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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  MaRisk AT 7.3: Notfallkonzept

  Axel Becker

  …zu überprüfen und angemessen zu kommunizieren. Die Geschäftsleitung hat sich mindestens quartalsweise und anlassbezogen über den Zustand des… …. folgende Aspekte berücksichtigen: Art und Umfang des (im-)materiellen Schadens, Zeitpunkt des Ausfalls.125) Risikoanalysen In Risikoanalysen (Risk Impact… …Beeinträchtigung der zeitkritischen Ge- schäftsprozesse verursachen könnte.126) In jedem Notfallkonzept sind für die Sicherstellung des Regelbetriebs sog. Ge-… …. Zulieferer, Stromversorger).128) Überprüfungen des Notfallkonzeptes Die Häufigkeit und der Umfang der Überprüfungen soll sich grundsätzlich an der… …Notfallkonzepte. MaRisk AT 7.3, Tz. 3 Die Wirksamkeit und Angemessenheit des Notfallkonzeptes ist regelmäßig zu überprüfen. Für zeitkritische Aktivitäten und… …Prozesse ist es für alle re- levanten Szenarien mindestens jährlich und anlassbezogen nachzuweisen. Überprüfungen des Notfallkonzeptes sind zu protokollieren… …Tabelle 22: Checkliste MaRisk Notfallkonzept 3 Wird die Wirksamkeit und Angemessenheit des Notfall- konzeptes regelmäßig durch Notfalltests überprüft? 4…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2022

  Kirchlicher Datenschutz in Europa

  Umsetzungen von Art. 91 DSGVO in EU-Mitgliedstaaten
  

  Felix Neumann

  …artikel91.eu zu Datenschutz in Kirchen und Religionsgemeinschaften heraus. Der „Kirchenartikel“ Art. 91 DSGVO steht im Ruf, nationale Sonderinteressen des… …explizite Regelung damit die Tradition des „beredten Schweigens“ ersetzt, die auf der anscheinenden Nicht-Regelung der Geltung des BDSG für kirchliche Stellen… …­Religionsgemeinschaften herangezogen. 1 Auch wenn Deutschland eine Hochburg des eigenen kirchlichen Datenschutzes ist, machen nicht nur deutsche Religionsgemeinschaften von… …im Bereich des Datenschutzes festschreibt, überrascht zunächst. Anders als die kirchlicher Selbst­ordnung ausgesprochen wohlwollend gegenüberstehende… …Datenschutzrecht Dass Religionsgemeinschaften sich im Bereich des Datenschutzes umfassend selbst organisieren, ist nicht selbstverständlich. Auch in Staaten mit… …Bestandschutzklausel: Zum Zeitpunkt des Inkrafttretens der DSGVO am 24. Mai 2016 bereits bestehende „umfassende Regeln zum Schutz natürlicher Personen bei der… …Argument vorgebracht. „Das kircheneigene Datenschutzrecht samt kircheneigener Datenschutzaufsicht ist ein zentraler Bestandteil des ­verfassungs- und… …Lobbybüros von Deutscher Bischofskonferenz und Evangelischer Kirche in Deutschland an die Bundeskanzlerin und die Minister des Inneren, der Justiz und für… …Kirchen gemacht wurden, so unklar bleibt, welche materiellen Gründe für eine eigenständige Regelung des Datenschutzes durch Religionsgemeinschaften sprechen… …auch dann nicht, wenn sie aufgrund des Kirchensteuer­einzugs durch staatliche Behörden auf staatliche Meldedaten zurückgreifen können, wie die jüdischen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2022

