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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Jahresinhaltsverzeichnis 2018

  …02 01, Telefax: (0 41 21) 40 90 40, E-Mail: Postfach@redaktion-zrfc.de Zusendungen bitte unter voranstehender Adresse an: Herrn Prof. Dr. Stefan… …von Rechten Dritter. Sollten sie auch an anderer Stelle zur Veröffentlichung oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden… …......................... 1/4 Absolventen stellen sich vor. ...................... 1/4, 2/53, 3/100, 6/244 Veranstaltungen: Was steht an! .................... 1/5, 2/53, 3/101… …........................... 2/52 ZRFC VI Jahresinhaltsverzeichnis 2018 Neue Flexibilität an School GRC und Institut für ­Kriminalistik .......................... 3/100…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Der Fraud Report 2018 aus dem Blickwinkel der Internen Revision

  Neue empirische Befunde zur weltweiten Fraud-Situation
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …damit eingegrenzt werden können, um wirksam und frühzeitig Fraud zu erkennen und zu bekämpfen? Aber an dieser Stelle ist auch festzuhalten, dass bei 52… …Anti-Fraud-Wirksamkeit zu steigern. 2.5 Kritische Fragen zur Ausrichtung der IR und des AFMS Die Wirksamkeitsfragen an die IR sind auch an die anderen… …, ihre eigenen Fraud-relevanten internationalen Berufsstandards erfüllen zu können. Und um damit auch der deutlich gestiegenen Erwartungshaltung an die IR…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Compliance-Ausbildung und Compliance-Weiterbildung – Teil II

  Angebotssituation
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Andrea Boßler

  …Compliance-Weiterbildung hat gezeigt, dass es unterschiedliche Möglichkeiten gibt, Compliance-Inhalte in der Praxis an die relevanten Personengruppen zu vermitteln. Es wurde… …geschenkt. Deutlich wird dies in erster Linie an den Bildungswegen der meisten Compliance-Verantwortlichen. Spitzenreiter sind hierbei das rechts- und… …jedoch ein Problem dar, denn letztendlich sind es die Compliance-Verantwortlichen, welche die Verantwortung tragen, Compliance-Inhalte an die Mitarbeiter… …Verhaltenswissenschaft und pädagogischen Ansätze auf die * Professor Dr. habil. Patrick Ulrich lehrt Unternehmensführung und -kontrolle als W3-Professor an der Hochschule… …Aalen und ist Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF). Zudem ist er Privatdozent an der Otto-Friedrich-Universität… …Bamberg. Andrea Boßler, B. A., absolvierte ihr Bachelorstudium der Internationalen Betriebswirtschaft an der Hochschule Aalen und schrieb ihre… …Teilnehmer zum Thema erkundigen, denn genau an diesem Wissen muss angeknüpft werden. Darauf aufbauend sollten die Inhalte der Schulung erarbeitet werden, um… …, sodass von Beginn an das Ziel der Schulung bekannt ist. Dadurch wird eine Motivation bei den Mitarbeitern erreicht und sie erfahren, wie das Training ihnen… …im Alltag hilft. Auch der Erfolg eines Unternehmens knüpft an die mit der Arbeitsleistung verbundenen Motivation der Mitarbeiter an. Deshalb ist es… …, Unternehmen, die Bildungsangebote bereitstellen, Bildungs- und Schulungszentren sowie Industrie- und Handelskammern betrachtet. Im Anschluss an die Erfassung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  WpHG-Mitarbeiteranzeigenverordnung

  Nachweis von Sachkunde und Zuverlässigkeit
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts in Kreditinstituten“

