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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Export Compliance

  Karl-Heinz Belser, Friedrich L. Cranshaw

  …17 f. AWG), wenn er die notwendige Sorgfalt bei der Prü- fung des Erwerbers versäumt, insbesondere seine Augen vor verdächtigen Umstän- den des… …und von Ausländern im Inland. • für Handels- und Geschäftsverbote, insbesondere bei Antiterrormaßnahmen. Die Vorschriften des Außenwirtschaftsrechts… …, außenwirtschaftsrechtlich (§ 8 Abs. 2 AWG) wie gewerberechtlich, in- frage stellen. Erforderliche ausfuhrrechtliche Genehmigungen sind u.a. von der Zuverlässigkeit des… …, insbesondere des afrikanischen oder asiatischen Wirtschaftsraums erhält, prüfen müssen, ob (i) das Land, (ii) der Empfänger und/oder (iii) die Lieferung so- wie… …Deutschland geltendes Recht einschließlich des europäischen und weist auf fremdes Recht sowie die US-amerikanischen Beson- Export Compliance 273… …Normen auf folgenden Ge- setzen und Verordnungen des deutschen oder europäischen Rechts: Abkürzung Norm Gültig seit Regelungsbereich… …2013, S. 2865 bis zu Art. 1 d. Verordnung v. 13.12.2017, BAnz AT v. 20.12.2017 V1 2.8. 2013 Verordnung zur Durchführung des AWG Wie AWG (EG)… …, sowie gegen ISIL (Da’esh) Zugleich Umsetzung von Resolutionen des Sicherheits- rates der UN 27.5. 2002 Europäische-Verordnung zur… …Verordnung gegen sonstige terrorverdächtige Personen und Organisationen (Antiterrorismusverordnung) Zugleich Umsetzung von Resolutionen des Sicherheits-… …Grundlage der GZT ist, der Gemeinsame Zolltarif der Europäischen Union.462 Die entsprechenden Maßnahmen sind unter www.ezt-online.de zu finden. Des…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2018

  Vereinbarungen mit Dienstleistern nach dem neuen § 203 StGB und der DSGVO

  Abdeckung der gesetzlichen Anforderungen bei der Vertragsgestaltung
  

  Dr. Jürgen Hartung, Dr. Helge Steinweg

  …Unternehmen im Geltungsbereich des § 203 StGB seine Aufgaben an externe Dienstleister auslagern will (z. B. durch die Nutzung von Cloud Computing für die… …Datenspeicherung usw.), ist gleich durch zwei aktuelle Gesetzesreformen betroffen: Durch die Reform des § 203 StGB im Herbst 2017 wurde eine damit potentiell… …Anforderungen des neuen § 203 StGB bzw. der dazugehörigen Berufsordnungen zu ­beachten, sondern regelmäßig auch Anforderungen des (reformierten) Datenschutzrechts… …Parteien vereinbarten, an den jeweiligen Interessen ausgerichteten zivilrechtlichen Vereinbarungen. 1. Anforderungen des § 203 StGB und der Berufsordnungen… …Der § 203 StGB ist im Jahr 2017, nach jahrelanger Diskussion, durch das „Gesetz zur Neuregelung des Schutzes von Geheimnissen bei der Mitwirkung Dritter… …schuldrechtliche Pflicht auferlegt, seine weiteren Vertragspartner wiederum zur Verschwiegenheit zu verpflichten, ergibt sich zwar nicht aus dem Gesetzeswortlaut des… …umsetzbar, sollte die mitwirkende Person zumindest auf diese Einschränkung verpflichtet werden. Im Grunde handelt es sich hier um eine Verankerung des… …. Zusätzliche Anforderungen können sich aus den Berufsordnungen ergeben. Insofern wurden ergänzend zur Reform des § 203 StGB zugleich die Berufsordnungen der… …. (e) Aus § 43e Abs. 4 BRAO ist die (mittelbare) Anforderung zu schließen, die Frage des Auslandseinsatzes vertraglich zu regeln. 5 (f) Nach § 43e Abs. 2… …. Anforderungen des Datenschutzes Aus dem Datenschutzrecht ergeben sich je nach Art der Tätigkeit des Dienstleisters unterschiedliche Anforderungen an die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Einleitung

