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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.6.2021 – 31.12.2021

  …IR Social Media – Chancen und Risiken Das 1x1 der Internen Revision – Bausteine eines erfolgreichen Revisionsprozesses Agilität – DIE Zukunft der… …Einführung in das DarkNet 5.7.2021 Online Cloud Computing strukturiert prüfen Übergreifende Prozessanalyse in SAP® Prüfen mit SAP® Teil 1 – Einführung in SAP… …Reyer Prof. Dr. Sigurd Schacht Neu! Neu! Neu! Neu! Einführung in das DarkNet 13.12.2021 Online Cloud Computing strukturiert prüfen ➚ Aufbaustufe Prüfung… …des Rechnungswesens in SAP® Prüfung des SAP®- Berechtigungskonzepts Prüfung des SAP®- Berechtigungskonzepts Risikoorientierte Prüfungsansätze für das… …Einführung in das systemische Denken und Handeln Der Revisor als Kommunikator – Teil lIl – Komplexe Prüfungssituationen souverän steuern 16.–17.6.2021 Online… …& Qualifizierung ➚ Aufbaustufe Das externe Quality Assessment in der Internen Revision – Durchführung von Quality Assessments nach DIIR… …und IT-Sicherheit für die Berufsexamen CIA, CISM und CISA CIA-Examen Vorbereitungskurs Teil I und II Das externe Quality Assessment in der Internen… …IT-Sicherheitsaudits – Erwerb der zusätzlichen Prüfverfahrenskompetenz für § 8a BSIG CIA-Examen Vorbereitungskurs Teil III Das externe Quality Assessment in der Internen… …03.21 ZIR 157 VERANSTALTUNGEN Auffrischungskurs Quality Assess ment – Kurz und knapp: Das externe QA der Internen Revision • 13.12.2021 Online Seminare… …Fokus Kreditgeschäft – Prüfung der Kreditanforderungen der „Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk (BA)“ bei Kreditinstituten Value at Risk…

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• Lieferkettengesetz verzögert sich – Streit um Prozessstandschaft

  …Verzögerung sei das Instrument der Prozessstandschaft, resümiert Rödl. Es bestehe Rechtsunsicherheit in der Frage, inwieweit ausländische Betroffene auf… …Möglichkeit vor, dass alle, „die in einer überragend wichtigen und durch das Gesetz geschützten Rechtsposition verletzt wurden, einer inländischen Gewerkschaft… …durch das Lieferkettengesetz geschützten Rechtspositionen eingeschränkt. Voraussetzung dabei sei die Verletzung einer überragend wichtigen Rechtsposition… …. Der Anwendungsbereich des Gesetzes sei jedoch sehr weitreichend gefasst und verweise als Referenzrahmen auf verschiedene internationale Abkommen und das… …Auffassung, dass nicht das Recht am Ort des Schadenseintritts, sondern deutsches Recht anzuwenden ist, sei eine zivilrechtliche Haftung von Unternehmen denkbar…

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• Kostenrechnung

  …insbesondere auf ein ergänzendes Übungsbuch zur Kostenrechnung mit Aufgaben sowie ausführlichen Lösungen, das von Prof. Dr. Carl-Christian Freidank in… …., 29,95 €). Dieses Übungsbuch ist zum einen darauf ausgerichtet, den Studierenden und interessierten Praktikern den Einstieg in das komplexe Fachgebiet der… …Übungs- und Klausuraufgaben, zu denen sich ausführliche Lösungen im zweiten Teil des Buchs finden, das erworbene Wissen zu testen. Zusammen verfügen Leser… …also über umfassendes Grund- und Anwendungswissen, das uneingeschränkt auch für Praktiker empfohlen werden kann.Dipl.-Kfm. Dr. Hans-Jürgen Hillmer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2021

