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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Marketing und Vertrieb

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Erwartungen von Kunden und anderen Interessengruppen.57) Damit entwi- ckelt sich das Marketingverständnis von einer operativen Technik zur Beein- flussung der… …der Betriebswirtschaftslehre ist das Marketing ein Teil des unternehmeri- schen Gesamtprozesses. Aufbauend auf der Planung eines Konzepts bzw. eines… …Dienstleistungen und endet mit deren Vermarktung (Marketing/Vertrieb). Hierdurch wird das Marketing zu einem zentralen Erfolgsfaktor für die lang- fristige… …gekennzeichnet. Dies beinhaltet eine Bestandsaufnahme des Umfelds, in dem sich das jeweilige Unternehmen bewegt. Hierbei erfolgt zum einen eine Analyse der Kunden… …, Wettbewerber, Regularien etc. und darauf aufbauend eine Festlegung bzw. Entscheidung, wen das Unternehmen mit seinen Marketingaktivitäten erreichen möchte und… …wie es sich dabei zu positionieren versucht.60) Das operative Marketing hingegen befasst sich mit der Umsetzung der zuvor im Rahmen des strategischen… …Seite weder eine einheitliche bzw. all- gemeingültige Vertriebsstrategie noch eine entsprechende Anleitung oder ein Konzept existiert, das geeignet wäre… …unterschiedlichen Märkten das Angebot bzw. das Leistungsspektrum des An- bieters und die Nachfrage der Abnehmer bzw. Kunden sowie das Marktver- halten möglicher… …Angebots- erstellung, die Auftragserfassung, die Auftragsbestätigung sowie zum Teil das Forderungsmanagement bezüglich der Überwachung und Nachverfol- gung… …von Zahlungseingängen. Die Bearbeitung etwaiger Kundenreklamatio- nen und das damit verbundene Gutschriftenmanagement sind ein weiterer Bestandteil des…

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  Personal

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Personalbeschaffung, die Personalent- wicklung (Aus- und Weiterbildung), das Personalcontrolling, aber auch ope- rative Prozesse wie die Personalplanung und der…
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  Anlagenmanagement

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …. Die Wesentlichkeit des Sachanlagevermögens zeigt sich auch durch die generell hohe und langfristige Kapitalbindung in der Bi- lanz. Das… …und Anlagen im Bau. Die das Sachanlagevermögen betreffende Prozessablaufkette ist unterneh- mensunabhängig grundsätzlich gleich und stellt sich wie… …deutschen Wirtschaftsprüfer, das IDW, geht diesbezüglich noch einen Schritt weiter, als dass aus Sicht der Wirt- schaftsprüfung das Vorhandensein eines IKS… …für das Sachanlagevermögen als zwingend erforderlich erachtet wird. Dies ergibt sich aus dem umfassen- den Fragenkatalog zum Investitions- und… …Anschaffungs- oder Herstellkosten und In- standhaltungsaufwendungen.85) Insofern ist die regelmäßige Prüfung des IKS für das Sachanlagevermögen durch die… …das Sachanlagevermögen aufgrund der nach den IFRS all- gemein längeren Abschreibungsdauer grundsätzlich mit einem höheren Wert ausgewiesen und gegenüber… …Instandhaltungsaktivitäten per se zu vernachlässigen, da diese aus Feh- lern bei Inbetriebnahme oder der Planungsphase resultieren.91) Das Spektrum der Strategien wie mit dem…

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  Lagerwirtschaft/Bestandsmanagement

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …. Als mögliche Bewertungsverfahren stehen grundsätzlich das Festwertverfahren, die Grup- penbewertung oder die Einzelbewertung zur Verfügung. Ein… …zuverlässiges Lagermanagement ist für die Durchführung einer ord- nungsmäßigen Inventur eine unverzichtbare Grundlage und insofern unab- dingbar. Das… …(IT-Benutzer-)Berechtigungskonzeptes. Die Prozesse umfas- sen neben der Ablauforganisation auch das zugehörige IKS. Der Kaufmann (z.B. in Form der Geschäftsführung) ist für die… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 166 Obwohl Ähnlichkeiten im Lagermanagement vorhanden sind, kann es für das Lagermanagement spezieller Lagertypen… …werden können. Die vor- liegende weitere Abhandlung beschränkt sich insofern auf das klassische Wa- renlager. Nach der Aufstellung des Jahresabschlusses… …mit der Branche des geprüften Unternehmens) werden Inventuren vom Abschlussprüfer nicht mehr begleitet und Inventurprozesse sowie das damit verbundene… …Tätigkeit der Internen Revision stellt insofern in diesem Umfeld einen be- deutenden Mehrwert für das betreffende Unternehmen dar. Dieser Mehrwert beziffert… …äußert sich darüber hinaus in der Sicherheit für die Geschäftsführung, dass das Lagermanagement inklusiv seines IKS funktioniert und zu zutref- fenden… …altgriechischen und bezeichnet das pra- xisorientierte Rechnen und hatte zumeist bei militärischen Feldzügen für die Nachschubbesorgung große Bedeutung. So war der… …Unternehmen reibungslos funktionieren, um eine optimale Mittelbindung und Warenverfügbarkeit zu gewährleisten, sodass weder das gesamte Warensortiment im…

