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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Inhalt / Impressum

  …, Friedrich-­Alex­an­der-Universität Erlangen-­Nürnberg, RA Christian Rosinus, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., ­Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance… …von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das Manuskript erbitten wir per E-Mail bevorzugt in Word… …Veröffentlichung oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte… …davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und… …Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das… …sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie… …Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Wie man den Wertbeitrag von Compliance messen kann

  Ein Interview mit Sebastian Rick und Ralf Jasny
  

  Dr. Sebastian Rick, Prof. Dr. Ralf Jasny

  …immer wieder infrage gestellt. Sie präsentieren ein Modell, das erstmals Ursache-Wirkungszusammenhänge zwischen Compliance-Maßnahmen und… …Mitarbeiterverhalten aufzeigt. Wie funktioniert das Modell? Im Prinzip umfasst das Modell eine Reihe statistischer Verfahren zur Untersuchung komplexer… …geschätzt, dass die erhobenen Ausgangsdaten möglichst gut durch das Modell reproduziert werden. In anderen Worten erfasst das Modell die Wirkungszusammenhänge… …erforderlich – besser bei den Mitarbeitern ankommt. Das Ergebnis ist ein Compliance-Index, der widerspiegelt, wie stark sich die Mitarbeiter beispielsweise zu… …einzelnen Compliance- Maßnahmen. gramme erstaunlicherweise bislang keine größere Bedeutung zu. Legitimität ist für Führungskräfte wünschenswert, denn das… …werden. Welches Ziel verfolgt das Compliance-Index-Modell? Die Wirkungen von Compliance-Maßnahmen können sehr vielfältig sein, und irgendwie kann jede… …Maßnahme einen positiven Effekt auf das Verhalten der Mitarbeiter haben. Solange die genaue Wirkungsweise der Maßnahmen jedoch nicht bekannt ist, können… …beispielsweise, dass nicht die dimensionale Breite und Vielfalt an Maßnahmen entscheidend ist, um das Verhalten der Mitarbeiter positiv zu beeinflussen, sondern… …Kontrollsysteme charakterisiert werden, das heißt als Systeme, die Mitarbeiterverhalten berechenbarer machen und auf eine Übereinstimmung zwischen den Erwartungen… …Kontrollsystem als notwendig angesehen, um das Mitarbeiterverhalten in Übereinstimmung mit den Erwartungen der Organisation zu bringen, gelegentlich auch unter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Compliance-Kultur statt Compliance-Kult

  Der Zusammenhang zwischen Compliance und Unternehmenskultur und ein Vorschlag für eine neue Definition des Begriffs
  

  Klaus Spiessberger

  …unbequem ist.“ 1 Betrachtet man die Entwicklung des Dieselgate- Skandals entbehrt es nicht einer gewissen Tragik, dass das hier verwendete Zitat der… …Einleitungssatz für das Thema Compliance auf der Firmenwebsite des VW- Konzerns ist, zeigt er doch, dass die Einführung von Compliance-Management-Systemen und… …, weil man (fälschlicherweise) davon ausgeht, der Begriff wäre selbsterklärend. 2 Compliance ist mehr als Haftungsvermeidung Zunächst ist das Verständnis… …um das vermeintlich neue Thema Compliance erst in der Erkenntnis, dass Compliance mehr beinhaltet als nur die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften. Es… …oder andere verpflichtende Regeln) eingehalten werden. Hinzu kommt, dass sich das Unternehmen selbst Regeln gibt, deren Maßstab ein ethisches und… …subsumiert werden.“ 2 3 Compliance plus Unternehmenskultur = Compliance-Kultur? Tatsächlich hatte die Betriebswirtschaftslehre bis in die 1980er-Jahre das… …Grundlagen von Compliance, in: Schettgen-Sarcher, W. / Bachmann, S. / Schettgen, P. (Hrsg.), Compliance Officer: Das Augsburger Qualifizierungsmodell… …angeführten Definition von Compliance ein ethisches und verantwortliches Handeln sein muss. Besonders begrüßenswert ist der Ansatz, dass diese Werte durch das… …auf Firmenwebsites ankommt, sondern auf das Leben dieser Werte. Häufig wird geäußert, diese Erkenntnis sei trivial. Dem ist zu entgegnen, dass viele… …eigentlichen Verursacher, das Topmanagement, ungeschoren davonkommen oder sogar mit Millionenabfindungen verabschiedet wird. Zwei wesentliche Elemente von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Praktikables Risikomanagement für KMU in Deutschland