  INTERPOL – Eine Fallanalyse

  Rechtsanwalt Sören Schomburg, Rechtsreferendarin Greta-Luise Müller

  …Fahndungen waren die Rechtsschutzmöglichkeiten des Einzelnen gegen Fahndungsmaßnahmen von INTERPOL lange sehr beschränkt. Zu den wesentlichen Rechtsquellen von… …die Regeln zur Arbeitsweise der Commission for the Control of INTERPOL’s Files (nachfolgend CCF) in Form des Statute of the Commission for the Control… …: https://www.interpol.int/en/content/download/ 12626/file/article-3-ENG-february-2013.pdf, zuletzt abgerufen am 24.11.2021. 94 Fabritius, Bernd, Report des Comittee on Legal Affairs and Human… …Rights der Parliamentary Assembly des Council of Europe vom 7.3.2017, S. 10 mwN. 95 Fair Trails Internationale ist eine internationale… …Abteilung für internationale Flüchtlingshilfe des UN-Flüchtlingskommissariats (UNHCR), erklärte 2008, bei der Erörterung von Problemen, die den… …nur an bestimmte INTER- POL-Mitglieder gerichtet ist. Zwei Entscheidungen betreffen eine sog. Blue Notice, die der Bestimmung des Aufenthaltsortes einer… …entscheidend für den Erfolg des Antrags. 106 Rechtsgrundlage hierfür bilden Art. 3 der Verfassung und Art. 34 Abs. 2, Abs. 3 RPD. In sechs Fällen war der Antrag… …häufig Thema der Entscheidungen der CCF. Hervorhebenswürdig erscheint des Weiteren, dass die CCF auf die Europäische Menschenrechtskonvention (nachfol- 104… …Siehe beispielsweise Case 2019/05 Rn. 7 ff. 105 Siehe zur vertieften Erklärung des Ausschreibungssystems von INTERPOL: SLGH/Riegel/S. Schomburg/Trautmann… …elf der von INTERPOL veröffentlichten Entscheidungen berief sich die Verteidigung des Antragstellers auf eine Verletzung des Art. 2 der Verfassung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2022

  Nachhaltigkeitsberichterstattung nach der CSRD

  Eine kritische Würdigung
  

  Prof. Dr. Inge Wulf, Prof. Dr. Patrick Velte

  …, die im Mittelpunkt des ­vor­liegenden Beitrags stehen. Im Rahmen einer vergleichenden ­Analyse werden die zentralen Unterschiede zum Anwenderkreis, zu… …Erklärung (NFE) für bestimmte Unternehmen des öffentlichen Interesses (im Folgenden: Public Interest Entities – PIEs) ein. 1 In Deutschland erfolgte eine… …eine Überprüfung der Vorgaben zur NFE vorgesehen. Mit dem Start des ambitionierten EU-Green-Deal-Projekts im Dezember 2019 3 und der ersten Sustainable-… …Corporate Governance, School of Management & Technology, Leuphana Universität Lüneburg, E-Mail: patrick.velte@leuphana.de. 1 Vgl. Richtlinie 2014/95/EU des… …Europäischen Parlaments und des Rates vom 22.10.2014 zur Änderung der Richtlinie 2013/34/EU im Hinblick auf die Angabe nichtfinanzieller und die Diversität… …ZCG 5/22 • Rechnungslegung CSRD c Die Ausweitung des Anwendungsbereichs stellt eine weitreichende Änderung im Vergleich zur NFRD dar. künftige… …Tochterunternehmen oder einer Zweigniederlassung in der EU, deren Netto-Jahresumsatz mehr als 40 Mio. Euro beträgt (Art. 40a Abs. 1 BilanzRL n. F.) Die Ausweitung des… …begrüßen. Dies gilt insbesondere vor dem Hintergrund des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes (LkSG) sowie der Sustainable-Finance-Regulierungen der EU und… …der geplanten Richtlinie zur CSDD. Die Verschiebung des Erstanwendungszeitpunkts wie auch die zeitlich gestaffelten Erstanwendungszeitpunkte stellen… …Einbeziehung in den Konzernlagebericht des Mutterunternehmens erfolgt und die Nachhaltigkeitsinformationen den EU- Anforderungen gem. Art. 29b BilanzRL n. F…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Tax Compliance

