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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2020

  Schrems II: Daten auf Hoher See und ohne Schutz?

  Wie führen Unternehmen nun einen internationalen Datenaustausch?
  

  Dr. Christian Schefold, Sebastian von Haldenwang

  …Datenschutzfragen zuständige Facebook-Syndikus Ed Palmieri ein Seminar zum Datenschutz. Teilnehmer war auch der Wiener Austauschstudent Max Schrems. Die Ansichten des… …europäische Tochter des Facebook Konzerns, der Facebook Ireland Ltd. zuständig ist. Die Behörde hat allerdings kein Interesse daran und unterstützt die… …unangewendet und damit die Schutzanforderungen unerfüllt zu lassen. 1.3 Auftakt des EuGH in Schrems I Max Schrems wendet sich nun erneut an die irische… …. Der irische High Court erkennt die Brisanz des Falles und entscheidet sich, beim EuGH anzufragen, ob tatsächlich die Datenschutzbehörden der… …. 11 Wirtschaft und Behörden trifft das Urteil unerwartet. Die Artikel-29-Datenschutzgruppe, der Vorläufer des European Data Protection Board (EDPD)… …, stellt eine Schon- und Übergangsfrist bis zum Januar 2016 auf, um Neuverhandlungen des Safe Harbor Abkommens, aber auch die Umsetzungen des Urteils in der… …Prüfung vorzulegen. Schrems II beginnt. Die Vorlagefragen des irischen High Court zielten auf den Umgang der SVK ab und betref- 5 Stöcker, Ch., Google… …www.spiegel.de/netzwelt/netzpolitik/was-prism-inwahrheit-ueber-google-facebook-und-co-sagt-a-905351.html (Stand: 18. 08. 2020). 6 Europäische Gemeinschaft (EG) Entscheidung 2000/520/EG der Kommission vom 26. 07. 2000 gemäß der Richtlinie 95/46/EG des… …Europäischen Parlaments und des Rates über die Angemessenheit des von den Grundsätzen des „sicheren Hafens“ und der diesbezüglichen „Häufig gestellten Fragen“… …Urteil. ffDer Beschluss EU/2016/1250, der die Angemessenheit des Privacy Shields festlegt, ist nichtig und damit keine geeignete Garantie mehr für die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2020

  Aktuelle Urteile

  …Arbeitnehmerbegriff der Richtlinie 2006/54/EG weit auszulegen mit der Folge, dass im Einzelfall auch arbeitnehmerähnliche Personen im Sinne des innerstaatlichen Rechts… …, Beschäftigte, Ausdehnung auf freie Mitarbeiter, entgeltbezogene Gleichbehandlung Zum Sachverhalt: Die Klägerin ist für die Beklagte – eine Fernsehanstalt des… …ArbGG zum BAG zugelassen. Zu den Urteilsgründen: Das BAG sprach der freien Mitarbeiterin einen Auskunftsanspruch bezüglich der Kriterien und des… …Verfahrens der Entgeltfindung zu. Nach Auffassung des BAG kann die Klägerin von der Beklagten nach § 10 Abs. 1 EntgTranspG Auskunft über die Kriterien und… …Verwaltung nicht stets pflichtwidrig, wenn er nicht das sparsamste im Sinne des niedrigsten Angebots wählt. Beim Unterlassen eines Preisvergleichs oder einer… …auch nach den Grundsätzen des persönlichen Schadenseinschlags eintreten. § 266 StGB ffStichworte: Haushaltsuntreue, öffentliche Verwaltung, Amtsträger… …durch Unterlassen Zum Sachverhalt: Der Angeklagte war verbeamteter Oberbürgermeister einer Kreisstadt. Nach der Geschäftsordnung des Stadtrats war der… …beschließen. Seit mehreren Jahren gab es Hinweise darauf, dass Mitarbeiter des städtischen Baubetriebshofs während der Arbeitszeit private Tätigkeiten… …daraufhin den Leiter des Rechtsamts um Prüfung, ob die Überwachung von Mitarbeitern durch eine Detektei rechtmäßig sei, was dieser nach Recherche bejahte. Der… …, angenommen werden kann. Das Landgericht hatte die Verurteilung auf die anfängliche Erteilung des Auftrags gestützt. Dies sah der BGH kritisch. Das Versäumnis…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2020