  ISO 31000 wird vom DIN als nationale Norm übernommen
  

  Dr. Frank Herdmann, Prof. Dr. Thomas Henschel

  …das Unternehmenssteue­rungs­system weiter fördern. Dr. Frank Herdmann 1 Einführung Seitdem sich mit dem Wechsel vom 19. zum 20. Jahrhundert die moderne… …vom 25. Mai 2009 (BGBl. I S. 1102). 6 Rundschreiben 10/2012 (BA) zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement für Kreditinstitute der… …regelt, die zu den Überwachungsaufgaben des Aufsichtsrats nach § 111 Abs. 1 AktG gezählt werden. 10 International wurde das Risikomanagement zumeist in… …drei Säulen: Grundsätze, Rahmenwerk und Prozess. Das hat sich mit der Überarbeitung nicht geändert (siehe Abbildung 1). Rahmenwerk Grundsätze Prozess… …bietet weiterhin generische Empfehlungen für das Risikomanagement. Die Norm beruht nach wie vor auf drei Säulen, dargestellt in moderner Bildsprache. In… …, bestand das Konzept in dem Gebrauch klarer und allgemeiner Sprache, die Fachbegriffen und komplexen Ausdrücken vorgezogen wurde, sodass ISO 31000:2018 für… …(a) „Integriert“ und (c) „Maßgeschneidert“ die wichtigsten. Grundsatz (c) empfiehlt jedem Unternehmen, das Risikomanagement nach seinen Bedürfnissen zu… …Documentation . . . len Darstellung eines Prozesses nahekommt, gegangen. Darüber wurde lediglich ein Kreis gelegt, damit sich das Bild in das Layout der übrigen… …Abbildungen in der Norm einfügt. Lediglich vier kleine Dreiecke sollen die iterative Natur des Prozesses andeuten. Das erscheint zu wenig angesichts der… …man das Unternehmen beziehungsweise die Organisation als eine große Maschine oder einen Computer erhält der als Plug‑in Dongle verwendete…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Geldwäscherei und Terrorismusfinanzierung im Handel mit Schmuck und Antiquitäten

  Ein Blick auf die konkrete Vorgehensweise der Täter
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Elena Park

  …Terrorismusfinanzierer konkret mit dem Handel mit Schmuck und Antiquitäten finanzieren, wurde indes noch nicht untersucht. Demnach ist das Ziel dieses Beitrags, die… …sich das Aufbauen eigener Schmuck- oder Antiquitätenhandlungen, in welchen eine Vermischung von inkriminierten Geldern mit legalen Vermögenswerten… …weniger repräsentativ ausgewählt und eingerichtet. Wird mit hohen Umsätzen gerechnet, ist eine prestigeträchtige Adresse unabdingbar. Falls das Augenmerk… …Terrorismusfinanzierer darauf bedacht, keine negative Aufmerksamkeit auf sich zu ziehen, weswegen das Einverständnis der jeweiligen Hausherren eingeholt wird. Mit den… …stellen kein Problem dar, da das Unternehmen sowohl über eine Website als auch einen physischen Standort verfügt. In der Folge wird mit legalen Mitteln zu… …einem plausiblen Preis das Inventar der Schmuck oder Antiquitätenhandlung erworben. Daraufhin verfügt die Schmuck- oder Antiquitätenhandlung über ein… …gewährleistet ist. Dies setzt jedoch den Transport von inkriminierten Vermögenswerten in die entsprechenden Länder und den Rücktransport der Schmuckstücke in das… …Händlers, dass das Bargeld der Terrorismusfinanzierung dient. Bei dem Handel mit Antiquitäten stehen Terrorismusfinanzierern weitere Vorgehensweisen offen… …, werden Flüchtlingsrouten benutzt. Wenn immer möglich, wird das Risiko diversifiziert, indem die Antiquitäten in mehreren verschiedenen Einheiten… …werden. Das größte Risiko findet sich in der Zuverlässigkeit der Schätzungen. Dieses Risiko wird am effektivsten mit einer Beschränkung auf den Handel mit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Tax Compliance rückt stärker in den Fokus