  Verhalten bei Non-Compliance

  Jürgen R. Müller, Christian Fischer

  …Beteiligte bestehen. Eine pauschale Anzeigepflicht, wie diese in §138 StGB für bestimmte Straftaten außerhalb des Steuerstrafrechts normiert ist, gibt es… …der Sphäre des Steuerpflichtigen und erkennt dieser vor Eintritt der Festsetzungsverjährung, dass es dadurch zu einer Verkürzung von Steuern kommen kann… …Verwirklichung des Straftatbestands wusste und dies wollte. Es genügt bereits, dass der Steuerpflichtige die Existenz eines Steueranspruchs für möglich hält und… …bindet als Erlass die demBMF nachgeordneten Landesfinanzbehörden, soweit sie Steuern imAuftrag des Bundes verwalten; Staatsanwaltschaften und Gerichte… …Rechtsauffas- sung des BGH1600 ist nicht zu folgen.1601 Nach dieser Ansicht soll bei einer Steuerhinterziehung, die mit bedingtem Vorsatz begangen wurde, oder bei… …verfassungsrechtliche Prinzipien1605 verstößt. Ein Beschuldigter darf nicht durch den Staat gezwungen werden, aktiv an der Aufklärung des Strafsachverhaltes… …Offenbarung des Steuer- hinterziehers. Für diese Situation hat der Gesetzgeber die Regelungen der Selbstanzeige geschaffen. Unterstellt man auch in diesen… …Behandlung würde jedoch wegen des Auseinanderfal- lens von steuerlicher Festsetzungsverjährung und Strafverfolgungsverjährung dazu führen, dass eine bereits… …negativen strafrechtlichen Bewertung des Fehlers durch die Finanzbehörde dienlich sein.1619 Da die Wertung der Finanzbehörde letztendlich aber nicht… …straf- rechtlich involvierten Personen auf diese bezogene Selbstanzeigen vorzuberei- ten und einzureichen. Wegen des Sperrgrunds der Tatentdeckung gem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die GbR im Umsatzsteuerrecht

  Allgemeine Grundlagen

  Herbert Fittkau LL. M.

  …. 2002, §58 IV 3.Buchst. e). 5 Verordnung (EWG) Nr. 2137/85 des Rates vom 25. 07. 1985 über die Schaffung einer EuropäischenWirtschaftlichen… …herausgegeben vomHauptverband der Deutschen Bauindustrie und Zentral- verband des Deutschen Baugewerbes,Wiesbaden 1987 (Fassung 2005); aktualisierte überarbeitete… …Zentralverband des Deutschen Baugewerbes, Wiesbaden 2003; aktualisierte überarbeitete Fassung 2016 BWI-Bau GmbHDüssel- dorf. 10 Heckschen inWestermann/Wertenbruch… …aber auf die Lösung rein konstruktiver Probleme.2 Die GbR konkurriert in der Praxis teilweise mit den Gesellschaftsformen des Handelsrechts, aber auch… …. 2021, Vor §705 BGB Rz. 37 ff., 93, § 705 BGB Rz. 392 f. 13 Zur künftigen Neuregelung des Berufsrechts der anwaltlichen und steuerberaten- den… …Empfehlung des BZL sollen sich Personengesellschaften zur Bildung von Tierhaltungskooperation nach §51 BewG eignen, vgl. BZL-Heft 1147/2020 Rechts- formen… …über deren Rechtsnatur treffen.27 Die Förderung des gemeinsamen Zwecks durch konkludente Handlung ist u. a. bei Personen anzunehmen, die sich zur… …die Gesellschaft erbrachten Arbeits- leistung eines Gesellschafters kann die Höhe des Entgelts (Tätigkeitsvergütung) entsprechen. Eine derartige… …Abschluss des Gesellschaftsvertrages einer GbR ist grund- sätzlich formfrei möglich. Der Gesellschaftsvertrag ist notariell zu beurkunden, wenn sich ein… …geschlossenwerden.38 Beispiele für den konkludenten Vertragsschluss bieten Gelegenheitsgesellschaf- ten des Alltags in Form der GbR.39 Die GbR entsteht, ohne dass die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Architekten- und Ingenieurleistungen (HOAI)