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  Rechnungswesen

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …wesentlichen Grundlagen für die Steuerung durch das Management. Die richtigen bzw. ad- äquaten Kontrollen in verbindlich definierten Prozessen können dabei die… …Vorprüfung (ggf. fortlaufend unterjährig) die Rolle des (internen) Wirtschaftsprüfers. In anderen Unternehmen ist sie in das Thema Rückstel- lungen nicht oder…

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  Finanzen/Treasury

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Sicherstellung der Finanzierung der Unternehmensaktivitäten inkl. der Liquiditätsplanung, das Fremdwäh- rungsmanagement sowie die damit verbundenen… …unabdingbar. Das Bankkontenmanagement umfasst die Prozesse der Konteneröffnung, der Kontennutzung, -abstimmung und -schließung, der (monatlichen, quartalsweisen… …das zugehörige IKS. Unterjährig liegen die Prozesse der Bankkonteneröffnung, -nutzung und -schließung sowie der täglichen Bankkontenabstimmung in der… …Verantwor- tung und Zuständigkeit der Finanzabteilung. Das Rechnungswesen trägt die Verantwortung und Zuständigkeit für die richtige Abbildung der Finanzkon-… …Internen Revision stellt, insbesondere im vorliegenden Be- reich, einen nicht unerheblichen Mehrwert für das betroffene Unternehmen dar. Dieser Mehrwert… …Kontrollprüfungen durchführen muss) und äußert sich darüber hinaus in der Sicherheit für die Geschäftsführung (sog. Assuran- ce), dass das Kontenmanagement inklusiv… …des Internen Kontrollsystems 262 2.12.3 Cashpooling Das sog. Cashpooling ist eine besondere Form der Kontennutzung. Hierbei werden Guthaben und… …diesbzgl. Strategie darin bestehen, Valuta über Nacht auf dem Konto mit der höchsten Verzinsung zu konzentrieren, um das Zinsergebnis zu optimieren… …werden. Relevanz für das Rech- nungswesen erhält das Cashpooling jedoch nur dahingehend, ob die Zusam- menfassung als Ganzes im Rechnungswesen richtig…

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  Berichtswesen/Controlling

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Führungsfähigkeit von Organisationen verbessern hilft.“179) Im Three-Lines-of-Defense-Modell180) bildet das Controlling zwischen den fachbereichsinternen Kontrollen…
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  Umsatzsteuer & Zoll

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …besteuert das Entgelt für Lieferungen und sonstige Leis- tungen von Unternehmen. Sie wird prozentual auf das vereinbarte Entgelt aufgeschlagen und bildet mit…
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  Informationstechnologie

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …. Daher haben prozessbezogene Steuerungs- und Kontrol- laktivitäten in Bezug auf das IKS der IT eine besondere Bedeutung, zumal beim Führen von Büchern und…
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  Corporate Governance

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Fehlverhalten frühzeitig zu erkennen und das Unternehmen vor Schaden zu schützen. Die Frage, ob die Geschäftsführung der GmbH bzw. der Vorstand der AG rechtlich… …verpflichtet sind, ihr Unternehmen mit einer Compliance-Organisa- tion auszustatten, diskutieren Juristen erst seit wenigen Jahren. Grund ist, dass das Gesetz –… …mit Ausnahme spezieller Regelungen insbesondere für das Bank- und Versicherungsgewerbe – eine derartige Pflicht nicht ausdrücklich vorsieht. Es… …Erwartungshaltung gegenüber Unternehmen wider.206) Ferner spricht das GmbHG in § 43 Abs. 1 davon, dass die Geschäftsführer in den Angelegenheiten der Gesellschaft… …Entwicklung früh zu erkennen. Neben bereits vorhandenen Risiken sind damit durch das Risikomanagement insbesondere auch geplante Maßnahmen und Entschei- dungen…

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