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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Ansatz zur Prüfung einer adäquaten Risikokultur nach MaRisk 6.0

  Vorstellung eines Quantifizierungsmodells als Basis für eine risikoorientierte Prüfung
  

  Christoph Schmidt, Svend Reuse

  …beschreibt die aufsichtlichen Anforderungen an eine Risikokultur in Abhängigkeit von Größe und Komplexität der Institute. Hierzu wird ein fragen- oder… …ermöglichen, sind zunächst die Anforderungen an eine angemessene Ausgestaltung der Risikokultur zu konkretisieren. Ausgehend von der Definition der Risikokultur… …Häuser reduzieren wird. Fazit Abb. 2: Anforderungen an eine angemessene Risikokultur nach MaRisk 6.0 21 13 In Anlehnung an Chartered Accountants… …werden, dass eine nahezu deckungsgleiche Bedeutung vorliegt, wenngleich die Definition der MaRisk am griffigsten erscheint. 19 2.4 Anforderungen an eine… …aus AT 3 und AT 5 der MaRisk. Abbildung 2 stellt die Anforderungen der MaRisk 6.0 dar. Im Sinne einer ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation und nach den… …fokussieren sich nur auf die ersten drei Aspekte, da die Anreizsysteme in der InstitutsVergV geregelt sind. Gleichwohl sind diese Anforderungen eng mit denen… …etablierten Prüfungsansatz gibt es, aufgrund der erst jungen Anforderungen, noch nicht. In diesem Zusammenhang besteht die Möglichkeit, sich einerseits… …Hinblick auf Anreizsysteme nein Erst ab 15 Mrd. € gilt ein Institut gem. § 17 InstitutsVergV als bedeutend und muss die Anforderungen der §§ 18 ff. erfüllen… …. nein Erst ab 15 Mrd. € gilt ein Institut gem. § 17 InstitutsVergV als bedeutend und muss die Anforderungen der §§ 18 ff. erfüllen. i. d. R. ja A-SRI und… …dieses Verhalten auch auf die Mitarbeiter ohne Führungsverantwortung auswirken. 35 Ausgehend von den Anforderungen an eine Leitungskultur sollen mögliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Zertifizierung von Compliance-Management- Systemen

  Malte Passarge

  …363 Zertifizierung von Compliance-Management- Systemen von Malte Passarge 1 Zweck einer Compliance-Zertifizierung Die Anforderungen an… …kann und soll das Signal aussenden, dass das CMS den tatsächlichen rechtlichen Anforderungen genügt und vom Unternehmen und der Geschäftsleitung ernst… …nicht den ex-ante-Maßstab anlegt, sondern die aktuellen Anforderungen an ein ef- fektives Compliance-Management als Maßstab zur Beurteilung auch der… …, M.: Rechtliche Anforderungen an eine pflichtgemäße Compliance-Organisation im Wandel der Zeit, ZIP, 37. Jg. (2016), S. 241. 668 LG München Urt… …Bezug zum nationalen Recht. Nach hier vertretener An- sicht genügen den Anforderungen an den haftungsbefreienden Nachweis lediglich das… …Zertifizierung von Management-Systemen spielt für die Unternehmenspraxis eine große Rolle. Neben zahllosen Anforderungen für technische Bereiche verfü- gen… …bestätigt, so sendet dies ein positives Signal zu den qualitativen Anforderungen aus.673 Der Nutzen von Zertifikaten als Signal lässt sich anhand eines… …lungen für die Anforderungen an ein Compliance-System. Der ISO-Standard 37001 bezieht sich lediglich auf Korruptionsbekämpfung. 671 Passarge M./ Graf C… …das Medizinpro- dukt den Anforderungen der RL 93/42/EWG in der durch die VO (EG) Nr. 1882/2003 geänderten Fassung nicht genügt.676 Nach den… …zertifizierbaren Anforderungen zu einem wichtigen Compliance-Einzelthema, dem Schutz vor Korruption, vor. Darüber hin- aus gibt er Anleitung für Aufbau…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Die Implementierungsleitlinien (Teil 2)

