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• EU plant flexiblere Mehrwertsteuersätze

  …und damit verbundene Kosten gesenkt werden. Ablösung bisheriger Regelungen Nach Einschätzung der EU sind die 1992 von allen Mitgliedstaaten… …vereinbarten gemeinsamen Mehrwertsteuervorschriften nicht mehr zeitgemäß und zu restriktiv. Hiernach dürfen die Mitgliedstaaten ermäßigte Mehrwertsteuersätze… …lediglich in einigen Wirtschaftszweigen und bei einigen Gütern anwenden. Der Normalsatz liegt bisher in der Spanne von 15 Prozent und 25 Prozent. Die… …EU-Mitgliedstaaten derzeit einen ermäßigten Steuersatz von 5 Prozent auf zwei unterschiedliche Kategorien von Gütern in ihrem Land anwenden können und einige… …Mitgliedstaaten neben einem Mehrwertsteuernormalsatz von mindestens 15 Prozent zwei ermäßigte Steuersätze zwischen 5 Prozent und dem vom Mitgliedstaat gewählten… …Normalsatz, eine Mehrwertsteuerbefreiung („Nullsatz”) sowie einen weiteren ermäßigten Satz zwischen 0 Prozent und den ermäßigten Sätzen festlegen. Die… …derzeitige, komplizierte Liste von Gegenständen und Dienstleistungen, für die ermäßigte Steuersätze anwendbar sind, würde durch eine neue Liste von Gütern (wie… …Waffen, alkoholische Getränke, Glücksspiele und Tabak) ersetzt, auf die stets der Normalsatz von 15 Prozent oder ein höherer Satz angewandt werden müsste… …– steuerbefreiten und nicht steuerbefreiten – Kleinunternehmen anwendbar sind; Die Möglichkeit, dass die Mitgliedstaaten alle Kleinunternehmen, die… …für eine Mehrwertsteuerbefreiung infrage kommen, von ihren Pflichten im Hinblick auf Registrierung, Rechnungstellung, Aufzeichnung und Mitteilung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  The American Way of Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …letzten Wochen lenkt allerdings den Unmut auf das Compliance-Management in Unternehmen selbst. Mal wieder ist es der Dieselskandal und damit der VW-Konzern… …, der für diese Schlagzeilen gesorgt hat. Die Zeitungen berichteten darüber, dass der in den USA wegen der Abgasaffäre verhaftete und verurteilte Manager… …Compliance-Manager sofort zustimmen. Auch die dahinterstehende Logik, dass das Unternehmen und seine Vertreter eine klare Linie halten müssen und Non-Compliance klar… …nicht unbeschadet lassen. Hier muss der Berufsstand deutlich machen, dass es neben juristischen Sachzwängen auch ethische und moralische Standards sind… …, die im Fokus des Tätigkeitsfeldes liegen und damit ein positiver Dienst an der Gesellschaft geleistet wird. Hinter den Vorfällen um die Abgasaffäre… …deutschen Unternehmen, die sich diesem Prozess unterzogen haben und noch unterziehen, gehört die Bilfinger SE. In unserem Interview erklärt Bilfinger… …Compliance Officer Olaf Schneider, wie das Verfahren abläuft und welche Auswirkungen es auf das Unternehmen hat. Die interkulturellen Unterschiede thematisiert… …auch Schneider in seinem Beitrag „Andere Länder, andere Sitten“. Dabei unterscheidet er Ansätze, mit Regeln umzugehen, wie Macht gesehen wird und wie mit… …Bürokratie umgegangen wird. Letztlich geht es unserem Autor darum, Korruption zu bekämpfen, allerdings auf einem Weg, der zur Tradition und Kultur passt. In… …Automatisierung von Bankprozessen befasst. Eisfeld und Knoll geben einen Überblick darüber, wie das Risikomanagement in gängigen Lehrbüchern dargestellt wird. Damit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Beratungsrolle, Qualitätsanforderungen und komplexe Prüfungsinhalte: Unser Start in ein herausforderndes Revisionsjahr 2018

