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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2021

  Ad-hoc-Publizität in der Pandemie

  Unternehmenskommunikation in Krisenzeiten
  

  Dr. Tobias Böhmer, Oliver Voß

  …und folglich ein hohes Potenzial für das kurzfristige Entstehen kursrelevanter Ereignisse besteht, stellt die Ad-hoc-Berichterstattung hier ein… …Zeitverlauf Um einen Überblick über das generelle Publizitätsverhalten der Unternehmen zu erlangen, wird in einem ersten Schritt die Anzahl der Mitteilungen pro… …frühen Meldungen zum Coronavirus geht das Unternehmen hier von kurzfristigen Unsicherheiten und Engpässen aufgrund von Zulieferern aus China aus 10 und… …über das Gesamtjahr hinweg. Ähnlich verhält es sich bei der – chronologisch gesehen – zweiten Meldung der LPKF Laser & Electronics AG. 11 Insgesamt… …2016 bis 2019, wo diese durchschnittlich nur 95 betrug. 12 Vergleichbar hoch ist das Publikationsvolumen auch im April mit 142 Meldungen. In den… …, ohne dass das Unternehmen die Pandemie explizit als Begründung anführt. 8 Die Vorgehensweise entspricht somit derjenigen in Böhmer/Voß, ZCG 2020 S. 188… …Infektionsgeschehens verringerte sich das Publizitätsvolumen. oder Absage von Hauptversammlungen in Präsenzform einen großen Teil zum erhöhten Publikationsvolumen bei… …Streichung der Dividendenzahlungen für das abgelaufene Geschäftsjahr und die Aufnahme von Kreditlinien oder etwaige Kapitalerhöhungen zur Sicherung der… …Infektionsgeschehens verringerte sich auch das Publizitätsvolumen ab Mitte Mai 2020. So sank die Anzahl der Meldungen bis Juni mit 78 auf ein Niveau, das nur noch… …allgemeine Unsicherheit auf dem Kapitalmarkt und das eskalierende Infektionsgeschehen in der Berichtsperiode (zumeist Q1 bzw. Q2) zurückzuführen. So führten…

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• Internal Investigations

  …, Compliance-Verstöße intern aufzuklären. Diese Entscheidung unterliege daher der vollen gerichtlichen Kontrolle. Hingegen sei das Wie der Aufklärungsmaßnahmen (also Art… …, Umfang und Ausgestaltung der Internal Investigation) in das Ermessen des Organs gelegt. Die Ausführungen und Schlussfolgerungen von Wilkens zu dieser… …ein angemessenes Verhältnis zwischen Aufklärungsinteresse und Kosten der Aufklärung eine wichtige Rolle.Das dritte Kapitel ist das Herzstück der… …Mitarbeiter das Recht eingeräumt werden, die Auskunft auf solche Fragen zu verweigern, deren Beantwortung ihn selbst oder einen in § 52 Abs. 1 StPO bezeichneten… …leicht durchzuführen. Hürden sind hierbei die DS-GVO bzw. das BDSG sowie § 87 Abs. Nr. 6 BetrVG. Zwar ist ein Screening strukturierter Unternehmensdaten… …Ansicht ist es dogmatisch sauberer, auf die „Gemeinschuldner-Entscheidung“ des BVerfG (BVerfG vom 13. Januar 1981 – 1 BvR 116/77) abzustellen. Das Gericht… …schon ein wenig tragisch an, dass sich das Rad der Rechtsentwicklung auf diesem Gebiet durch die geplanten Änderungen des Verbandssanktionengesetzes…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2021

  Die Dauer der Verfolgungsverjährung bei der Aufsichtspflichtverletzung gemäß § 130 OWiG – zugleich Anmerkung zum Beschluss des LG Itzehoe vom 29. Juni 2021 – 2 KLs 8/18 (2)