  Klassisch: Kartellrechtliche Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Konditionen illegal abgestimmt, bei denen die Judikative das erste Mal aufgezeigt hat, dass ein Präventionssystem strafmildernd wirken kann. Auch wurde in… …das, was wir heute ein Compliance-Management-System nennen. Dieses Heft nimmt einige dieser Gedanken auf, die in der Rechtsprechung aus den… …Klage gegen den Vorstandsvorsitzenden einer Aktiengesellschaft, die von der EU zu einer Kartellgeldbuße verurteilt wurde, abgelehnt. Das eigentlich… …Interessante an dem Urteil ist aber, dass das Gericht die Regressierbarkeit von Kartellgeldbußen grundsätzlich abgelehnt hat. Die Begründung erstaunt: Die… …. Diese Aussage kann man getrost unökonomisch nennen: Die Principal-Agent-Theorie würde genau das Gegenteil vorhersagen. Teichmann und Fiechter diskutieren… …Compliance-Programms gehören sollte, ist dabei sehr wichtig. Es kann ja auch andere Gründe, teilweise auch solche, die das Unternehmen gar nicht direkt zu vertreten hat… …von seinen Arbeitnehmern verlangen kann, sich gegen das Coronavirus impfen zu lassen. Aufgrund der auf der Hand liegenden Öffnungsschritte für Geimpfte… …Gesundheitsversicherers. Dabei fokussiert das Unternehmen auf ein Risikomanagementsystem, das entscheidungsnützliche Informationen liefert. Damit geht die beschriebene… …Gesundheitsversicherung über das gesetzliche Must-have hinaus, schafft aber zusätzlichen Wert für das Unternehmen. Etwas, was immer wichtiger wird, beim Aufbau von… …Hinweisgebergesetzgebung. Buchwald bespricht den Referentenentwurf, den das Bundesministerium der Justiz jüngst vorlegte, um das Erfordernis der EU-Richtlinie in deutsches…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2021

  Inhalt / Impressum

  …: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das Manuskript erbitten wir per… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf. hieraus ergebende… …eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem… …Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für… …Learned beim Aufbau eines entscheidungsrelevanten Führungsinstruments Dr. Cyrill Baumann/ Prof. Dr. Stefan Hunziker Detection Das Instrument der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2021

  Aspekte eines Regelungswerkes unter Berücksichtigung interkultureller Unterschiede

  Handlungsvorgaben im internationalen Umfeld
  

  Birgit Depping

  …Integritätsprogramme ergänzt. Ein klares Verständnis für Integrität – das Wissen, das Richtige zu tun – fördert die Compliance in einem Konzern. Warum aber handeln… …Richtlinien, auch wenn diesbezüglich keine gesetzlichen Anforderungen vorliegen? Dies sind Fragen der praktischen Vernunft, denn es ist ein Nachdenken über das… …Ethik bedeutet Integrität, dass das tatsächliche Verhalten mit den idealistischen Werten übereinstimmt. Das Unternehmen beziehungsweise der Arbeitgeber… …ist im Rahmen seiner der persönlichen Fürsorgepflicht unter anderem bei der Erhaltung der persönlichen Integrität, das heißt der physischen, psychischen… …gering bewertet („Das tut dem Unternehmen doch gar nicht weh, wenn etwas Geld fehlt!“) beziehungsweise noch nicht einmal als Schaden wahrgenommen (bessere… …Verhalten ist prinzipientreu und somit nicht anfällig für Korruption. 6 2 Handlungsvorgaben durch das IKS „Sicherheit, Ordnungsmäßigkeit und… …Wirtschaftlichkeit“ aller Abläufe sollen durch das Interne Kontrollsystem (IKS) gewährleistet sein. 7 Es besteht aus systematisch gestalteten technischen und… …identifizieren. Das IKS ist dabei ständig zu verbessern. Verlustquellen sind rechtzeitig zu identifizieren und Rationalisierungen, die zu Kostensenkung und… …Unternehmen unter anderem vorgeworfen werden: ffEin Selektionsverschulden, das heißt die falsche Auswahl von Mitarbeitern für eine Tätigkeit. ffEin… …Anweisungsverschulden, das heißt unvollständige Anweisungen. 6 Odenthal, R., Korruption und Mitarbeiterkriminalität, 2. Auflage, Wiesbaden 2009. 7 Klinger, M. / Klinger…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2021

  Hinweisgebersystem im international tätigen Mittelstand – Teil 2

  Ausgestaltung von Hinweisgebersystemen vor dem Hintergrund des Referentenentwurfs des Hinweisgeberschutzgesetzes
  

