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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Literatur

  …nachgegangen. Eines der Ergebnisse der Befragung ist, dass Juristen sich weniger mit ihren Unternehmen identifizieren als das Ökonomen tun. Da… …geeignet sind, das Anforderungsprofil von Compliance-Managern auszufüllen. Angesichts der eigenen Biografie, die genau die Tätigkeit als… …Compliance-Beauftragte mit einer juristischen Ausbildung beinhaltet, erstaunt diese Schlussfolgerung nur wenig. Begründet wird das mit den Werthaltungen der Juristen, die… …angeführt, dass Ökonomen das Unternehmensziel des wirtschaftlichen Wachstums und steigender Gewinn eher als positiv empfinden als dies Juristen tun. Da… …, Risikomanagement-Schriftenreihe der RMA, 201 Seiten, 39,95 Euro, ISBN 978-3-503-17400-3 Dass das Risikomanagement und das Controlling nicht völlig losgelöst voneinander betrachtet… …werden können, liegt auf der Hand. Gleichwohl ist das Zusammenwirken beider Aufgaben der Unternehmenssteuerung in der Praxis noch nicht immer gelungen. Das… …Verständnis für die Verzahnung und die gegenseitigen Einflüsse beider Bereiche, versucht der vorliegende Sammelband zu stärken. Er ist folgerichtig auch das… …Gemeinschaftswerk eines Arbeitskreises der beiden Fachverbände. Während das Controlling fest in der Unternehmensorganisation verwurzelt ist, hat das Risikomanagement… …erst vor 20 Jahren seinen Anstoß von außen, durch das KontrAG, erhalten. Das bedeutet nicht, dass zuvor Risiken völlig ignoriert wurden; aber das… …Controlling und dem Risikomanagement gibt es einen fundamentalen Unterschied. Das Controlling arbeitet mit Zielen und Ergebnissen, ist also deterministisch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  ZRFC in Kürze

  …hatte das Bundeskartellamt bereits Bußgelder in Höhe von 272 Millionen Euro wegen Kartellvergehen verhängt. Die Strafen richten sich gegen 16 Unternehmen… …und 13 Privatpersonen. Im gesamten Jahr 2017 hatte das Bundeskartellamt Bußgelder in einer Gesamthöhe von etwa 66 Millionen Euro gegen insgesamt 18… …Wettbewerbsbeschränkungen (GWB) das deutsche an das europäische Kartellrecht angeglichen wurde und damit die sogenannte Wurstlücke geschlossen wurde. Bis zu diesem Zeitpunkt… …Entscheidungsprozess. Welche Handlung am Ende dieses Prozesses steht, wird zum einen von den eigenen moralischen Werten des Mitarbeiters als auch durch das Verhalten… …Verantwortungsbereich liegt, welche Konsequenzen eine Meldung hätte etc. Das Unternehmen Gartner führte eine Befragung unter 5.000 Mitarbeitern in Unternehmen durch. 29… …Reaktionen auf das Beobachten eines Missstandes und die daraus entstehenden Dilemmata lassen sich in drei Gruppen einteilen: •Exit: Der Beobachter verlässt das… …höhere Loyalitätsgrad bei Arbeitnehmern dazu führt, dass es wahrscheinlicher ist, dass sie sich für die Vermittlung des Wissens entschließen, damit das… …Fehlverhalten beseitigt wird. In der Befragung von Gartner traf das Gegenteil zu. Bei jenen Mitarbeitern, die einen hohen Anspruch an Integrität und Leistung… …, wenn sie sich mit dem Thema Hinweisgeber auseinandersetzen. Das passende Seminar ­„Kommunikation mit Hinweisgebern“ gibt es bei uns…

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• Zertifizierung als Maßnahme der Criminal Compliance