  Rechtsanwalt Dr. Sebastian Wagner

  …vertrat das OLG Frankfurt a. M. in seiner Entscheidung vom 18.11.1991 6 in Übereinstimmung mit weiten Teilen der Literatur 7 die Ansicht, dass bei der… …. v. 19.06.2021 – 1 KLs 8/18 (2), Rn. 8, zit. nach juris. 6 OLG Frankfurt a.M., NStZ 1992, 193, 193, wobei das Gericht „die Anwendung der… …maßgeblichen Vorschriften der §§ 130, 131 Abs. 3 und 31 Abs. 2 OWiG nun auch das LG Itzehoe in seiner Teileröffnungsentscheidung vom 29.06.2021 – 2 KLs 8/18 (2)… …unterliegen“ sollte. 8 1. Das Fehlen einer anderweitigen gesetzlichen Bestimmung i.S.d. § 31 Abs. 2 OWiG Zwar finden die in § 31 Abs. 2 OWiG geregelten… …Verjährungsfristen für die Verfolgung von Ordnungswidrigkeiten nur dann Anwendung, „wenn das Gesetz nichts anderes bestimmt“. Eine derartige andere Bestimmung… …von Ordnungswidrigkeiten oder Straftaten im Grundsatz um Verfahrensvorschriften handeln kann, geht das LG Itzehoe davon aus, dass der in § 131 Abs. 3… …Auslegung gegen das Bestimmtheitsgebot verstoße. 14 b) Der Wille des historischen Gesetzgebers Hinzu komme, dass auch der historische Gesetzgeber mit der… …eigenständige Unrechtsgehalt der Aufsichtspflichtverletzung Ergänzend weist das LG Itzehoe darauf hin, dass sich die Schwere der Zuwiderhandlung bereits über die… …mitunter von Seiten der Unternehmensverteidigung favorisierten Lösung entgegen, das Verfahren für den Unternehmensträger im Einvernehmen mit den… …Festsetzung einer Verbandsgeldbuße wegen der Aufsichtspflichtverletzung einer bislang persönlich nicht in das Verfahren involvierten „untergeordneten“…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Literatur zur Internen Revision

  …Untersuchung dieser Frage nutzen die Autoren die Common Body of Knowledge (CBOK) Studie, die das Institute of Internal Auditors 2015 durchgeführt hat. Ihre… …Ergebnisse zeigen dabei, dass zunächst einmal der Fokus der Internen Revision Einfluss auf das Co-Sourcing hat. Je stärker der Fokus auf Beratungsleistungen… …gesetzlich vorgeschrieben ist, und Ländern, in denen die Einrichtung einer Internen Revision freiwillig ist. Der negative Effekt der Kompetenz auf das… …Co-Sourcing zeigt sich dabei nur in Ländern mit einer Verpflichtung zur Einrichtung einer Internen Revision. Die Autoren interpretieren das Ergebnis so, dass… …sicherzustellen? Das Interne Kontrollsystem kann hierfür laut Meschke und Stauß (2020) bei effektiver und effizienter Ausgestaltung sowie bei Einsatz moderner… …, https://global.theiia.org/about/ about-internal-auditing/Public%20 Docu ments/AFC-Skepticism-in-Practice. pdf (Stand 28.10.2020). [Eine Schlüsselkomponente, die das… …im Zusammenhang mit der Finanzberichterstattung wichtig, da die beteiligten Personen eine Verantwortung für die Förderung der Integrität tragen. Das… …wirtschaftskrimineller Handlungen. Einerseits schrei- ben solche unternehmensinternen Codes den Mitarbeitern konkrete Handlungsweisen vor, etwa das Unterlassen… …vorliegende Beitrag von Mack, Needham und Müller (2020) das britische CG-System und arbeitet Gemeinsamkeiten und Unterschiede zum deutschen System heraus. Als… …Prüfungsausschuss bei börsennotierten Gesellschaften ist, so unbekannt sind seine Vorsitzenden. Das ist auch regulatorisch überraschend, da dem Vorsitzenden gerade…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Literatur zur Internen Revision