  Dorothea Mertmann

  …edItoRIal Beratungsrolle, Qualitätsanforderungen und komplexe Prüfungsinhalte: Unser Start in ein herausforderndes Revisionsjahr 2018 Liebe… …Leserinnen und Leser, Zu Beginn des Jahres haben wir Beiträge zu aktuellen und bekannten Fragestellungen der Internen Revision zusammengestellt. Die… …Herausforderungen an den Berufsstand werden nicht geringer, im Gegenteil: Das Megathema Digitalisierung macht vor der Prüfungslandschaft der Internen Revision und vor… …den Revisionsprozessen nicht halt. Das DIIR wird Sie auch 2018 mit seinen Fachtagungen und Weiterbildungsangeboten begleiten. Diese Ausgabe der ZIR… …widmet sich eher theoretischen und ganz praktischen Themen der Revisionsarbeit: Die berufsständische Definition des IIA und des DIIR formuliert Prüfung und… …Umsetzungsstandards für die Prüfung und die mit C bezeichneten Umsetzungsstandards für die Beratung. Aktuelle Diskussionen zur Rolle der Internen Revision als Trusted… …neue Fragestellungen und Risikopotenziale für die Interne Revision einhergehen. Die Ablösung des Meldewesens nach § 9 WpHG zugunsten von… …melderelevanten Daten. Um die Anforderungen erfüllen zu können, bedarf es Anpassungen im Stammdatenhaushalt, an den Schnittstellen und im Meldesystem selbst. Ferner… …sind Entscheidungen im Umgang mit lange nicht finalen Vorgaben und mit fehlenden Informationen zu tref fen. Eckart/Oldenschläger Eckart /Oldenschläger… …stellen die wesentli- chen Änderungen vor und geben Anhaltspunkte, was die Interne Revision in Kreditinstituten berücksichtigen muss, wenn sie beurteilt, ob…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Inhalt / Impressum

  …Risk, Fraud & Compliance (ZRFC) Prävention und Aufdeckung durch Compliance-Organisationen Jahrgang: 13. (2018) Erscheinungsweise: 6-mal jährlich… …, BIC(SWIFT) DEUTDEDB110 Bezugsbedingungen: Jahresabonnement Print: 121,80 €; Kombi-Jahresabonnement Print und eJournal: 146,76 €; Jahresabonnement eJournal… …e. V., für die Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und ­Controller e. V. (BVBC), für Mitglieder des German Chapter of Association of… …Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e. V. (WisteV) und bei gleichzeitigem Bezug der Zeitschrift ­Corporate ­Governance (ZCG) unter http://ESV.info/ ZRFC-Preise. Alle Preise… …Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag… …in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie die Befugnis, den Beitrag bzw. Übersetzungen davon in… …Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu… …Fachaufsätze werden von der Redaktion begutachtet und von einem weiteren Gutachter geprüft. Sie müssen von beiden Gutachtern zur Veröffentlichung angenommen… …Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …enthaltenen einzelnen Bei­träge und Abbildungen sind ur­heberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V… …Bank AG, IBAN: DE311007 0848 0512 203101, BIC(SWIFT): DEUTDEDB110 Bezugsbedingungen: Jahresabonnement Print: v (D) 78,– Kombi-Jahresabonnement Print und… …eJournal: v (D) 93,72 Jahresabonnement Journal: v (D) 78,60 Sonderpreise für Mitglieder des DIIR und ISACA Germany Chapter: Jahresabonnement Print: v (D)… …52,20 Kombi-Jahresabonnement Print und eJournal: v (D) 62,88 Jahresabonnement eJournal: v (D) 52,80 Weitere Angaben und Preise unter ESV.info/ZIR-Preise… …Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das… …Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie die Befugnis, den… …Beitrag bzw. Übersetzungen davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren… …Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor… …Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der… …Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr enthaltenen einzelnen Beiträge und Abbildungen sind…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Fokus auf den Kulturwandel

  Interview mit Olaf Schneider, Chief Compliance Officer der Bilfinger SE
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Bilfinger SE Olaf Schneider ist General Counsel, Chief Compliance Officer und Leiter des Corporate Office der Bilfinger SE, einer börsennotierten Gesellschaft… …und einer der führenden europäischen Ingenieurs- und Dienstleistungsfirmen mit knapp 40.000 Mitarbeitern, die maßgeschneiderte Dienstleistungen für… …Industrieanlagen anbietet. Vor seinem Eintritt bei der Bilfinger SE war Olaf Schneider als General Counsel für den Industriesektor der Siemens AG in Erlangen und vor… …seiner Zeit bei Siemens als Chief Compliance Officer bei der MAN SE in München tätig. Außerdem arbeitete er bei General Electric in Frankfurt und München… …internationalen Anwaltskanzlei Linklaters in Frankfurt. Er absolvierte seine juristische Ausbildung an der Universität Bonn und arbeitete als Anwalt in einer… …US-Justizministerium gestellten Monitor. Über dieses Verfahren, seine Auswirkungen und das Compliance-System bei Bilfinger sprach ZRFC-Chefredakteur Stefan Behringer mit… …Olaf Schneider. Sie haben eine bewegte Vergangenheit im Bereich Compliance. Neben General Electric gehören Siemens, MAN und jetzt Bilfinger zu Ihren… …Frankfurt. Anschließend bin ich zu General Electric gewechselt und habe die Verantwortung für die Rechtsabteilung für einen Bereich von GE Capital in… …verwickelt. In dieser Zeit war ich daran beteiligt, sehr schnell die Einigung mit den Staatsanwälten zu erreichen und ein effektives… …auch. Denn ZRFC 1/18 8 Legal Es muss eine klare Gewaltenteilung zwischen Ermittlungen und Compliance geben. wenn es um Gestaltung – auch in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Die Entwicklung der Internen Revision hin zum Trusted Advisor

