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• IDW zum Inkrafttreten der FISG-Neuregelungen

  …die verschärften Sanktionsvorschriften, etwa bei leichtfertiger Erteilung eines inhaltlich unrichtigen Bestätigungsvermerks bei der Prüfung eines… …Management, Recht, Prüfung und Rechnungslegung aus Unternehmenspraxis und Forschung: mit klarem Blick auf unternehmerische und persönliche Risiken und die…

• ESMA: Pr

  …risikoorientierten Prüfungsansatz Zentrale Prüfungsschwerpunkte: Prüfung des internen Kontrollsystems, der Buchführung, der einzelnen Bilanz- und… …Ergebnisrechnungsposten, des Anhangs und des Lageberichts, des kommunalen Konzern-/Gesamtabschlusses, von Corporate Governance Systemen sowie Prüfung nach dem…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2021

  Gesetz zur St

  Angemessene Reaktion auf den Fall Wirecard? Eine Analyse des Gesetzentwurfs
  

  Sean Needham, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Enforcement-Systems gelegt. Konkret sollen gerade bei den Aufsichtsstrukturen und den Befugnissen der BaFin bei der Prüfung von Auslagerungen seitens der… …, dessen Abschlussprüfer sowie ggf. sogar jedermann zu laden und zu vernehmen, soweit dies zur Wahrnehmung der Aufgaben der Ba- Fin bei der Prüfung von… …bekanntzugebenden Information zu berücksichtigen sind. Mit der neuen Regelung können und sollen auch Zwischenschritte der Prüfung veröffentlicht werden, um den… …§ 107 Abs. 1 Satz 5 WpHG-E i. V. m. § 108 Abs. 4 Satz 3 Nr. 5 WpHG-E jederzeit eine eigene Prüfung anordnen. Damit erwächst der BaFin künftig eine… …klarere Überwachungsfunktion über die Prüfstelle, da nach § 108 Abs. 4 Satz 2 Nr. 2 und 3 WpHG-E die BaFin eine Prüfung anordnen kann, sofern sie bereits… …Prüfung durch die Prüfstelle hat. Dabei wird in der Begründung zum RegE FISG explizit auch festgehalten: „Zweifel an der ordnungsgemäßen Durchführung der… …Prüfung durch die Prüfstelle können sich auch aus der Verfahrensdauer ergeben“ 11 , was im Fall Wirecard und einer seit Februar 2019 andauernden Prüfung des… …und richtige und vollständige Unterlagen vorgelegt zu bekommen, allerdings nur, wenn das Unternehmen bei einer Prüfung durch die Prüfstelle mitwirkt… …Versicherungen. Bei der externen Prüfung dieser Unternehmen gibt es mit der Abschlussprüfer-VO 13 EU-Vorgaben, die bisher durch die Ausübung von darin vorgesehenen… …Gehilfen und bei der Prüfung mitwirkende gesetzliche Vertreter einer Prüfungsgesellschaft, die nicht vorsätzlich oder grob fahrlässig gehandelt haben, die…

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• Absolventen stellen sich vor

  …Nach ihrem Studienabschluss als Diplom-Ingenieur-Ökonom sammelte sie erste Erfahrungen bei der Erstellung von DM-Eröffnungsbilanzen und der Prüfung…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Die Überwachung des Tax-Compliance-Management-Systems

  Die Rolle der Internen Revision
  

  Bernd Peter, Marc Budahn

  …ausreichen – spätestens dann, wenn es zu steuerlichen Schadensfällen kommt. 2. Der IDW Prüfungsstandard 980 Um eine Prüfung des TCMS auf Angemessenheit und… …Prüfungsstandard 980 (Prüfung von Compliance-Management-Systemen) abgeleitet. 6 Der PrH greift die Grundelemente eines allgemeinen CMS auf, interpretiert diese aus… …Revision kann für die Überprüfung der Angemessenheit und Wirksamkeit der DIIR Revisionsstandard Nr. 2 (Prüfung des Risikomanagementsystems) ergänzend… …mithilfe des Three Lines Model als unabhängige und objektive Prüfung und Beratung in allen Fragen in Zusammenhang mit der Erreichung von steuerlichen Zielen… …der Prüfung der Angemessenheit und der Wirksamkeit Die bekannten Grundelemente aus dem PS 980 (Kultur, Ziele, Organisation, Risiken, Programm… …, Kommunikation sowie Überwachung und Verbesserung) sollen hier nicht weiter vertieft werden. Sie bilden die Basis für die Prüfung der Angemessenheit durch die… …festgestellte Fehler folgen sollten (Behebung des Fehlers und Maßnahmen zur Verbesserung des TCMS). 5. Anwendungsbeispiel: Prüfung der Wirksamkeit des TCMS im… …Kriterien, die zur Ermittlung des korrekten Umsatzsteuerausweises herangezogen werden, • Prüfung des Verfahrens zur Anpassung dieser Parameter bei Änderung… …organisatorischen Strukturen ermöglicht. 15 Unseres Erachtens sollte die Prüfung des TCMS fester Bestandteil des Audit Universe werden. Die gestiegenen Anforderungen… …, Ausgestaltung und Prüfung eines Tax-Compliance-Management-Systems gemäß IDW PS 980, Düsseldorf. IIA (2020): The IIA’s Three Lines Model – An update of the Three…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Durchführung von Remote-Audits

