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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Einleitung

  Dr. Oliver Bungartz

  …strebungen zur verbesserten Gestaltung von Regelungen für die Führung, Leitung und Überwachung von Unternehmen (sog . Cor porate Governance) haben starken… …11:05 14 Einleitung Nach Abschnitt 3 .4 DCGK informiert der Vorstand den Auf- sichtsrat regelmäßig, zeitnah und umfassend über alle für das… …Unternehmensleitung ist verantwortlich für die Einrichtung von RMS, IKS und IRS • Aufsichtsrat beurteilt die Wirksamkeit von RMS, IKS, IRS und Abschlussprüfung •… …RMS auf Basis eines geeigneten Rahmenwerks erleichtert dem Aufsichtsrat das Verständnis für das Risikomanagement und bietet die Möglich- keit der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Grundlagen eines Risikomanagementsystems (RMS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Abs . 2 AktG) . Ein Risikomanagementsystem (RMS) ermöglicht es, Kriterien für die Grenzen des erlaubten Risikos zu entwickeln . 2.1 Gesetzliche… …(KonTraG) aus dem Jahre 1998 hat der Gesetzgeber die Bedeutung des Risiko- managements für die Unternehmensleitung explizit betont: Der Vorstand hat… …Risikomanagement systems (RMS) Gesetzgeber aus, dass der Vorstand für ein angemessenes Risiko- management und eine angemessene Interne Revision zu sorgen hat… …Vorstands für die Teilbereiche Risikofrüherkennung und Risikoüberwachung gesetz- lich konkretisiert . Die Verpflichtung zur Einrichtung eines… …Überwachungssystems gilt explizit nur für die AG . Der Gesetzgeber hat darauf verzichtet, z . B . in das GmbHG eine entsprechende Regelung aufzunehmen . Die… …die jeweiligen Aufsichtsbehörden vorgegeben . Beispielsweise gilt u . a . für Kreditinstitute das Kreditwesengesetz (insbesondere § 25a Abs . 1 KWG)… …Risikomanagement- und Überwachungssystems aufgrund der ge- planten Änderung des AktG auch für den GmbH-Geschäftsführer, in: DB 1997, S . 737 . EDG_Band7#7.indd 18… …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) . Die Geschäftsleitung eines nicht börsennotierten Unterneh- mens ist verpflichtet, durch… …, die sich mit dem Sorgfaltsmaßstab in § 93 Abs . 1 AktG decken . Auch aus Sichtweise der Wirtschaftsprüfung liegt die Verant- wortung für die… …allerdings nicht mit der Steuerung der einmal identifizierten Risiken, sondern sollte auf- grund der sich ständig ändernden Rahmenbedingungen für unter-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement f

  Rahmenwerk für ein Risikomanagementsystem (RMS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …33 3. Rahmenwerk für ein Risiko- managementsystem (RMS) In den USA hat das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission… …(COSO-Report) . Mai 2013 . EDG_Band7#7.indd 33 21.09.18 11:05 34 Rahmenwerk für ein Risiko managementsystem (RMS) 3.1 Hintergrund, Ziele und… …within its risk appetite, to provide reasonable assurance regarding the achievement of entity objectives.« Die Übersetzung vom Deutschen Institut für… …, Unternehmenskultur und Unternehmensphilosophie stark vonein- ander . Für ein funktionsfähiges RMS ist es aber immer erforder- lich, definierte Ziele zu verfolgen… …behandelt nur die Aspekte, welche für alle Unternehmen gelten . Die EDG_Band7#7.indd 35 21.09.18 11:05 36 Rahmenwerk für ein Risiko managementsystem… …wechselseitiger Be- ziehung zueinanderstehenden Komponenten, die für seine Funk- tionsfähigkeit unerlässlich sind: 1 . Internes Umfeld 2 . Zielfestlegung 3… …. Ereignisidentifikation 4 . Risikobeurteilung 5 . Risikosteuerung 6 . Kontrollaktivitäten 7 . Information und Kommunikation 8 . Überwachung 1. Internes Umfeld Basis für… …Risikophilosophie, die Risikokultur und das Ausmaß der Risikobereitschaft . Das RMS sorgt für die Berück- sichtigung der Risikoneigung des Unternehmens bei der… …Festlegung einer Strategie durch die Unternehmensleitung . 2. Zielfestlegung Die Zielfestlegung ist eine Voraussetzung für die Ereignisiden- tifikation, die… …Risikobeurteilung und die Risikosteuerung . Ziele werden auf einer strategischen Ebene bestimmt, um eine Ausgangs- basis für Unterziele zu schaffen, die in vier…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Beurteilung der Wirksamkeit eines Risikomanagementsystems (RMS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …einem einheitlichen Ansatz basieren und miteinander abgestimmt sein sollte . 4.1 Überwachung und Pflege eines RMS Basis für die Beurteilung der… …Wirksamkeit eines RMS ist die Do- kumentation . Die Dokumentation eines RMS ist Teil der Ver- antwortung der Unternehmensleitung für das RMS, um eine… …Nachweis für die Existenz, den an- gemessenen Aufbau und die Funktionsfähigkeit des RMS . Die Zu- sammenfassung der Dokumente, die das RMS beschreiben, kann… …nach IDW PS 981 die folgen- den Mindestinhalte und wesentlichen Regelungen, die angemes- sen, aus sich heraus nachvollziehbar, und für die Adressaten in… …zum Fortbestand des geprüften Unternehmens ist nicht Gegen- stand einer Prüfung nach IDW PS 981 . Die Verantwortung für das RMS (d . h . Konzeption… …. dem Prüfungsausschuss höchst- persönlich wahrzunehmen . Hierbei kann es für den Aufsichtsrat bzw . den Prüfungsausschuss interessant sein, einen… …vollständig dokumentiert sind . Nachfolgend werden einige Beispiele für Überwachungsakti- vitäten in einem zu Anschaulichkeitszwecken stark vereinfachten… …Richtlinien, die zur Umsetzung und Einhaltung der aus den Unternehmensstrategien abgeleiteten Grundregeln für den Konzern bzw . das Unternehmen beitragen)… …RMS . EDG_Band7#7.indd 117 21.09.18 11:05 118 Beurteilung der Wirksamkeit eines Risikomanagementsystems (RMS) Beispiele für… …durch die Interne Revision als Instrument der Unternehmensleitung . • Verhaltenskodex und ethische Grundsätze: Unternehmens- grundsätze für Mitarbeiter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Zusammenfassung

