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• eBook

  Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Konzepte – Kommunikation – Konfliktmanagement
  

  978-3-503-20963-7

  Silvia Puhani

  …Die 2. Auflage des preisgekrönten Praxisbuchs zeigt Ihnen, wie Sie mit souveränem Auftritt den typischen Konflikten im Prüfungsprozess begegnen.…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2022

  Financial Analytics

  Ein Element der Geschäftspartner-Compliance
  

  Daniel Köhnen

  …Köhnen* Hohe Margen von – beziehungsweise Preisnachlässe an – Vertriebshändler(n) können Ausdruck des Risikos aktiver Korruption sein und damit die… …signifikanten Compliance-Risiken: Das Geschäftsgebaren des Partners ist jedenfalls zu Beginn einer Geschäftsbeziehung meist unbekannt. Die Erteilung von… …Verhalten von Management und Belegschaft des Geschäftspartners lässt sich wenig bis gar nicht steuern beziehungsweise überwachen und erst recht nicht… …Due-Diligence-Prüfungen mit Elementen wie f einer Selbstauskunft des Geschäftspartners, f einem Abgleich mit diversen Rechtsregistern und Datenbanken etwa zu… …Bestandteil des CMS. Hinzu kommen verpflichtende Trainings, Compliance-Klauseln in Ver- * Daniel Köhnen (Dipl.-Oec., M. A. Kriminologie, CFE) ist als Director… …, Ethics & Compliance beim US-Gesundheitskonzern Cardinal Health tätig. Dort ist er Mitglied des International Third Party Intermediaries Center of… …Einkaufs- zu Verkaufspreis, die eben diesen Anreiz triggern kann. Übersteigt die Marge des Geschäftspartners einen kritischen Wert, kann dies als Warnzeichen… …„kritisch“ gelten? Woher bekomme ich entsprechende Vergleichswerte (Benchmarks)? Kann eine marktunübliche Marge des Vertriebspartners nicht trotzdem legitim… …nach Branche, Jurisdiktion und Geschäftskultur – aber so, dass die Preise des Händlers an einen Endkunden selten bekannt und noch seltener freiwillig…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2022

  Ausgewählte Rechtsprechung und Verfahren

  Philipp Müller-Peltzer, Ilan Leonard Selz

  …bei ­Gerichtsbarkeiten als nicht vom Zweck des Berliner Informationsfreiheitsgesetz umfasst an. Durch eine Beauskunftung der ­begehrten Daten könne… …wie Name, Vorname, Geburtsdatum, Amtsbezeichnung und Beschäftigungsumfang. Die Vertreterin des Landes Berlin warnte, dass bei Bekanntwerden des vollen… …, um diese beim Aufbau des Bewertungsportals zu unterstützen. Das wiederum ist grund- Philipp Müller-Peltzer ist ständiger Autor bei ­„Privacy in… …ihrer personenbezogenen Daten zurücktreten muss. Quelle: berlin.de (Pressemitteilung des VG Berlin vom 18. 11. 2021) PinG – Schlaglichter Müller-Peltzer /… …Verstöße des Auftraggebers Der Kläger war Inhaber einer Eigentumswohnung und wurde im Rahmen einer ­Eigentümerversammlung hinsichtlich eines Befalls von… …Legionellen im Trinkwasser des Hauses namentlich in der zusammen mit der Einladung versandten Tagesordnung genannt, da in seiner Wohnung ein entsprechender… …sich der Entscheidung des LG Landshut in der Vorinstanz an und wies die Berufung zurück, die Verarbeitung der Daten des Klägers in der Tagesordnung sei… …nach Art. 6 Abs. 1 lit. c), lit. f) DSGVO rechtmäßig gewesen. Die Revision ist nicht zugelassen. Die namentliche Benennung des Klägers in der… …Datenschutzbeauftragte schon ­allein deshalb nicht hafte, weil er nicht Verantwortlicher im Sinne des Art. 4 Nr. 7 DSGVO sei. Daran ändere auch eine E-Mail nichts, in… …Verpflichtung für seine Person geschaffen oder eine bestehende Schuld bestätigt hätte. Es fehle schon an einem Rechtsbindungswillen des Erklärenden. Quelle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Business Continuity Management in der Praxis

