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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2020

  ZRFC in Kürze

  …neun Jahren veröffentlicht die Allianz- Versicherung jährlich ein Risikobarometer, das die weltweit größten Unternehmensrisiken indiziert und Trends… …abbildet. Hierzu wurden auch im vergangenen Jahr über 2.700 Experten aus mehr als 100 Ländern befragt. Das im Januar veröffentliche Risk Barometer 2020 nennt… …Prozent der Befragten sahen Cybervorfälle damit als größeres Risiko an, als Betriebsunterbrechungen, welche das Ranking noch im Vorjahr auf Platz eins… …. Um herauszufinden, ob die DSGVO durch Onlinedienste auch entsprechend umgesetzt wird, hat das Bundesministerium für Justiz und Verbraucherschutz im…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2020

  Literatur

  …Unternehmensverantwortung optimal nutzen? Das Buch ist besonders Studierenden und Dozenten der Betriebswirtschaft sowie Managern zu empfehlen. Es unterscheidet sich zum… …Ergebnisse hervorbringen, wenn alle Beschäftigen und vor allem das Management konkreten Selbstverpflichtungen nachgehen. CSR befasst sich mit der Verantwortung… …Unternehmen ist wiederum das Integrity Management verantwortlich. Sie kann auch präventiv wirken, was Compliance allein nicht erreicht. In der Praxis ergänzen… …Verhaltensstandards und Achtung der Menschenrechte. Für den Erfahrungsaustausch eignet sich das Dialogforum „Global Compact“; dieses trägt allerdings kein Gütesiegel… …Management gegenseitig. Am Anfang jedes Unternehmens steht immer das Leitbild; es formuliert den Auftrag (Mission), Ziele (Vision) und Orientierungen (Werte)… …. Leitbilder sollen Organisationsmitgliedern helfen, sich mit der Organisation zu identifizieren. Nach Kleinfeld ist das Leitbild eine Art Grundgesetz des… …Unternehmens. Man spricht hier von Leitwerten (Core Value); dabei spielt das Verhaltenskodex (Code of Conduct) eine relevante Rolle. Es wird empfohlen, ihn in… …das Managementsystem einzubetten. Compliance- Kultur kann in einem Unternehmen nur stufenweise eingeführt werden. Führungskräfte müssen bestimmte Normen… …und Werte prägen, um das Zusammenwirken von CSR und Compliance zu ermöglichen. Relativ wenig Aufmerksamkeit wird in dieser Studie den… …Kennzahlen, die durch das Monitoring die Geschäftsführung zwecks interner Interpretationen informieren. Durch externe Evaluation können dem Unternehmen…

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• Corona-Krise: Quick-Check für Entscheider

  …das interne Kontrollsystem im Hinblick auf Vermögensschäden Prüfung, inwiefern Geschäftspartner die Leistungsfähigkeit der IT beeinflussen… …prüfen Notfall-Bewertung der laufenden und anstehenden IT-Projekte Liquiditätssicherung mit IT und durch IT Datenschutz im Hinblick auf das Coronavirus… …Das ist beim Datenschutz zu beachten Speziell zum Datenschutz stellt das Beratungsunternehmen fest, dass nicht nur die Staaten, sondern auch… …Arbeitgeber personenbezogene Daten von Beschäftigten. Zu klären ist die Frage, ob Arbeitgeber das Recht haben, Informationen über den Gesund­heits­zustand der… …Vorsorgemaßnahmen der Kontaktpersonen ausnahmsweise erforderlich ist. Das Unternehmen müsse sicherstellen, dass eine Bekanntgabe von Infektionsfällen eine… …Insolvenzberatung – auch als eJournal erhältlich Herausgeber: Peter Depré Rettung statt Liquidation Das frühzeitige Erkennen drohender Krisen, eine umfassende…

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• Governance-Kodex: Papiertiger oder Wegweiser zum Erfolgsmodell?