  Dr. Oliver Bungartz

  …Funktionsfähig- keit) des RMS regelmäßig zu beurteilen . Für diese Überwachungs- aufgabe werden von ihm besondere Kenntnisse und Erfahrungen u . a . in der… …Grundsätzlich besteht das RMS aus acht Komponenten, die zuein- ander in wechselseitiger Beziehung stehen und für die Wirksamkeit unerlässlich sind: 1 . Internes… …Zielkate- gorien . Ebenso gelten die vier Zielkategorien für jede Komponente des RMS . Das IKS ist unternehmens- bzw. konzernweit, d . h . so- wohl für das… …gesamte Unternehmen bzw . den gesamten Konzern als auch für die einzelnen betrieblichen Einheiten und Funktionen relevant . Das RMS sollte so aufgebaut… …21.09.18 11:05 150 Zusammenfassung Unternehmen . Die Dokumentation des RMS fungiert als Nachweis für die Existenz, den angemessenen Aufbau und die… …Funktions- fähigkeit des RMS und kann in einer sog . RMS-Beschreibung zu- sammengefasst werden . Die RMS-Beschreibung ist meist die Basis für die erforder-… …der Wirksamkeit des RMS immer eine Prüfung der Angemessenheit des RMS miteinschließt . Kontrollaktivitäten auf Unternehmensebene sind für ein RMS… …Komponenten und des Gesamt-RMS beurteilen, andererseits kann ein Basiswert für die einzelnen Komponenten und das Gesamt-RMS berechnet werden . Die… …auf nationaler Basis auch dadurch verdeutlicht, dass die Standards des IDW für die Prüfung des CMS, des RMS, des IKS und des IRS allesamt darauf… …des Aufsichtsrats in Be- zug auf das RMS gestellt . Eine regelmäßige Berichterstattung mit definierten Mindestinhalten stellt letztlich die Basis für…

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• Nachhaltigkeit und Ethik im Unternehmen

  …zum Wettbewerbsfaktor Ethik vor. Beispielhaft genannt seien „Die nachfolgende Generation entwickelt zunehmend einen Sinn für Nachhaltigkeit”, „Ethik… …wird zu einem notwendigen USP” bis hin zu „Der zunehmende Datenumschlag wird ohne ethische Leitlinien nicht funktionieren”. Mehrwert für Unternehmen Im… …Anschluss stellte Dr. Frank Döring von Rochus Mummert die Ethik- und Wertschätzungskultur als Nutzen und Wert für ein Unternehmen dar. Auch wenn es sich um… …Leitplanke im Unternehmen für den Umgang untereinander und mit externen Partnern. Das Hamburger Compliance-Zertifikat Der Geschäftsführer der von Saldern… …wesentliche Vorteile für sein Unternehmen: Verbesserung des Unternehmensimages und Schaffung von Vertrauen bei Kunden und Behörden Stärkung der… …anderen Chemieunternehmen in der Initiative Together for Sustainability zusammengeschlossen, um neue Lösungen mit neuen Partner zu erreichen…

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• Lehrkräfte stellen sich vor

