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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 113e Protokollierung

  Graulich

  …. Unter den Begriff des Zugriffs fallen alle lesenden Zugriffe, das Kopieren, das Ändern (zum Beispiel im Rahmen von Fehlerkorrektur- und… …Zugriffs fallen alle lesenden Zugriffe, das Kopieren, das Ändern (zum Beispiel im Rahmen von Fehlerkorrektur- und Plausibilitätsprüfungen), das Löschen und…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2020

  Riskmanagement Change

  Wie lassen sich unternehmerische Risiken im Zusammenhang mit Veränderungen der Value Chain objektiv einschätzen sowie deren Wirkungen durch Hypothesentests quantifizieren?
  

  Prof. Dr. Veith Tiemann

  …, zum Beispiel einen Kauf getätigt, einen Newsletter heruntergeladen oder ein Formular ausgefüllt haben – je nachdem. Dies ist natürlich gewollt In beiden… …kleiner dieser Wert ist, desto eher lehnen wir die Hypothese ab und entscheiden uns für die 3 Die Testtheorie bietet hier weitere Ansätze zum Beispiel… …Konfidenzintervalle. Diese können die Effektstärke weiter eingrenzen. 4 Hier könnte man analog zum Beispiel vorher nun von A/B/C Testing sprechen. Würde man aber wohl… …Abschlussquote, gien auszugehen. ffAOV (Average Order Value), also durchschnittli- Im Beispiel liegt der p-Wert bei 0,001 Prozent. cher Auftragswert, Das bedeutet… …Statistik hat eine lange Tradition, was die sogenannte Vorher-Nachher-Analyse angeht. Ein Merkmal (zum Beispiel die Einstellung zu einem Produkt) wird… …beobachtet ohne eine Behandlung (vorher) und mit der Behandlung (nachher), zum Beispiel nachdem ein Infomercial gezeigt wurde. Durch dieses Vorgehen lässt sich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Prüfungsplanung gemäß MaRisk

  Fluch oder Segen?
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Angemessenheit zu überprüfen und weiterzuentwickeln. 4. Es muss sichergestellt sein, dass kurzfristig notwendige Sonderprüfungen, zum Beispiel anlässlich deutlich… …-ansätze wie zum Beispiel klassische Ordnungsmäßigkeitsprüfungen, Bewertungsprüfungen, Einzel- und Systemprüfungen, Angemessenheits- und… …Prüfungs- oder Beratungsaufträge handelt). • Begründungen für die Auswahl jedes vorgeschlagenen Auftrags (zum Beispiel Risikorating, Zeit seit der letzten… …Änderungen/Anpassungen des Prüfungsplans, wie zum Beispiel die Streichung oder Aufnahme von Prüfungen, sind nachvollziehbar dokumentiert. Sie werden in angemessenem Umfang… …einzige zwingende Grund für deren Existenz. Veränderungen im Geschäftsumfeld (zum Beispiel Verhalten von Wettbewerbern, digitale Transformation, Megatrends… …wie Klimawandel und zunehmende politische Unsicherheit) sowie die Volatilität der Märkte (zum Beispiel für Rohstoffe und Währungen) stellen eine große… …Beispiel eine höhere Rendite zu erzielen. Ein starkes Hindernis für eine Risikoorientierung der Internen Revision in diesem Sinne ist die Fokussierung auf… …Unternehmens, um Informationen und Ansichten über aktuelle Themen auszutauschen. Stimmen Sie sich zum Beispiel mit dem Risikomanagement zur Identifikation von… …. (2011), S. 10. cken, zum Beispiel · Kommunizierte Prüfungsschwerpunkte der EZB oder anderer Aufsichtsbehörden für die kommende Prüfungsperiode. ·… …von einer Jahres- oder gar Mehrjahresrevisionsplanung und Verwendung kürzerer Zyklen beziehungsweise revolvierender Ansätze, zum Beispiel Umsetzung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2020