  …dafür Sorge zu tragen, dass innerhalb eines Unternehmens eine Zielfunktion besteht. Selbst in diesem Punkt sei der Kodex nicht hilfreich. Das beginne… …, Kodex-Bashing sei nicht hilfreich. Allein einen gesetzlichen Rahmen zu haben, sei schon wichtig. Das fördere die Vorstellung einer Best practice, die Entwicklung… …von Erfolgsmethoden und Erfolgsmodellen. Zu den Zielen zählten: richtige Anreize für das Handeln des Vorstands zu schaffen, erbrachte Leistungen… …angemessen zu vergüten, auf die gesellschaftliche Akzeptanz zu achten und klar und verständlich zu erklären, wieviel das einzelne Vorstandsmitglied erhält –… …, wirtschaftliche und technologische Umbrüche stellen das klassische Governance-Verständnis auf den Prüfstand. Sowohl organisationsintern als auch in den Beziehungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  Prüfung von Dokumentenmanagementsystemen, Control Self Assessment und internationale Aspekte der Revisionsarbeit

  Dorothea Mertmann

  …, das DIIR lädt alle herzlich zu den nächsten beiden großen Fachtagungen des Berufsstands ein: In Düsseldorf werden am 4./5. Mai 2020 bei den dritten… …Alternativmaterialien und -lieferanten zu beachten. Der Beitrag von Neuhart/Brucker beleuchtet neben den formalen Kriterien insbesondere auch das Management der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das Manuskript erbitten wir per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich… …oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte… …davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfälti gung und… …Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das… …Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der… …urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  Unterstützende Methoden und Prinzipien in der praktischen Revisionsarbeit

  Eine Zusammenstellung von Aufsatzpunkten und Erfahrungswerten
  

  Patrick Kébreau

  …. Eingebettet in die wesentlichen beruflichen Eckpunkte für die Arbeit einer Internen Revision (insbesondere das Mission Statement und die Aufgabendefinition… …zur strukturierten Aufbereitung ist die Systematik der 5Cs (5Cs of Internal Audit Reporting), die als Hilfestellung für das Schreiben von Berichten und… …, Consequence und Corrective Action. Nachfolgend ist eine kurze Beschreibung 2 dieser fünf Elemente zu finden: • Condition ist der Istzustand beziehungsweise das… …beziehungsweise den relevanten Standard dar. • Cause beschreibt die Ursache für den Istzustand beziehungsweise für das konkret identifizierte Problem. • Das Element… …Fachgebiete, wie etwa in das Personal-, Organisations- und Arbeitsschutzwesen, offenbarte Methoden, die die Systematik der Revisionsarbeit unterstützen. •… …bekannten 8 Die Bezeichnung Empfehlung erfolgt hier in Anlehnung an die Terminologie des Institute of Internal Auditors (IIA), das den Begriff Recommendations… …Elementen der 5Cs war richtungsweisend, ob und in welcher Ausprägung die jeweilige Methode beziehungsweise das jeweilige Prinzip hinterfragende, sortierende… …für die Revisionsarbeit gesetzt. 3.1 Unterstützende Methoden und Prinzipien für das Element Condition Inspektion als Aufgabe der Instandhaltung (Nr. 1… …. 3.2 Unterstützende Methoden und Prinzipien für das Element Criteria RACI (Nr. 3 in Abbildung 1) Kurzbeschreibung Mittels RACI 14 können Rollen in… …weitere Quelle für die Darstellung des Sollzustandes, also des Kriteriums, gegen das geprüft wird, benötigt. Hier können Erkenntnisse aus logischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  Prüfansätze für Dokumentenmanagementsysteme

  Thomas Davids

  …eines Dokumentenmanagementsystems ist vom Unternehmen zu entscheiden, ob das Dokumentengut „früh“ oder „spät“ eingescannt und damit in Dateien umgewandelt… …werden soll. Beim frühen Scannen findet das Scannen vor der Bearbeitung und beim späten Scannen nach erfolgter Bearbeitung statt. Daneben sind auch… …im Servicebereich eines Unternehmens vom Kunden abgegeben und dort direkt bearbeitet werden können. Nur das frühe Scannen ermöglicht es, die weitere… …Bearbeitung teilweise oder vollständig zu automatisieren. Nachdem viele Unternehmen die Automatisierung vorantreiben, betrachtet dieser Artikel vorrangig das… …frühe Scannen. In den einzelnen Abschnitten wird daher ausschließlich bei den Anregungen für Prüffragen auf das späte Scannen eingegangen. 1.2… …Dokumentenmanagement Das Dokumentenmanagement umfasst die Erstellung und Bearbeitung, intelligente Verteilung, Ein- und Ausgabe und Archivierung von Dokumenten sowie die… …eingebunden. Das Hauptziel des Dokumentenmanagements besteht darin, durch eine Verkürzung der Durchlaufzeiten und durch eine schnelle Bereitstellung von… …benötigten Informationen die Arbeitsproduktivität zu erhöhen. 1.3 Dokumentenmanagementsystem Als Dokumentenmanagementsystem wird ein Softwarepaket für das… …bestimmte Dokumente, • automatische Verteilung von Dokumenten, • mehrdimensionale Klassifizierung, das heißt ein Dokument kann mehreren Dossiers zugeordnet… …werden, und • eine leistungsfähige Informationsrückgewinnung (Information Retrieval) durch strukturierte Deskriptoren. Die für das Dokumentenmanagement…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  Risiken in der Lieferkette erkennen und reduzieren

