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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Follow-Up: Worauf es bei der Maßnahmenvereinbarung ankommt

  Die Wirksamkeit der Revision durch adressatengerecht vereinbarte Maßnahmen erhöhen
  

  Anja Pixa

  …Düsseldorf. 1. Einleitung Rund um das Follow-up gibt es eine Vielzahl von Erfahrungen: Das fängt bei der Formulierung der Feststellung und der Ursachensuche an… …werden zwischen Fachbereich und Revision abgestimmt, das heißt Inhalte werden geklärt. Und für den Bericht und das Follow-up werden Termine… …, Zuständigkeiten und insbesondere Maßnahmen vereinbart. Das Einbeziehen der Fachbereiche ist an dieser Stelle essenziell, um sicherzustellen, dass die Termine… …Maßnahmen wirksam umgesetzt werden oder die leitenden Führungskräfte das Risiko auf sich genommen haben, keine Maßnahmen durchzuführen.“ 3 An dieser Stelle… …sei darauf hingewiesen, dass die Maßnahmen wirksam umzusetzen sind. Das heißt, dass es nicht ausreicht, nur Maßnahmen zu vereinbaren, sondern dass diese… …, durch die er die Welt betrachtet. Etwas abstrakter gesagt, handelt es sich um bevorzugte Denkmuster. Das gilt sowohl für Geprüfte als auch Prüfende… …für die Geprüften mit der rosaroten Brille das Element Maßnahme im Fokus. Mit Blick auf die Abstimmung von Feststellungen heißt das, dass wir den… …das, dass diese Personen sich durch logische Schlussfolgerungen überzeugen lassen. Gibt man dem Analytiker im Vorfeld die Chance, sich mit dem… …auf. Da für sie das große Ganze im Fokus liegt, können sie gut auf ihren Erfahrungsschatz zurückgreifen und einordnen, ob sich die Kritik auf… …dies gutheißen. Das kann durch eine grafische Aufbereitung des Sachverhalts unterstützt werden. Problematisch kann es werden, wenn die Situation…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2022

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …tragfähigen Anhaltspunkte für das Bestehen einer Holzmafia und kaum Hinweise auf sonstige arbeitsrechtliche Verstöße enthielten sowie eine Abschlagsrechnung… …. Der Stadt entstand daraufhin ein Vermögensschaden in Höhe von rund 73.000 Euro. Das LG hatte den Angeklagten in einem ersten Durchgang wegen Untreue zu… …Tatgeschehen mit Ausnahme derjenigen zum Untreueschaden bestehen lassen. Das LG hat den Angeklagten daraufhin wegen Untreue zu einer Geldstrafe verurteilt… …Revision in diesem Zusammenhang behauptete Verletzung von § 273 Abs. 1a S. 2 StPO liege nicht vor, denn das Protokoll gebe den Verfahrensgang zutreffend… …wieder. Auch bestätigte der BGH, dass das Landgericht das Verhalten des Angeklagten zutreffend als Untreue durch Unterlassen bewertet habe. Der für das… …Vermögen der Stadt H. treupflichtige Angeklagte wäre spätestens dann verpflichtet gewesen, das Vertragsverhältnis mit der Detektei mit sofortiger Wirkung zu… …das Landgericht zutreffend näher ausgeführt hatte, wegen der im Vergleich zum verfolgten Zweck unangemessenen Höhe der Ausgaben, der Verletzung von… …sich dieser Verdacht bestätigt hatte, wurde der Mitgliedsantrag abgelehnt. Das LG sprach dem Kläger einen immateriellen Schadensersatz in Höhe von 5.000… …Euro zu. Zu den Urteilsgründen: Das OLG bestätigt den Schadensersatzanspruch des Klägers aus Art. 82 DS-GVO. Nach Auffassung des Gerichts ist neben der… …einen konkreten und spürbaren Nachteil darlegen. Ferner muss die Beeinträchtigung kausal auf den Datenschutzverstoß zurückzuführen sein. Das OLG geht auf…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2022

  Die neue Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Übermittlung von Personendaten ins Drittland nach Schweizer Datenschutzrecht