  Oliver Dieterle

  …: „des vielen Büchermachens ist kein Ende, und viel Studieren macht den Leib müde“1, muss sich jede Autorin und jeder Autor die Frage gefallen lassen… …der anderen Seite des Schreibti- sches oder bestenfalls eine etwas strukturiertere Fachaufsicht? Sieht man sich die Komiteestruktur des Institute of… …möglich.“2 Es handelt sich also um eine staatliche Tätigkeit auf einer der drei Ebenen des föde- ralen Systems der Bundesrepublik Deutschland – Bund – Land –… …Erledigung staatlicher Aufgaben des Bundes nach der Bundeshaushalts- ordnung (BHO) zulässig, wenn sich der konkrete angestrebte Zweck nicht besser und… …(wie z. B. die Bundesagentur für Arbeit als rechtsfähige bundesunmittelbare Körperschaft des öffentlichen Rechts mit Selbstverwaltung). Der dritte Ring… …nächste Ring bewegt sich nach Ansicht des IIA in einer Grenzzone, wobei ein Unternehmen dort als Teil der öffentlichen Hand oder als Teil der… …– Werden die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter als Angehörige des öffentlichen Dienstes bezahlt? – Steuert faktisch die unmittelbare oder… …dabei die Wirtschaftlichkeit eingehalten werden soll. Die Internen Revisionen sind Teil der Organisation, aber nicht Teil des operativen Geschäftes… …. Nachdem Fragen des Aktienkurses, der Investoreninteressen oder der Börsennotierung für die öffentliche Verwaltung keine Rolle spielen, heißt das, dass… …entsprechender wirksamer Systeme, wie sie sich z. B. für kapitalmarktorientierte Unternehmen aus den Bestimmungen des Akti- engesetzes ergibt, besteht hier nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2018

  Nichtfinanzielle Berichterstattung in der Unternehmenspraxis

  Anwendungserfahrungen in 2017 – ein Studienbericht
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Ausgestaltung des CSR-RLUG bei den DAX30-Unternehmen wurde im Mai 2018 vorgelegt. Über die Kern­ergebnisse dieser Studie wird nachfolgend berichtet. 1. Einführung… …, Warth & Klein Grant Thornton AG und die Fachhochschule Wedel kürzlich die erste Studie zur praktischen Ausgestaltung des CSR-RLUG bei den… …. Die Problematik der variantenreichen Umsetzung und die Sinnhaftigkeit der Auseinandersetzung mit den Inhalten des CSR-RLUG beschreibt Klaus Rainer… …nichtfinanzielle Erklärung sollte nicht als lästige Gesetzesanforderung verstanden werden, sondern als Chance, das langfristig angestrebte, nachhaltige Handeln des… …. Umsetzung des CSR-RLUG bei den DAX30-Unternehmen 2.1 Überblick Die Studienverfasser kommen zu folgenden Kernergebnissen 3 : CC85 % der analysierten… …DAX30-Unternehmen verwendeten GRI als Rahmenwerk. CCRund die Hälfte der Unternehmen platzieren die Pflichtangaben über nichtfinanzielle Informationen innerhalb des… …nichtfinanziellen Bericht (NFB) innerhalb des Geschäftsberichts bzw. des Integrierten Berichts 4 . Vier davon platzieren die NFE als eigenes Kapitel im Lagebericht… …. Fünf weitere Unternehmen integrieren ihre NFE in den Lagebericht und sechs verorten ihren NFB außerhalb des Lageberichts als eigenständi- * Dipl.-Kfm. Dr… …. Hans-Jürgen Hillmer ist Wissenschaftsjournalist und Inhaber des BuS-Netzwerks für Betriebswirtschaftliche und Steuerliche Fachinformationen (www.bus-hillmer.de)… …Founder und CEO Kirchhoff Consult. 3 Vgl hierzu und zu den nachfolgenden Inhalten des Abschn. 2 die gemeinsame PM der Studienverfasser vom 8. 5. 2018. 4 Zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Family Business Governance

