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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2018

  Die externe Pflichtrotation als Instrument zur Dekonzentration des Abschlusspr

  Eine quantitative Wirksamkeitsanalyse
  

  Dr. Mario Henry Meuthen

  …eintretende KMP sich Vertrauen erworben haben Notation Beispiel 33 hnittlicher Zeitraum, in dem sich Erstprüfungskosten ergeben ng der Kontrollkosten… …Beispiel Das auf S. 269 folgende Beispiel (2) stellt den erläuterten Zusammenhang aus For- PBig4 Prüfungspreis einer Big-4- 500.000 u Gesellschaft mel (1) in… …Pflichtrotation Das folgende Beispiel (2) stellt den erläuterten Zusammenhang aus Formel (1) in Form eines c Insgesamt ergibt sich eine Externe Pflichtrotation… …. bereit sein werden, den Abschlussprüfer zu wechseln. Beispiel: (2) unter Berücksichtigung der dargestellten und vereinfachenden Annahmen Gültigkeit… …Pflichtrotation noch ein hypothetischer Prüfungszeitraum von 25 Jahren (wie im obigen Beispiel dargestellt) möglich, entsteht durch die externe Pflichtrotation ein… …Preisbarriere für die Prüferrotation im hiesigen Beispiel vor der Einführung der externen Pflichtrotation bei 480.448 u, ergibt sich im Zuge der Begrenzung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2018

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Nagel, Lisa Koep, Prof. Dr. Edeltraud Günther und Prof. Dr. Thomas Günther, KoR 10/2018 S. 421–430 Am Beispiel des kommunikativen Umgangs von VW mit…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Bedeutung der Professional Skepticism für den Erfolg der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon

  …allerdings berufsrechtliche Grenzen (zum Beispiel die sechs Min- 31 Vgl. Köhler, A. G., WPK Magazin (1/2017), S. 33. 32 Vgl. Farr, W.-M., WPg (2018), S. 398… …die unternehmensspezifische Konkretisierung der Tätigkeit der Internen Revision und damit auch zum Beispiel auf die Umsetzung der Professional… …einer früheren positiven Prüfung oder persönlichen Erfahrungen (ein Beispiel für einen Mangel an beruflicher Skepsis.)“ 43 Implementierungsleitlinie 2300… …berufsrechtliche Empfehlung und Konkretisierung unter Berücksichtigung der Erwartungshaltung der Stakeholder (zum Beispiel Vorstand, Mitarbeiter). Andere Anwendung… …Themenkomplex berufliche Skepsis (zum Beispiel Anforderungen allgemein, aber auch Einflussfaktoren wie Geschäftsmodell, Vergütungssysteme, Coven ants… …, Risikomanagementsystem, Internes Kontrollsystem etc.). Schritt 6: Umsetzung in Prüfungsplanung (zum Beispiel Teamprüfungen anstreben). Schritt 7: Umsetzung in… …Revisor auch bei anderen Erwartungen an ihn unterstützen, zum Beispiel „Der Interne Revisor als Experte der digitalen Transformation“. Das Konzept der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Der Fraud Report 2018 aus dem Blickwinkel der Internen Revision

  Neue empirische Befunde zur weltweiten Fraud-Situation
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …Wirksamkeit der IR, zum Beispiel in Bezug auf Korruption, neuen Erkenntnissen zum Erscheinungsbild des Typical Fraudster und Ansatzpunkten zur Verstärkung der… …Fraud-Entdeckungsquelle als korrespondierende Amortisation (zum Beispiel durch potenzielle oder sogar tatsächliche Rückführung von entwendetem Unternehmensvermögen) dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  WpHG-Mitarbeiteranzeigenverordnung

  Nachweis von Sachkunde und Zuverlässigkeit
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts in Kreditinstituten“

  …weitere hausinterne Medien mit Anweisungscharakter, wie zum Beispiel ein Intranet. In welcher Form die Kenntnis nachgewiesen wird, ist nicht explizit… …geregelt. Hier sind die WPDU gefordert, die Erfüllung der aufsichtsrechtlichen Anforderung geeignet zu dokumentieren. Das könnten zum Beispiel elektronische… …Überprüfung der Sachkunde Karenzzeiten eingeplant werden können, um zu vermeiden, dass Mitarbeiter ihre Tätigkeit, zumindest zeitweise, zum Beispiel auf Grund… …. Zum Beispiel kann das Wissen durch den Besuch von Weiterbildungsveranstaltungen oder sonstigen Schulungsangeboten aktuell gehalten werden. Die… …Nachweis erforderlich. Dies sollte auch gelten, wenn der Mitarbeiter seine Funktion, zum Beispiel vom Anlageberater zum Vertriebsbeauftragten, wechselt oder… …Vollständigkeit plausibilisiert? Wie ist der Sachkunde- und Zuverlässigkeits- Nachweis bei der Beschäftigung von Mitarbeitern externer Dritter (zum Beispiel…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Compliance-Defizite bei Diabetikern