  …Das Buch wurde als Dissertation an der Universität Gießen angenommen. Gegenstand ist ein Thema, das immer bedeutender wird. Zertifizierungen von… …solche Pflicht im Allgemeinen nicht besteht. Allerdings billigt er dem Bestehen eines Management- Systems sehr wohl rechtliche Relevanz zu, da das Bestehen… …von der Rechtsprechung belohnt (siehe auch hierzu das jüngste Urteil des BGH 1 StR 265/16) beziehungsweise das Fehlen sanktioniert würde.In den… …folgenden Teilen stellt der Autor das Zusammenspiel von Recht und Wirtschaft dar. Darauf folgt ein Kapitel zur Einordnung und Abgrenzung von Korruption. Die… …. Hier wären Tabellen deutlich leichter zu lesen gewesen als die seitenlangen verbalen Ausführungen.Im zweiten Hauptteil befasst sich das Buch dann mit den… …, die Pate standen für den ISO Standard. Verdienstvoll ist jedoch das Destillat, in dem der Autor Kernelemente zusammenstellt, die allen Standards… …allgemeingültige Rechtsnormen auf ein spezielles Rechtssubjekt (das zertifizierte Unternehmen) angewendet werden. Die Anreizerhöhung durch Bonusbemessungen für… …werden.Abschließend schlägt die Dissertation ein innovatives Konzept zum Handel mit Garantiezertifikaten vor, das vom Emissionshandel inspiriert ist. Unternehmen, die… …korrupten Handlungen ausgehen. Bei Verstoß ist der Inhaber des Zertifikats berechtigt, eine Strafzahlung des Emittenten zu erhalten. Das Konzept ist sehr…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2018

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …die „§§ 265b bis 266a“ StGB. Durch das 51. Strafrechtsänderungsgesetz sind die neuen Straftatbestände des § 265c StGB (Sportwettenbetrug) und § 265d… …. Dabei werden die neu geschaffenen Straftatbestände der §§ 265c und d StGB nicht genannt. Das Registergericht hat die Anmeldung u. a. dahingehend… …beanstandet, dass die abgegebenen Versicherungen nicht vollständig seien. Das am 12. 4. 2017 in Kraft getretene 51. Strafrechtsrechtänderungsgesetz führe… …Geschäftsführer-Versicherungen Das OLG Oldenburg 1 erhält die Zwischenverfügung des Registergerichts aufrecht und weist die Beschwerde der Antragstellerin hinsichtlich der… …Fassung (statische Verweisung) oder in der jeweils geltenden Fassung (dynamische Verweisung) Anwendung finden sollen. Das Gericht geht davon aus, dass es… …zukünftigen Geschäftsführer anzupassen und die §§ 265c und d StGB darin aufzunehmen. Ansonsten läuft die anmeldende Gesellschaft Gefahr, dass das… …gültigen Vertretungsregelung nur noch zwei Geschäftsführer gemeinsam oder ein Geschäftsführer mit einem Prokuristen die Gesellschaft vertreten können. Das… …mehrere Rechtsanwälte notariell, ihn – jeweils einzeln – bei allen Anmeldungen zur Eintragung in das Handelsregister, zu deren Vornahme er als… …Prokuristen vertreten.“ Am 3. 8. 2016 meldete der Bevollmächtigte im Auftrag der Geschäftsführer der Gesellschaft zur Eintragung in das Handelsregister an, dass… …das Amt eines Geschäftsführers ende und dass einer anderen Person Prokura erteilt worden sei. Mit Schreiben vom 11. 8. 2016 teilte das Registergericht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2018

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …Internationalisierung; Haftungsfragen werden für eine Ratingagentur und einen GmbH-Liquidator besprochen. Ebenso wie das zuvor eingeschaltete LG lehnt das OLG Hamm den… …Erlass einer einstweiligen Verfügung in der vorliegenden Konstellation ab 1 . Das tragende Argument für das Gericht ist dabei, dass die Beklagte nicht… …Hauptsacheverfahren aktivlegitimiert sei, denn das Verfahren des einstweiligen Rechtsschutzes sei kein Selbstzweck, sondern diene der Sicherung von Rechtspositionen… …darauf ab, einen von der Gesellschafterversammlung gefassten Beschluss vorläufig als unwirksam zu behandeln. Folglich betreffe das Verfahren eine… …Grundlagenstreitigkeit bezüglich des Gesellschaftsverhältnisses bzw. der Gesellschaftsbeteiligung. Daher sei das Verfahren gegen die Gesellschafter zu führen, die nicht… …des Gesellschaftsvertrags nur auf Hauptsacheverfahren beziehen soll. Insoweit erwidert das Gericht, dass dem Gesellschaftsvertrag nicht zu entnehmen sei… …Gesellschafter lässt das OLG nicht gelten. Aus pragmatischen Gesichtspunkten heraus könne man im vorliegenden Fall keine Passivlegitimation der Gesellschaft… …weiteren Gesellschafter vorgehen muss, hängt maßgeblich von dem zugrunde liegenden Gesellschaftsvertrag ab. Dies hat das OLG Hamm in der vorliegenden… …rechtskräftigen Klärung der Wirksamkeit bzw. Unwirksamkeit eines Ausschließungsbeschlusses vom 21. 7. 2017 weiterhin als Kommanditist behandelt zu werden. Das… …fehlerhafte Beschlüsse durch Klage gegen alle Gesellschafter anzufechten sind. 1.3 Entscheidung des OLG: Keine Passivlegitimation 1.4 Bewertung Das Gericht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Zusammenfassung