  Risikomanagement, internes Kontrollsystem und Compliance Management

  Hans-Jürgen Fahrion, Andreas Käufl, Silke Hein

  …rechtferti- gen. Das heißt, nicht jedes Unterneh- men braucht per se ein Business Gover- nance, aber mit zunehmender Größe, höherer Komplexität des Geschäftes… …Geschäftstätigkeit zu erhöhen und so zum Werterhalt des Unternehmens beizutragen, benötigen sie funktionsfähige Business Governance- Ins trumente. Dieser Artikel… …Wirtschaftsgeschehen mit Inkrafttre- ten des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) betont. Im BilMoG fordert er die Überwachung der Wirksamkeit des internen… …Kontrollsystems, des Risiko- managementsystems und der internen Revision durch den Aufsichtsrat bzw. den Prüfungsausschuss (§ 10 Abs.  S. 2 AktG). Bisher… …opportunistischen Verhalten des Agenten und seinem Informationsvorsprung vor dem Prinzipal (Picot et al. 2005, 2 ff.). Corporate Governance umfasst danach alle… …Maßnahmen mit denen die Beteiligten versuchen, die Informationsasymmetrie zu verringern und so die Möglichkeit des opportunistischen Verhaltens des Agenten… …Familienunterneh- men. Wesentliche interne Bestimmungsfaktoren sind die gewählte Rechtsform des Unternehmens, die Art der Finanzierung, die Anteilseigner- und… …Gläubigerstruktur sowie die Führungsstruktur und Art und Umfang der Unternehmenskontrolle (z. B. Bestehen eines Beirats). Weiterhin haben Struktur des… …Systeme der Corporate Governance. Demnach ist es die Aufgabe des Auf- instrumente der Business governance I I Bus Iness Governance 230 sichtsrats… …die Wirksamkeit des Risikomanagementsystems (inkl. Compliance Management), des Internen Kontrollsystems sowie der Internen Revision zu über- wachen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2018

  Das System der IT-Sicherheit

  Rechtliche Fokalpunkte aus der secUnity-Initiative
  

  Anne Steinbrück

  …Divergenzen aus und verlangt den Dialog mit technisch, wirtschaftlich und sozialwissenschaftlich geprägten Fachdomänen. Die Förderung des fachübergreifenden… …Systematisierung und den erarbeiteten Rechtsthemen soll der Frage einer beschreibenden Begrifflichkeit zur Systematik des IT-Sicherheitsrechts nachgegangen werden… …für die Bündelung des IT-Sicherheits-Diskurses in Wirtschaft und Forschung eine Plattform zur Vernetzung und zum inhaltlichen Austausch in Gestalt eines… …Systematisierung des IT-Sicherheitsrechts 2 und das Ergebnis einer funktionalen Betrachtung darstellen. II. Das System der IT-Sicherheit – Systemdarstellung der… …Voraussetzung: Dazu gehören die Struktur 2 Vgl. Steinbrück/Vonderau/Karl, PinG 2017, 243. 270 PinG 06.18 Steinbrück Das System der IT-Sicherheit des Systems der… …IT-Sicherheit (1.), die Verknüpfungen ­innerhalb des Systems der IT-Sicherheit (2.) und die Gefährdungslagen im Schatten des Systems der IT-Sicherheit (3.). 1… …. Struktur des Systems der IT-Sicherheit Es lassen sich aus dem System der IT-Sicherheit in unterschiedlichen Differenzierungsintensitäten Strukturen aus… …der Teilsysteme variieren vom Anwendungsfall, sodass Regelungen des öffentlichen Rechts, Straf- und Zivilrechts zur Anwendung kommen. Neben der… …. Verknüpfungen innerhalb des Systems der IT-Sicherheit Diesen qualitativen Umschreibungen des Systems der IT-Sicherheit und der Dimensionen in den Teilsystemen… …Kommunikation begründet ein geschlossenes Teilsystem und die Steigerung der Kommunikationsintensität fördert die Öffnung des Teilsystems. Gleichzeitig geht es…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2018