  …Sachkunde und Zuverlässigkeit an. Die Änderungen zum Beschwerdeprozess werden wir in einem separaten Beitrag aufgreifen. Im Rahmen der Verabschiedung des… …Wertpapierdienstleistungsunternehmen (WPDU) an die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) und deren Konkretisierung in der WpHG-Mitarbeiteranzeigeverordnung… …. FiMaNoG) durch den § 87 WpHG sowie Änderungen in der WpHGMaAnzV. Die bisher bestehenden Anforderungen an die Sachkunde, die Nachweis- und Meldepflichten… …praktischen Prüfungserfahrungen vor. 2. Überblick über die regulatorischen Anforderungen an die Melde- und Nachweispflichten Die aufsichtsrechtliche Basis für… …Arbeitsprozess des WPDU aufzunehmen. Die Mitarbeiter, die diese Funktionen ausüben, unterliegen nicht der initialen Meldepflicht an die BaFin. In Deutschland… …. 1, 4 und 5 WpHG an die BaFin erhalten. Die BaFin führt zu diesem Zweck weiterhin ihr internes Mitarbeiter- und Beschwerderegister. Das WPDU muss in… …Sachkundeanforderungen Die Erwartungen an die für die Aufgabenerfüllung erforderliche Sachkunde sowie deren Nachweis sind für die jeweiligen Funktionen in der WpHGMaAnzV… …Alte-Hasen-Regelung (Bestandsschutzregelung) analog zur seinerzeitigen Einführung des § 34d WpHG, die unter bestimmten Voraussetzungen an die Stelle des… …bringende Sachkunde unter Berücksichtigung von Veränderungen der gesetzlichen Anforderungen und seines Angebotes an Wertpapierdienstleistungen… …Trainings durchgeführt werden, sind regelmäßig auf Vollständigkeit und Aktualität zu überprüfen. Grundsätzlich hat ein WPDU ein Eigeninteresse an einer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Compliance-Defizite bei Diabetikern

  Schwarzmärkte für Blutzuckerteststreifen und Sensoren
  

  Prof. Dr. Heiko Burchert, Maria Kannenberg

  …Diabetes mellitus regelmäßig den Blutzuckerwert zu messen und anschließend die erforderliche Menge an Insulin zu injizieren. Die gesetzlichen… …Injektion der erforderlichen Menge an Insulin einer Entgleisung, aber auch schwerwiegenden Folgeerkrankungen vorbeugen. Gemäß der KoDiM-Studien 3 beliefen… …Aufmerksamkeit der Definition von Anforderungen an diese strukturierten Behandlungsprogramme und deren Umsetzung gewidmet. Ohne ein adäquates… …Mindestbestandteile eines den Anforderungen an strukturierte Behandlungsprogramme für Patienten mit Diabetes mellitus entsprechenden Therapieselbstmanagements sind: 5… …ffregelmäßiges Messen des Blutzuckerwertes, ffdas Ermitteln der mit der nächsten Mahlzeit aufzunehmenden Menge an Broteinheiten, ffdas Ermitteln der zu… …Blutzuckerteststreifen. Anzumerken bleibt an dieser Stelle, dass bei eBay nur die Verkäufe nachgehalten werden, die vom Käufer bewertet wurden. Insofern – gemäß einer… …, um an die Zahl der tatsächlichen Verkäufe zu gelangen.. 2.2 Der Schwarzmarkt für Sensoren Der Schwarzmarkt für Sensoren ist seit Sommer 2017 rasant… …Mengen an Blutzuckerteststreifen und/oder Sensoren. Bei der Analyse wurden neben der Anzahl der Blutzuckerteststreifen beziehungsweise Sensoren pro Verkauf… …quartalsweise vom Hersteller direkt an die Versicherten geschickt werden, können bis zu sieben Sensoren auf einmal in den Verkauf gelangen. In der Beobachtung… …sie im Durchschnitt etwa 3,5 Verkäufe. Neben den Sensoren bietet die Hälfte dieser Verkäufer oftmals auch noch Blutzuckerteststreifen an. Deren Verkauf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Das Qualifikationsmodell der Internen Revision im Zeitverlauf