  Die Implementierungsleitlinien – Teil 5

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …eine Liste vorgeschlagener Prüfungs- oder Beratungsaufträge, für jeden vorgeschlagenen Auftrag Begründungen für die Auswahl (zum Beispiel Risikorating… …kann zum Beispiel einen rollierenden Zwölfmonatsrevisionsplan pflegen und Projekte auf vierteljährlicher Basis neu bewerten. Oder sie kann einen… …werden. Der Revisionsleiter kann zur Entwicklung der Richtlinien Beispiele und Vorlagen zum Beispiel vom IIA sammeln, die bedarfsgerecht angepasst werden… …dem QSVP oder aus Feedback von Revisoren oder geprüften Einheiten (zum Beispiel mittels einer Kundenzufriedenheitsbefragung) resultieren. Wenn Abläufe… …, wie zum Beispiel der Compliance-Funktion, koordiniert, um Art, Häufigkeit und Redundanz von Aufträgen der Internen Revision zu reduzieren. Beispiele für… …zu reduzieren. Es gibt verschiedene Gründe, sich auf die Arbeiten anderer Dienstleister zu verlassen, wie zum Beispiel die Beurteilung spezieller… …sowie die Umsetzung ihrer Empfehlungen darzustellen. Viele Revisionsleiter nutzen KPI, um die Leistung zu quantifizieren, wie zum Beispiel den Prozentsatz…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  Der Wert der Internen Revision

  Ergebnisse einer weltweiten Studie zur Definition, Messung und Kommunikation des Mehrwertes
  

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich, Dr. Rainer Lenz

  …können. Zum Beispiel könnte der Prüfungsausschuss den Wert der Internen Revision durch die Brille der Qualität der Finanzberichterstattung und der… …heißt a posteriori hat die jeweilige Organisation zum Beispiel einen Standard eingehalten (GRC-Partner). Einige Revisionsfunktionen gehen noch einen… …sich auf die KPIs, so zeigt sich ein interessantes Bild aus traditionellen und modernen Ansätzen, wie zum Beispiel „Erfüllung des Prüfungsplans“ (81,44… …eigene Leistung hinsichtlich der tatsächlichen Durchführung der vereinbarten Projekte messen und auch Mängel oder Schwachstellen erläutern (zum Beispiel… …den Status des rechtzeitigen Abschlusses der Feststellungen/Empfehlungen (zum Beispiel KPI: „Rechtzeitiger Abschluss/Umsetzung von Tab. 1: Aktivitäten… …. beitragen. Wenn zum Beispiel die Unternehmensleitung und der Aufsichtsrat eine starke Konzentration auf die Assurance erwarten, sollte die Interne Revision… …den Prüfungsplan auf diese spezifische Forderung ausrichten. Alle Aktivitäten, wie zum Beispiel der risikoorientierte Prüfungsplan, der Prüfungsprozess…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2020

  Das neue DSGVO-Bußgeldmodell der Datenschutzkonferenz (DSK)

  Welche Änderungen bringt das neue Bußgeldmodell für Unternehmen?
  

  Tim Wybitul, Mehmet Celik

  …DSK ist hauptsächlich umsatzbasiert. Beispiel: Ein betroffenes Unternehmen erzielte im Vorjahr einen Umsatz von drei Milliarden Euro. Damit fällt das… …mittleren Jahresumsatz. Bei diesen Unternehmen erfolgt die weitere Berechnung anhand des konkret erzielten Jahresumsatzes. Beispiel: Da der Jahresumsatz des… …(Tage). 16 Beispiel: Der Tagessatz würde bei dem betroffenen Unternehmen 8,33 Millionen Euro betragen. 2.1.4 Multiplikation des Grundwertes nach dem… …Schritt zur Bestimmung des Schweregrads berücksichtigt hat. Hier berücksichtigt die Behörde insbesondere die sonstigen Umstände der Tat, wie zum Beispiel… …Bußgelder in Millionenhöhe. Bereits ein leichter Datenschutzverstoß des im Beispiel aufgeführten Unternehmens führt nach dem Bußgeldmodell zu einem Tagessatz…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2020

  Geldwäschereitrends in der Immobilienbranche

  Ein Blick auf die Vorgehensweise der Täter
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Céline Hürlimann

