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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Zur möglichen Rolle der Internen Revision bei der vorvertraglichen Aufklärung

  Mehrwertpotenzial der Internen Revision am Beispiel von Franchisesystemen
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …AktG nochmals verschärft. Im Rahmen der vorvertraglichen Aufklärung könnte die Interne Revision für Franchisegeber und -nehmer einen erkennbaren Nutzen… …Neben diesen Fragen stellt sich insbesondere auch die Frage nach dem cui bono des Revisionseinsatzes beziehungsweise des Mehrwerts im Rahmen der… …, Kartellrecht) sowie insbesondere auf einzelvertraglicher Grundlage im Rahmen der verschiedenen Franchisesysteme. Auch wenn die Begriffe Franchise oder… …Vorgaben, • Überprüfung des internen Ratings des Franchiseinteressenten im Rahmen der vorvertraglichen Aufklärung auf Basis seiner Unterlagen, Zertifikate… …Kennzahlen- beziehungsweise Benchmarksystems, um Franchiseinteressenten im Rahmen eines internen Ratings objektiv einstufen zu können und somit den Prozess der… …Franchiseinteressent im Rahmen der vorvertraglichen Aufklärung kein Principal oder Auftraggeber der Internen Revision sein. Um überdies ihre prozessuale Unabhängigkeit… …Aufklärungsprozesses sein. Dennoch besteht ein nicht geringes Potenzial der Internen Revision, für den Franchisegeber prüferischen und beratenden Mehrwert im Rahmen der… …Interne Revision eventuell auch für den potenziellen Franchiseinteressenten einen Mehrwert im Rahmen des Aufklärungsprozesses generieren kann, auch wenn sie… …. Zur möglichen Reduzierung des juristischen Konfliktpotenzials im Rahmen der vorvertraglichen Aufklärung wurde der Einsatz der Internen Revision ins… …in Unternehmensnetzwerken oder Fallstudien und Experteninterviews zu Unterstützungsmöglichkeiten der Internen Revision im Rahmen der vorvertraglichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Governance

  Entscheidungsdomänen der IT-Governance

  Christopher Rentrop

  …werden die Domänen vorgestellt. Im Rahmen dieser Betrachtung der Domänen der IT-Governance werden jeweils die drei Teilfragen diskutiert: – Was sind die… …ist der grundlegende Rahmen der IT-Governance zu definie- ren: Hierzu gehört zum Beispiel die Definition der Gremienstrukturen im Unter- nehmen und die… …Stakeholderanalyse wird im Rahmen der Entwicklung der Governance in Kapitel 7.2 behandelt. Die Entscheidung über den strategischen Beitrag der IT zum Unternehmenser-… …Beispiel im Rahmen der Prozessautomatisierung eine große Rolle. – Prozessverbesserungen Neben der reinen Kostensenkung kann die IT auch zur Verbesserung der… …Führungssystems gehört in diesem Modus die Überwa- chung von Änderungen der betroffenen Services. Technologieimpulse, wie sie gerade im Rahmen der Digitalisierung… …Projekte lau- fend eng geführt werden, um ihre Wettbewerbswirkung zu beobachten. In diesem Modus gilt der im Rahmen der Digitalisierung oft zitierte… …, sondern im Rahmen der Governance undOrganisation die vier verschiedenenModi bedienen können.86 In Abbildung 35 ist das anonymisierte Portfolio eines… …ermög- lichen. Im Rahmen der Stakeholderanalyse sollte zudem untersucht werden, welche weiteren Stakeholder an den Prozessen zu beteiligen sind. In… …Zentrale Handlungsfelder Im Rahmen der IT-Prinzipien wurde definiert, wie die IT grundlegend ausge- richtet werden soll. Auf Basis dieser Festlegungen ist… …hierfür ist, dass Stakeholder, die im Rahmen der Projektauswahl nicht zum Zug gekommen sind, diese Entscheidung akzeptieren müssen und nicht versuchen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2023

  Governance Kodizes in NPOs

  Eine empirische Analyse zu Anwendungsmöglichkeiten und Wirksamkeit
  

  Dr. Alexander Nolte, Celine Sophie Daute, Prof. Dr. Christiane Pott

  …Abstimmungserfordernisse NPOs verfolgen regelmäßig übergeordnete Zielsetzungen. Im Rahmen der durchgeführten Interviews zeigt sich, dass das Thema „Erhalt der… …Aufgabendefinitionen und -beschreibungen im Rahmen des Qualitätsmanagements enthalten. Außerdem dienen schriftliche Governance-Instrumente wie Leitbilder oder… …deshalb indiziert, weil die Intensität nötiger Steuerung in hohem Maße von der Motivation der beteiligten Akteure abhängt. Im Rahmen der Interviews zeigte… …unvollständige Verträge und nicht standardisierte Prozesse entstehen. 22 Im Rahmen zweier durchgeführter Interviews wurde deutlich, dass Themen wie die… …Klärung von Verantwortlichkeiten. 3.2.4 Bedarf im Sinne der Kommunikationsfunktion Im Rahmen der Interviews wurde übereinstimmend betont, dass das… …Rahmen der geführten Interviews auch ein Bedarf thematisiert, adäquate Besetzungsmuster für Aufsichtsräte in den Einrichtungen zu implementieren, da diese… …„skandalmäßiges“ Geschehen dargestellt wurde, welches Entsprechenserklärungen im Rahmen von NGKs potenziell abdecken können. Somit ist anzunehmen, dass auch für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Greenwashing