  Paul Buchwald

  …es nun um die geplante Umsetzung der Richtlinie in das deutsche Recht gehen. Das Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz hat einen… …auf Verstöße gegen das Unionsrecht beschränkt. Allerdings ist bereits in der Richtlinie die Erwartungshaltung zum Ausdruck gekommen, dass die… …melden, sondern gilt auch für Verstöße gegen deutsches Recht. 4 Einbezogen werden soll insbesondere das Strafrecht und das Recht der Ordnungswidrigkeiten… …, 5 wodurch das HinSchG-E die wohl überwiegende Zahl praxisrelevanter Whistleblowing-Fälle erfassen würde. 6 Weiter erfasst der sachliche… …Parlaments und des Rates vom 23. Oktober 2019 zum Schutz von Personen, die Verstöße gegen das Unionsrecht melden. 2 Referentenentwurf des Bundesministeriums… …Schutz von Personen, die Verstöße gegen das Unionsrecht melden, abruf bar unter https://www.whistleblower-net.de/wp-content/… …, sondern auch nationale Umsetzungsnormen, z. B. aus den Bereichen Vergabe-, Umweltschutz- oder Datenschutzrecht. Paul Buchwald ZRFC 3/21 110 Prevention Das… …verpflichteten Themen zu öffnen. 12 Grundsätzlich gilt: Umso weiter diese Öffnung ist, umso eher erhält das Unternehmen Kenntnis über Missstände und wird in die… …und Aufgaben Zunächst sind der internen Meldestelle die notwendigen Befugnisse einzuräumen, um ihre Aufgaben wahrzunehmen, das heißt insbesondere, um… …Website, das Intranet oder auch klassische Aushänge genannt. 20 3.3 Konkrete Ausgestaltungsmöglichkeiten der internen Meldestelle Es gibt viele…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2021

  Risikomanagement bei einer Schweizer Gesundheitsversicherung

  Lessons Learned beim Aufbau eines entscheidungsrelevanten Führungsinstruments
  

  Dr. Cyrill Baumann, Prof. Dr. Stefan Hunziker

  …Krankenversicherer das Krankenversicherungsaufsichtsgesetz (KVAG), welches in Artikel 22 Absatz 1 vorschreibt, dass die Versicherer so organisiert sein müssen, dass… …Risikopotenziale des Versicherungsunternehmens bewirkt werden. Vor dem Inkrafttreten des KVAG beschränkte sich das Risikomanagement bei Schweizer Krankenversicherer… …Geschäftstätigkeiten unterstützt, zumal die Übernahme von versicherungstechnischen Risiken das Geschäftsmodell eines jeden Versicherungsunternehmens darstellt. Eine… …wesentliche Erfolgsfaktoren beim Auf bau des unternehmensweiten Risikomanagements bei Atupri heraus. 2 Das Fallbeispiel: Atupri Gesundheitsversicherung Die… …sicherungsbereich bietet sie die obligatorische Grundversicherung (nach schweizerischem Krankenversicherungsgesetz, KVG) sowie das Zusatzversicherungsgeschäft (nach… …das Gesetz den Krankenversicherer, angemessene versicherungstechnische Rückstellungen zu bilden (Art. 13 Abs. 1 KVAG) sowie die Ansprüche aus… …. Das Risikomanagement der Atupri beschränkte sich vor 2016 auf die Reservenbildung, die Rechnungslegung sowie auf einer Top-down-Risikoidentifikation und… …-steuerung. Mit dem Inkrafttreten des KVAG auf den 1. Januar 2016 musste das Risikomanagement professionalisiert und von Grund auf neu aufgebaut werden. Der… …2018 die Compliance-Funktion geschaffen. Von Mai bis Dezember 2018 konzipierte die neu geschaffene Funktion Risikomanagement das Risikomanagement von… …bei der Implementierung des Risikomanagements wird nachfolgend eingegangen. 3 Anforderungen an das Risikomanagement von Atupri Die Anforderungen an ein…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2021

  Das Instrument der Hausdurchsuchung

  Ein Überblick über die Hausdurchsuchung als kartellrechtliche Zwangsmaßnahme
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Nadia Fiechter