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …Revision) ist für die berufliche Praxis der Internen Revision unverzichtbar. Die Standards und ihre Erläuterungen sind Anforderungen an die Berufsausübung der… …Weiterbildung erweitern. 2. Implementierung 2.1 Fachkompetenz Die Anforderungen gelten für jeden Revisor. Dies beginnt mit dem Verstehen der verbindlichen… …Anforderungen durch die Interne Revision als Ganzes eingehalten werden. Er muss die Interne Revision wirksam steuern, um die Erfüllung des Revisionsplans zu… …erwerben, um die Fachkompetenz für die Interne Revision insgesamt zu unterstützen. Zertifizierte müssen die Anforderungen an Weiterbildung einhalten… …. Revisoren können über die Anforderungen ihrer Stelle, die Schulungsrichtlinien und fachlichen Ausbildungsanforderungen ihres Berufs, ihrer Organisation…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Transaktionsmeldewesen gemäß Art. 26 MiFIR

  Rainer Eckart, Frank Oldenschläger

  …meldepflichtigen Gattungen, Geschäften oder gar Instituten. Um diese Anforderungen erfüllen zu können, bedarf es einiger Änderungen, vor allem im Stammdatenhaushalt… …Melderegime ableitet, aufgezeigt. 2. Wesentliche Änderungen 2.1 Zusätzliche Meldefelder Die Anforderungen an die Meldungen nach Art. 26 sind deutlich… …ist, die Aufsicht erreichen. Aufgrund der geänderten Anforderungen ist mit einer Verdoppelung des Meldevolumens zu rechnen. Dies ist zum Beispiel darauf… …Orderempfänger eine Meldung abgeben, sofern der Aufgrund der geänderten Anforderungen ist mit einer Verdoppelung des Meldevolumens zu rechnen. Orderabsender nicht… …geführt werden darf. Die Anforderungen an die Erlangung des ARM-Status sind in RTS 13 beschrieben. Bei Fehlern des ARM trifft den Meldepflichtigen künftig… …Transaktionsregister, sofern diese als ARM zugelassen sind, Meldungen aktiv an die BaFin übermitteln und die inhaltlichen Anforderungen des Art. 26 MiFIR erfüllen. 3.6… …Dienstleistung zukünftig aufgrund der komplexeren Anforderungen und damit auch aus wirtschaftlichen Gründen noch angeboten werden kann. 4 Wesentliche in den MiFID-… …groß und die angebotenen Systeme erfüllen oft nicht alle Anforderungen (zum Beispiel Mandantenfähigkeit, Online-Bearbeitung, differenziertes…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  Die Implementierungsleitlinien – Teil 1

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …Revision) ist für die berufliche Praxis der Internen Revision unverzichtbar. Die Standards und ihre Erläuterungen sind Anforderungen an die Berufsausübung der… …, Ethikkodex und Standards). Diese bilden die grundlegenden Anforderungen an die berufliche Praxis der Internen Revision und die Prinzipien, anhand derer die… …Bedeutung der Unabhängigkeit, die Mittel diese zu erzielen, Berichtslinien, berufsständische und regulatorische Anforderungen und Fragen der… …organisatorischen Status. Der Revisionsleiter sollte auch Anforderungen von Regulatoren kennen, wenn diese eine Berichtslinie spezifiziert haben. Es wird empfohlen… …besprechen. Anforderungen an Berichte, in denen jeder Interne Revisor regelmäßig Interessenkonflikte offenlegt. Revisoren sollen anzeigen, dass sie die… …von Interessenkonflikten und Anforderungen an die Berichterstattung an die Geschäftsleitung enthält, Geschäftsordnung eines Audit Committees, welche…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Tax Compliance rückt stärker in den Fokus

  Innerbetriebliches Kontrollsystem als Indiz gegen Vorsatz oder Leichtfertigkeit bei § 153 AO
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …gewonnen und zahlreiche Unternehmen beschäftigen sich mit der Einführung und Etablierung einer solchen und der Fragestellung, welche konkreten Anforderungen… …Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW) hat sich eines Entwurfes zu Praxishinweisen im Juni 2016 angenommen, welche konkreten Anforderungen an ein TCMS zu… …stellen sind. So hat das Bundesfinanzministerium in seinem Schreiben auf die Definition der konkreten Anforderungen an ein innerbetriebliches Kontrollsystem… …sichergestellt werden, dass es den erforderlichen Anforderungen entspricht. Zukünftig werden sich viele internationale Unternehmen auch mit der Frage beschäftigen… …Regelungen gerecht zu werden. So werden durch die OECD gerade auf internationaler Ebene Anforderungen an steuerrechtliche Kontrollsysteme gestellt. 13…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2018

