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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2022

  Sustainable-Corporate-Governance-Regulierungen

  Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Patrick Velte

  …gefordert, dass auch kapitalmarktorientierte Unternehmen im Rahmen ihres Corporate Purpose Gemeinwohl stiften müssen (Public Value). 6 Die Strategie der… …. Ohne eine explizite Integration des Pariser Klimaschutzabkommens im Rahmen des Risiko- und Compliance-Managements zur Wertschöpfungskette (zum Beispiel… …Rahmen der internen Corporate Governance (Vorstand und Aufsichtsrat) bei börsennotierten Aktiengesellschaften antizipiert. 27 So sieht die neue Empfehlung… …aufnehmen sollen. Auch wird eine Klarstellung zur Integration von Umwelt- und Sozial- zielen im Rahmen der variablen Vorstandsvergütung nach § 87 Abs. 1 AktG…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Einführung

  Prof. Dr. Thomas Kaiser, Dr. Laura Mervelskemper

  …, Coach) zeigt auf, welche Beschränkungen bei der Bewertung von ESG- Risiken im Rahmen von Solvency II im Standardmodell bestehen und welche pragmatischen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Zur steilen Karriere eines Begriffs – der Weg der Nachhaltigkeit in das Finanzwesen

  Dr. Helge Wulsdorf

  …Wäldern auf der nördlichen Erdhalbkugel Ökologische Kipppunkte im Rahmen planetarer Grenzen 25 Kapitel 1a – Zur steilen Karriere des Begriffs… …inhaltlich den Rahmen für nachhaltiges Handeln fest und geben der Weltgesellschaft einen verbindlichen Fahrplan für das Leitbild Nachhaltigkeit vor. Abbildung… …eng miteinander verflochtene Systemwenden (Abbil- dung 5). Abbildung 5: Die sieben Wenden innovativer Zukunftsgestaltung im Rahmen der Gro- ßen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Kaum zu fassen? ESG-Risiken in Aufsicht und Regulierung

  Marius Kokert

  …. Die allermeisten Aufsichtsbehörden be- trachten die Risiken für Finanzinstitute dabei im Rahmen der etablierten Risi- kokategorien. So wirken… …soziale und Governance- Aspekte erweitert werden. Parallel wird im Rahmen des aktuellen Bankenpakets, das zur CRR III und CRD VI führen wird, die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Welchen Beitrag kann eine starke Risikokultur zur nachhaltigen Unternehmensausrichtung leisten?

  Sonja Wiese, Alexander Kulawik

  …hat im Rahmen seiner im April 2014 veröffentlichten „Guidance on Supervisory Inter- action with Financial Institutions on Risk Culture“ das „Framework… …Rahmen der Risikokultur des Instituts werden durch den Vorstand bzw. die Geschäftsleitung festgelegt. Entscheidend ist hierbei, dass das Verhalten der… …implementiert, in deren Rahmen über die gesamte Unterneh- mensgruppe hinweg eine Vielzahl von Projekten initiiert wurden. Diese zielen gesamtheitlich darauf ab… …Integration werden ESG-Risiken perspektivisch im Rahmen der geltenden Regularien als Bestandteil der bestehenden Risikomanagementpro- zesse weiterentwickelt. In… …ESG-Risiken zu sensibilisieren. Der Rahmen für dieses ESG-Risikobewusstsein, das eingebettet ist in ein allgemeines Risikoverständ- nis, wird durch die… …Deutsche Börse hat im Rahmen der Initiative zur Stärkung der Risikokultur und des Risikobewusstseins eine gruppenweite Kampagne implementiert. Durch… …turen sicherstellen können, dass geltende Standards im Rahmen von Entschei- dungsprozessen eingehaltenwerden. Die zweite Fragestellung konzentriert sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  „My word is my bond“

  Christian Hunt

  …, darüber nachzudenken, wie wir effektiver sein können, möchte ich Ihnen einen Rahmen vorstellen, der als die 5C bekannt ist und die wichtigsten Methoden… …. Jedes dieser Wörter bezieht sich auf eine bestimmte Technik, die üblicherweise eingesetzt wird, um das Verhalten anderer zu beein- flussen. Der Rahmen ist…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Risikoinventur neu denken?! – Alle Risikoaspekte gemeinsam betrachten

  Thorsten Schneeloch, Viola Uphoff

  …Risikoinventurprozess Quelle: eigene Darstellung 92 Teil 3 „Messen, zählen, wiegen“ – aber richtig: Identifikation und Bewertung Im Rahmen der Risikoidentifikation… …Risikoin- ventur und werden im Rahmen der Risikobewertung auf ihre Wesentlichkeit geprüft. Kern der Risikoinventur ist die Risikobewertung aller für das… …Branchen-/Segmentsensitivitäten um einen Bottom-up-Ansatz zu ergänzen. Im Rahmen der üblichen Ausgestaltung von Szenarien und deren Wirkungszu- sammenhängen können sich Banken an… …Umsetzung des Themas im Rahmen der Szenariogestaltung sollten nicht ausschließlich Klimarisiken be- trachtet werden, sondern auch soziale Aspekte oder Aspekte… …Risiken, die regional begrenzt auftreten können. 3 Alles nicht so einfach: Wirkungsketten und Perspektiv- wechsel Lag im Rahmen des bisherigen… …Risikomanagements der Fokus eher auf der Betrachtung der Vergangenheit und deren Fortschreibung auf die Zukunft, ist diese im Rahmen von ESG-Aspekten nicht möglich… …Säule II niederschlagen. Deswegen sollte im Rahmen der Risikoinventur und der Steuerung überlegt werden, ob künftig höhere Bewertungsabschläge bei… …vorübergehend positive Bewertungseffekte erzielen. Ein weiteres Beispiel soll aus dem Bereich Soziales dargestellt werden. Da im Rahmen von Erläuterungen zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Wie kommen wir zusammen? Durch das Dickicht von Taxonomien, Ratings und Datenanforderungen