  …Schichtungsprozess. Zum Beispiel können Immobilien gekauft und verkauft werden, wobei es ab diesem Zeitpunkt schwieriger wird, das Geld zurückzuverfolgen, und die… …Immobiliengesellschaft zu gründen. Als Beispiel könnte man eine Aktiengesellschaft in der Schweiz gründen. Der Geldwäscher muss jedoch nicht Teil des Führungsteams des… …Immobilie auch als Platzierungsmöglichkeit für Geldwäscher. Zum Beispiel können Handwerker für ihre Dienstleistungen durch eine Kombination aus offiziellen… …Beispiel ist es plausibel, dass ein großer Investor ein Haus zu 25 Prozent unter seinem Marktwert kauft. Dies könnte durch die Liquiditätsprobleme des… …Erkennungsrisiko enorm erhöhen könnte. Zum Beispiel würde der Kauf eines prominenten Hauses von einem bekannten Eigentümer sicherlich mehr Presseberichterstattung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Process Mining in der Internen Revision – Teil 2

  Anwendung
  

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …notwendigen Informationen aus dem Quellsystem (zum Beispiel SAP®) enthalten. Je nach gewünschtem Einsatzgebiet ist folglich auch eine regelmäßige Aktualisierung… …möglich machen. Vereinfacht gesprochen, ist das Process- Mining-Tool (zum Beispiel CelonisDiscovery®) als Frontend zu verstehen, welches auf einem… …könnte. Im dargestellten Beispiel folgen 420.548 Fälle dem angedachten Prozessablauf. Die Tabelle auf der linken Bildseite würde also 420.548 Transaktionen… …hinsichtlich der Timestamps beziehungsweise Event- logs chronologisch sortiert. Im vorliegenden Beispiel sind alle Transaktionen in der richtigen Reihenfolge… …, wodurch es zu Prozessvarianten beziehungweise Abweichungen kommen kann. Abbildung 3 zeigt ein solches Beispiel für den zuvor dargestellten Purchase-to-…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2020

  Piraterie im Zeitalter der Digitalisierung

  Verbreitung urheberrechtlich geschützter Werke über das Internet
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Kaan Tasdemir

  …Beispiel das Vervielfältigen von Werken für den persönlichen privaten Gebrauch) und aus Gründen des Persönlichkeitsschutzes der Nutzer auch nicht… …ist das Urheberrechtsgesetz technikneutral ausgestaltet, das heißt, dass das technische Verfahren, zum Beispiel gedruckte Vervielfältigung oder… …dazu Zugang haben oder zum Beispiel Werkexemplare anbietet, veräußert oder anderweitig verbrei- 9 BGE 134 III 166, 172. 10 Rehbinder, M., Schweizerisches… …. 30 Unter die sonstige Verbreitung fällt zum Beispiel die Weitervermietung von urheberrechtlich geschützten Computerprogrammen, sofern diese… …die Verwendung eines Werkes im persönlichen Bereich voraus. Ein Filmabend in der Familie ist ein Beispiel für den rechtmäßigen Privatgebrauch, wobei nur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Compliance

  Entgeltgerechtigkeit und Recht rund ums Entgelt – Was wird unter einem gerechten Entgelt verstanden und (was) hat das mit Recht tun?

  Daniela Eisele-Wijnbergen

  …kön- nen auf nur wenige beschränkt oder viele sein. Ein Beispiel für Letztes ist der (ERA) Entgeltrahmentarifvertrag Südwestmetall mit insgesamt 17… …unten stehend aus- schnittsweise ebenfalls am Beispiel des privaten Versicherungsgewerbes darge- stellt: 5 AGV Versicherung (Hrsg.), unter… …, dass alle mit Normalleistung arbeiten. Unterschiede in Leistungen und Ergebnissen können ggf. durch Stufen, die anders als im Beispiel nicht (nur) an… …die obige Gehaltserhöhung nach Berufsjahren im Beispiel verstößt eine rein altersabhängige Gehaltssteigerung gegen das Allgemeine Gleichbe-… …bestehen, z. B. für Unternehmensberatungen. € Beispiel Broad-Banding (eigene Darstellung) Daniela Eisele-Wijnbergen 66 Zu den Entlohnungsgrundsätzen… …ty- pisches praktisches Beispiel ist die dreimalige Gewährung von Weihnachtsgeld in gleicher Höhe an Teile der oder an die gesamte Belegschaft. Wenn…

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