  Risiken, Herausforderungen und praktische Lösungsansätze
  

  Ulf Lipske, Dirk Salewski, Ulrich Vogt

  …im Rahmen von remote durchgeführten Revisionsprüfungen so viele Prüfungsgegenstände wie möglich einer Prüfung zu unterziehen und dabei unverändert… …5. unten dargestellt). Dies kann jedoch dazu führen, dass sich die geprüften Bereiche zu gut auf die Prüfung vorbereiten und zu prü- 2 Vgl. in Navarro… …einer remote durchgeführten Prüfung kritisch mit dem Risiko einer möglicherweise reduzierten Assurance auseinanderzusetzen. 3.7. Auswirkungen der Risiken… …Verringerung der Verlässlichkeit des Prüfungsergebnisses führen kann (die sogenannte Assurance einer Prüfung sinkt). Neben diesen inhaltlichen Risiken gibt es… …geprüften Bereiche wissen, was auf sie zukommt. Das schafft Vertrauen und gute Voraussetzung für ein Gelingen der Prüfung. Im Folgenden sind einige Aspekte… …aufgelistet, denen Rechnung getragen werden sollte. Ankündigung der Prüfung Wie auch bei Prüfungen vor Ort sollte eine Remote-Prüfung der zu prüfenden Stelle… …Revisionskultur sein, die Prüfung nicht zu früh anzukündigen, sodass nicht nur „optimierte“ Prüfungsgegenstände vorgefunden werden. Das Prüfgebiet sollte möglichst… …, München, S.18 ff. 02.21 ZIR 81 BEST PRACTICE Remote-Audits Der Prüfer sollte generell in allen Stadien der Prüfung den aktiven Teil übernehmen. Er… …effektiven Einsatz von Datenanalysen im Rahmen von Remote Audits, die auch innerhalb der Planungsphase einer Prüfung durchgeführt werden können, werden bereits… …wertvolle Prüfungsergebnisse erzielt, die von einer Vor-Ort- Prüfung unabhängig validiert werden können. 5.3. Durchführung des Remote-Audits Zusammenfassung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Nachhaltige Finanzierung

  Eine kritische W
  

  Prof. Dr. Martin Stawinoga

  …Berichterstattung und dessen Prüfung, Wissensaufbau, nachhaltigkeitswirksame ­Finanzprodukte sowie institutionelle ­Verstetigung zugeordnet werden. 6 Im vorliegenden… …Berichterstattung und Prüfung betreffen. 7 Nachfolgend werden diese Empfehlungen angesichts weiterer Verlautbarungen im Bereich der nichtfinanziellen Rechnungslegung… …und Prüfung – wie der CSR-Richtlinie-Studie des Deutschen Rechnungslegungs Standards Committees (DRSC) 8 sowie Stellungnahmen bzw. Positionspapiere des… …Prüfung 10 und zum Sustainable Finance 11 – kritisch gewürdigt und deren Umsetzungsperspektiven erörtert. Ferner wird jeweils vermerkt, inwieweit die… …Berichterstattung und deren Prüfung, 2020, S. 3 ff., abrufbar unter https://www.idw.de/ blob/127008/fe3ecc79b5ff9bfa52b715d7e44f… …Fortentwicklung der nachhaltigkeitsrelevanten Berichterstattung und deren Prüfung mit besonderem Fokus auf die derzeit durchgeführte Aktualisierung der… …inwiefern die Handlungsempfehlungen mit Bezug zur nachhaltigkeitsrelevanten Berichterstattung und deren Prüfung seitens des SFB auch seitens des DRSC und IDW… …Dateninfrastruktur liegt demgegenüber weitestgehend Konsens vor. Zunächst wird übereinstimmend die schrittweise Einführung einer Pflicht zur materiellen Prüfung der… …Bundesregierung, 2020, S. 4 f.; Zukunft der nichtfinanziellen Berichterstattung und deren Prüfung, 2020, S. 3 ff.; IDW, Sustainable Finance als Teil der… …• ZCG 3/21 • Rechnungslegung Sustainable Finance c Es wird die schrittweise ­Einführung einer verbindlichen materiellen Prüfung der nichtfinanziellen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2021