  Business Continuity Management und Krisenmanagement in der Finanzwirtschaft

  Achim Laube

  …konfrontiert. Das Business Continuity Management (BCM) stellt als Teil des Operational Resilience Risk Management ein Schlüssel- element des Risikomanagements… …und einen integralen Bestandteil des normalen Geschäftsbetriebs dar. – Die Entwicklung und der Betrieb des BCM müssen dabei ganzheitlich gedacht werden… …Deutschen Bank AG in Frankfurt amMain. 1. Notwendigkeit des Business Continuity Managements Die 1870 gegründete Deutsche Bank AG mit Sitz in Frankfurt am… …tätiges Bankhaus ist das Business Continuity Management (BCM) als Teil des Operational Resilience Risk Management ein Schlüsselele- ment des… …Risikomanagements. Es stellt einen integralen Bestandteil des norma- len Geschäftsbetriebs der Deutschen Bank dar. Als systemrelevantes Finanzin- stitut erbringt sie… …jeglicher Art eine große Bedeutung zu. Im Folgendenwerden der Aufbau und die Abläufe des BCM der Deutschen Bank dargestellt. Hierbei wird teils auf die –… …nicht immer leicht verständlichen – englischen Fachtermini der Bank zurückgegriffen. Da die zentralen Fachbegriffe und grundsätzlichen Vorgehensweisen des… …Elektrizitäts- versorgung nicht unterbrochenwar, haben die lokalen Behörden eine Rückkehr in das Gebäude erst am Ende des Tages wieder erlaubt. Daher wurde die… …, die sich BCM-Manager bei der Vorbereitung auf einen möglichen Verlust des Primärstandortes stellen sollten. Hier einige Beispiele: – Sind… …Primärstandort dort nicht remote einwählen können? Mitarbeiterausfall Ausgelöst durch das Coronavirus (SARS-CoV-2) entwickelte sich im Laufe des Jahres 2020 eine…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2022

  Gefährdung der informationellen Selbstbestimmung durch den nachrichtendienstlichen Abruf biometrischer Daten

  Jaouhara Zouagui

  …Hintertür“ mit dem „Gesetz zur Förderung des elektronischen Identitätsnachweises“ ermöglicht, das in keinem unmittelbaren Zusammenhang mit der neuerlangten… …informationellen Selbstbestimmung Zouagui PinG 06.22 237 fen. Die Behörden sind folgende: die Polizeibehörden des Bundes und der Länder, der Militärische… …Abschirmdienst (MAD), der Bundesnachrichtendienst (BND), die Verfassungsschutzbehörden des Bundes und der Länder (BfV/LfV), Steuerfahndungsdienststellen der Länder… …Hilfe des bereichsfremden Gesetzes zur Förderung des elektronischen Identitätsnachweises 2 den Nachrichtendiensten „hinterrücks“ die neue… …allgemeine Definition des Terrorismus, 10 was sinnvoll ist, da er als Rechtsbegriff mit erheblichen Deutungsunsicherheiten beladen ist. 11 Die Aufgaben und… …Nachrichtendienste im Urteil des Antiterrordateigesetzes (ATDG) wie folgt beschrieben: „Den Nachrichtendiensten kommt die Aufgabe zu, Aufklärung bereits im Vorfeld von… …Beimowski/Gawron, in: Beimowski/Gawron, Passgesetz Personalausweisgesetz, 1. Aufl. 2018, § 22a PaßG Rn. 8 und § 26 PAuswG Rn. 2. 2 Gesetz zur Förderung des… …, Handbuch des Rechts der Nachrichtendienste, 1. Aufl. 2017, S. 591. 10 Schmahl, ZAR 2004, 217, 219; WD 3 – 417/09, S. 4. 11 von Bubnoff, NJW 2002, 2672, 2672… …Bekämpfung des internationalen Terrorismus durch nachrichtendienstliche und polizeiliche Aufgaben mit Bezug zur Bundesrepublik Deutschland. Für die… …Anforderungen an die Kontrolle zu stellen. Das Gericht sah diese Vorgaben bei einigen Detailregelungen des Gesetzes als verletzt an. 19 Den Nachrichtendiensten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entstehung, Prävention und Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Theoretische Grundlagen und Einordnung der Bilanzdelikte