  Tobias Hertel, Prof. Dr. Stephan Paul

  …entsprechende Unsicherheiten im Rahmen der Nachhaltigkeitsintegration nach sich ziehen: Wie kann man die Nachhaltigkeit eines Geschäftskunden anhand objektiv… …EU-Taxonomie daher als wichtigste und dringlichste Maßnahme im Rahmen des Aktionsplans „Finanzierung nach- haltigen Wachstums“ bezeichnet und als Grundlage aller… …Taxonomiekonformität der eigenen Wirtschaftsaktivitäten bzw. der finanzierten Portfolien sind im Rahmen der Vorschläge der European Banking Authority (EBA) für die… …von bestehenden und poten- ziellen Geschäftspartnern zu erwarten, sodass eine zielgenauere Berücksichti- gung im Rahmen der Geschäfts-, Risiko- und… …Preispolitik ermöglicht wird. Pro- duktseitig müssen Finanzinstitute im Rahmen der Sustainable Finance Disclo- sure Regulation (SFDR) z.B. für Wertpapierfonds… …internationalen Parkett, z. B. im Rahmen der weltwei- ten Regelungen zur Bankenaufsicht, einhergeht oder ob es zu einem „euro- päischen Alleingang“ kommt. Dabei ist… …unternehmerischen Nachhaltigkeit vornehmen zu können. Im Rahmen eines BIC-Ansatzes können auch Unterneh- men einer eher weniger nachhaltigen Branche eine gute… …aktuell jedoch zur Berücksichtigungmehrerer ESG-Ratings gezwungen.8 Vor diesem Hintergrund wird im Rahmen der „Renewed Sustainable Finance Strategy“ der… …ESG- und Kreditratings voneinander abweichende Nachhaltigkeitsperspektiven auf. Während im Rahmen des Kreditratings eine eingeschränkte Perspektive auf… …Nachhaltigkeitswirkung unter Umständen negative Auswirkungen auf die Finanzkennzahlen gegenüberstehen, die aus Sicht des Finanzinstituts im Rahmen des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  ESG-Risiken sinnvoll und quantitativ in der Banksteuerung berücksichtigen

  Mathias Michaelis, Dr. Stefan Bohlius

  …Transmissionskanäle Ausgangspunkt einer quantitativen Berücksichtigung von ESG-Risiken im Risi- komanagementprozess sind die im Rahmen der Risikoinventur (vgl. hierzu… …3.2.2) und bei der Ermittlung zukünftiger Bilanzen im Rahmen der dynamischen Bilanzannahme (vgl. Abschnitt 3.2.2) berücksichtigt werden sollten. Zum… …im Rahmen der Risikoin- ventur sind erst im Begriff sich zu entwickeln. Die Komplexität und Vielschich- tigkeit von ESG, unzureichend verfügbare… …von Warnschwellen eine Priorisierung im Rahmen der Geschäftssteuerung und ge- nerieren somit sinnvolle Steuerungseffekte. Die Fragestellung lässt sich… …aktuell als der pragmatischste Ansatz, der auch von den Aufsichts- und Regulie- rungsbehörden im Rahmen ihrer regulatorischen Stresstests wie dem EZB Kli-… …mastresstest 2022 (vgl. Kapitel 3d) favorisiert zuwerden scheint. Sensitivitätsanalysen Sensitivitätsanalysen sind ein weiteres, im Rahmen der bestehenden… …unterstellt wird, skizzieren. In Anlehnung an den im Rahmen des französischen Klimastresstests der ACPR (ACPR Banque de France, 2021) selbst durchgeführten… …plötzlichemWertberichtigungsbedarf und stark steigenden RWA. Vielmehr sind neben insgesamt noch moderat erhöhten Kreditrisiken auch sinkende Neugeschäftsvolumina im Rahmen der… …einer differenzierten Betrach- tung der im Rahmen der Risikoinventur gewonnenen Erkenntnisse zu den ESG- Risiken sowie deren Transmissionskanälen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  A Learning Exercice „Klimastresstest“, ein Spiel mit vielen Unbekannten: Wie Banken und Aufseher auf neuem Terrain trittsicher werden wollen!

  Olivia Meister, Hendrik Harle

  …mussten sich nunmehr im Rahmen des aufsichtlichen Stresstests Gedanken über die langfris- tigen Veränderungen ihres Portfolios machen, während die Aufseher… …Größe der Immobilie. Sofern die Banken Schätzungen heranzogen, mussten sie ihre Vorgehensweise im Rahmen der Explanatory Note näher erläutern. Die… …angekündigt. In welcher Art Klimarisiken zukünftig innerhalb der aufsicht- lichen Stresstests (weiterhin als Themenstresstest oder im Rahmen des regelmä- ßigen…

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