  Gesichtserkennung auf dem Vormarsch

  Frederick Richter

  …Funktionalisierung nicht per simplem Sichtvergleich erfolgt, sondern mittels detaillierter Auswertung des Scans und wenn es darum geht, das Gesicht nicht in humaner… …klassisches Schutzobjekt des Datenschutzrechts. Dessen Schutzbereich umfasst die biometrischen Daten und physiologische Merkmale wie Größe, Gewicht… …zu bieten, Sicherheit zu verbessern und Kontrolle auszuweiten. Im Falle des Einsatzes zur Entsperrung von Endgeräten zur Kommunikation oder ähnlichen… …Einrichtungen werden zwei dieser Aspekte verbunden. Die Nutzung des Geräts soll gleichzeitig einfacher und sicherer werden. Statt der ungeliebten Eingabe eines… …anderen Form des Aufspürens von Personen dient die Gesichtserkennung zur Straftäteraufspürung im öffentlichen Raum durch die öffentliche Hand. Auch dieser… …zum Beenden des Einsatzes. Sicher ist nichts Gerade bei den oben erwähnten Entsperr- Vorgängen stellt sich von Anfang an die Frage der Sicherheit: Um… …Scannen anderer biometrischer Merkmale wie der Papillarlinien der Fingerkuppe oder der Regen­ bogenhaut des Auges? Hier wie dort kommt man jedoch rasch zur… …beginnt mit jeder Einführung neuer technischer Authentifizierungstechniken sogleich der Wettlauf zwischen Entwicklern und Hackern. Im Falle des… …gesichtsgestützten Entsperrsystems Face ID im Apple iPhone X gewannen ihn die Hacker bereits kurz nach dessen Markteinführung und täuschten die Schutzroutine des… …Sicherheitslücken erscheinen aus Sicht des Datenschutzes jedenfalls Tendenzen bedenklich, bei denen private und öffentliche Zwecke zusammengeführt werden. So ­sollen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Geldwäsche-Compliance

  Malte Passarge

  …Straftaten stammenden Geldes in den legalen Wirtschaftsverkehr zu verstehen. Insoweit ist zu unterscheiden zwi- schen Geldwäsche im Sinne des… …und richtet sich an die gesamte Wirtschaft. Unter Geldwäsche im Sinne des StGB versteht man Umtausch, Transfer, Ver- schleiern, Erwerben, Besitzen und… …Übergang von illegalem Vermögen in legales Vermögen zu verhindern oder zumindest aufzudecken und die Sicherung des wirtschaftlichen Vorteils aus einem… …des Vermögens durch weitere Maßnahmen zu verschleiern („Layering“). Dazu schiebt der Täter das Geld in einer Vielzahl von Scheingeschäften hin und her… …, wo- bei häufig mehrere Banken insbesondere auch im Ausland eingebunden sind. Ist dem Täter die Verschleierung der Herkunft des Geldes gelungen, kann er… …jeweilige Risiko in Bezug auf Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung prüfen und ggf. Maßnahmen zur Minde- rung des Geldwäscherisikos ergreifen.198 Aus der… …die betroffenen Unternehmen selbst definieren. Das GwG gibt lediglich vor, dass die Maßnahmen dem Risiko des Einzelfalls angemessen sein müssen. Nur… …für die Sorgfaltspflicht „Identifizierung des Vertragspartners” und des „wirtschaftlich Berechtigten“ existieren genaue Vor- gaben, wie diese zu… …Anwendbarkeit des GwG. 2. Einstufung der Geschäftsbeziehung in eine Risikoklasse. ___________________ 197 Monatsbericht des Bundesministeriums für Finanzen… …, August 2017, Analysen und Berichte, Vierte EU-Geldwäscherichtlinie – Novellierung des Geldwäschegesetzes, S. 3, abrufbar unter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2018