  Ein Problemaufriss aus spieltheoretischer Sicht
  

  Oliver Dieterle

  …Revision zu. Die Standards konkretisieren diese zwei Ansätze in den A-Standards für die Prüfung und die C-Standards für die Beratung. Aktuelle Diskussionen… …sich dabei um ein Thema handelt, mit dem neue Fragestellungen und Risikopotenziale für die Interne Revision einhergehen. Oliver Dieterle, CIA CGAP CRMA… …öffentlichen Institutionen“ und in der DIIR-Projektgruppe „Quality Assessment“ sowie Mitglied im IIA Standards Board. 4 ZIR 01.18 1. Ausgangssituation: Prüfung… …als vorrangige Leistung der Internen Revision Die Publikationen der letzten Jahre zum Thema Interne Revision haben implizit und explizit mehrheitlich… …unabhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen, welche darauf ausgerichtet sind, Mehrwerte zu schaffen und die Geschäftsprozesse zu… …verbessern. Sie unterstützt die Organisation bei der Erreichung ihrer Ziele, indem sie mit einem systematischen und zielgerichteten Ansatz die Ef fektivität… …des Risikomanagements, der Kontrollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft.“ 3 Ausgehend von ihrer… …Unabhängigkeit und Objektivität hat die Dienstleistung der Internen Revision damit zum Ziel, Mehrwerte zu schaffen und Geschäftsprozesse zu verbessern. Dazu kann… …beiden Begriffe Prüfung und Beratung weiter konkretisiert. Eine Prüfungsleistung ist demnach „eine objektive Beurteilung von Prüfnachweisen mit dem Ziel… …einer unabhängigen Bewertung der Unternehmensführung, des Risikomanagements und der Kontrollprozesse der Organisation. Beispiele umfassen Prüfungen des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Andere Länder, andere Sitten

  One Size Doesn’t Fit All
  

  Thomas Schneider

  …. Warum landesspezifische Anpassungen notwendig sind und wie diese systematisch gestaltet werden, zeigt dieser Beitrag auf. Thomas Schneider 1 Compliance… …Entscheidungsträgern wie bei der Compliance – und werden rechtlichen Ansprüchen nicht gerecht, muss sich ein Unternehmen doch an seinem zentralen Sitz an die… …durch Max Weber versachlicht die Diskussion und kann Lösungsansätze bieten. 2 One Size Fits All Jeder kennt Kleidungsstücke welche mit einem… …Konsequenz überall gefordert und kontrolliert. Damit ist die Elastizität statt mit einer Wollmütze eher mit einem Stahlhelm zu vergleichen. Eben diesen… …Stromstärke an, jeder Verkaufsverantwortliche wird das Marketing lokal anpassen, auf andere Medien und Inhalte setzen, nur die Compliance versucht unverändert… …auch den Vorgaben der Compliance entspricht, ist es notwendig, die Compliance-relevanten Unterschiede zu erfassen und zu systematisieren. Hierzu wird der… …braucht Herrschaft * Diplom-Kaufmann Thomas Schneider ist Leiter Compliance und Autor des Buches „Verhaltensorientierte Compliance“. 1 Vgl. Weber, M… ….: Wirtschaft und Gesellschaft, Tübingen 1985, S. 29. 2 Vgl. Weber, M.: Wirtschaft und Gesellschaft, Tübingen 1985, S. 28. Andere Länder, andere Sitten ZRFC 1/18… …Beherrschten akzeptiert werden. Macht entsteht laut Weber aus dem Handeln und bleibt an das Handeln gebunden, mithin ist ein Besitz von Macht nicht möglich… …. Herrschaft als gesteigerte Form der Macht ist einfacher strukturiert als Macht, bei Befehl und Gehorsam gibt es keine Chancen und Wahrscheinlichkeiten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Anforderungen an die Revisionsqualität im Wandel der Zeiten