  Ein R
  

  …vorliegende Kurzbeitrag stellt den erforderlichen Kompetenzrahmen vor diesem Hintergrund vor und diskutiert auch die Entwicklungen an die Qualifikation von… …traditionelle Berufsbild, welches stark an der Prüfung von Ordnungsmäßigkeit und der Kontrolle der Finanzprozesse ausgerichtet war, wurde von unabhängigen und… …e. V. auch dessen zeitlichen Verlauf. 2. Kompetenzrahmen für Interne Revisoren Es existiert kein umfassendes allgemeingültiges Anforderungsprofil an… …, Kompetenzen und Qualifikationen. Aus Sicht des Berufsstandes werden die Anforderungen an die Qualifikation und die Persönlichkeit maßgeblich durch die Vorgaben… …. Darüber hinaus werden auch Anforderungen an persönliche Eigenschaften der Internen Revisoren formuliert. Die geforderten Charaktereigenschaften reichen von… …. (2014). 6 In Anlehnung an https://na.theiia.org/about-us/Public%20 Documents/The%20IIA%20Global%20Internal%20 Audit%20Competency%20Framework.pdf (Stand… …Qualifikationsmodell der Internen Revision ratungsdienstleistungen, an relevante Daten und Informationen zu gelangen, diese zu verarbeiten und zu bewerten oder auch… …Zeitverlauf Anforderungen an die Qualifikation von Internen Revisoren beschäftigen den Berufsstand schon lange. Hierbei sind die spezifischen Anforderungen an… …Führungskräfte der Wirtschaft“ von Gutenberg bereits in der ersten Ausgabe der ZIR im Jahr 1966. 10 Gutenberg zeigt die Anforderungen an den Internen Revisor auf… …und verweist auf die Notwendigkeit, das Qualifikationsmodell kontinuierlich an die Herausforderungen der Unternehmen anzupassen. Vor diesem Hintergrund…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Compliance-Monitoring

  Automatisierte Früherkennung reputationsrelevanter Themen
  

  Prof. Dr. Mark Eisenegger, Daniel Vogler

  …­reputationsrelevanter Themen Prof. Dr. Mark Eisenegger / Daniel Vogler* Das Thema Compliance hat in der Öffentlichkeit in den letzten Jahren an Bedeutung gewonnen und ist… …der Wirtschaft an? In diesem Beitrag wird argumentiert, dass dafür elementar die Reputationsdynamik in unserer Gesellschaft verantwortlich ist… …Medienforschung (IKMZ) der Universität Zürich und Präsident des fög – Forschungsinstitut Öffentlichkeit und Gesellschaft an der Universität Zürich. Seine… …Forschungsleiter des fög – Forschungsinstitut Öffentlichkeit und Gesellschaft an der Universität Zürich. Er ist Experte für anwendungsorientierte Medienanalysen… …nicht nur an harten, kodifizierten Rechtssätzen orientiert, sondern auch an weicheren, moralischen Grundsätzen. Nicht alles, was legal ist, ist auch… …blind an Gesetzesnormen hält, hat in der heutigen Kommunikationsgesellschaft schon verloren. Denn die Moralvorstellungen von heute sind die Rechtsnormen… …. Schwaiger, M., Components and Parameters of Corporate Reputation – an Empirical Study, in: Schmalenbach Business Review, 56/2004, S. 46–71. 3 Vgl. Eisenegger… …Thema in der Öffentlichkeit an Bedeutung gewinnt oder verliert. Der Nachteil ist, dass man keine Hinweise darauf hat, welche Aspekte innerhalb des… …gebracht werden. Große Mengen an Textdaten können zum Beispiel über Suchwörter erfasst und Abbildung 1: Resonanzverlauf Compliance-Berichterstattung (Anzahl… …zog, die jedoch seit einigen Jahren rückläufig ist. Relativ konstant ist die Entwicklung der Debatte um Personalwechsel (HR). An Bedeutung gewonnen hat…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  IT-Revision und Digitalisierung

