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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Dolose Handlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …221 15 Dolose Handlungen 15.1 Vorbemerkung Immer wieder ziehen spektakuläre Fälle doloser (lat. dolosus = arglistig, trü- gerisch) oder… …stellt somit einen besonders ge- fährdeten Bereich für dolose Handlungen dar. Entsprechend besteht für Unternehmen die Notwendigkeit, sich bereits im… …Organisierte Kriminalität 2015, 14. 10. 2016 im Internet unter „Vorstellung Bundeslagebild Organisierte Krimi- nalität“. Dolose Handlungen 222 und großen… …oder falls erforderlich durch ein Krisenmanagement. Beispiele für dolose Handlungen 223 15.3 Beispiele für dolose Handlungen Folgende Beispiele… …Umfang erbracht wurden. Besonders gefährdet sind hierbei Dienstleistungen, bei denen keine „physische Warenlieferung“ Dolose Handlungen 224 erfolgte… …bestätigt (manuell oder systemseitig). 15.4 Rechtliche Grundlagen Dolose Handlungen können im Zusammenhang mit diversen Straftatbestän- den nach… …Kreditkarten missbräuchlich verwendet. Begünstigende Faktoren für dolose Handlungen 225 Der Tatbestand der Untreue ist in der Praxis i. d. R. schwer zu… …Amt, § 357 StGB Verleitung eines Untergebenen zu einer Straftat). 15.5 Begünstigende Faktoren für dolose Handlungen Das allgemeine Wertebewusstsein… …damit dolose Handlungen insbesondere durch folgende Faktoren: Dolose Handlungen 226 (a) Psychologisches und ethische Umfeld � Negative Vorbilder in… …Umfeld mit bestimmten Persönlichkeitsmerkmalen und Motiven eines Täters zusammenfällt. 15.6 Motivation und Rechtfertigung der Täter Dolose Handlungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Betrugsprävention bei privaten Immobilienfinanzierungen

  André Althof

  …, bleibt abzuwarten. Unter dem Begriff „dolose“ (arglistige, vorsätzliche) Handlungen werden allge- mein wirtschaftskriminelle Handlungen wie… …Bilanzmanipulationen, Untreue, Un- terschlagungen und alle anderen zum Schaden des Unternehmens vorsätzlich durchgeführten Handlungen verstanden. Die Aufdeckung solcher… …dolosen Handlungen sollte regelmäßig im Fokus von Krediteinzelfall- sowie Systemprüfungen der Internen Revision sein. Der Ansatz der Systemprüfung eignet… …strafbare Handlungen vor- zuhalten. Die erheblichen Schadensfälle der Kreditwirtschaft in Milliardenhöhe André Althof 176 (z.B. Schneider, Flow Tex… …von Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung oder sonsti- ger strafbarer Handlungen, die zu einer Gefährdung des Vermögens des Instituts führen können… …und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung sowie von sonstigen straf- baren Handlungen). In… …und Prüfungspläne sowie -ergebnisse zu strafbaren Handlungen an. 1 Vgl. Füser, K./Gleißner, W. (1999) in: Risikomanagement (KonTraG) – Erfahrungen aus… …Krediteinzelfallprüfungen verdächtige Immobilienfinanzierungen identifiziert und die betrügerischen Handlungen aufgezeigt werden konnten, bietet es sich an, systematische… …oder ausbleibende Bautenstandskontrollen begünstigen diese betrügerischen Handlungen. 5 Vgl. Althof, A.: „Schrottimmobilien sind ein Problem für ihre… …bei diesen betrügerischen Handlungen nicht nur eine Person agiert hat. Bei der Durchsicht der Kreditakte bzw. bei Internet- und Telefonrecherchen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Literatur zur Internen Revision

  …thought-leadership/ebook/e-bookconducting-effective-investigations#. WFwFon308qg; Zugriff am 22.12.2016). (dolose Handlungen; Unterschlagungsprüfung; forensische Prüfungen; Nutzen effektiver interner Untersuchungen… …anlässlich des VW-Abgasskandals. In: Zeitschrift für Risk, Fraud & Compliance (ZRFC) 2016, S. 75–80. (Wirtschaftskriminalität; dolose Handlungen; Ursachen und… …Mindeststandards; Einrichtung einer zentralen Meldestelle; Anforderungen für Betreiber von Webangeboten) Unterschlagungsprüfung/ Deliktrevision/ dolose… …; Anwendbarkeit der International Standards on Auditing (ISAs); Prüfung der Ordnungsmäßigkeit; Internes Kontrollsystem; Wesentlichkeit; Prüfungsschwerpunkte; dolose… …Handlungen) Prüferverhalten/Urteilsbildung/ Prüfungstheorie Boo, El’fred; Ng, Terence Bu-Peow; Shankbar, Premila Gowri: Effects of Incentive Scheme and Working…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Literatur zur Internen Revision