  Benedikt Hirthammer

  …Grundlagen und Einordnung der Bilanzdelikte Die Systematisierung und Strukturierung des Bereichs der rechtswidrigen Bi- lanzgestaltung ist sowohl für die… …Arbeit darge- stellt. Daran schließt sich die Betrachtung des Verhältnisses von Bilanzdelikten zum Bilanzrecht an. Aus dieser ergibt sich der Objektbereich… …im Rahmen der Aufstellung, Feststellung und Veröffentlichung des Jahresabschlusses.30 Bilanzdelikte entstehen, wenn geltende Rechnungslegungsnormen… …; Fischer/Klöpfer (2006), S. 709. Die Zielsetzung ist auch aus den verschiedenen Reformen und Begründungen dieser Reformen des Bilanzrechts zu erken- nen; vgl… …die The- matik der Bilanzdelikte wird zunächst das Bilanzrecht beleuchtet. Dazu wird die Zielsetzung des Bilanzrechts und die daraus folgende… …. 2.2.1. Zielsetzung des Bilanzrechts und der Rechnungslegung Im Bilanzrecht ist die Rechnungslegung durch Unternehmen geregelt und be- ruht auf den… …und der Bilanzierung eines Unternehmens und gilt für die verschiedenen Berichte des externen Rechnungswesens.34 Ziel des Bilanzrechtes ist es, eine… …Bilanzwahrheit und Bilanzklarheit die Grundlage des Bilanzrechts.37 Die Rechnungslegung soll die Informationsasymmetrie zwischen dem Rech- nungslegenden und dem… …Jahresabschluss ein Kommunikationsinstrument des Unternehmens dar; vgl. hierzuWaschbusch et al. (2018), S. 86. 50 Vgl. Kußmaul/Lutz (1993a), S. 342; Gössweiner… …Bilanzrecht notwendig.40 So soll in der Rechnungslegung die tatsächliche Situation des Unternehmens und nicht eine vom Unternehmen vorgetäuschte Situation dar-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zielgerichtetes Risikomanagement für bessere Unternehmenssteuerung

  Tiger im Nebel

  Auf der Suche nach Stressindikatoren in Massendaten
  

  Alexander Dietzel

  …41 Tiger im Nebel Auf der Suche nach Stressindikatoren in Massendaten Alexander Dietzel Seit Einführung des Computers hat sich der Umgang mit… …überfordert. Daher muss die Überprüfung der Vorgänge und der verarbeiteten Informationen innerhalb des Prozesses stattfinden. Bei Verarbeitung von Daten gibt… …Basis des Newcomb-Benford Laws, bei dem es um die Untersuchung von Ziffernhäufigkeiten geht. Abbildung 1: Beispiel einer Zeitreihe basierend auf rein… …linearen Zusammenhängen ohne den Einfluss des Zufalls. 43 Tiger im Nebel Dabei wird immer von der Annahme ausgegangen, dass sich funktionierende Märk-… …te in Wellen verändern2. Es gibt Phasen des Wachstums und Phasen der Konsolidie- rung. Je nach Dynamik der Marktteilnehmer ist die Abfolge dieser… …langfristigen Prognosemodells oder um eine fachliche Analyse des Beobachte- ten. Vielmehr benötigen wir für die Untersuchung von Massendaten auf mögliche… …einen solchen Algorithmus ge- schaffen. Mithilfe des least-square-Ansatzes wird eine Super-Position von trigono- metrischen Funktionen, vergleichbar einer… …Be- urteilung der Stabilität und der Resilienz des generischen Prinzips, das der Erzeu- gung der beobachteten Zeitreihendaten zugrunde liegt. Wirken… …bestimmten Ereignis (z. B. Umstellung eines Abrechnungssystems, Änderung des MwSt.-Satzes, Beginn bzw. Ende Kurzarbeit, Beginn und Ende eines Lockdowns etc.)… …das bisher gültige Prinzip deutlich andere Werte hätte erwarten lassen. Ein ‚spike‘ zeigt eine signifi kante Veränderung der Summe des noise-Anteils…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2022

  „ … das war doch klar …” Der Umgang mit dem Rückschaufehler in der Praxis

  Rechtsanwältin Sarah Moritz

  …Ergebnis des Verhaltens im Zeitpunkt der Entscheidung wirklich so „klar”, wie man im Nachhinein meint? Diese in vielerlei Hinsicht für uns Juristen… …Folgen führte. 5 II. Auswirkungen des Rückschaufehlers auf das Strafrecht Der Rückschaufehler ist nicht nur ein allgemeines menschliches Phänomen der… …Rechtsfälle aufgrund des Rückschaufehlers durchaus nicht so perfekt rechtskonform, wie es unter objektiven Gesichtspunkten erwartet wird. 7 Wesentliche… …beurteilen, wie es vor dem Eintritt beurteilt werden musste. Die Möglichkeit des Eintretens wird in diesen Fällen überschätzt, denn das Wissen um das… …tatsächlich eingetretene Ereignis verschiebt die Deutung und Wertung aller Sachverhalte in Richtung des Eintretens. 11 Gerade in den Fällen, in denen es an… …einem ex ante Vergleichsstandard fehlt, besteht die Gefahr, dass im Nachhinein aufgrund des Rückschaufehlers fast alles als voraussehbar betrachtet wird… …. 12 III. Der Rückschaufehler in der strafrechtlichen Praxis - Praxisbeispiele In der strafrechtlichen Praxis kann der Effekt des Rückschaufehlers in… …Diagnose nicht erkannt hat. Für den Sachverständigen ist es schwierig bis unmöglich, die ihm vorliegenden Informationen bei der Beurteilung des Röntgenbildes… …Informationen zum Wohle der Gesellschaft handelt. Die Gefahr eines Rückschaufehlers zulasten des Organmitglieds kann hierdurch jedoch nicht vollständig… …das Organmitglied vernünftigerweise annehmen durfte, zum Wohle der Gesellschaft zu handeln. 16 3. Fahrlässigkeitsdelikte am Beispiel des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2022