  RA lic. iur. Nicole Beranek Zanon, MLaw Olivia Boccali

  …nachfolgend erläutert wird. 2 Vorerst wird jedoch dargelegt, wie das Schweizer Datenschutzrecht Datentransfer ins Drittland im Allgemeinen handhabt. Die… …Gesetzgebung zum Schweizerischen Datenschutzrecht wird zurzeit revidiert. Das revidierte Datenschutzgesetz und dessen Verordnung (VDSG, SR 235.11) sollen im Jahr… …„Bekanntgeben“ das Zugänglichmachen von ­Personendaten wie das Einsichtgewähren, Weitergeben oder Veröffentlichen. 4 Staatenliste des EDÖB, abrufbar unter… …Ausland Garantien für einen angemessenen Schutz abgibt. Das Gesetz nennt als Form einer solchen Garantie den Vertrag. Der hinreichende Schutz kann sich… …überwiegender öffentlicher Interessen oder um das Leben oder die körperliche Integrität der betroffenen Person zu schützen. Nachfolgend werden jedoch nur zu den… …Zugriff auf Personendaten durch ausländische Behörden nicht zu verhindern vermögen, sofern das öffentliche Recht des Importstaates vorgeht und den… …Kenntnis hat, dass in einem konkreten Fall das angemessene Datenschutzniveau nicht gewährleistet wird. Hier besteht auch ein wesentlicher Unterschied zur… …Pflicht, das vermutete Schutzniveau bei Vorliegen von Anhaltspunkten in konkreten Einzelfällen zu hinterfragen (z. B. aufgrund von Hinweisen aus der Praxis… …Möchte man dagegen Personendaten in Staaten übermitteln, die nicht auf der EDÖB Staatenliste aufgeführt sind, kommt das Gutglaubensprinzip nicht zum Zuge… …geschieht z. B. durch Konsultation von Lehre und Rechtsprechung oder das Einholen von unabhängigen Rechtsgutachten. 15 3. Kein angemessener Schutz a)…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2022

  Jahresinhaltsverzeichnis 2022

  …wird. Manuskripte: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das… …Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit… …bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu… …(online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen… …Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf… …unaufgefordert eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …2022 (Die nachstehenden Ziffern bezeichnen jeweils das Heft und die erste Seite des Beitrags) Albrecht-Baba, Dr. Alexandra 2/69 Behringer, Prof. Dr… …Koch ................. 5/214 EU-Kohäsionsausgaben und das Betrugsrisiko Friedemann Zippel/Dr. Marcel Bode ................. 6/258… …Deutsche Unternehmen bewerten das Lieferkettengesetz (LkSG) mehrheitlich positiv ................. 5/197 Homeoffice: Cybersicherheit kann zum Problem werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Von Risikovermeidung zu positiver Wirkung

  Dr. Johanna Dichtl

  …finanzielleWesent- lichkeit beurteilen, aber nur teilweise die mit den Geschäftsaktivitäten des Un- ternehmens erzielten Wirkungen mit berücksichtigen, zeigt das… …Kapitel 6b – Von Risikovermeidung zu positiver Wirkung 3 Zusammen mit der finanziellen Wesentlichkeit ergibt sich das Konzept der doppelten Wesentlichkeit… …mens auf Mensch und Umwelt auch das Geschäftsmodell des Unternehmens beein- flussen und somit den Unternehmenswert steigern oder mindern können (der… …soge- nannte Rebound- oder Bumerang-Effekt). Das Ausmaß, in dem sie den Unterneh- menswert steigern oder schmälern, kann sich im Laufe der Zeit ändern… …(die soge- nannte dynamische Wesentlichkeit), vgl. European Financial Reporting Advisory Group (2021). darauf ausgerichtet sind, zu zeigen, wie hoch das… …Auswirkungen auf den Klimawandel haben, in einem ESG-Index verbleiben, wenn sie nachweisen können, dass sie Maßnahmen ergreifen, um das Risiko des Klimawandels… …das Unternehmen (im Sinne von Risiken, die minimiert werden müssen) können wesentlich sein, sondern auch die Auswirkungen eines Unternehmens auf das… …das Vorkommen von Konfliktmineralien in den Lieferketten von Elektronik- unternehmen. Mineralien, die in Konfliktgebieten abgebaut werden, werden… …den Planeten positiv ist. Die Grundsätze sind das weltweit führende Rahmenwerk für nachhaltiges Bankwesen und gelten für alle 269 Kapitel 6b – Von… …weisen, in der die Bankengemeinschaft den positiven Beitrag für die Menschen und den Planeten leistet, den die Gesellschaft erwartet. Das Konzept des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Business Continuity Management in der Praxis