  Innerbetriebliches Kontrollsystem als Indiz gegen Vorsatz oder Leichtfertigkeit bei § 153 AO
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …innerbetriebliches Kontrollsystem als Indiz gegen das Vorliegen von Vorsatz oder Leichtfertigkeit bei § 153 AO angesehen wird, hat die Tax Compliance an Praxisrelevanz… …unter dem Begriff Tax Compliance generell versteht und gibt einen Überblick über den § 153 AO. Anschließend wird das Handlungsmotiv des… …Hintergrund ist eine Tax Compliance zunehmend zur Vermeidung von Verstößen in das allgemeine Bewusstsein gedrungen. Das Schreiben des Bundesfinanzministeriums… …vom 23. Mai 2016 hat das allgemeine mediale Interesse bezüglich der Tax Compliance nochmals wesentlich bestärkt. Die Beschäftigung mit einer… …in einem Unternehmen zu schaffen, um Rechtsverstöße und Zuwiderhandlungen gegen Steuergesetze zu vermeiden, um so das Unternehmen vor finanziellen… …Publikationen, die sich mit dem weiten Themenfeld der Tax Compliance auseinandersetzen. 3 Erläuterung des § 153 AO Mit dem Schreiben hat das… …Steuerpflichtigen und damit die Verantwortlichen. Die Fehlerhaftigkeit muss unverzüglich, das heißt ohne schuldhaftes Zögern angezeigt werden und im Einzelnen… …berichtigt werden. Wobei für letzteren Umstand, das heißt die Berichtigungsverpflichtung keine Frist vorgesehen ist. 7 Fehlt es bei der verursachten… …. Unter Vorsatz versteht man das wissentliche, absichtliche, bewusste Handeln sowie eine billigende Inkaufnahme, während man von leichtfertigem Handeln… …bereits zeigen, handelt es sich um unbestimmte Rechtsbegriffe, die letztlich auslegungsfähig sind. Letztlich kann man sich nie sicher sein, ob das Finanzamt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Compliance-Due-Diligence-Prüfung

  Warum im Rahmen von Transaktionen eine Compliance Due Diligence zwingend erforderlich ist
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …Transaktionen eine Compliance Due Diligence zwingend erforderlich ist Dr. Yvonne Conzelmann* Das Thema Compliance ist in den letzten Jahren immer stärker in den… …Reputationsverlusten bei den jeweils betroffenen Unternehmen geführt haben. Auch in der Transaktion ist das Thema Compliance von zentraler Bedeutung. Leider wird die… …Unternehmenskaufvertrages in der Praxis eine Due- Diligence-Prüfung vorausgeht. Mit dieser wird das Zielunternehmen, welches gekauft werden soll, untersucht, um ein… …Compliance im Zielunternehmen Zu prüfen ist, ob das Zielunternehmen eine Compliance-Organisation, die praxistauglich ist, aufgebaut hat. Es wird das im… …Beschäftigung mit den Compliance-Strukturen des zu kaufenden Unternehmens ist auch wichtig, um in Erfahrung bringen zu können, ob bereits Verfahren gegen das… …von Relevanz, sondern auch solche der Vergangenheit. Letzteres insbesondere vor dem Hintergrund, wie das Unternehmen hierauf reagiert hat und ob… …denen dieses tätig ist. Besonders anfällig für Verstöße sind der Datenschutz, das Außenwirtschaftsrecht und das Kartellrecht. Gerade die… …Vertragsverhandlungen ist es ratsam, sich über allgemein zugängliche öffentliche Quellen über das Zielunternehmen kundig zu machen. Beim Eintritt in die… …, inwieweit das Zielunternehmen Compliance- Risiken ausgesetzt ist. Erforderlich ist es, dass das bestehende Compliance-Programm des zu kaufenden Unternehmens… …einer Bewertung unterzogen wird, da das Compli- 6 Störk, U. / Nestler, C. in: Beisel, D. / Andreas F. E., Beck’sches Mandatshandbuch Due Diligence, § 41…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Aktuelle Urteile