  Zukunft der Berichterstattung in der Unternehmenspraxis

  Erfahrungsberichte von Wirtschaftsprüfern und Unternehmen
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …des externen Reportings kapitalmarktorientierter Unternehmen veröffentlicht. Es ist eine Stellungnahme zu den Trends in der Rechnungslegung und zu der… …hält eine Ergänzung des Lageberichts um die sog. nichtfinanziellen Umwelt-, Sozial- und Governance-Aspekte für sinnvoll, um alle relevanten Werttreiber… …und Risiken abzubilden. Neben der auf Investoren ausgerichteten Berichterstattung über die derzeitige und zukünftige Lage des Bilanzierenden empfiehlt… …des IDW zeigt nach Zwirner, dass sich die Unternehmen, aber auch die Berichtersteller weiterentwickeln müssen, um den steigenden wirtschaftlichen und… …auch gesellschaftlichen Anforderungen zu genügen 1 . 2. Wesentliche Inhalte des IDW- Positionspapiers 2.1 Zukunft der Berichterstattung: Thesen der… …IDW-Trendwatch-Gruppe Im IDW Positionspapier zur Weiterentwicklung des externen Reportings kapitalmarktorientierter Unternehmen (Stand: 21. 6. 2018) ist eine Management… …Informationseffizienz der Berichterstattung verbessern, indem sie die Geschäftsberichte hinsichtlich der Prägnanz, der Zukunftsorientierung und des Benchmarks den… …Analystenreports angleichen. CCSinnvoll wäre die Ergänzung des Abschlusses um eine szenariobasierte tabellarische Darstellung der Planwerte zentraler GuV-Größen für… …tabellarischen Überleitungsrechnung erläutert werden. CCEine Fortentwicklung des Lageberichts vor dem Hintergrund des International Integrated Reporting Frameworks… …Inhaber des BuS-Netzwerks für Betriebswirtschaftliche und Steuerliche Fachinformationen (www.bus-hillmer.de). Einer der Tätigkeitsschwerpunkte ist die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entwicklungen und Tendenzen der Wirtschaftswissenschaften

  Die Haftungsproblematik für Vorstände von Vereinen und Stiftungen – Ein Plädoyer für die Anwendung der Business Judgment Rule

  Betriebswirtschaftliche und rechtliche Streiflichter Teil II
  

  Dr. Nina Lück, Dr. Hilmar Siebert

  …deutschen Wirtschaft genannte Bereich erwirtschaftet eine Brutto- wertschöpfung von rd. 90 Mrd. EUR und damit über 4 % des Bruttoinlandspro- dukts und ist… …BGB geregelt, wonach der Verein für den Schaden verantwortlich ist, den der Vorstand, ein Mitglied des Vorstands oder ein anderer verfassungsmäßig… …zu einer erhöhten persönlichen Haftung führen kann. Da der Grundgedanke des BGB darin besteht, dass Vorstandsmitglieder unentgelt- lich für den Verein… …sowie § 826 BGB (Erfordernis des Vorsatzes). ___________________ 1 Vgl. Internetpräsenz Bundesverband Deutscher Vereine & Verbände. Stand: Februar… …2018. 2 Vgl. Internetpräsenz des Bundesverband Deutscher Stiftungen, Stand: Februar 2018. 3 Vgl. Priemer, Jana et al.: ZIVIS-Finanzierungsstudie 2015… …und Abs. 2 BGB umfassend zugunsten des Vereinsvorstandes wirken sollen. Ohne die Beweislastregelung müssten Vereinsvorstände im Zweifel bewei- sen… …beweisen muss, dass der Vorstand oder ein Mitglied des Vorstands den Schaden vorsätzlich oder grob fahrlässig verursacht hat. Kann der Verein das nicht… …, geht dies immer zu Lasten des Vereins. Die Begrenzung der Haftung auf Vorsatz und grobe Fahrlässigkeit ist damit für ehrenamtlich und gegen geringes… …Rule die persönliche Haftung des Vereinsvorstandes reduzieren. Entscheidungen im Verein oder in Stiftungen haben sich im Ergebnis an unternehmerischen… …Entscheidungen zu messen, auch wenn die primäre Ausrichtung unternehmerischer Entscheidungen sich am Prinzip des Shareholder Value4 bzw. am Prinzip der…

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