  Der Mensch an der Schnittstelle zur Technik

  Praxishilfe in der Umsetzung von Datensicherheit durch den IT-Security Navigator
  

  Dr. Dennis-Kenji Kipker, Andreas Harner, Sven Müller

  …können, auf sich allein gestellt, wenn es um die Realisierung der Anforderungen an die IT-Sicherheit im Unternehmen geht. Abhilfe schaffen soll hier der… …technische und organisatorische Anforderungen sowie Meldepflichten für die Betreiber von Kritischen Infrastrukturen bestimmt wurden. 10 Ganz im Gegenteil, die… …umzusetzenden Anforderungen dürfte dem Juristen im Regelfall ausreichen – für den mit der Realisierung der IT-Sicherheit beauftragten Techniker stellt sie jedoch… …nur die Management-Prozesse bei einer Zertifizierung überprüft werden, sondern auch die sicherheitstechnischen Anforderungen der IEC/ISO 27019, wodurch… …, Anforderungen“) herausgegeben. Diese ermöglicht KMUs einen Quick- Audit für Cyber-Security. „ Im Bereich der Cybersicherheit steht jedoch nicht nur die Rechtsetzung… …Ebene – wird deutlich, dass eine Diskrepanz zwischen den abstrakten Anforderungen und deren praktischer Umsetzung besteht. Dieses Defizit ist im… …, Compliance und unternehmerischer Cybersicherheit auseinandergesetzt haben, sich in Umsetzung aktueller gesetzlicher Anforderungen in ein neues Berufsbild wie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entwicklungen und Tendenzen der Wirtschaftswissenschaften

  Umfassende „Internal Control“ als Weg zur wirkungsvollen Corporate Governance

  Entwicklungstendenzen in der internen Steuerung und Überwachung von Unternehmen
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …Anforderungen an die Interne Revision in der heutigen Zeit. Im Zusammenhang mit der Internationalisierung der Betriebs- wirtschaftslehre stellte die Interne… …und Überwachungssystem. KonTraG: Anforderungen und Umsetzung in der betrieblichen Praxis. Band 5 der Schriftenreihe des Universitäts-Forums für… …betriebswirtschaftlichen Anforderungen an das Risikomanagement in Deutschland z.B. Lück, W. (Hrsg.): Risikomanagementsystem und Überwachungssystem. KonTraG: An-… …. Karlsruhe 2001 sowie Lück, W. (Hrsg): Risikomanagement in der Unternehmenspraxis. Neue Anforderungen an die Corporate Governance und deren Umsetzung in… …Anforderungen des IDW PS 980 mit dem ERM-Rahmenwerk z.B. Bungartz, O.: Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS) – Steuerung und Überwachung von Unternehmen. 5…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2018

  Strafrechtliche Untreuerisiken wegen der Nicht-Geltendmachung zivilrechtlicher (Schadens-) Ersatzansprüche bei Bestehen einer „Schmiergeldabrede“

  Zugleich Anmerkung zu BGH, Urteil vom 18.01.2018 – I ZR 150/15
  

  Rechtsanwalt Dr. Matthias Brockhaus, Rechtsanwalt Dr. Sebastian Maiß

  …Bundesgerichtshofs hat in einer jüngst veröffentlichen Entscheidung vom 18.01.2018 die Anforderungen an die Darlegungs- und Beweislast für Unternehmen, die aufgrund… …(Schadens-)Ersatzansprüchen verzichtet, ist signifikant gestiegen. In Verkennung der vereinfachten Anforderungen an die Darlegungslast führt letztlich jede Fehlentscheidung zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Einleitung

  Oliver Dieterle

  …Praktikerinnen und Praktiker der Internen Revision erkannt haben, dass Interne Revi- sion in der öffentlichen Verwaltung spezifische Anforderungen hat, die es im… …Anforderungen und Er- wartungen an die Unternehmensorgane festlegt. Diese Aufgabe kommt dem Public Corporate Governance Kodex (PCGK) zu.4,5 Für diese… …ist. Daher könnte die Definition der öffentlichen Verwaltung mit Rücksicht auf deren spezifi- sche Anforderungen an ihre Internen Revisionen…

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