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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Wie lange noch?

  Voraussichtliches Andauern von Aktivitäten und Geschäftskontakten
  

  Thomas Schneider

  …Frage beantwortet werden und dies meist nur unzulänglich, da selten das Schadensmaß vollständig ermittelt werden kann und anderseits daraus kein konkreter… …Geschäfte verzichtet wird. Die vollmundigen Äußerungen der Verantwortlichen, dass eher auf ein Geschäft verzichtet wird, als das Compliance-Vorgaben… …erwarten, zu antizipieren sind. 2 Prognosen Das Prognosen schwierig sind, vor allem wenn sie die Zukunft betreffen, wird immer wieder zu Recht betont… …Compliance“. Thomas Schneider ZRFC 1/21 16 Detection Das Kopernikanische Prinzip geht davon aus, dass die Hälfte der Lebensdauer erreicht ist, oft mit… …deutschen Städten. Tatsächlich war es umgekehrt. Weil die Versuchsteilnehmer für das Ausland einen einfachen Algorithmus einsetzten: Sie wählten schlicht die… …Stadt als größer aus, die ihnen bekannt war. Beim eigenen Land gerieten sie dagegen ins Nachdenken, ins Grübeln. 4 Das Kopernikanische Prinzip Der… …betrachtet, kann sich sehr viel verändern. Auch wenn die Chance gering ist, würden ein Jeff Bezos oder ein Warren Buffet als neue Gruppenmitglieder das… …Gigerenzer, G., Das Einmaleins der Skepsis, München 2015, S. 68. 2 Christian, B. / Griffiths, T., Algorithmen für den Alltag, München 2020, S. 170. 3 Christian… …größer aus, vor allem in absoluten Größen. Das Potenzgesetz beschreibt die grundsätzliche Verteilung. Als geeignete Vorhersagegröße kommt die… …66 Jahre lebt, wird wahrscheinlich den Durchschnitt übertreffen, da bereits einzelne Menschen in seinem Alter gestorben sind. Generell nimmt das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2021

  Terrorismusfinanzierung durch Kryptowährungen

  Wie Bitcoin und Co. von Terroristen missbraucht werden
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …äußerst gefährlich ein. Spätestens seit dem rasanten Aufstieg von Bitcoin ist das Thema den meisten Menschen ein Begriff. Es existiert jedoch keine… …Kryptowährungen. Das österreichische Gesetz reguliert Krypto-Assets fallbasiert. Unter Umständen können Lizenzpflichten gemäß dem Zahlungsdienstgesetz… …die den Tausch zwischen Kryptowährungen ermöglichen, (4) die das Übertragen von virtuellen Währungen ermöglichen und (5) die Finanzdienstleistungen zur… …besseres Verständnis für das Handeln von Kriminellen ermöglichen. Die Befragung von Kriminellen, sowie Compliance-Beauftragten zielte darauf ab, ein… …Monetary Fund 2007, abruf bar unter https://www.imf.org/external/pubs/ft/ wp/2007/wp0781.pdf (Stand: 09.07.2021); Graber, C., Das neue GwG: Gesetzesausgabe… …Kriminellen und ihren Komplizen durchgeführt. Das Ziel war, herauszufinden, wie Terrorismusfinanziers bestehende Compliance-Mechanismen umgehen. Zusätzlich… …entwickelt: 1. Compliance-Beauftragte halten Kryptowährungen für geeignet, um Terrorismus zu finanzieren. 2. Compliance-Beauftragte schätzen das… …dann mehrfach umgetauscht werden, bevor er an den jeweiligen Empfänger überwiesen wird. Hierbei wird das traditionelle Bankensystem zunächst komplett… …Beziehungen zum Nahen Osten hat. Außerdem empfiehlt es sich, eine Person auszuwählen, welche Familie oder eine eigene Firma hat. Wenn das persönliche Risiko für… …, da die Zahlweise nicht staatlich reguliert ist. Das Erstellen eines User-Namens genügt in den meisten Fällen. Jedoch ist es ratsam, für Transaktionen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2021

  Hemmnisse bei der Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Integration forensischer Elemente in die Abschlussprüfung und die Untersuchungen der Internen Revision
  