  …Hausdruchsuchung | Kartellrecht | Wettbewerbsrecht | Liechtenstein | Schweiz ZRFC 3/21 121 Das Instrument der Hausdurchsuchung Ein Überblick über die… …Hausdurchsuchung als kartellrechtliche Zwangsmaßnahme Dr. Dr. Fabian Teichmann / Nadia Fiechter* Das Instrument der Hausdurchsuchung ist eine beliebte und äußerst… …Einleitung In der Schweiz klopft es in der Regel um neun Uhr an der Tür. 1 Und auch im Fürstentum Liechtenstein (Liechtenstein) kommt das Durchsuchungsteam *… …, Nr. 6, 2015, S. 23. gern zu Zeiten, zu denen nur das Reinigungspersonal vor Ort ist. 2 Denn Hausdurchsuchungen leben vom Überraschungsmoment. 3 Es wird… …mehrmals beim selben Unternehmen angeordnet. Ein On-the-Job‑Lernen ist daher für das betroffene Unternehmen nicht möglich, und es kann sich nur im Vornherein… …auf das hypothetische Eintreffen im Fall der Fälle vorbereitet werden. 4 Die Hausdurchsuchung hat sich als wirksames Instrument der schweizerischen… …viele Verfahren verzögern werden. 8 Ungeachtet dessen ist die Kommunikation betreffend, wie sehr und ob überhaupt das Durchsuchungsrecht in kartellund… …Schweizer Franken im Widerhandlungsfall erlassen werden, oder es kann eben auch eine Hausdurchsuchung drohen. 11 Das Sekretariat der WEKO wird daher vom… …Hausdurchsuchung kommt, verschickt das Sekretariat erstmal seine Auskunftsbegehren in Form eines schriftlichen Fragebogens. Wird das Auskunftsbegehren nicht oder nur… …unvollständig beantwortet, kann das Unternehmen nach Art. 52 KG mit einer Geldbuße von bis zu 100.000 Schweizer Franken sanktioniert werden. Für natürliche…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2021

  Corona

  Kann der Arbeitgeber verlangen, dass seine Mitarbeitenden sich impfen lassen?
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …impfen lassen? Dr. Yvonne Conzelmann Dr. Yvonne Conzelmann In Deutschland finden immer mehr Impfungen gegen das Coronavirus statt. Erwartet wird, dass in… …bestehende Impfmöglichkeit gegen das Virus löst in der Öffentlichkeit zusehends eine Diskussion aus, ob geimpfte Personen besondere Vorzugsrechte erhalten, wie… …seinen Miterarbeitenden verlangen kann, sich zum Schutz der Allgemeinheit und der Kolleginnen und Kollegen gegen das Coronavirus impfen zu lassen. Eine… …erörtert, ob eine Verpflichtung der Arbeitnehmer besteht, sich auf das Coronavirus in regelmäßigen zeitlichen Abständen testen zu lassen. Abgerundet wird der… …Deutschland keine gesetzliche Verpflichtung, sich gegen das Coronavirus impfen zu lassen. Kaum ein derzeit bestehender Arbeitsvertrag dürfte gegenwärtig… …Arbeitgeber zustehende Weisungsrecht ist aber nicht unbegrenzt. Das bestehende Weisungsrecht des Arbeitgebers betrifft insbesondere Belange, die einen… …unmittelbaren Bezug zur Ausübung der konkreten Tätigkeit betreffen. Nach allgemeiner Ansicht kann das Direktionsrecht nach § 106 GewO nicht eine Impfverpflichtung… …begründen, da mit dieser letztlich ein Grundrechtseingriff in die körperliche Unversehrtheit und das allgemeine Persönlichkeitsrecht des jeweiligen… …Nebenwirkungen – stets einen Eingriff in die körperliche Unversehrtheit der zu impfenden Person dar. 3 Das Anordnen einer Impf- * Frau Dr. Yvonne Conzelmann ist… …Stück, V., CCZ, 2020, S.205, 208. Corona ZRFC 3/21 133 verpflichtung würde das bestehende Direktionsrecht des Arbeitgebers übersteigen, da es letztlich in…

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