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• Start MBA-Studiengang im Herbst 2018

  …Wirtschaftsunternehmens muss Regeln erstellen, die den gesetzlichen Anforderungen genügen und ethische Werte des Unternehmens aufzeigen. Anschließend muss es dafür sorgen… …bereits während des Studiums profitieren, die Sie aber auch später als Alumni der School GRC begleiten werden.Sie fragen sich, wie Sie in ihrem bereits gut… …Karriereleiter abhalten. Durch die nebenberufliche Ausrichtung des Studiums und die intensive Betreuung durch die School GRC steht Ihrem Abschluss nichts mehr im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Darum ist die Interne Revision so spannend: Dauerbrenner und immer wieder neue Themen

  Dorothea Mertmann

  …aktuelle und neue Themen ergänzt werden, zum Beispiel die Prüfung der Risikokultur und die Anwendung von Methoden des Continuous Auditing. In dieser Ausgabe… …vorgestellt. Im zweiten Teil der Serie über die Implementierungsleitlinien des IIA geht Bünis auf das Thema Fachkompetenz ein. Die Implementierungsleitlinien… …steht im Fokus des dritten Beitrags einer Reihe von Artikeln des DIIR-Arbeitskreises „Continuous Auditing“. Jacka/Persie/Schledewitz/ Wagner zeigen… …Anwendungsmöglichkeiten sowohl bei Prüfungen auf Basis des Prüfungsplans als auch bei Ad-hoc-Prüfungen. Am Beispiel der Energiebranche behandelt Wildensee in seinem Beitrag… …Unterschiede zwischen internationalen Trends und spezifischen Herausforderungen des deutschsprachigen Umfeldes aufzeigen. Das DIIR lädt alle Fach- und… …eingeladen. Ich wünsche Ihnen eine anregende Lektüre und großen Nutzen für Ihre Interne Revision! Herzlichst Ihre Dorothea Mertmann Geschäftsführerin des DIIR…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Wie man Compliance richtig schult …

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …aufbereitet. Wichtig ist es, auch den gewerblichen Mitarbeitern den Nutzen des Compliance-Managements für ihre Tätigkeit aufzuzeigen. Bereits im letzten Heft… …finden sich in unserem Interview mit Peil, einem der führenden Sicherheitsberater, der Unternehmen in Fragen der Auseinandersetzungen mit Fragen des…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V… …Kombi-Jahresabonnement Print und eJournal: v (D) 93,72 Jahresabonnement Journal: v (D) 78,60 Sonderpreise für Mitglieder des DIIR und ISACA Germany Chapter… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die… …Rezensionstexten: Es gelten die Regeln des Börsenvereins des Deutschen Buchhandels e. V. zur Verwendung von Buchrezensionen. http://agb.ESV.info/ Zitierweise: ZIR… …Wissenschaft · Forschung Wirtschaftskriminalität und die Interne Revision 253 Dr. Stefan Hahnenkamp / Dr. Matthias Kopetzki DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Inhalt / Impressum

  …International Deutschland e. V., für die ­Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und ­Controller e. V. (BVBC), für ­Mitglieder des German Chapter of… …Association of Certified Fraud ­Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder des ISACA German Chapter e. V., für Mitglieder von DICO e. V., für Mitglieder der… …Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die… …jedermann benutzt werden dürften. Nutzung von Rezensionstexten: Es gelten die Regeln des Börsenvereins des Deutschen Buchhandels e. V. zur Verwendung von… …WpHG unter der Lupe 220 Die indirekte Einführung des Unternehmensstrafrechts in Deutschland und dessen ­Konsequenzen Dr. Chorusch Taheri Compliance ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Ansatz zur Prüfung einer adäquaten Risikokultur nach MaRisk 6.0

  Vorstellung eines Quantifizierungsmodells als Basis für eine risikoorientierte Prüfung
  