  Vorschriften der HOAI

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. � Die Leistungen müssen vom Inland aus erbracht werden. � Der Sitz des Auftragnehmers muss im Inland sein. In § 1 HOAI 2021 wurden die… …Sitz des Auftragnehmers im Inland befanden. Auch bei Verträgen mit Auftragneh- mern mit Sitz im Ausland oder mit einem Leistungsort im Ausland konnte die… …Vergütung gemäß HOAI zugrunde gelegt werden. Landesspezifische Beson- derheiten wurden berücksichtigt. Fragen 1. Befand sich der Sitz des Auftragnehmers in… …Lösungsansätze 1. Sofern sich der Sitz des Auftragnehmers nicht in der Bundesrepublik Deutschland befand, konnte das Honorar frei vereinbart werden. Die wirt-… …. Sind die im Prüfungsfeld enthaltenen Leistungen nicht im Rege- lungsinhalt des ArchLG erfasst, kann das Honorar frei vereinbart werden. Die… …für die Leistungsbilder der Flächenplanung (Teil 2 HOAI) � anrechenbare Kosten des Objekts auf der Grundlage der Kostenberech- nung oder, sofern keine… …getroffene Honorarvereinbarungen Die Größe der Fläche (für die Leistungsbilder der Flächenplanung) bzw. die anrechenbaren Kosten des Objekts (für die Objekt-… …Honorarvereinbarungen analog. 4.3.1 Flächenberechnung und Anrechenbare Kosten Die Prüfung der anrechenbaren Flächen und Kosten ist erforderlich zur � Ermittlung des… …Auftragswerts zur Budget- bzw. Kostenkontrolle, � Rechnungsprüfung. In beiden Fällen sind die am Ende des Abschnitts 4.3.1.3 dargestellten Fragen zu beantworten… …des Objekts. Sie waren nach § 52 (2) wie folgt zu ermitteln: 1. für die Leistungsphasen 1 bis 4 nach der Kostenberechnung; solange diese nicht vorlag…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Environmental, Social, Governance (ESG) aus Prüfersicht

  Eine Annährung
  

  Ralf Herold

  …President bei der BASF SE und Vorstandsmitglied des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. ESG-Risiken sind als wesentliche Risiken gemäß IIA… …Themen- und Risikokomplex unter Berücksichtigung des relevanten Regelwerks, einer akzeptierten Messmetrik, der Qualität und Angemessenheit der… …Auswirkung von ESG-Themen auf das Geschäftsmodell des jeweiligen Unternehmens zwei Seiten derselben Medaille. Diese repräsentiert sowohl die Kurz- als auch die… …Revision der Unternehmen, stellt sich daher die Frage, wie dieser strukturelle Wandel des Unternehmensumfelds – und da­mit 232 ZIR 05.22 ESG aus Prüfersicht… …Regulierung, ESG Globalisierung neu denken Abb. 1: Vernetzte Disruptionen im Revisionsumfeld verbunden die notwendige Adaption von ESG-Themen des Unternehmens… …Revision sind ESG-Themen konzeptionell integraler Bestandteil des unternehmensspezifischen Compliance- und Risikomanagementsystems, denn es geht um die… …ein Aspekt der Legal Compliance des Unternehmens. • Effektive Governance ist das verbindende Element der ESG-Dimension und in etablierte Governance-… …Umsetzung kann dabei auf bewährte und akzeptierte Methoden und Standards des Risikomanagements und der Mandatierung von Verantwortlichkeiten in der… …Veränderungen des anzuwendenden rechtlichen Rahmens zeitnah und in der Auswirkung qualitätsgesichert erkannt und aufgegriffen? 2 Vgl. DIIR (2022). 3 Vgl. ZIR… …basieren. Die angewandten Methoden des Prüfungshandwerks und Prüfkonzepte, zum Beispiel hinsichtlich Risikomanagement- und Compliance-Prüfungen, sind dabei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Risikoinventur neu denken?! – Alle Risikoaspekte gemeinsam betrachten