  …die rechtlichen Gegebenheiten sowie Datenverfügbarkeitsprobleme den erfolgreichen Einsatz von RPA verhindern können. Das endgültige Rahmenwerk zum… …Advanced-Analytics-Anwendungen zunehmend an Attraktivität. Vor allem im Rechnungswesen können zukunftsorientierte Analysen einen erheblichen Mehrwert für das anwendende… …. Wesentliche Herausforderungen Buchbesprechungen LITERATUR sind vor allem noch nicht vollständig aufbereitete Datensätze und das fehlende Know-how von… …: „Restoring trust in audit and corporate governance“, Die Wirtschaftsprüfung (WpG), 13/2021, S. 803 – 809. [Im Vereinigten Königreich treibt das… …Bereichen Unternehmensberichterstattung, Unternehmensführung, Abschlussprüfung und Aufsicht stellt das Ministerium vor. Naumann, Kuck und Moser (2021) haben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2021

  Effizienzprüfung des Aufsichtsrats

  Status quo und zukünftige Entwicklungen
  

  Dr. Carola Rinker

  …vorgestellt. Anschließend erfolgt die Analyse der Berichterstattung über die Effizienzprüfung der Unternehmen. Dabei wird auch das Potenzial zur Erhöhung der… …Durchführung der Effizienzprüfung: Auch hier kann das Unternehmen entscheiden, ob die Selbstevaluation mittels eines Fragebogens oder Interviews durchgeführt… …über einen großen Ermessensspielraum bei der Umsetzung der Empfehlung der Durchführung einer Effizienzprüfung. Falls das Kontrollgremium schwach besetzt… …ist und die Effizienzprüfung selbst durchführt, ist die Aussagekraft des Ergebnisses daher infrage zu stellen, da kaum davon auszugehen ist, dass das… …einem Drittel der DAX- Konzerne wird die Effizienzprüfung mittels einer Selbstevaluation durch das Gremium durchgeführt. Lediglich vier DAX-Konzerne geben… …das Aufsichtsratsmitglied äußert. Sofern die Befragung jedoch beispielsweise durch den Aufsichtsratsvorsitzenden im Rahmen einer Selbstevaluation… …Aufsichtsrats. Verbesserungen sind schon deshalb erforderlich, da u. a. durch gesetzliche Reformen wie das Gesetz zur Stärkung der Finanzmarktintegrität (FISG)… …kritischen Beurteilung der Effizienz des Kontrollgremiums. Um das verloren gegangene Vertrauen internationaler Investoren zurückzugewinnen, ist vor allem… …Effizienzprüfung schlussendlich dauert die Durchführung dann auch länger. Nach Abschluss der Effizienzprüfung sollte auch ausreichend Zeit vorhanden sein, um das… …besondere Gründe gegeben haben, warum beispielsweise eine für das Jahr 2020 geplante Effizienzprüfung verschoben wurde. Eine entsprechende Erläuterung findet…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Sustainable Corporate Governance

  Analyse der Empfehlungen des Sustainable-Finance-Beirats zur Weiterentwicklung der Corporate Governance
  