  …als Erziehungswissenschaftlerin am Max-Planck-Institut für Bildungsforschung und an der Humboldt-Universität zu Berlin.Nach der ersten PISA-Studie und… …den Recherchestandard CSRR-QS mitentwickelt und ist Mitautorin der Leitlinie zur Geschäftspartner-Compliance des Deutschen Instituts für Compliance, wo… …sie aktives Mitglied der Arbeitsgruppe „Geschäftspartner-Compliance“ und des Arbeitskreises „Geldwäscheprävention für Güterhändler“ ist. Wenn Prävention…

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• Fraud & Compliance Management

  …Überprüfung der Glaubhaftigkeit einer Aussage), Consulting-Fraud (das Vorliegen von Leistungsartefakten als Indikator für Scheinberatungsleistungen)… …ist für die Zielgruppe der Internen Revision, Vorstände, Aufsichtsgremien, externen Prüfer, Mitarbeiter der Compliance, der Anti-Fraud-Bereiche und der… …Rechtsabteilung in Unternehmen uneingeschränkt zu empfehlen.Axel Becker ist Mitglied im Verwaltungsrat des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance – Prüfstein für die Unternehmensführung

  Stefan Behringer

  …29 Compliance – Prüfstein für die Unternehmensführung von Stefan Behringer 1 Unternehmensskandale und Compliance 1.1 Kreuger & Toll: Die… …Gegenzug lässt er sich Monopole oder Konzessionen für seine Zündholzfabriken geben. 1925 bekommt er das erste Monopol für 20 Jahre in Polen: Für USD 6 Mio… …. Als Gegenleistung für den Kredit erhält er auf 53 Jahre das Zündholzmonopol, was auch von der Bundesrepublik Deutschland res- pektiert wurde, die die… …für die Unternehmensführung 31 sition: „profit from other investments.“9 Außerdem änderte er Wertansätze von Buchwert zu (höheren) Marktwerten… …. So wurden Wertansätze für Aktien auf den 50 % höheren Marktwert gesetzt. In der Folge des Kreuger Skandals wurden zahlreiche Maßnahmen ergriffen: Die… …Gründung der amerikanischen Securities and Exchange Commission als Börsen- aufsicht, die Pflichtprüfung durch unabhängige Wirtschaftsprüfer für an der New… …wurde das Geschäftsmodell erweitert. Neben die Pipeline Aktivitäten traten umfangreiche Handelsaktivitäten für Gas. Wie eine Bank trat Enron als In-… …termediär zwischen Anbietern und Kunden auf. Die Preisschwankungen für Gas wurden sowohl Produzenten als auch Verbrauchern durch langfristige Vereinba-… …erzielen. Dazu über- trug Enron sein Geschäftsmodell als Bank für Gas auf verwandte Gebiete wie Was- ser, Elektrizität, Durchleitungskapazitäten für… …32 die internationale Expansion vorangetrieben. Enron engagierte sich als Projektma- nager für Elektrizitätswerke in Indien, China, in Osteuropa und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance und Corporate Governance

  Peter Fissenewert

  …Vorschriften zu halten. Das gilt auch für die Niederlassungen im Ausland, die sich an das Recht am Standort anpas- sen müssen. 2 Legal Compliance Plan Als… …Grundlage für juristisch korrektes Verhalten bieten verschiedene Organisatio- nen einen Kodex an. In Deutschland sind die wichtigen der Deutsche Corporate… …Governance Kodex (DCGK) sowie der Governance Kodex für Familienunterneh- men. Der Governance Kodex für Familienunternahmen enthält Leitlinien, die eine… …Kommission aus namhaften Unternehmern und Wissenschaftlern für die verant- wortungsvolle Führung von Familienunternehmen entwickelt hat. Im Zentrum des Kodex… …für den Mittelstand und das Verständnis von Compliance- Management-Systemen insgesamt. 2.1 Auswirkungen der Änderungen auf die Praxis Die… …für eine Unternehmensführung, die sowohl legal als auch ethisch fundiert und eigenverantwortlich ist. Es ist zunächst überraschend, dass der DCGK erst… …2.3 Compliance-Management-System Der Vorstand soll für angemessene, an der Risikolage des Unternehmens ausge- richtete Maßnahmen… …kenntnis zu einem transparenten CMS verschafft einen nachgewiesenen Image- und Wettbewerbsvorteil für das Unternehmen. Die neuere Rechtsprechung zeigt aber… …BGH vom 09.05.2017 – 1 StR 265/16, NJW 2017, 3798. Peter Fissenewert 52 Das Hinweisgebersystem soll auch Dritten für Hinweise offenstehen, so… …still und ohne Begründung vom Unternehmen für die Zukunft abzuwenden.61 Die Regierungskommission erkennt damit an, dass Hinweisgebersysteme in der…

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