  Thorsten Schneeloch, Viola Uphoff

  …Gesamtrisikoprofil des Instituts. Die daraus resul- tierenden Erkenntnisse über die Wirkungsformen und -zusammenhänge der (wesentlichen) Risiken bilden eine wertvolle… …Gesamtrisikoprofil des Instituts mit Ein- schätzung der relevanten Risiken erhoben werden. Idealerweise wird der Risi- koinventurprozess leicht vorgelagert bzw… …erfolgt eine Zusammenstellung des aktuel- len Umfangs der risikotragenden Geschäftsaktivitäten sowie deren erwartete künftige Entwicklung, um eine… …Relevanzeinstufung des jeweiligen Risikos abzu- leiten. Dabei können nachfolgende Fragen unterstützen: – Was sind die risikotragenden Geschäftsaktivitäten und in… …welchem Umfang werden diese verfolgt? – Bestehen in der Geschäftsstrategie Ziele und Maßnahmen, die eine Verände- rung des Risikos (nach Art und Höhe)… …Capital Adequacy Assessment Process) bzw. ILAAP (Internal Liquidity Adequacy Assessment Process) des Instituts abzubilden. Aktuell und zukünftig wird das… …überhaupt greifen lassen. Eine bereits etabliert Methode des Controllings kann hierbei gut angewendet werden: die Ableitung von Szenarien. Eine Ableitung der… …aufgezeigt (NGFS Publications 2022). müssen. Bei der Ableitung von Wirkungszusammenhängen von ESG-Risiken wird die Komplexität des Themas offensichtlich… …Ergebnisse als Folge resultieren. Eine gute Idee für die Abbildung von klimabe- dingten Risiken können die Entwicklungspfade des NGFS1 liefern. Die von der… …angegeben. Die Entwicklung der CO2-Emissionen, der mitt- lere Temperaturanstieg und die Entwicklung des CO2-Preises, jeweils in Abhän- gigkeit von den…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2022

  Der Uniform Personal Data Protection Act: Ein neuer Ansatz im US-amerikanischen Datenschutzrecht

  Dr. Mathias Lejeune

  …Datenverarbeitung darstellt. Dieser Beitrag erläutert die wesentlichen Inhalte des Gesetzeswerks, vergleicht diese mit denen der DSGVO und stellt Überlegungen an… …Bundesstaaten der USA, ­allen voran Kalifornien, Vorreiter im Bereich des allgemeinen ­Datenschutzrechts und haben eigene Gesetze erlassen. 2 Um auch in solchen… …ff. 2 Siehe den California Privacy Right Act of 2020, Nachfolger des California Consumer Privacy Acts abrufbar unter… …sind die zentralen Begriffe des neuen Mustergesetzes in den Blick zu nehmen. Als „Data Subject“, d. h. als natürliche Person, wird ein Individuum… …, einschließlich der Erhebung, Übertragung, des Gebrauchs, der Offenlegung, der Analyse, der Vorhersage und der Veränderung von personenbezogenen Daten, unabhängig… …die gesetzlichen Vorgaben des Mustergesetzes näher zu untersuchen sind, ist vorab sein sachlicher Anwendungsbereich festzustellen. a) Anwendung auf… …Bundesstaat ausgerichtet sind, der das Muster­gesetz in sein Bundesstaatenrecht übernommen hat. Dies gilt insbesondere, soweit Bewohnern des Bundesstaats… …Bewohnern des betreffenden Bundesstaates verarbeiten, wobei Daten, die ausschließlich zur Abwicklung von Zahlungen benötigt werden, nicht mitgezählt werden… …. (2) Alternativ muss mehr als (50) Prozent der Bruttoeinnahmen des Anbieters innerhalb des Kalenderjahres auf die Verarbeitung personenbezogener Daten… …keine Anwendung auf staat­liche Einrichtungen oder Gebietskörperschaften des betreffenden Bundesstaats. In Sec. 3 (c) werden weitere Fälle aufgeführt, in…

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