  Christoph Schmidt, Svend Reuse

  …ist Ziel des Beitrags, Determinanten an eine angemessene Risikokultur nach MaRisk 6.0 darzustellen, einen größen- und komplexitätsinduzierten… …Indiz für die Definition im Prüfungswesen ist im Prüfungsstandard des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW) 981 vorzufinden. Demnach wird Risikokultur als… …Formulierungen für den Risikoappetit Prüfung des Risikos und des Risikomanagements im Hinblick auf die Kultur Sind Entscheidungen konform mit dem… …angemessene Risikokultur dürfte auch kein wirksames RMS vorhanden sein. Auch aus Sicht des Institute of Internal Auditors (IIA) hat die Aufsicht die Bedeutung… …einer guten Risikokultur für eine starke Governance erkannt. 8 Nach dem Verständnis des IIA ist die Risikokultur die Gesamtheit von gemeinsamen Werten und… …Verhaltensweisen von Einzelpersonen in einer Organisation bezüglich des Risikomanagements. 9 Auch das IIA sieht in der Risikokultur ein Kernelement zur… …Zielerreichung einer Unternehmung. 10 Ethisches und verantwortungsbewusstes Handeln sei aus Sicht des Corporate-Governance-Rates der Australian Securities Exchange… …des Risikoappetits ersehen. Die Überprüfung der Einhaltung übernimmt die Interne Revision. 11 Vgl. Chartered Accountants Australia New Zealand et al… …risikoangemessenem Verhalten. 2. Die strikte Beachtung des Risikoappetits durch alle Mitarbeiter. 3. Ein transparenter und offener Dialog innerhalb des Instituts zu… …des Instituts sowie der Art, des Umfangs, der Komplexität und des Risikogehalts der Geschäftsaktivitäten. 2.3 Aufsichtsrechtliche Definition einer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Präsenzschulungen gewerblicher Mitarbeiter

  Unterschiedliche Mitarbeiter, unterschiedliche Prüfungen
  

  Thomas Schneider, Dr. Nora Walter

  …, erfahren dies gewerbliche Mitarbeiter beziehungsweise führen diese Arbeiten durch. Da im Rechenwerk des Unternehmens selten Spuren dieser Vorgänge auftauchen… …ist Leiter Compliance und Autor des Buches „Verhaltensorientierte Compliance“. Frau Dr. Nora Walter ist Diplom-Psychologin und als externe… …allen Betroffenen auf Unverständnis. Der Grund des Bestehens dieser Unternehmensfunktion sowie der Rechte und Pflichten der Mitarbeiter gegenüber der… …jede Aussage erfolgt im anschließenden Nebensatz eine Relativierung. Die Definition des eigenen Verantwortungsbereichs mag als anschauliches Beispiel… …Vorurteilen der gewerbliche Mitarbeiter dem Compliance- Officer gegenüber begegnet. Einfachheitshalber teilen wir die grundsätzliche Einstellung des… …Mitarbeiters gegenüber dem Compliance-Management in drei Kategorien ein: (1) Der Mitarbeiter versteht den Sinn und Zweck des Compliance-Managements und die… …Aufgabe des Compliance-Officers und möchte ihn unterstützen. Allerdings fehlen ihm grundsätzliches Wissen und Kompetenzen. (2) Für den Mitarbeiter ist das… …Thema Compliance-Management und damit auch die Person des Compliance-Officers persönlich schlichtweg irrelevant. (3) Der Mitarbeiter nimmt das… …Compliance-Management und somit die Person des Compliance-Officers als Bedrohung wahr. Aus dieser Einteilung ergibt sich auch die grundlegende Vorgehensweise der… …Compliance-Management und die Person des Compliance-Officers wiederum als Kontrollorgan beziehungsweise als dritte Partei, die Trittbrettfahrer und Nutznießer aufspürt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Die Implementierungsleitlinien (Teil 2)

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …die berufliche Praxis der Internen Revision (Teil 2) Michael Bünis, CIA CRMA, ist Leiter der Grundsatzabteilung des DIIR – Deutsches Institut für… …Interne Revision e. V. Die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) sind das konzeptionelle Rahmenwerk des… …Umsetzungshinweisen werden die Nachweise aufgeführt, die geeignet sind, die Erfüllung des jeweiligen Standards zu belegen. Die Implementierungsleitlinien zu den… …Leitlinien des IPPF, insbesondere des Ethikkodex. Die erforderliche berufsübliche Sorgfalt setzt die Einhaltung des IIA-Ethikkodex und das Verstehen des… …systematischen und zielgerichteten Ansatzes im IPPF voraus. Sie kann die Einhaltung des Verhaltenskodex der Organisation sowie aller Verhaltensregeln mit sich… …, jährlich eine Erklärung bezüglich des IIA-Ethikkodex oder des Verhaltenskodex der Organisation zu unterzeichnen. Um berufsübliche Sorgfalt zu gewährleisten… …, muss der Revisionsleiter Verfahren festlegen, die die verbindlichen Leitlinien des IPPF umfassen und einen systematischen und zielgerichteten Ansatz… …Anforderungen durch die Interne Revision als Ganzes eingehalten werden. Er muss die Interne Revision wirksam steuern, um die Erfüllung des Revisionsplans zu… …Revisionsleiter kann die zur Erfüllung der Geschäftsordnung und des Revisionsplans erforderlichen Fähigkeiten überprüfen. Der Revisionsleiter kann Lücken in der… …Internal Audit Competency Framework 2 des IIA definiert die Kernqualifikationen zur Erfüllung des IPPF für alle Hierarchieebenen. Der Revisionsleiter kann…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Terrorismus braucht Geld: Hintergründe und Schutzmaßnahmen