  Schwarzmärkte für Blutzuckerteststreifen und Sensoren
  

  Prof. Dr. Heiko Burchert, Maria Kannenberg

  …und Sensoren wurden ausschließlich am Beispiel von eBay durchgeführt. Darüber hinaus können diese Dinge online auch über weitere Portale, wie…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Das Qualifikationsmodell der Internen Revision im Zeitverlauf

  Ein R
  

  …. Wie prüft man zum Beispiel IT-gestützte Entscheidungsvorschläge auf Basis künstlicher Intelligenz, deren Entstehung gegebenenfalls überhaupt nicht mehr… …entsprechende Zertifizierungsangebote (zum Beispiel CIA, CMRA, Interner Revisor DIIR ) wird der Berufstand hierbei von IIA und DIIR unterstützt. Auch das Konzept…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Compliance-Monitoring

  Automatisierte Früherkennung reputationsrelevanter Themen
  

  Prof. Dr. Mark Eisenegger, Daniel Vogler

  …, einem Akteur – zum Beispiel einem Unternehmen – zu vertrauen, desto unbeschwerter und langfristiger werden wir uns auf ihn einlassen. Denn Vertrauen… …, wie zum Beispiel KMU. Zweitens fokussieren Reputationsintermediäre ihre Bewertungen zunehmend auf die Medienarena, um ein möglichst großes Publikum zu… …gebracht werden. Große Mengen an Textdaten können zum Beispiel über Suchwörter erfasst und Abbildung 1: Resonanzverlauf Compliance-Berichterstattung (Anzahl… …werden. Die Vorteile dieses Verfahrens werden hier am Beispiel der Berichterstattung zu Compliance gezeigt. Basis für das Topic Model sind sämtliche… …Beispiel amerikanischer wird zu amerikanisch). Topic Häufigste Begriffe Anzahl Beiträge Steuerstreit Schweiz–USA FIFA Banking HR Digitalisierung USA, Fatca… …, Steuerstreit mit USA) die zusammengefasst wurden. Unternehmensspezifische Diskurse, wie zum Beispiel der Fall Adoboli für die UBS, wurden jedoch nicht dem… …übergeordnete Thema Finanzmarkt zugeordnet. Ein weiterer wichtiger Thementopf sind Personalwechsel in den Unternehmen (HR), wie zum Beispiel die Besetzung der… …in der Öffentlichkeit steigt auch die Erwartung an Unternehmen, sich gegen Risiken der Digitalisierung, wie zum Beispiel Cybercrime, abzusichern. Wer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Übles von jemandem denken

  Die Verdachtsfälle im Geldwäschegesetz aus Sicht von Güterhändlern
  

  Ina Rothe, Dina Schlombs

  …Financial Action Task Force, zum Beispiel „Trade-based money laundering typologies“, „Laundering the Proceeds of Corruption“ oder „Money Laundering… …Prüfungsstandards zusammengeführt wurden. 5 Die genannten Typologien umfassen dabei ffmerkmalsbasierte Auffälligkeiten bezüglich zum Beispiel bestimmter… …und Fragen wenden können, zum Beispiel mittels eines Ablaufdiagramms nebst Eskalationsmöglichkeiten (zu einer kompetenteren Instanz). 2.2… …und Analyse von potenziellen Auffälligkeiten bei Geschäftsanbahnung, fortlaufender Geschäftsbeziehung und Geschäftsbeendigung Zum Beispiel: -… …Widersprüche, zum Beispiel bei Warenmarktwerten (too good to be true), Geschäftstätigkeiten, Kapazitäten, - Negativinformationen aus Presse oder Marktaustausch… …, 19 zum Beispiel im Hinblick auf die konkrete Firma, den tatsächlichen Sitz, registrierte Unternehmensvertreter und vor allem wirtschaftlich Berechtigte… …Allgemeinen Sorgfaltspflichten einen Geschäftspartner, dem das Geldwäschegesetz zum Beispiel als ebenso Verpflichteter bekannt ist, unmissverständlich darüber…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2018

  Mein Geheimnis, Dein Geheimnis: EU-Geheimnisschutzrichtlinie und deren Umsetzung in nationales (Straf)Recht

  Rechtsanwältin Antje Klötzer-Assion

  …am Beispiel des § 263 StGB und der Richtlinie 2005/29/EG des Europäischen Parlaments und des Rates vom 11.5.2005 über unlautere Geschäftspraktiken im…