  Prof. Dr. Torsten Mindermann, Benedikt Hirthammer

  …Spezialgesetzen hinweg. 8 Diese Deliktsform ist ein Teil der Wirtschaftskriminalität und stellt einen vorsätzlichen Verstoß gegen das Bilanzrecht dar. 9 Die… …gegenübersteht. 3 Die Aktualität dieses Themas zeigt sich zudem durch das Bekanntwerden von Bilanzdelikten bei der Wirecard AG und Lukin Coffee Inc. im Jahr 2020… …von ­Bilanzdelikten, KoR 2017 S. 276. Dieser Anstieg wird vereinzelt auf das verstärkte Problembewusstsein und die damit verbundene bessere Erkennung… …das Ausmaß der Dunkelziffer gehen jedoch sehr stark auseinander; vgl. hierzu Cleff et al., Wirtschaftskriminalität, 2009, S. 10. 7 Vgl. Janke… …aufzudecken, um weitere Schäden zu verhindern. 14 Das zeigt sich auch bei den bekanntgewordenen Fällen um die Jahrtausendwende, bei denen die Bilanzdelikte… …, besteht darin, dass eventuell notwendige Sanierungsmaßnahmen für das betroffene Unternehmen zu spät eingeleitet werden und dadurch Schäden bis zur… …Aufdeckung und Vermeidung von Fraud, StuB 2012 S. 544; Melcher/Nim­wegen, Das Zusammenwirken von Aufsichtsrat und Abschlussprüfer zur Vermeidung und Aufdeckung… …Ermittlungen außerhalb des Rechnungswesens durchgeführt, beispielsweise Durchsuchungen oder Fraud- Interviews. 30 Das Ziel der Detailprüfungen liegt in der… …jeweiligen Prüfgebiete das individuelle Risiko für das Auftreten von Bilanzdelikten berücksichtigt wird, kann die stichprobenartige Prüfung keine vollständige… …Persönlichkeitsrechte und das Arbeitsrecht ergeben. 56 So sind beispielsweise die Motivation und die Rechtfertigung eines möglichen Täters nur in dessen privatem Bereich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Mögliche strafbare Handlungen und ihre Begehungsweisen

  Rüdiger Quedenfeld

  …kommt, dass diese Aufzählung nicht abschließend sein kann: „Zu den ‚strafbaren Handlungen‘ im Sinne des §25h Abs. 2 KWG gehören unter anderem – das… …Gesamtsystem der Betrugs- und Untreuetatbestände nach §§263 ff. StGB als Zentraldelikte, wobei nicht Voraussetzung ist, dass diese nur das Vermögen als… …, werden in der Risiko- matrix zur Erstellung der Risikoanalyse imAnhang dargestellt und erläutert. VII.2 Delikte Das Gesamtsystem der Betrugs- und… …Einstieg des Telefonats. Sie geben an, einen kurzfristigen finanziel- len Engpass zu haben und benötigen Geld, das die/der Angerufene bitte einem Bekannten… …übergeben soll, da man selbst nicht vorbeikommen kann. Das Geld wäre nur geliehen und wird in den nächsten Tagen zurückgezahlt. Die Spielar- ten des… …Enkeltricks sind sehr vielfältig. Ein weiteres Beispiel, das man im erweiterten Sinne auch unter der Rubrik „Computerbetrug“ sehen kann, ist der Finanzagent… …an, die er gar nicht besitzt und auch nicht verkaufen kann. Nach dem Kauf weist der Verkäufer den Käufer der Ware an, das Geld auf das Konto des… …Agenten zu transferieren. In guten Glauben tut dies der Käufer der Ware. Unmittelbar nach Erhalt der Zahlung ist der Agent gehalten, das Geld nach Abzug… …beispielsweise (im Hintergrund) aus einer 80,–€ Überweisung an den Stroman- bieter eine Überweisung von 6.000,–€ an eine Person mit Konto im Ausland. Das Fatale… …auf eine Mobiltelefonnummer der Organisa- tion abgeändert wird. Als weiteres aktuelles Beispiel, das weitestgehend in den Bereich „Computerbe- trug“…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2021

  Compliance: Mär oder messbarer Mehrwert?

  Diskussion des Mehrwerts von Compliance und seiner Quantifizierung
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …gesetzliche Vorgaben. 1 Zu nennen sind hier unter anderem das Arbeitszeitgesetz (ArbZG) oder das insbesondere für Kartellrecht maßgebliche Gesetz gegen… …. All diese Regelungsflut ist schier unendlich. So ergaben Berechnungen für 2019 ein weltweites Volumen von 56.624 gesetzlichen Änderungen, das heißt… …ineinandergreifenden Strukturebenen, um wirksam zu sein. Im CMS-Modell der deutschen Wirtschaftsprüfer sind dies die sieben Grundelemente, das heißt Compli-­ 2 Vgl… …empirische Befund, dass etwa 70 Prozent des befragten Managements (N: 370) der Meinung sind, dass die Compliance-Funktion den ROI für das Compliance- Budget… …Hochschule Luzern läuft seit November 2020 das mehrlfd. Nr. Titel [Autor(en)] Quelle Jahr Kategorie wesentliche Aussagen zu Compliance-Mehrwert 1 2020 Cost of… …der Compliance im EU-Finanzsektor. 60 % der Unternehmen schätzen ihr CMS als eher vorteilhaft bzw. sogar als klaren Wettbewerbsvorteil ein. Das… …Implementierung eines CMS, so ist das CMS nicht einzuführen und umgekehrt. Tabelle 1: Literaturquellen zum Mehrwert und den Kosten von Compliance Problematisch ist… …ist der zusätzliche Wert eines Investments, der in seiner Amortisation über das ursprüngliche Investment hinausgeht und damit die positive Differenz… …Unterschiedlichkeit ihrer Erklärungsansätze eigen, sondern vor allem auch das gemeinsame Problem einer eingeschränkten Quantifizierbarkeit des Mehrwerts. 30 Die… …Mehrwert oder ist dies eher eine Mär, 31 das heißt eine Erfindung oder Geschichte findiger Unternehmensberater, um Auftragsakquise zu betreiben oder um das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  IT-Compliance unter Einsatz der ISO 27000- Normenfamilie