  Anforderungen an das Compliance-Management
  

  Sebastian Wurzberger, Nathalie Krätsch

  …, Angaben in Bezug auf Lieferketten und Angaben zu Produkten. Informationen über das eigene Unternehmen bergen insbesondere im Rahmen der nichtfinanziellen… …detaillierten Angaben zu den Gesellschaftsverhältnissen im Rahmen von Jahres- und Konzernabschlüssen oder im Lagebericht. 15 Werden diese gesellschaftlichen… …Zusammenhang in der Einführung einheitlicher Berichtsstandards, den sogenannten European Sustainability Reporting Standards (ESRS) 20 . Auch im Rahmen von… …die von der Verordnung erfassten Unternehmen 22 auf ihrer Website, im Rahmen vorvertraglicher Informationen sowie in regelmäßig zu erstellenden… …Greenwashing potenziell auch im Rahmen der gem. § 17 Abs. 2 Nr. 2 LkSG der zuständigen Aufsichtsbehörde gegebenenfalls vorzulegenden Risikoanalyse nach § 5 LkSG… …Rahmen der Bewerbung von Produkten ergeben können. Insbesondere kann die Nichteinhaltung zugesicherter ESG-Standards einen Sachmangel darstellen und… …Zusammenspiel mit weiteren nachhaltigkeitsbezogenen Regelwerken legt sie die Anforderungen an nachhaltige Werbung fest, die von Unternehmen im Rahmen ihres…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2023

  Strengerer Datenschutz durch Betriebsvereinbarung

  Was dürfen Arbeitgeber und Betriebsrat?
  

  Dr. Tassilo-Rouven König

  …den Arbeitgeber gerichtlich durchsetzen. Vielmehr ist der Betriebsrat im Rahmen von § 80 Abs. 1 Nr. 1 BetrVG darauf beschränkt, eine etwaig ungenügende… …technischen Einrichtung schlechthin, sondern vielmehr die zum Zwecke der Leistungs- und Verhaltenskontrolle erfolgende Anwendung. Der Betriebsrat kann im Rahmen… …(III.). 23 Fitting, § 87 BetrVG, Rn. 16. Anders formuliert: Dürfen Arbeitgeber und Betriebsrat im Rahmen einer Betriebsvereinbarung nur eine gemeinsame… …sind, oder dürfen sie in einem gewissen Rahmen selbst festlegen, was zulässig ist und was nicht? a) Die Öffnungsklausel in Art. 88 DSGVO Diese… …folgt, dass die Betriebsparteien auch im Rahmen der betrieblichen Mitbestimmung keine Datenverarbeitungsvorgänge für zulässig erklären können, die nicht… …ein Vorabentscheidungsersuchen des BAG im Rahmen eines Rechtsstreits über die Wirksamkeit einer ordentlichen Kündigung eines betrieblichen… …Betriebsvereinbarung sein. Bei der Frage, welche konkreten Daten für bestimmte Zwecke erforderlich im Sinne von § 26 Abs. 1 S. 1 BDSG sind, welche Arbeitnehmer im Rahmen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2023

  Exportcompliance – Untergesetzliche Anforderungen beim Export von Gütern i.S.d. Art. 5 Dual-Use-VO 2021/821

  Prof. Dr. Nina Nestler

  …, dass Erkenntnisse durch den Ausführer „im Rahmen seiner Sorgfaltspflicht” erlangt werden. Ebenjene Sorgfaltspflichten können durch die Empfehlung (EU)… …die Stellungnahme von der Entscheidung und der Empfehlung mit Rücksicht sowohl auf ihre Natur als auf die ihm im Rahmen des Vertrages zugewiesene… …Zusagen, Verpflichtungen im Rahmen einschlägiger Sanktionen, Erwägungen der nationalen Außen- und Sicherheitspolitik, einschließlich derjenigen, die im… …im Rahmen des Art. 5 Dual-Use-VO 2021/821 erscheinen, andererseits aber auch schlicht zu kurz greifen. Die Empfehlung räumt jedoch ein, dass die… …des ICP ein. 59 Es nimmt sodann selbst Bezug auf diese Wendung in der Vorschrift und konkretisiert die „im Rahmen dieser Sorgfaltspflicht” empfohlenen… …Ziele dieser Verordnung und der Bedingungen der gemäß dieser Verordnung erteilten Genehmigungen zu fördern, unter anderem Maßnahmen im Rahmen der… …Erfolgspflichten. Probleme bereitet allerdings die Formulierung der Norm, die darauf abstellt, dass einem Ausführer aufgrund von „im Rahmen seiner Sorgfaltspflicht… …: „Sind einem Ausführer aufgrund von im Rahmen seiner Sorgfaltspflicht erlangten Erkenntnissen Umstände bekannt, aus denen sich ergibt, dass Güter für… …, eine zusätzliche Änderung des Normtextes wie folgt: „Müssten einem Ausführer aufgrund von im Rahmen seiner Sorgfaltspflicht erlangten Erkenntnissen… …gelassen zu haben. 79 Möglicherweise ging die EU bei Schaffung der Norm aber davon aus, dies schon mit der Wendung „im Rahmen seiner Sorgfaltspflicht”…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2023

  Die (oft) vergessene Dimension von Fraud

  Nachbearbeitung von Fraud im Kontext von Organizational Trauma and Healing in Kirchen und (Non-Profit-) Organisationen: Eine Aufgabenstellung für die Interne Revision?
  

