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• eBook-Kapitel aus dem Buch Cyber Security in der Risikoberichterstattung

  Identifikation von Cyber-Risiken

  Helmut Brechtken, Chris Lichtenthäler, Dominique Hoffmann

  …Abs. 1 und 2 HGB (sogenannte Pflichtprüfungen) auch freiwillige sowie vertraglich vereinbarte Prüfung verstanden, da diese grundsätzlich den gleichen… …Inhalt haben. Selchert, in: Handwörterbuch der Rechnungslegung und Prüfung, S. 1738. 26 Herkendell, Regulierung der Abschlussprüfung, S. 114… …; Marten/Quick/Ruhnke, Wirt- schaftsprüfung, S. 19. 27 Marten/Köhler, in Handwörterbuch der Rechnungslegung und Prüfung, S. 703. Anlehnung an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Corporate Governance-Bericht – Bedeutung und Komponenten der Erklärung zur Unternehmensführung

  Dr. Matthias Schmidt

  …gemacht wurden. Eine inhaltliche Prüfung findet nicht statt. Hierzu ist festzuhalten, dass es wünschenswert wäre, wenn 123 Corporate Governance-Bericht… …Überarbeitungen von EU-Vorgaben gegen eine nur formelle Prüfung im Rahmen der Abschlussprüfung einsetzen würde: Die Rechenschaftslegung von Unternehmen sollte… …entweder inhaltlich geprüft werden oder keiner Prüfung unterliegen. Die Prüfung der Vergütungs- berichterstattung durch Wirtschaftsprüfer ist möglich und… …Prüfung von Ab- schluss, Lagebericht und nichtfinanzieller Berichterstattung nach §171 AktG. Während Abschluss und Lagebericht mit hinreichender Sicherheit… …aber hinsicht- lich der nichtfinanziellen Berichterstattung im Ergebnis dieselbe Prüfungssi- cherheit (kombiniert aus vorbereitender Prüfung durch einen… …unabhängigen Dritten und darauf aufbauenden eigenen Prüfungshandlungen) wie bei Ab- schluss und Lagebericht, würde er – sofern nicht ebenfalls eine Prüfung mit… …, Positionspapier zu Bestandteilen der externen Berichterstattung und zur Reichweite ihrer Prüfung, Stand: 08. 02. 2018 (2018a), online ver- fügbar unter…

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• FISG: Kontroversen bei Haftungsobergrenzen, Abtrennung der Beratung und Corporate-Governance-Reformen

  …wurden hib zufolge die neuen Haftungsobergrenzen für Wirtschaftsprüfer, die Trennung von Beratung und Prüfung der Prüfungsunternehmen und nicht zuletzt die… …begleitet die ZCG kompetent und ausgewogen. Corporate Governance-Experten berichten in den Rubriken Management, Recht, Prüfung und Rechnungslegung aus…

• Compliance-Management in der Corona-Pandemie – Darauf sollten Sie achten

  …Betroffenheit von der Pandemie sollte in jedem Unternehmen eine genaue, einzelfallorientierte Prüfung erfolgen. Folgende allgemeine coronabedingten Risiken sind… …einem unzulässigen Antrag einer späteren Prüfung nicht standhalten. Die Behörden könnten dies als Betrug zur Anzeige bringen. Möglicherweise zu Unrecht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Fall Wirecard