  Datenschutz bei der Due Diligence und beim Unternehmenskauf

  Zentrales Compliance-Thema und wesentlicher Faktor für den Unternehmenswert
  

  Dr. Alexander Theusner

  …82 • ZCG 2/21 • Prüfung Datenschutz bei der Due Diligence und beim Unternehmenskauf Zentrales Compliance-Thema und wesentlicher Faktor für den… …bei der ­Verarbeitung von Arbeitnehmerund ­Beschäftigtendaten insbesondere in der Due Diligence besondere Schwierigkeiten. Due Diligence Prüfung • ZCG… …der Prüfung auszunehmen und den Datenbestand vorab zu prüfen und zu bearbeiten (z. B. durch Schwärzungen oder andere Maßnahmen zur Anonymisierung). 5… …der Prüfung stören. Zudem setzt die Einwilligung eine Information der Betroffenen über ihr Widerrufsrecht in Textform voraus. 13 Vor allem aber müssen… …Forgó/Helfrich/Schneider-Schröder, Betrieblicher Datenschutz, Kap. 4, Rn.14. 84 • ZCG 2/21 • Prüfung Due Diligence c Da die Anforderungen der Rechtsgrundlagen oft nicht sinnvoll… …oder einer isolierten Übertragung von Kundendaten ­ergeben. Due Diligence Prüfung • ZCG 2/21 • 85 Schwerbehinderteneigenschaft) und Daten zur… …, nämlich die datenschutzrechtliche Compliance der Zielgesellschaft, eine zentrale Rolle. Ihre Prüfung sollte heute zum Standard einer sorgfältigen Due… …Prüfung Due Diligence c Neben der richtigen datenschutzrechtlichen Gestaltung des Transaktionsprozesses spielt auch die datenschutzrechtliche Compliance der… …risikobasiert abgefragt werden. Die einzelnen Themen und Punkte der Prüfung variieren je nach Unternehmensgröße, Art des Geschäftsmodells, internationaler… …Aspekte der Prüfung nennen: (1) Prüfung der Datenschutzorganisation: In jedem Fall sollten im Rahmen der Prüfung alle Unterlagen zum Datenschutz des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Der neue Nachhaltigkeitsbericht der EU

  Kritische Würdigung des Entwurfs der „EU-CSR-Richtlinie 2.0“
  

  Prof. Dr. Inge Wulf, Prof. Dr. Patrick Velte

  …Financials). Im Fokus der geplanten Richtlinie stehen die Regulierungen zur Erstellung, Überwachung und Prüfung eines „neuen“ Nachhaltigkeitsberichts, der nach… …zwischen dem Anwenderkreis, dem künftigen EU-Rahmenwerk für die Berichterstattung, den Inhalten und der Verortung sowie der Überwachung und Prüfung durch den… …CSR-Richtlinie 2.0 c Die EU-Kommission möchte die Prüfung der Finanzberichterstattung und der damit verbundenen Überwachung der Systeme auf eine Stufe mit der… …Prüfung des neuen Nachhaltigkeitsberichts stellen. f) Beschreibung der wesentlichen Risiken in Bezug auf Nachhaltigkeitsbelange einschl. der wesentlichen… …. Überwachung und Prüfung der Nachhaltigkeitsberichte 5.1 Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss Nach der EU-CSR-Richtlinie aus dem Jahr 2014 sind die… …ausdrücklich betont, dass der Aufsichtsrat nach § 171 AktG die Prüfung der nichtfinanziellen Erklärung bzw. des gesonderten nichtfinanziellen Berichts… …herausgebildet. 31 Im RL-E möchte die EU-Kommission die Prüfung der Finanzberichterstattung und der damit verbundenen Überwachung der Systeme in Art. 39 der… …Richtlinie 2006/43/EC auf eine Stufe mit der Prüfung des „neuen“ Nachhaltigkeitsberichts stellen. So wird die Überwachung des Finanzund Nachhaltigkeitsberichts… …Prüfungsergebnis, zur Rolle des Prüfungsausschusses und darüber, wie die Prüfung zur Integrität der Finanz- und Nachhaltigkeitsberichterstattung beigetragen hat… …der externen Prüfung der Finanz- und Nachhaltigkeitsberichte sowie CCÜberwachung der Unabhängigkeit des Prüfers der Finanz- und Nachhaltigkeitsberichte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Revision neu denken, Revision im Wandel, Digitalisierungsstrategie der Revision: Zukunftsthemen der Internen Revision

  Michael Bünis

  …geben. Die Prüfung der Strategie durch die Interne Revision stellt ein heikles Unterfangen dar. Es besteht die Gefahr, dass die Interne Revision im… …befasst sich mit einer methodischen Annäherung an die Prüfung der Strategie. Betriebliche Versorgungsverpflichtungen gehören oft zu den umfangreichsten…