  Lutz Ansorge, Christian M. Beck, Jens Buchholz

  …kirchlichen Rechnungsprüfungsämtern Einzug gehalten hat, wurde von den Autoren im Rahmen zweier Onlineschulungen zum Thema „Dolose Handlungen (Fraud) in der… …Hei­lung einzuleiten und b.) im Rahmen der Heilung gegebenenfalls ein Angebot dahingehend zu machen, in Gesprächen mit etwaig Traumatisierten als unabhängige… …Instanz zur Verfügung zu stehen. Die Anforderungen an das in dieser Weise unterstützende Revisionspersonal sind immens und können im Rahmen dieses Artikels… …eine Revisionskraft, die zuvor einen (schlussendlich) Unbeteiligten hart interviewt hat, im Rahmen eines nachbearbeitenden Gesprächs mit derselben Person… …Kontrolle der Maßnahmenumsetzung im Rahmen des Follow-up-Verfahrens • Mitwirkung bei der Erstellung von Prüfungsplänen und bei der kontinuierlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Die 7. Novelle der MaRisk

  Überblick und Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …gibt – geordnet nach Schwerpunkten (Kapitel 2) und weiteren Aspekten (Kapitel 3) – einen Überblick über die Änderungen der MaRisk im Rahmen der 7… …. MaRisk- Novelle nicht durch die BaFin veröffentlicht. 2.1 Prozesse im Kreditgeschäft: Kreditvergabe und -überwachung (Modul BTO 1.2 MaRisk) Im Rahmen der… …der Institute (AT 4.3.5 MaRisk) Neu ist der durch die MaRisk vorgegebene Rahmen zum Management von Modellrisiken. Die Anforderungen gelten für alle… …Modelle, die im Rahmen des Rundschreibens eingesetzt werden, sind also recht weit gefasst. Sie umfassen auch automatisierte Modelle, technologiegestützte… …Wertpapierhandel im Homeoffice Im Rahmen der COVID-19-Pandemie hatte die Aufsicht den Wertpapierhandel unter bestimmten Bedingungen im Homeoffice zugelassen. 11 Dazu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2023

  Steuerung und Kontrolle von öffentlichen Unternehmen

  Eine empirische Analyse zur Wirksamkeit von Governance-Kodizes
  

  Dr. Alexander Nolte, Celine Sophie Daute, Prof. Dr. Christiane Pott

  …Ordnungsfunktion Verhaltenssteuerungsfunktion 3.1.1 Theorie der Verfügungsrechte Im Rahmen der durchgeführten Interviews kristallisiert sich heraus, dass ein starkes… …besteht lediglich für die Akteursgruppe der Geschäftsführung und die im Rahmen der Interviewstudie befragten Bürgermeister. 14 Außerdem hat sich in den… …. Im Rahmen der Interviews wurden exemplarisch für derartige Regelungen die Teilnahme an Vierteljahresgesprächen und die Ausstattung der… …wurde im Rahmen der Interviews zunächst angeführt, dass es gerade gegenüber privatrechtlich organisierten öffentlichen Unternehmen wichtig sei, einen… …Entsprechenserklärungen zeigt. Jedoch können einzelne verhaltenssteuernde Effekte beobachtet werden. 20 3.2.4 Wirksamkeit auf Ebene weiterer Funktionen von PCGKs Im Rahmen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2023

  Aktuelle Rechtsprechung zum Wirtschafts- und Insolvenzstrafrecht

  Raimund Weyand

  …Rechtsanwalt weder als Gegenleistung für eine Leistung im Rahmen der freiberuflichen Tätigkeit noch innerhalb seiner gewerblichen Betätigung; sie unterliegen… …. Nimmt ein Rechtsanwalt im Rahmen eines ihm von einer Insolvenzverwalterin erteilten Mandats die Überweisung eines im Vergleichsweg mit einer Schuldnerin… …Maßnahmen, die im Rahmen von „Firmenbestattungen" vorgenommen werden, sind als Verschleierung der wirklichen geschäftlichen Verhältnisse i.S.d. § 283 Abs. 1… …dieser Gesellschaft gegenüber gemäß § 43 Abs. 2 GmbHG. Im Rahmen der internen Unternehmensorganisation muss der Geschäftsführer Compliance-Strukturen zur… …Vermögens – § 92 InsO Durch die deliktische Verschiebung von Vermögenswerten (§ 257 StGB) nach Begehung eines Eingehungsbetrugs im Rahmen einer Kapitalanlage…

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