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Ulrich Rothfuchs

  …Rechtsanwalt, seit 20 Jahren General Counsel und seit 2006 auch Chief Compliance Officer des internationalen DEKRA Konzerns. Er ist Executive Vice President der… …gestalten. Damals hieß es nur nicht Compliance. Die Zeitenwende begann mit dem Siemens-Skandal im Jahr 2006. Als ich die ersten Statements des angeschlagenen… …des Compliance-Managements kritisch zu beobachten. Seitdem ist Compliance ein nicht unwesentlicher Teil meiner Aufgaben. Was motiviert Sie heute und… …waren sie damit nicht. Gleichwohl wird das Compliance-Wettrüsten weitergehen, allein schon deshalb, weil es die Legitimation des Berufsstands Compliance… …allerdings nicht im Sinne einer Krisenkommunikation, sondern eher als Mittel glaubwürdiger Wertevermittlung. Meine Erfahrung im Bereich des… …Nachhaltigkeitsmanagement hat mir in den letzten Jahren gezeigt, wie wichtig diese vermeintlich weichen Themen sind. Nach Bekanntwerden des Dieselskandals habe ich mir den… …juristischen Ausbildung die genaue Kenntnis des Geschäfts und sehr viel Management-Know-how nötig. Beratungsgegenstand ist das Verhalten des Managements selbst… …juristischen Sachbearbeitung zum Berater des Managements in allen rechtlichen und Compliance-relevanten Fragestellungen entwickeln. Wo holen Sie sich Rat, wenn…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2020

  School GRC

  …. Jürgen Gause, Erster Kriminalhauptkommissar und Leiter des Bereichs Internetermittlungen im Bundeskriminalamt beantwortet zusammen mit Achim Steiger… …, Kriminalhauptkommissar und stellvertretender Leiter des Bereichs Internetermittlungen alle Fragen zu den Themen Ermittlungen im Clearnet und im Darknet, Kryptowährungen… …Anschluss können Sie am 25. November 2020 von unseren BKA-Spezialisten alles rund Quelle: Gerd Altmann auf pixabay Alle Seminare sind fester Bestandteil des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2020

  ZRFC in Kürze

  …Juli vorgestellt: Auf Basis des Monitorings des Nationalen Aktionsplans Wirtschaft und Menschenrechte (NAP), welches die Integration von… …. Außerdem soll eine Berichterstattungspflicht über die implementierten Maßnahmen Teil des Lieferkettengesetzes werden. Schließlich soll auch eine Möglichkeit… …Schadensersatz gerichtlich geltend machen zu können. Alle Informationen finden sich in der Pressemeldung des Bundesministeriums für wirtschaftliche Zusammenarbeit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2020

  Literatur

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Verstöße von Unternehmen unter Namensnennung des Täters zu veröffentlichen. Dieses Verfahren wird auf europäischer Ebene seit Langem praktiziert… …. Aufgrund der europäischen Fundierung des Kapitalmarktrechts hat das Instrument des Naming and Shaming auch Eingang in das deutsche Wertpapierhandelsgesetz… …Folgen können bis hin zur Existenzgefährdung des Unternehmens gehen. Eingesetzt wird dabei auch der Reputationsverlust, den ein Geschäftspartner erleiden… …dem Schluss, dass die historischen Gründe für die Abschaffung des Prangers aufgrund des anderen Wesens der Sanktion im Kapitalmarktrecht für eine… …Ablehnung des Naming and Shaming nicht herangezogen werden können. Am Ende des Buches steht leider kein eindeutiger Schluss, abwägend kommt der Autor dazu… …, dass es zwar eine kostengünstige Steigerung des Abschreckungspotenzials gibt, auf der anderen Seite aber die tatsächlich eintretenden Reputationsverluste…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Das Drei-Linien-Modell löst die Three Lines of Defense ab: Mehr Flexibilität in der Ausgestaltung des Risikomanagements

  Michael Bünis

  …EDITORIAL Das Drei-Linien-Modell löst die Three Lines of Defense ab: Mehr Flexibilität in der Ausgestaltung des Risikomanagements Liebe Leserinnen… …Durchführung unserer klassischen Herbsttagungen und vieler weiterer Präsenzveranstaltungen des DIIR und seiner Arbeitskreise. Aber wir haben mittlerweile gute… …gewohnter Weise durchführen zu können, aber die neuen Formate werden auch langfristig das Angebot des DIIR für seine Mitglieder ergänzen. Zu diesem Angebot… …wichtigen Teil unserer Kommunikation darstellen. In dieser Ausgabe der ZIR berichtet Eulerich über die Ablösung des Three-Lines-of-Defense- Modells durch das… …Drei-Linien-Modell des IIA. Das neue Modell soll durch die Vermeidung des Begriffs „Defense“ verdeutlichen, dass es bei allen Rollen und Aufgaben des Risikomanagements… …Implementierungsleitlinien des IIA werden die Ausführungsstandards bezüglich der Art der Arbeiten der Internen Revision (2100er-Standards) zusammenfassend dargestellt. Dabei… …Geschäftsleitung agiert. Neben den Standards und den Umsetzungshinweisen führt Bünis die Nachweise auf, die geeignet sind, die Erfüllung des jeweiligen Standards zu… …belegen. Der Artikel von Scheidt beschreibt eine pragmatische Vorgehensweise zur Prüfung des Vertragsmanagements eines Unternehmens. Die Prüfung orientiert… …sich am Lebenszyklus des Vertragsmanagements. Hierdurch ist es möglich, zur angemessenen Steuerung der verschiedenen Risiken einen erheblichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V… …Kombi-Jahresabonnement Print und eJournal: v (D) 92,16 Jahresabonnement Journal: v (D) 70,68 Sonderpreise für Mitglieder des DIIR und ISACA Germany Chapter… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte… …urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …: StockPhotoPro – stock.adobe.com; Mitte: DIIR; rechts: DIIR Nutzung von Rezensionstexten: Es gelten die Regeln des Börsenvereins des Deutschen Buchhandels e. V… …Management · Best Practice · Arbeitshilfen Prüfung der Grundlagen des Vertragsmanagements 224 Thomas Scheidt Bausteine einer modernen Kreditrevision 228… …Michael Fischl Wissenschaft · Forschung Berufliche Orientierung von Revisoren 233 Julia von Salzen 206 ZIR 05.20 Inhalt 05.20 DIIRintern Aus der Arbeit des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Das neue Three Lines Model