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …schließlich 2007 auf115. Für die Entwicklung der Informationssicherheit und IT-Compliance war diese Behörde sehr wichtig, denn 1987 wurde das Commer- cial… …die Sicherheitsprodukte von Herstellern zu entwickeln116. Das CCSC erledigte seine Aufgaben und über verschiedene Zwischenschritte wurde durch die… …werden. Das DIN Deutsches Institut für Normung e.V. erläutert auf seiner Webseite, wie die Preise121 für die Normdokumente zustande kommen: die Arbeit von… …. durch Flatrates günstiger erwerben kann. Die Basisnorm ISO 27000, welche das gesammelte Begriffskom- 89 5.2 Kurze Beschreibung des ISO-Standards… …wesentlichen Punkte der ISO 27001 beschreiben, damit wir im nächsten Schritt darauf aufbauend die Anwendung und den Nutzen der Norm für das… …davon zugeschnit- tenen sind. Das Informationssicherheits-Managementsystem ist dafür entwickelt worden, die Auswahl ausreichender und angemessener… …nach der Anstellung. – A.8Asset Management – Kontrollen in Bezug auf das Assets-Verzeichnis und akzeptable Nutzung, sowie auch für… …. 93 5.3 Nutzen des ISO-Standards 27001 für das Management der IT-Compliance 130… …verlangen. Für das betriebliches Kontinuitätsmanagement (BCM) gibt es eine eigene Norm, die ISO 22301.130 Man kann selbst wählen, welche Kontrollen man für… …anwendbar hält und muss diese dann implementieren, wenn man sein ISMS nach der ISO 27001 aufbaut und betreibt. 5.3 Nutzen des ISO-Standards 27001 für das…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2021

  Quo Vadis datenschutzrechtlicher Schadensersatz

  Heiko Dünkel

  …Verantwortlichen. Wer nun aber erwartet hatte, dass nach 2018 ein wahres Kompensationsfeuerwerk einsetzt, der wartet bislang vergebens. Aber das muss ja nicht so… …den oben genannten Verfahren war das kein Problem. Gerade beim „erlittenen Leid“ durch den rechtswidrigen Einsatz von Drittanbietertrackingcookies… …besteht aber die Gefahr, dass der durch das Gebaren der mächtigen Werbenetzwerke erhebliche Kontrollverlust zulasten von Verbrauchern nicht hinreichend… …Facebooktochter zugesprochen bekommen. Besonders spürbar klingt das nicht. Am Ende wird man wohl darauf warten müssen, dass derartige Verfahren den EuGH erreichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2021

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.12.2021 bis 31.12.2021

  …Praxisworkshop • Seminare Soft Skills ➞ Grundstufe Einführung in das systemische Denken und Handeln Emotionsmanagement – Wie steuere ich mich und andere in… …Quality Assessment – Kurz und knapp: Das externe QA der Internen Revision 2.–4.12.2021 Online 13.12.2021 Online Prof. Ulrich Bantleon Prof. Dr. Thomas… …Revisionsalltag – Vom Einstieg zur optimalen Nutzung 1.–2.12.2021 Online Einführung in das DarkNet 13.12.2021 Online Cloud Computing strukturiert prüfen 14.12.2021… …Ratgebers. Ein erstklassiger Projektleitfaden, der das „Unternehmen Mandatsgewinn“ mit viel Erfahrungswissen, ehrlichem Rat und einer guten Prise Humor…

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• Wenig Vertrauen in Anti-Korruptions-Maßnahmen

  …Das ist eine der zentralen Aussagen des aktuellen Global Fraud and Risk Reports von Kroll, Anbieter von Dienstleistungen und digitalen Produkten für… …Unsicherheitsfaktors Mensch ist das Risiko strafrechtlicher Ermittlungen kontinuierlich gestiegen“, so Rojahn. Angesichts dieser Rückmeldungen stelle sich die Frage, ob… …Forensic Investigations and Intelligence Practice von Kroll. Das gelinge nur, wenn ein Unternehmen in der Lage ist, eine Brücke zwischen internen Maßnahmen… …der Quedenfeld, der Ihnen alles Wichtige auf neuestem Stand zusammenstellt: Gesetzliche und regulatorische Bestimmungen – insb. das Geldwäschegesetz…

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• Absolventen stellen sich vor

  …Risikomanagement, Compliance und Revision dar. Das Compliance-Management-System wurde innerhalb eines Jahres etabliert und war verbunden insbesondere mit der…