  Der Einfluss von geschlechtlicher Vielfalt im Verwaltungsrat auf die unternehmerische Nachhaltigkeitsausrichtung

  Empirische Befunde am europäischen Kapitalmarkt vor dem Hintergrund der EU-Reform zur Sustainable Corporate Governance
  

  Prof. Dr. Patrick Velte

  …nachhaltigen Unternehmensführungspflichten und Besetzungsprofilen des Verwaltungsrats sowie nachhaltigen Vergütungssystemen bei Unternehmen des öffentlichen… …Finanzkrise 2008/09 verfolgt die EU-Kommission mit ihrer Nachhaltigkeitsstrategie die Zielsetzung, primär Unternehmen des öffentlichen Interesses (Public… …Abschlussprüfer und die nationalen Enforcement-Instanzen inhaltlich geprüft werden. ­Hieraus resultiert eine zentrale Verlässlichkeitslücke, welche die Risiken des… …diesem Jahr wird ein eigenständiges EU-Rahmenwerk zur Berichterstattung und Prüfung des neuen Nachhaltigkeitsberichts durch die European Financial… …zuzulassen oder ggf. sogar eine gleichzeitige Prüfung des Finanzund Nachhaltigkeitsberichts durch denselben Abschlussprüfer auszuschließen. 12 Mit dem… …EU-weite Implementierung eines Vergütungsvotums durch die Hauptversammlung, und im Zuge der Abschlussprüfer-Reform 2014 auch die Funktion des… …, ­Prüferaufsicht und des Enforcements gestartet. 20 In dem Konsultationspapier „Strength­ening of the Quality of Corporate ­Reporting and its Enforcement“ hat die… …zur Unternehmensführung regulieren können. 22 Seit dem Geschäftsjahr 2017 müssen PIEs nach Art. 20 Abs. 1 g) der CSR-Richtlinie „eine Beschreibung des… …Diversitätskonzepts, das im Zusammenhang mit der Verwaltungs-, Leitungs- und Aufsichtsorgane des Unternehmens in Bezug auf Aspekte wie beispielsweise Alter, Geschlecht… …Corporate Governance Reporting, zfbF- Sonderheft 72/17 S. 355. 84 • ZCG 2/22 • Rechnungslegung EU-Geschlechterquote c Seit Inkrafttreten des FüPoG I konnte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Prüfung von CO₂-Emissionen und Reduktionen

  Implementierung einer wesentlichen ESG-Komponente und globalen Herausforderung in den Alltag der Internen Revision
  

  Athanasios Dakas

  …auch von der Nachhaltigkeit des jeweiligen Unternehmens abhängig gemacht. Zudem haben insbesondere junge Bewerber ein großes Interesse am ESG-Profil des… …insbesondere zur Erreichung des Zieles erforderlich. Seit 2017 müssen Unternehmen ab einer bestimmten Größe und gemäß weiterer Kriterien laut dem… …Bestandteil des European Green Deals, wodurch erweiterte Berichtspflichten resultieren. Zunächst sind die Unternehmen betroffen, die auch schon seit 2017… …und nach dem Three Lines Model des Institute of Internal Auditors (IIA) zu betrachten, um die 5 Vgl. Industrie- und Handelskammer Frankfurt am Main… …(2022). Abb. 2: Kriterien des DNK; Quelle: www.deutschernachhaltigkeitskodex.de 4 Vgl. Europäische Kommission (2022). 05.22 ZIR 225 MANAGEMENT Prüfung von… …ESG-Regularien verpflichtet sind, sollten die Thematik aufgreifen und im Unternehmen platzieren. Dieses Vorgehen entspricht den Anforderungen des Internal Audit… …Basis der in Tabelle 2 dargestellten Erhebungen des Umweltbundesamtes hinsichtlich der nationalen und globalen Verteilung dargestellt werden. Auf Basis… …der Erhebungen des Umweltbundesamtes ist ersichtlich, dass die Kategorien Energie und Verkehr die entscheidenden Hebel zur CO 2 - Reduktion sind. 3. CO… …2 -Reduktionen anhand der Emissionsquellen nach dem Greenhouse Gas Protocol Die Ausrichtung nach den Emissionsquellen des Greenhouse Gas Protocol… …Rah­men einer Prüfung ist zu überprüfen, ob die berich- 6 Vgl. Greenhouse Gas Protocol (2022). Scope 1 Scope 2 Gebäude des Unternehmens Firmenfahrzeuge…

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