  Sean Needham, Prof. Dr. Stefan Müller

  …auf Nachhaltigkeitsfaktoren anzupassen und CCeine nachhaltigkeitsbezogene Vergütung einzuführen, um das Erreichen von Nachhaltigkeitszielen zu fördern… …weiteren Absatz umzusetzen. Zu diskutieren sind allerdings die Form und der Inhalt der ­gesetzlichen Änderung. Der § 100 Abs. 5 AktG soll bereits durch das… …eingebracht werden, wie es augenscheinlich das SFB vorschlägt (Nachhaltigkeitsexperte), allerdings muss dies nicht zwingend zielführend sein. Eine mögliche… …, dass die Regierungskommission DCGK das Thema Nachhaltigkeitskompetenz in den Unternehmensführungsorganen in den Kodex aufnimmt und entsprechende… …konkretisiert werden. sowie den Aus- und Fortbildungsmaßnahmen, unter anderem in Bezug auf das Nachhaltigkeitsmanagement, angemessen unterstützen und über… …, um so das Erreichen von Nachhaltigkeitszielen zu fördern. 20 Dieser Vorschlag erscheint auf den ersten Blick wenig revolutionär. So wurde jüngst… …bereits im Zuge des Gesetzes zur Umsetzung der zweiten Aktionärsrechterichtlinie (ARUG II) das Vergütungsrecht grundlegend reformiert. Das ARUG II umfasst… …geänderten regulativen Rahmens, z. B. über das „Say on Pay“-Votum nach § 120a Abs. 1 AktG, den Druck erhöhen, dass neben einer aussagekräftigeren… …umstritten. 30 Eine derartige Klarstellung der Leitungsnorm kann daher zweckmäßig sein. Die Formulierung stellt zudem weiterhin auf das eigene Ermessen des… …DCGK mit dem Ziel einer Stärkung der freiwilligen Selbstverpflichtung den Kodex um folgende Empfehlung ergänzen 33 : „Das interne Kontroll- und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2021

  Berechnungsansatz zum verhinderten Schaden nach dem Hellfeld-Ereignis

  Gesetzliche Krankenversicherung: Beleuchtung des durch kriminelle Handlungen verursachten Schadens im Dunkelfeld
  

  Dr. Christoph Schmidt

  …Sichtweise, dass für die erbrachten Leistungen im Gesundheitswesen das Sozialrecht einschlägig 2.2 Hellfeld und Dunkelfeld Im Gesundheitswesen wird seit der… …unterschieden. 11 Dabei beschränkt sich das sogenannte Hellfeld in der polizeilichen Kriminalstatistik auf die registrierten angezeigten Kriminalitätsfälle… …beziehungsweise Fallzeiträume, welche den Behörden bekannt sind. Das Dunkelfeld umfasst jene straf baren Fälle beziehungsweise Fallzeiträume, die von der Statistik… …nicht erfasst werden, beispielsweise aufgrund unterlassener Anzeige oder wegen fehlenden abschließenden Ermittlungen. Während das Hellfeld messbar ist… …, Berichtszeitraum: 01.01.2016-31.12.2018, S. 38. 5 Vgl. Schneider, H., Das Strafrecht als Büttel des Sozialrechts?, in: Duttge, G., Tatort Gesundheitsmarkt… …. 16.06.2014 – 4 StR 21/14 7 Vgl. BGH, NJW, 2012, S. 1377; Schneider, H., Das Strafrecht als Büttel des Sozialrechts?, in: Duttge, G., Tatort Gesundheitsmarkt… …Schadenbereiche im Vordergrund, um einen ersten Indikator über das Verhältnis zwischen dem entstandenen und dem verhinderten Schaden nach dem Hellfeld-Ereignis zu… …des Berechnungsansatzes Das Grundmodell für den Berechnungsansatz des verhinderten Schadens nach dem Hellfeld-Ereignis besteht aus einer Umsatz- und… …einer Schadenskurve. Die Schadenskurve stellt dabei die Höhe des durch das Fehlverhalten bedingten Schadens dar. Dabei liegt die Annahme zugrunde, dass… …mittels des Betrachtungszeitraum von 24 Monaten hochgerechnet werden. Um das Verhältnis für den verhinderten und entstandenen Schaden zu ermitteln, wird der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.4.2021 – 31.12.2021