  Notfall- und Krisenmanagement am Flughafen München

  Florian Loth

  …denMünchner Airport. Das bayerische Luft- verkehrsdrehkreuz ist Deutschlands zweitgrößter Flughafen und der erste Fünf- Sterne-Flughafen Europas. Als… …vorzuhalten, hat die FMGumfangreiche Investitionen in neue Terminalgebäude getätigt. Nachdem das erst 2003 vollständig neu errichtete Terminal 2 nach nur zehn… …sorgten Tag für Tag für einen pulsierenden Betrieb und das typische „Flughafenflair“. Nüchtern betrachtet ist ein Flughafen ein Ort, an welchem Flugzeuge… …tive Gefühle wie die Vorfreude auf einen Urlaub oder das lang ersehnte Wieder- sehenmit nahestehenden Personen. Für manche Vielflieger sind Flughäfen und… …Lufthansa-Handlings-Abkom- men in den Krisenfall involviert sind, wird in München der Stationskrisen- stab, das Emergency Response Team, der Deutschen Lufthansa AG aktiviert… …. Je nach Art des Ereignisses tritt hierzu parallel in Frankfurt am Main das Emergency Committee der Lufthansa bzw. der Lufthansa Group als Konzern-… …„Missmanagement“ stel- len. Zudem wird die Arbeit des Krisenstabs durch das Wissen um die große öffentliche (und damit politische) Bedeutung geprägt. 3. Entwicklung… …ein seit mehreren Jahren etabliertes Krisen- management Rechnung. Im Jahr 2012 wurde das Krisenmanagement konzep- tionell etabliert und durch die… …Krisenmanagements. Umgesetzt wurde dies im Rahmen eines mehrmonatigen Projektes. Im Ergebnis wurde das Krisenmanagement durch Schaffung einer weiteren Vollzeitstelle… …in den Jahren 2018 und 2019 meh- rere schwerwiegende und öffentlichkeitsrelevante Ereignisse am Flughafen München dazu bei, dass das Erfordernis eines…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Unterstützung von Krankenhäusern durch Fördervereine

  Risiken und Prüfungsansätze
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Veranstaltungen. Im Allgemeinen ist die Spendenbereitschaft an Fördervereine größer als die Zuwendung von Mitteln direkt an das Krankenhaus. Dem gegenüber können… …Spendenbereitschaft an Fördervereine größer als die Zuwendung von Mitteln direkt an das Krankenhaus. * Mitglieder der Arbeitsgruppe: Ulrich Düllmann (Leitung), stellv… …Vereine sind in der jeweiligen Satzung geregelt. Das Hauptorgan eines Fördervereins ist die Mitgliederversammlung. Diese beschließt die Sat­zung, 02.22 ZIR… …das einzige Pflichtorgan. Er leitet den Verein und vertritt diesen. Weitere Organe (zum Beispiel Beirat) können gebildet werden. In der Satzung sind… …Mitgliedern, • Beurkundung von Beschlüssen (Protokollierung), • Bildung des Vorstandes, • Einberufung der Mitgliederversammlung (wann und wie). Das Fehlen eines… …dieser Satzungsbestandteile führt zu einer Ablehnung der Eintragung durch das Registergericht. Zudem können in der Satzung weitere Regelungen getroffen… …Lieferbeziehungen, sonstige Aufträge, Beteiligungsverhältnisse, Beraterverträge). 4 3. Risiken durch Fördervereine 3.1 Risiken für das Krankenhaus Risiken können… …das Krankenhaus (zum Beispiel Reagenzien für kostenlos überlassene Geräte), —— Beschaffung ohne Wettbewerb, —— nicht korrekte Abführung von Lohn- und… …Sozialversicherungsbeiträgen bei gleichzeitiger Beschäftigung von Mitarbeitern im Förderverein und im Krankenhaus. • Potenzielle Verstöße gegen das Strafrecht werden oftmals… …Vereins (Compliance-Verstöße, zum Beispiel Verstöße gegen das Nebentätigkeitsrecht und / oder Steuerrecht). Die Interne Revision hat in der Regel kein…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  Blockchain-Technologie und Smart Contracts