  ZRFC-Gespräch mit Sicherheitsexperte Florian Peil
  

  Florian Peil

  …Kontext der Finanzierung des internationalen Terrorismus? Eine deutlich kleinere als oftmals angenommen. Natürlich nutzen Terroristen auch das… …nationaler und internationaler Ebene, mit dem Ziel, die Bereitstellung und den Transfer von Geldern zur Finanzierung des Terrorismus, haben durchaus Wirkung… …gezeigt. Als Ergebnis ist die Nutzung des Systems für Terroristen und ihre Strohmänner heute grundsätzlich mit einem hohen Risiko verbunden: Transaktionen… …Identifikation der handelnden Personen ist nicht notwendig, ebenso wenig muss die Herkunft des Geldes erklärt werden. Drittens fehlen nach wie vor staatliche und… …fasziniert. Dabei finde ich insbesondere die praktischen Aspekte des Themas hochspannend: Wie planen Terroristen ihre Anschläge? Wie gehen sie dabei konkret… …können, ist es unabdingbar, die Perspektive der Täter einzunehmen, um Motivation und Modus Operandi zu erfassen. Die Bekämpfung des Terrorismus setzt das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Der Mehrwert von Continuous Auditing für die Prüfungsdurchführung, die Berichterstattung und das Follow-up

  Einsatz von Continuous Auditing anhand eines Modellunternehmens
  

  Carsten Jacka, Klaus Persie, Helena Schledewitz, Johannes Martin Wagner

  …einer vierteiligen Artikelreihe werden die Mehrwerte von Continuous Auditing in allen Phasen des Audit Lifecycle aus der Anwenderperspektive dargestellt… …, Prüfungsbericht und Follow-up im Mittelpunkt. Die vorgestellten Beispiele zeigen Anwendungsmöglichkeiten von Continuous Auditing sowohl bei Prüfungen auf Basis des… …. Johannes Martin Wagner, CIA CISA CISM CRMA, ist tätig als selbstständiger Unternehmensberater und Mitglied des ISACA-Arbeitskreises „Datenanalyse“. Alle… …Markenstärke haben sich die Wassermarken im eigenen Markt behaupten können. Zusammen mit dem Geschäftsbereich überarbeitete das Prüfungsteam die Details des… …Indikators, um eine höhere Genauigkeit des KAI zu ermöglichen. Die Ungenauigkeit des KAI „Auffällige Entwicklung regionaler Marktanteile“ konnte durch die… …Prüfungstätigkeit korrigiert und anschließend die Genauigkeit des KAI verfeinert werden. 1.3 Initiierung einer Ad-hoc-Prüfung auf Basis von KAI Ergebnissen Im Rahmen… …der Durchführung des Continuous Auditing zeigte sich eine Auffälligkeit beim KAI „Auffälliges Verhältnis von Gutschriften zu Rechnungen“ im Land Italien… …vorliegenden Daten während der Prüfungsvorbereitung ausgewertet, um die Verantwortlichen nach den Gründen des angestiegenen Wertes zu fragen. Es wurde ein… …Gutschriften ausgestellt werden. Bei der Einführung des Continuous Auditing wurde der Schwellenwert des KAI definiert. Das Continuous Auditing hat daher… …ermöglicht, kurzfristig auf die negative Anzeige des KAI zu reagieren und eine Prüfung durchzuführen sowie die Ursache für eine relevante Schwachstelle zu…

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