  Ein Vergleich der Qualitätsanforderungen vor 50 Jahren und heute
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …Qualitätsanforderungen vor 50 Jahren und heute Dr. Hans-Ulrich Westhausen ist Leiter Konzernrevision und Compliance-Beauftragter der ANWR GROUP eG, Mainhausen. Der… …Verfasser bedankt sich bei Herrn Günter Zorn für die inhaltliche Unterstützung zu diesem Beitrag. Das Auseinanderfallen von Eigentum und Management und das… …Auffassung der Revisionsinstitute (IIA, DIIR) und allgemein anerkannter State of the Art, der sich unter anderem in der gesetzlichen Normierung (vgl. AktG… …, KWG) und in der Verankerung im DCGK zeigt. Entscheidend für die Wirksamkeit der Revision ist die Qualität der Revisionsarbeit. Diese ist jedoch mitunter… …berufliche Praxis der Internen Revision und daraus abgeleitete Vorgaben wie die Qualitätskriterien des DIIR Revisionsstandard Nr. 3 in der tagtäglichen… …Überraschendes zutage. 1. Interne Revision vor 50 Jahren und heute Da die wesentliche Ursache für die Existenz der Revisionsfunktion, das heißt die Trennung von… …Eigentum und Management, über den Zeitablauf fortbesteht, überrascht es nicht, dass auch die grundsätzliche Funktionsbeschreibung der Internen Revision über… …die Jahre hinweg nahezu gleichgeblieben ist. Dies zeigt der Vergleich der Revisionsdefinitionen von 1967 und 2017, die den jeweiligen Standardwerken… …Grundlagen moderner Revisionsarbeit, beginnend mit der von Ballmann selbst 1966 erstmals herausgegebenen ZIR mit Beiträgen zum aktuellen Revisionsgeschehen und… …erste Buch des IIR, in dem die Aufgaben und die Praxis der Internen Revision zu ihrem damals aktuellen Stand zusammenhängend dargestellt wurden. 3 Damit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Eine Referenz für die Compliance-Organisation

  Referenzmodell zur IT-gestützten Realisierung von Compliance in der Finanzindustrie
  

  Prof. Dr. Kurt Sandkuhl, Prof. Dr. Henning Herzog, Felix Timm, Gregor Stephan, u.a.

  …/ Gregor Stephan / Alina Debski* Eine hohe Dynamik in der Gesetzgebung, kurze Fristen und ansteigende organisatorische Auswirkungen machen die… …Umsetzung eines ganzheitlich integrierten Governance-, Risk- und Compliance-Ansatzes immer anspruchsvoller für Kreditinstitute. Bislang existieren weder ein… …, welche im Rahmen eines Bitkom-Forschungsprojektes die Realisierung einer integrierten und IT-gestützten Compliance ermöglichen soll. Prof. Dr. Kurt… …Sandkuhl Prof. Dr. Henning Herzog 1 Einleitung Im Zuge der weltweiten Finanz- und Wirtschaftskrisen, der weiterhin auffallend zahlreichen… …Compliance-Verfehlungen beziehungsweise der Aktivitäten zur Bekämpfung der Geldwäsche oder der Kriminalität und des Terrorismus, treibt der Gesetzgeber die Regulierung der… …Banken-, Finanzdienstleistungs- und Versicherungsbranche sowie verwandter Branchen weiterhin zügig voran. Die Compliance-Organisation eines Finanzinstituts… …ist folgenden Charakteristiken der Regulatorik ausgesetzt: Der regulatorische Rahmen, in dem Banken und andere Finanzunternehmen agieren, ist zunehmend… …komplex, zeichnet sich durch eine ansteigende Dynamik aus und weitet sich auf immer mehr Unternehmensklassen aus. Zudem verhindert das vorherrschende… …, welches in dem Branchenverband Bitkom angesiedelt ist. Ziel des Forschungsprojektes ist es, mithilfe des Referenzmodells die Strukturierung benötigter und… …erläutert und welche Methodik zur Erstellung des Referenzmodells genutzt wird. Der Kern des Beitrags stellt die Referenz-Compliance-Organisation im Detail vor…

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