  Audit der Versorgungssicherheit für Rohmaterialien in der chemischen Industrie
  

  Adrian Neuhart

  …beauftragt, ein Programm zur Reduktion von Risiken in der Versorgungssicherheit zu überprüfen. Neben den formalen Kriterien, sind hierbei insbesondere auch das… …wurde das Programm zur Minimierung der Risiken in der Versorgungssicherheit auf den Prüfstand gestellt. 2. Problemstellung Die Polyolefinbranche wächst… …weltweit um etwa 60 Prozent schneller als das globale GDP (Gross Domestic Product) 4 und zeigt dementsprechend eine immer höhere Nachfrage nach Rohstoffen… …dieser Materialien ist daher besonders kritisch. In Summe bedeutet dies, dass das Rohmaterialmanagement aus einer End-to-End-Perspektive anhand der… …anhand der Auswirkung (Impact) und der Eintrittswahrscheinlichkeit bewertet. Für die Analyse der Auswirkung ist es wichtig, dass nicht das Einkaufsvolumen… …. Prüfungsansatz Die Prüfung der Programme und Maßnahmen zur Verbesserung der Versorgungssicherheit ist ein Beispiel für den Auftrag von Internal Audit, das… …im Lieferantenmarkt und beobachtete Produktionsstillstände im Wettbewerbsumfeld wesentliche Faktoren, das Audit in den jährlichen Prüfungsplan… …Informa tionen zu schützen. Das Prüfprogramm orientiert sich sowohl an internen als auch an externen Kriterien. Im Rah- men des gruppenweiten… …Kriterien konnten Best Practices und Bench markings herangezogen werden. So schlägt zum Beispiel das Purchasing Chessboard der Unternehmensberatung AT Kearney… …werden sie einheitlich angewendet? • Wie häufig und durch wen wird die Segmentierung von existierenden Lieferanten überprüft? • Wie erfolgt das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  Die Erhebungsmethode des Control Self Assessment (CSA)

  Ein ergänzendes Werkzeug der IT-Revision
  

  Dieter Paschke

  …verändern Unternehmen. Das schnelllebige und sich ständig verändernde Geschäftsumfeld wird heute durch Begriffe wie Digitalisierung, Industrie 4.0 oder auch… …, welche meistens in einem IT-System abgebildet werden. Die Resultate können dann zur Überprüfung der Kontrollen herangezogen werden. Das Besondere bei… …ein geringer Zeitaufwand für jeden Teilnehmer. Ein weiterer positiver Aspekt besteht darin, dass das Verständnis sowie die Übernahme von Zuständigkeit… …sein oder aufgrund einer nicht offenen Unternehmenskultur das Ergebnis möglicherweise nicht die tatsächliche Meinung der geprüften Bereiche widerspiegeln… …verschiedenen Arbeitsgänge der Workshopund Erhebungsmethode werden nachfolgend beschrieben. 1. Teamzusammensetzung: Das Prüfungsteam sollte über Expertenwissen in… …Untersuchungsfelder: Das Hauptaugenmerk sollte auf informelle beziehungsweise Soft Controls (zum Beispiel Moral, Kultur) 5 gelegt werden, welches den menschlichen… …. Datenauswertung: Neben der Auswertung der nummerischen Daten ist eine inhaltliche Auswertung der Antworten erforderlich. Hier ist insbesondere das Expertenwissen… …durch den per Web-Anwendung bereitgestellten Fragenkatalog muss gewährleistet sein. Das Softwareprodukt muss eine Teilnehmerverwaltung beinhalten und… …möglichen Fragetypen die Datenanalyse und das Reporting. Hinsichtlich möglicher Auswertungen sind nachstehende Betrachtungen üblich: Es bieten sich… …sich die IT-Landschaft einer Firma fortlaufend verändert (Einführung, Veränderungen, Außerbetriebnahme). Folglich ändert sich auch das Risiko der IT und…

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