  Reaktionen der BaFin bezüglich der Gerüchte

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …geschützt. Die seitens des Aufsichtsrats von Wirecard in Auftrag gegebene Sonder- prüfung durch KPMG wurde im Oktober 2019 gestartet, um die erhobenen… …. Eine längst überfällige intensive Prüfung wurde erst eingeleitet, als KPMG 2020 ihren Prüfungsbe- richt freigegeben hatte. Anscheinend hatte die… …: Geschäftsbericht 2016 mit uneingeschränktem Bestätigungsvermerk von EY. Juni/Juli: Prüfung der Wirecard Bank AG nach § 44 KWG (Organisation Kreditge- schäft)… …Wertpapiergeschäfte. 2. BaFin informiert BMF, dass sie die Prüfung des verkürzten Abschlusses der Wirecard AG zum 30.6.2018 einschließlich des Lageberichts von… …der DPR verlangen wird und wegen mutmaßlicher Marktmanipulation in alle Richtungen, d.h. auch gegen Wirecard, untersucht  BaFin verlangt Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Outsourcing und IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …Qualitäts- standards, – Durchführung von Prüfungen beim Outsourcing-Unternehmen durch die auslagernden Unternehmen (Kunden), – Prüfung durch interne oder… …, die von der IAASB auf die Prüfung der Kon- trollen beim Auslagerungsunternehmen übertragen wurde. Wenn man die we- sentlichen Kontrollen im… …Kontrollinfrastruktur). 2. Die Prüfung des operativen Betriebs des IKS/DIKS mit entsprechender Be- richterstattung. 3. Den Nachweis der Wirksamkeit des IKS/DIKS durch… …für die rechnungslegungsrelevan- ten Systeme, sofern der Bereich bspw. an einen externen Dienstleister ausgela- gert ist. Die Prüfung und Bescheinigung… …vom 16.Oktober 2013 („Die Prüfung des internen Kontrollsystems bei Dienstleistungsunternehmen“). Es handelt sich um einen Prüfungsstandard zur Befassung… …mit Bescheinigung sowie Prüfung von Internen Kontrollsystemen (IKS) – dieser beinhaltet jegliche Maßnahmen, die ein Unternehmen zum Zwecke der… …Datenschutzbeauftragte und ein Sicherheits- fachmann. Die Überwachung der Auslagerung auf der Kontrollseite erfolgt über eine ISAE 3402/SSAE 16-basierte Prüfung. In diesen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Fortbildung von Aufsichtsräten

  Status quo und zukünftige Entwicklungen
  

  Dr. Carola Rinker

  …Prüfung • ZCG 3/21 • 123 Fortbildung von Aufsichtsräten Status quo und zukünftige Entwicklungen Dr. Carola Rinker* Wie eine Studie der Director’s… …unternehmen.eu/familienunternehmenaufsichtsrat-weiterbildung/ (Abruf: 4.5.2021). 2 Vgl. Neumueller, ebenda. 124 • ZCG 3/21 • Prüfung Fortbildung von Aufsichtsräten c Die Berichterstattung über die Fortbildung… …Aufsichtsräten Prüfung • ZCG 3/21 • 125 Unternehmen Themen der Fortbildungen im Jahr 2020 Allianz SE Bayer AG BMW AG Covestro AG Daimler AG Deutsche Bank AG… …. 31–37. 126 • ZCG 3/21 • Prüfung Fortbildung von Aufsichtsräten c Weniger als die Hälfte der Unternehmen macht konkrete Angaben zu den Themen der… …Aufsichtsrat der Deutschen Börse teilnehmen bzw. die Prüfung absolvieren möchten? 5. In welchem Umfang werden die Kosten bei der Teilnahme an externen… …Berichtspraxis hat in vielen Fällen aus Sicht der Abschlussadressaten noch nicht die gewünschte Transparenz erreicht. Fortbildung von Aufsichtsräten Prüfung •… …Aufsichtsratsmitglieder.“ 128 • ZCG 3/21 • Prüfung Fortbildung von Aufsichtsräten c Die Berichterstattung über die Fortbildungen des Aufsichtsrats ist nur ein Baustein, trägt… …Prüfung nach IFRS. Zusätzlich findet auch eine Einführungsveranstaltung für neue Aufsichtsratsmitglieder statt (Onboarding).“ „Die Mitglieder des… …Aufsichtsräten Prüfung • ZCG 3/21 • 129 Unternehmen Henkel AG & Co. KGaA (Geschäftsbericht 2020, S 44 f.) Infineon Technologies AG (Geschäftsbericht 2020, S. 16)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Der IT-Compliance-Prozess

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …Prüfungsmechanismen die Prüfung der Wirksamkeit des Kontrollsystems in der Jahresabschlussprüfung hinzugefügt. 160 9 Der IT-Compliance-Prozess 285 Siehe… …kritische Prüfung der Resultate statt. Mit dieser Prüfung werden die Prozesse, Services und Daten hinsichtlich ihrer Effektivität, ihrer Effizienz und ihrer… …Prüfung in eine Optimierung und Standardisierung der Methodik einfließen zu lassen. Ein wichtiger Bestandteil des kontinuierlichen Verbesserungsprozesses… …ist auch die periodische Prüfung aller Verfahrensanweisungen und anderer Dokumente (z.B. Organigramme, Schulungsmatrix), die im Rahmen des… …. Die Ergebnisse dieser Prüfungenwerden dokumentiert. Die in Schritt 18 durchzuführende Prüfung oder Selbstprüfung entspricht im Bereich des… …Rechnungswesens beispielsweise der Prüfung auf Ordnungsmäßig- keit der Buchführungssysteme im Bereich der Anwendungen (GoB, GoBS) oder einer Softwarezertifizierung… …Prüfung entspricht im Bereich des Rechnungswesens der Prüfung auf Ordnungsmäßigkeit der technischen Verarbeitung der Buchführungssysteme (GoB, GoBS)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Das deutsche Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz

  Ansätze für die Revisionsarbeit
  

  Thomas Berger

  …die neueste Enquete Studie 2020 bestätigt, welche zum wiederholten Mal die Prüfung Compliancerelevanter Sachverhalte als den wichtigsten Themenbereich… …bereits heute als ein Objekt in die Prüfungslandkarte (Audit Universe) aufzunehmen. 3.2 Prüfung während der Umsetzungsphase Sofern Risiken hinsichtlich der… …einer Prüfung des Umsetzungsprojektes die Assurance geliefert werden, ob die notwendigen Maßnahmen des Gesetzes innerhalb der gesetzlichen… …dann in Anlehnung an den DIIR Revisionsstandard Nr. 4 zur Prüfung von Projekten erfolgen. 3.3 Prüfung des Managementsystems Im Rahmen der Prüfung des… …orientieren sich an den Komponenten des COSO-Würfels. Für die Prüfung des Managementsystems bietet es sich daher an, die Einzelmaßnamen zu prüfen. Die Interne… …Revision wird risikoorientiert angemessene Schwerpunkte für die Prüfung setzen. Im Folgenden werden mögliche Prüfungsaspekte der einzelnen Maßnahmen… …. Durchführung regelmäßiger Risikoanalysen Der Prüfung dieses Elements kommt eine zentrale Bedeutung zu. Die Risikoanalyse muss zur Ermittlung der relevanten… …kontinuierlichen Verbesserungsprozess unterliegen. 67 Die ordnungsgemäße Durchführung der systemimmanenten Prüfung durch die zweite Linie ist von der Internen… …Aufgabe eine unabhängige Prüfung dieses Teilbereichs der Gesetzesmaßnahmen nicht mehr möglich. Hier sollte die Interne Revision unter… …Interne Kontrollsysteme · Compliance Prüfung | Beratung | Quality Assessments Benötigen Sie projektbezogene Unterstützung bei Prüfungen im In- und Ausland?…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2021

  Der Fall Wirecard und die Folgen

  Rechtsökonomische Analyse eines deutschen Gesetzesvorhabens
  

  Prof. Dr. Michael Drewes, Ass.-Prof. Dr. Florian Follert, Dr. Markus Widmann

  …, als auch im externen Bereich, auf privatrechtlicher sowie staatlicher Ebene (Prüfung und Enforcement-Verfahren), ab. 2 Bei Bilanzskandalen ist es… …typisch, dass den Abschlussprüfern (als Teil der externen Prüfung) vorgeworfen wird, die Ordnungsmäßigkeit des Jahres- oder Konzernabschlusses bzw. der… …Unternehmen, durchzuführen und im Bestätigungsvermerk über das Ergebnis dieser Prüfung der Öffentlichkeit zu berichten (§ 2 Abs. 1 WPO). Abschlussprüfer geben… …bei der Prüfung von Unternehmen des öffentlichen Interesses auf zehn Jahre der Prüfungstätigkeit Striktere Trennung von parallelen Beratungsleistungen… …Mio. Euro bei fahrlässigem Handeln im Zuge gesetzlicher Abschlussprüfungen 4 Mio. Euro bei fahrlässigem Handeln im Zuge der Prüfung börsennotierter… …. Euro bei leichter Fahrlässigkeit im Zuge gesetzlicher Abschlussprüfungen 4 Mio. Euro bei leichter Fahrlässigkeit im Zuge der Prüfung von nicht… …kapitalmarktorientierten Versicherungen/Kreditinstituten 16 Mio. Euro bei leichter Fahrlässigkeit im Zuge der Prüfung von Unternehmen des öffentlichen Interesses Keine… …qualitätsfördernd seien oder aber, dass die Höhe der vereinnahmten Prüfungshonorare für eine qualitätssichernde Prüfung sorgen würde. Vgl. De- Fond/Zhang, Journal of… …. Insofern wird von einer qualitativ hochwertigen Prüfung ein geringes Ausmaß solcher bilanzpolitischer Maßnahmen erwartet. Auch wenn die empirische… …Deutschland der Geschäftsjahre 2005 bis 2007 zeigen einen Rückgang der Bilanzpolitik im Zeitablauf der Prüfung und somit eine Verbesserung der Prüfungsqualität…

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