  …Interne Revision – Grundlegende Arbeitstechniken für Prüferinnen und Prüfer der IR Social Media – Chancen und Risiken Das 1x1 der Internen Revision –… …24.–25.6.2021 Online Fit für den digitalen Wandel 5.7.2021 Online Einführung in das DarkNet 5.7.2021 Online/Präsenz Cloud Computing strukturiert prüfen… …Einstieg zur optimalen Nutzung 25.11.2021 Online/Präsenz 26.11.2021 Online 1.–2.12.2021 Online Einführung in das DarkNet 13.12.2021 Online/Präsenz Cloud… …Computing strukturiert prüfen ➚ Aufbaustufe Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP®-System COBIT® 2019 – IT-Prüfung Praxisworkshop Prüfung des… …Rechnungswesens in SAP® Prüfung des SAP®- Berechtigungskonzepts Prüfung des SAP®- Berechtigungskonzepts Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP®-System… …22.–24.9.2021 Online/Präsenz Heike Vander Einführung in das systemische Denken und Handeln Der Revisor als Kommunikator – Teil lIl – Komplexe Prüfungssituationen… …Musäus-Rausch Günther Hansen Günther Hansen Nicole Musäus-Rausch Rudolf Munde MMag. Harald Mairhofer Christian Rausch Carsten Bach Neu! Das externe Quality… …Durchführung von IT-Sicherheitsaudits – Erwerb der zusätzlichen Prüfverfahrenskompetenz für § 8a BSIG CIA-Examen Vorbereitungskurs Teil III Das externe Quality… …Leitung einer Internen Revision und Prüfungsdurchführung Auffrischungskurs Quality Assess ment – Kurz und knapp: Das externe QA der Internen Revision… …Prof. Dr. Thomas Amling Michael Bünis • Seminare Zertifizierung & Qualifizierung ➚ Aufbaustufe Auffrischungskurs Quality Assessment – Kurz und knapp: Das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Die Europäische Aktiengesellschaft

  Dr. Jan Thomas Petersen

  …. 2001 über das Statut der Euro- päischen Gesellschaft (SE), ABl. L 294 vom 10. 11. 2001. 2 Stand zum 01. 09. 2011 (Erscheinen der Vorauflage). 3 Gemäß… …Handelsgesellschaften im Gebiet der Europäischen Gemeinschaft gegründet werden (Art. 1 Abs. 1 SE-VO). Das gezeichnete Kapital muss dabei mindestens 120.000 € betragen… …welche auch das jeweilige Richterrecht10 einzubeziehen ist. II. Dualistisches System Das dualistische Systemmit Leitungs- und Aufsichtsorgan entspricht… …Ausgestaltung im Wesentlichen dem nationalen Recht vor- behalten bleiben. Gemäß Art. 43 Abs. 1 S. 1 SE-VO werden die Geschäfte der SE durch das Verwal-… …. Sofern in der SE eine Mitbestimmungsre- gelung gilt,12 muss das Verwaltungsorgan aus mindestens drei Mitgliedern be- stehen. Die Mitglieder des… …Bestellungskompetenz der Arbeitnehmer zurück.13 Das Verwaltungsorgan wählt aus seiner Mitte einen Vorsitzenden, wobei nur ein von den Anteilseignern bestelltes Mitglied… …gewählt werden darf, wenn die Hälfte der Mitglieder des Verwaltungsorgans von den Arbeitnehmern bestellt wird. Sofern das Recht eines Mitgliedstaats für… …. 4 SE-VO). Von dieser Er- mächtigung hat der deutsche Gesetzgeber durch Erlass der §§20–49 SEAG Ge- brauch gemacht. Das auf diesen Regelungen beruhende… …Gründungsformen das Erfordernis der Mehrstaatlichkeit, d.h., die an der Grün- dung beteiligten juristischen Personen müssen einen bestimmten Bezug zu mindestens… …. Bei der Verschmelzung durch Gründung einer neuen Gesellschaft geht gemäß Art. 29 Abs. 2 SE-VO das gesamte Aktiv- und Passivvermögen der sich ver-…

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