  …. 449–472. (Prüfungsplanung; dolose Handlungen; Brainstorming als Methode zur Identifikation von Risikobereichen; Prüfungsteamzusammensetzung; Kommunikation… …. (dolose Handlungen; Aufdeckungsmethoden; Whistleblowing; Vorteile eines Hinweisgebersystems; Implementierung; Anforderungen des Datenschutzes) Sell, Joachim… …. In: Zeitschrift Corporate Governance 2016, S. 252–255. (Unternehmensüberwachung; dolose Handlungen; DV-Sicherheit; Ergebnisse von Praxisstudien… ….; Buchbesprechungen LITERATUR Einbindung von Betriebsräten; Datenschutz-Folgenabschätzung) Unterschlagungsprüfung/ Deliktrevision/ dolose Handlungen/Fraud Schemmel…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Literatur zur Internen Revision

  …Knowledge. In: Auditing, May 2017, S. 87-110. (Dolose Handlungen; Unterschlagungsprüfung, Methoden; Wirksamkeit von Brainstorming, Einflussfaktoren) Martin… …Auditing, Jan./Febr. 2017, S. 31-38. (dolose Handlungen; Aufgaben der Internen Revision; Corporate Social Responsibility; Indizien für Ausbeutung und… …auditors. In: Internal Auditing, May/June 2017, S. 37-44. (Krankenhäuser, Prüfung; dolose Handlungen in der Gesundheitsindustrie; Tätermerkmale… …; Aufgaben der Internen Revision; Risiko von dolosen Handlungen in Hospizien; Schaffung einer Compliance Kultur) Hinchliffe, Sarah: Hospital Responses to major…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Bedeutung, Ziele und Aufgaben der Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Güter- und Geldströme verantwortlich und stellt daher einen hochgradig gefährdeten Bereich für dolose Handlungen dar. Zahlreiche Pres- semitteilungen… …eines wirksamen Internen Kontrollsystems. Hierdurch sollen dolose Handlungen durch unternehmenseigene Mitarbeiter und/oder externe Personen (z. B…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Buchbesprechungen

  Prof. Dr. Martin Richter

  …IT-Führung und – Überwachung und dolose Handlungen hin. Die Mehrjahresplanung sowie die Jahresplanung müssen risikoorientiert sowie in einem systematischen und…

• Das 1x1 der Internen Revision

  …sollen“ (S. 50), sowie der Prüfungsthemen IT-Führung und – Überwachung und dolose Handlungen hin. Die Mehrjahresplanung sowie die Jahresplanung müssen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2017

  Kulturfragen am Kapitalmarkt

  Lehren aus jüngeren Praxisfällen
  

  Prof. Christian Strenger

  …überdenken: Diese müssen ambitioniert, aber erreichbar sein. Fehlanreize, die dolose Handlungen zur Folge haben können, sind auszuschließen. (3) Schaffung… …wirtschaftskriminellen Handlungen, die das Unternehmensinteresse langfristig belasten und existenzgefährdend wirken können. * Akademischer Direktor, Center for Corporate… …langfristigen Unternehmenszielen auszurichten, ohne strafwürdige Handlungen zu erfordern. (3) Effizientere Compliance- und Whistleblowing-Systeme sind…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Audit der Compliance mit den Anforderungen der globalen Antikorruptions- und Antibestechungsgesetze

  Praxisbeispiel und Lösungsvorschläge für die Interne Revision
  

  Marc W. Theuerkauf

  …sich eine Interne Revision bedienen kann, um dieses Thema im Prüfungsplan abzudecken. 1. Ausgangslage Dolose Handlungen (häufig wird hier der englische… …. -Vorstand Auswertung von Meldungen über die Hotline und daraus abgeleitete Handlungen Organisatorische Anbindung Ressourcenausstattung (Human-, Sach- und… …http://www.diir.de/fileadmin/fachwissen/ standards/downloads/Revisionsstandard_Nr_ 5_ deutsch_V1.1.pdf (Stand: 17.01.2017). DIIR Arbeitskreis Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in…

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