  …Schmiergeldabrede habe nicht vorgelegen. 3. Ein von dem Sachvortrag des Klägers abweichendes Vorbringen des Beklagten, das der Klage ebenfalls zur Schlüssigkeit… …macht, eine bestimmte Person habe als sein Beauftragter zu seinen Lasten überhöhte Vergütungen verabredet, macht sich das Vorbringen der Beklagtenseite… …Schmiergeldvereinbarung zwischen der Beklagten und K. dar. Nachdem das erstinstanzlich mit der Sache befasste Landgericht Hamburg die Klage wegen Verjährung der Ansprüche… …abgewiesen hatte (vergleiche hierzu LG Hamburg, Urteil vom 21. November 2011 – 328 O 525/10), entsprach auch das Berufungsgericht dem Begehren der Klägerin… …Hamburg, 9. Juli ‌2015 – 6 U 203/11). Zur Begründung führte das Gericht aus, die Klägerin, die für das Vorliegen einer Schmiergeldabrede zwischen K. und der… …; das Vorliegen von ZRFC 3/18 134 Law Report Tatsachen, die gerade die Annahme einer vorsätzlichen sittenwidrigen Schädigung infolge einer… …die Beklagte – ohne dass ihr in dieser Hinsicht eine sekundäre Darlegungslast obliege – das Vorliegen einer Schmiergeldabrede in substanziierter und… …erheblicher Weise bestritten habe. Zu den Urteilsgründen: Der BGH hob das Berufungsurteil des OLG Hamburg auf und verwies den Rechtsstreit zur neuen Verhandlung… …und Entscheidung zurück. Das Berufungsgericht sei zwar zu Recht davon ausgegangen, die Klägerin sei für die von ihr behauptete Schmiergeldabrede… …grundsätzlich Sache des Tatrichters; allerdings sei die Frage, „ob ein Verhalten als sittenwidrig anzusehen ist und das Berufungsgericht die Gesamtumstände des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Compliance bewegt ...

  ... Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen - fachlich, beruflich und persönlich.
  

  …Compliance auseinanderzusetzen? Die Unternehmen, aber auch öffentliche Verwaltungen, das ganz globale Umfeld, sind ständigen Veränderungen ausgesetzt, die… …, den Vorstand, das von diesem zu steuernde Risikomanagement und hinsichtlich der sachgerechten Umsetzung auch auf nachhaltig ausgerichtete Compliance… …Compliance-Kultur und -Struktur, was sehr spannend ist. Was sind gegenwärtig die wichtigsten drei Themen aus Ihrem Arbeitsbereich? Ohne Zweifel ist dies zum einen das… …Thema Digitalisierung und die damit verbundene Entwicklung von schlanken, aber effektiven Prozessen. Zum anderen immer noch das Werben für die effektive… …Compliance zukünftig an Bedeutung weiter gewinnen wird, wenn leider auch das Kostenbewusstsein der Unternehmen der weiteren Entwicklung sicher auch Grenzen… …Compliance durch den BGH die Bedeutung betonen und auch das gesellschaftliche Umfeld mehr Erwartungen an die Unternehmen in Sachen Nachhaltigkeit und… …gelungenen Einstieg in das Berufsfeld Compliance zu erreichen? Abhängig von dem Umfeld und der Größe der Organisation, in die man einsteigt, sollte man… …neigen, als ein Überzeugungstäter und Werber für die Leitbilder von unterstützender Compliance werden und das Thema Digitalisierung und deren… …Netzwerken pflegt, wie insbesondere auch beim DICO. Was spornt Sie an? Das Streben, selbst einen Beitrag zu leisten, der einem nicht nur das Gefühl gibt, einen… …machen und für das Thema Feuer gefangen haben oder einfach ein zuvor bestehendes Problem gemeinsam gelöst und ein Mandant nicht nur zufrieden ist, sondern…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  School GRC

  …Wirtschaftskriminalität, Compliance und Kriminalistik sind die School GRC und das Institut für Kriminalistik Vorreiter in der Aus- und Weiterbildung. Ein weiterer Baustein… …Master Kriminalistik erhalten Sie wie gewohnt sämtliche Inhalte und das gesamte Know-how. Sprechen Sie uns an, wir beraten Sie gerne… …mitdiskutieren. Fast alle Kooperationspartner, wie die Technische Universität Braunschweig, die Polizeidirektion Göttingen sowie das Unternehmen Zalando Payments… …datenschutzfreundliche Betrugserkennung und das Risikomanagement im Rahmen von Betrugsbekämpfung. In der abschließenden Paneldiskussion kamen alle Beteiligten zusammen und… …konnte man sich dann bei einem herzhaften BBQ und einer Partie Golf im Simulator noch mit anderen Risikomanagement-Experten austauschen und das Netzwerk… …. Veranstaltungen: Was steht an! Seminare Sie suchen einen Einstieg in das Thema Geldwäsche und Gefährdungsanalyse? Dann haben wir für Sie das passende Seminar am 14…

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