  Bewährtes mit Neuem verbinden
  

  Prof. Dr. Matthias Knoll

  …GRC-Management, IT-Controlling und IT-Prüfung an der Hochschule Darmstadt. 306 ZIR 06.18 1. Kein Geschäftsprozess ohne IT Der sich rasch etablierende und bis heute… …die Arbeit des DIIR von der ersten Stunde an Rechnung, wie ein Überblicksbeitrag zur Arbeit der IT-Revision im ZIR-Sonderheft 2015 ausführlich darlegt… …erst durch neue oder verbesserte Technologien möglich beziehungsweise gewinnen deutlich an Attraktivität. Genannt seien beispielsweise sogenannte Mobile… …, an vertrauliche unternehmensinterne Daten zu gelangen. Und noch nie war es, im Gegensatz zu früher, etwa durch die Nutzung von Cloud-Diensten, leichter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Übles von jemandem denken

  Die Verdachtsfälle im Geldwäschegesetz aus Sicht von Güterhändlern
  

  Ina Rothe, Dina Schlombs

  …Güterhändlern Ina Rothe / Dina Schlombs* Die Durchführung von Allgemeinen Sorgfaltspflichten bei Vorliegen von verdächtigen Tatsachen und die Meldung dieser an… …Pflichten. Was also tun? Da es noch an diesbezüglichen konkreten Auslegungs- und Anwendungshinweisen seitens der Aufsichtsbehörden für den speziellen… …Verpflichtetenkreis der Güterhändler und auch an Rechtsprechung mangelt, sollen die folgenden Ausführungen Interpretations- und Umsetzungsansätze aufzeigen. 2 Von… …ziehen? Wo hört ein Sachverhalt auf, auffällig zu sein, und wo fängt er an, verdächtig und somit meldepflichtig zu werden? * Ina Rothe, LL.M. (Com.), ist… …eigene Unternehmen zutreffen, überhaupt bekannt sein, also erhoben werden. Dabei kommt es nicht darauf an, dass der einzelne Hinweis keinen anderen Schluss… …bloße, im Zweifel wenig aussagekräftige Checkliste an die Hand bekommen, sondern auch zu Hintergründen und praktischen Ausgestaltungen der einzelnen… …Risikofaktoren in Bezug auf ihr Tagesgeschäft geschult werden. Sie sollten ferner wissen, wann und wie sie diese zu prüfen haben und an wen sie sich bei Zweifeln… …Blickwinkel seiner Ungewöhnlichkeit und Auffälligkeit im jeweiligen geschäftlichen Kontext“ 7 und im Verhältnis zu vergleichbaren Fällen an. Empfehlenswert ist… …- gemäß § 43 Abs. 1 GwG (Meldepflicht) keine verdächtige Tatsache/n fälligkeiten wird an dieser Stelle auf Krais 11 verwiesen.) 3 Von verdächtigen… …Tatsachen zur Pflichterfüllung 3.1 Ein Begriff, drei Handlungsalternativen Das Geldwäschegesetz bezieht sich also an zwei Stellen auf Verdachtsfälle, die für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Aus der Arbeit des DIIR

  …einem Onlineteil an. Darüber hinaus finden mehr Veranstaltungen in den DIIR-Institutsräumen statt, sodass die Teilnehmer auch die Gelegenheit haben, die… …2. DIIR Junior Auditors Day war ein voller Erfolg und das Interesse an der Nachwuchsarbeit des DIIR sehr groß. Mitte Oktober drehte sich an der… …und Corporate Governance, und Prof. Dr. Annette G. Köhler zur Verfügung. Beide lehren an der UDE und sind Mitglieder des Wissenschaftlichen Beirats des… …bietet das CIA LEARNING SYSTEM™ an Zur Vorbereitung auf das CIA Examen dient das CIA Learning System der Holmes Corporation (Kooperationspartner des IIA)…

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