  Dr. Oliver Bungartz

  …auch im Rahmen der Abschlussprüfung beurteilt wird . Das Thema RMS und Abschlussprüfung muss im Zusammen- hang mit den gesetzlichen und… …eines wirksamen RMS verpflichtet ist und der Aufsichtsrat die Wirksamkeit des RMS beurteilen muss, hat der Abschlussprüfer das RMS zu prüfen . Der… …Abschlussprüfer muss in Bezug auf das RMS beurteilen, ob die Unternehmensleitung die Maßnahmen in einer geeigneten Form getroffen hat und ob das RMS seine Auf-… …international verbreitetes und global anerkann- tes Rahmenwerk die geeignete Basis dar . Das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission… …eines Unter- nehmens ausgeführt wird und schon bei der Strategiefestlegung ansetzt . Das RMS bezieht sich auf die Gesamtorganisation, um alle möglichen… …Grundsätzlich besteht das RMS aus acht Komponenten, die zuein- ander in wechselseitiger Beziehung stehen und für die Wirksamkeit unerlässlich sind: 1 . Internes… …Zielkate- gorien . Ebenso gelten die vier Zielkategorien für jede Komponente des RMS . Das IKS ist unternehmens- bzw. konzernweit, d . h . so- wohl für das… …gesamte Unternehmen bzw . den gesamten Konzern als auch für die einzelnen betrieblichen Einheiten und Funktionen relevant . Das RMS sollte so aufgebaut… …Komponenten und des Gesamt-RMS beurteilen, andererseits kann ein Basiswert für die einzelnen Komponenten und das Gesamt-RMS berechnet werden . Die… …(CMS) Das RMS-Rahmenwerk von COSO stellt eine geeignete Basis dar, um die verschiedenen Bestandteile der Corporate Governan- ce in einem integrierten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2018

  Vielfältige Governance-Anforderungen erfordern hohes Engagement

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …hoffen, dass das nicht mehr ganz neue Jahr für Sie einen guten Anfang genommen hat. Für die mit Fragen der Corporate Governance befassten Experten aus… …setzt sich daher für „Strategieklausuren des Aufsichtsrats“ ein: Zu den Hauptaufgaben eines Aufsichtsrats gehört seiner Ansicht nach das ständige… …letztlich Geschäftsmodell und Erfolgsfaktoren fortlaufend zu überprüfen. Eine Anleitung dazu, wie das konkret umzusetzen ist, finden Sie ab S. 17 in diesem… …Heft. Das hört sich jedenfalls nicht nach Frühstücksdirektoren-Mentalität an, ganz im Gegenteil: Ohne überdurchschnittliches Engagement insbesondere auf… …(www.bus-hillmer.de). und Bestechung. Mit „einfachen“ ­Bilanzen ist das nicht zu schultern, zumal es den betroffenen Unternehmen freisteht, die entsprechende Erklärung… …im Detail s. u. ­https://www.kirchhoff.de). Damit wird deutlich: Das Integrated Thinking verlangt nicht nur danach, ganz verschiedene thematische… …Hillmer punktheft zum Thema der integrierten Berichterstattung) unterstrichene Trend, dass für die Unternehmenssteuerung neue Denkmodelle wie das… …„Integrated Thinking“ immer wichtiger werden, hat sich erwartungsgemäß fortgesetzt. Einen wesentlichen Anteil hieran hat in Deutschland das neue CSR-… …Richtlinie-Umsetzungsgesetz, das die davon erfassten Unternehmen dazu verpflichtet, über wesentliche nichtfinanzielle Aspekte Auskunft zu geben. Die Berichterstattung umfasst…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Körperschaft- und Einkommensteuer