  Chancen und Risiken für Unternehmen
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …signifikant an Bedeutung gewonnen zu haben. So verabschiedete Liechtenstein beispielsweise im Oktober 2019 eines der weltweit ersten Blockchain-Gesetze, das… …sogenannte Token und VT-Dienstleister Gesetz (TVTG). Doch auch im Finanzsektor und in der Wirtschaft ist das Thema Blockchain allgegenwärtig. Insbesondere in… …. 54/2019, S. 6. Blockchain-Technologie und Smart Contracts ZRFC 5/22 227 auf der Blockchain ein Token das Eigentümerrecht an einer Liegenschaft… …. Der Prozess des Minings ist von großer Wichtigkeit für das Netzwerk, da es andernfalls angegriffen werden könnte. Das Mining wird von spezialisierten… …Computern ausgeführt, welche das Netzwerk sichern, indem sie Transaktionen verifizieren. Damit Miner zugelassen werden, müssen sie ein komplexes rechnerisches… …Tätigkeit nachgehen, desto sicherer ist das Netzwerk. Der einzige Weg, wie eine Gruppe von Minern das Netzwerk kontrollieren könnte, wäre wenn es ihnen… …der Ethereum-Programmierer, Vitalik Buterin, dass Smart Contracts eine Übertragung von Vermögenswerten oder Währungen in ein Programm ermöglichen. Das… …bietet. 3 Anwendungsbereiche 3.1 Internationaler Handel und Supply Chains Eine Vielzahl privater Akteure wie auch Regierungen ergründen derzeit das… …kostspielig sein dürfte, hat diese das Potenzial, Prozesse akkurater, kostengünstiger und effizienter zu machen. 26 Hinsichtlich der Tatsache, dass viele… …Kommunikation und Arbeitsabläufe verbessern. Im Regelfall werden Geschäftsabläufe häufig durch Wartezeiten unterbrochen. Hintergrund können beispielsweise das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2022

  Governance-Agenda reich bestückt

  Wolfhart Fabarius

  …Koalitionsvertrag gibt zu den relevanten einiges her. Das betrifft etwa den Hinweisgeberschutz. Unter der alten Regierung war ein entsprechender Referentenentwurf… …erheblichen Fehlverhalten, dessen Aufdeckung im besonderen öffentlichen Interesse liegt. Das Gesetz über die unternehmerischen Sorgfaltspflichten in… …Lieferketten will die Regierung unverändert umsetzen und – nun, das klingt noch nicht so schwungvoll – „gegebenenfalls verbessern“. Unterstützt werden dafür ein… …Frauen und Männern wird es auch darum gehen, den Anteil von Frauen in Führungspositionen zu erhöhen. Das Führungspositionengesetz sieht für bestimmte… …soziodemografi­scher Merkmale aus? Auch hier sind Frauen noch relativ selten anzutreffen und haben kaum das Amt der Vorstandsvorsitzenden inne. Die Akteure Wolfhart…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2022

  Anmerkungen zu dem Interview mit Herrn Waldman in der PinG 01.22

  Susanne Dehmel

  …, dass Machtkonzentration mit Wettbewerbs- und Kartellrecht begegnet werden muss. Datenschutzrecht dagegen ist nicht das Mittel der Wahl zur Veränderung… …. Der Datenschutz wie ihn in Deutschland das BVerfG im Volkszählungsurteil verstanden hat, nimmt an, dass es für das Individuum schwer werden kann frei… …, wenn man grundsätzlich die Weiterentwicklung von Geschäftsmodellen, Technologien und Vertragsverhältnissen nicht über das erforderliche und… …, Alltags- und Freizeitaktivitäten von Privatmenschen und Gruppen auf der Nutzung von Daten beruhen oder diese zumindest beinhalten? Vielleicht können wir das…

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