  Gemeinsamkeiten und Unterschiede zu den Three Lines of Defense
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …. Dr. Marc Eulerich, CIA, ist Inhaber des Lehrstuhls für Interne Revision an der Universität Duisburg-Essen. Das Institute of Internal Auditors hat am 20… …Unterschiede der beiden Modelle vor. 1. Einleitung Als im Jahr 2012 durch die ECIIA und die FERMA, die beiden europäischen Dachverbände des Revisions- und des… …Modelle oder Rahmenvorgaben beeinflusst. Nachdem mit dem Institute of Internal Auditors (IIA) im Jahr 2013 auch die globale Vertretung des Revisions… …des TLOD-Modells sind in der praktischen und wissenschaftlichen Literatur hinreichend diskutiert [zum Beispiel Bantleon et al. (2017a) und (2017b)… …Komponente Mensch im Rahmen des Modells vollkommen vernachlässigt. Die Zusammenarbeit der Governance-Funktionen beruhte und beruht natürlich auch immer auf den… …statischen Modells, wie des TLOD, zu reduzieren und potenzielle Vorteile hinsichtlich Synergieeffekten sowie Effizienz- und Effektivitätsverbesserungen zu… …Konzept des ursprünglichen TLOD-Modells in den letzten Jahren immer intensiver diskutiert. Zusätzlich erschweren sich wandelnde Engpasssituationen und… …Interessenlagen der verschiedenen Anspruchsgruppen die Führung und Überwachung des Unternehmens, weshalb auch die Ausrichtung der Governance- Funktionen immer… …, Qualitätsmanagement etc., notwendige Bestandteile einer erfolgreichen Corporate Governance. Vor diesem Hintergrund stellt das neue Drei- Linien-Modell des IIA eine… …, bevor Kapitel vier mit einem Fazit schließt. 2. Das neue Three Lines Model (TLM) Das IIA hat mit seiner Weiterentwicklung des TLOD ein für alle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Die Implementierungsleitlinien (Teil 6)

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …konzeptionelle Rahmenwerk des Institute of Internal Auditors (IIA). 1 Die Einhaltung ihrer verbindlichen Elemente (Grundprinzipien, Ethikkodex, Standards und… …geeignet sind, die Erfüllung des jeweiligen Standards zu belegen. Die Implementierungsleitlinien zu den Standards 1000 – 2070 und zum Ethikkodex wurden in… …erläutert. Michael Bünis, CIA CRMA, ist Leiter der Grundsatzabteilung des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. 1. Art der Arbeiten (Standard… …Revisionsleiter typischerweise mit Geschäftsleitung und Management die Anforderungen des Standards, Rollen und Verantwortlichkeiten, um die beste Strategie… …Prozesse liefert. Zum Nachweis der Einhaltung des Standards 2100 dienen die Geschäftsordnung der Internen Revision, der Revisionsplan, Protokolle von… …Management über die Definition von Governance und Governance-Prozesse, die Anforderungen des Standards 2110, die Funktion der Internen Revision und Ansatz und… …Planung der Internen Revision, um die Einhaltung des Standards zu verbessern. Die Diskussion dient dazu, eine Vereinbarung und einen Abgleich der… …Risikobeurteilung der Internen Revision berücksichtigt. Die mit höheren Risiken behafteten Prozesse werden in Prüfungs- und Beratungsprojekten des finalen… …die Risikomanagementstrategie besprochen wurde, und die vorher durchgeführte Risikobeurteilungen prüfen. Sie kann Schlüsselpersonal des… …, insbesondere dann, wenn Probleme bekannt sind oder der Reifegrad von Governance-Prozessen gering ist. In beiden Fällen können Methoden des Continuous Monitoring…

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