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …wird. Hierzu ist ein genaues Screening der neuesten Gesetzeslage unumgänglich. Möglich ist auch das Outsourcing der steuerlichen Funktionen an einen… …allerdings auch für Vermögensschäden. Zu beachten ist, dass sobald eine Falschdeklaration durch das Unternehmen erkannt wird, diese dem Finanzamt unverzüglich… …dabei helfen, das Bewusstsein für steuerliche Regeln im Unternehmen zu stärken. Dies kann laut Aussagen der Finanzbehörden ein Indiz dafür sein, dass das… …Implementierung eines Tax Compliance Management Systems überprüfen. Das IDW hat in seinem Praxishinweis 1/2016 Hinweise für Unternehmen geliefert, die ein solches… …die übrigen Mitglieder der Geschäftsleitung stichprobenartig die Erfüllung der steuerlichen Pflichten? Führt das Unternehmen ordnungsgemäß seine Bücher?… …die Lohn- und Einkommensteuer der Arbeitnehmer) ordnungsgemäß einbehalten und an die Finanzämter abgeführt? Ist sichergestellt, dass das Unternehmen… …immer mit den aktuellen Rechtsgrundlagen arbeitet? Hat das Unternehmen geprüft, ob sich die Implementierung eines Tax Compliance Management Systems… …rentiert? Ist sichergestellt, dass bei Falschdeklarationen das Finanzamt informiert wird? Ja Nein Normen etc.: AO; KStG; KStDV; EStG, IDW Praxishinweis 1/2016…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Umsatzsteuer

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Tätigkeit selbständig ausübt, § 2 UStG) muss monatlich – oder mit Ausnahmegenehmigung durch das zuständige Finanzamt quartalsweise – eine… …Umsatzsteuervoranmeldung abgeben. Hinzu kommt die jährliche Umsatzsteuererklärung an das Finanzamt. Die Richtigkeit der Steuererklärung wird von den Finanzbehörden in ihren… …Außenprüfungen kontrolliert. Sollte in einem Unternehmen eine Außenprüfung angekündigt werden, ist das Hinzuziehen eines fachkundigen Beraters (insbesondere eines… …finden. Besondere Vorsicht ist immer dann geboten, wenn das Unternehmen an Endkunden im europäischen Ausland direkt fakturiert (z. B. durch online-Shops… …. Sollte es in Ihrem Unternehmen dazu kommen, ist das Hinzuziehen eines fachkundigen Beraters (insbesondere eines Steuerberaters) ratsam. Die Befolgung der… …umsatzsteuerlichen Pflichten ist ein laufender Prozess. In den ersten zwei Jahren der Geschäftsaufnahme muss ein Unternehmer monatlich Voranmeldungen an das Finanzamt… …Umsatzsteuererklärung muss jährlich abgegeben. Nach § 18 Abs. 3 UStG muss das Unternehmen einmal jährlich die gesamten Umsatzsteuern für das abgeschlossene Geschäftsjahr… …erklären. Dazu hat das Unternehmen bis zum Ende Juli Zeit, sofern es einen Steuerberater eingeschaltet hat bis zum Ende des Folgejahres. Die korrekte Buchung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Compliance bewegt ...

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Dr. Hans-Peter Fröhlich, Dr. Doreen Müller

  …gesetzlichen Regeln sowie sonstiger gesellschaftlicher Normen und freiwilliger Verhaltenskodizes. Es geht nicht nur um das, was man tun darf, sondern auch um das… …darum, das langfristige (!) Wohl der eigenen Organisation mit den legitimen Interessen unterschiedlicher externer Stakeholder in Einklang zu bringen… …gekommen? Als kaufmännischer Geschäftsführer hatte ich sehr bald zahlreiche Berührungspunkte mit dem Thema. Das reicht von der externen und internen… …ideellen Sinn. Es genügt aber nicht nur, das eigene Handeln am Wohle des Vereins auszurichten. Die Vereinsmitglieder sollten idealerweise im Rahmen der hier… …Signale seitens des Agents erforderlich oder zumindest hilfreich. Das schließt das persönliche Auftreten mit ein – im Zweifel bis hin zur Wahl der Krawatte… …bekanntlich schwer und nur sehr langwierig aufzubauen. Beides kann aber im Handumdrehen verspielt sein. Für eine wissenschaftliche Einrichtung wie das IW gehört… …einem Drittmittelprojekt beispielsweise mag der methodische Ansatz noch so innovativ oder das Forschungsergebnis noch so interessant sein. Unser Renommee… …bisher etwa im Bundesdatenschutzgesetz als nationalem Recht geregelt war, nunmehr auf EU- Ebene einheitlich für alle Mitgliedsländer verbindlich. Das kann… …nach der Natur der Sache nicht für jedes Land eins zu eins geschehen. An manchen Stellen ist daher das neue EU-Recht anspruchsvoller, an anderen Stellen… …auch etwas weniger fordernd als das bisherige deutsche Recht. Ganz unabhängig von den faktischen Änderungen waren im Vorfeld des Inkrafttretens die…

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