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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision

  Ralf Barsch

  …Teil: Revision und Reporting Mit Schreiben vom 29. Juni 2023 veröffentlichte die BaFin die finale Version der aktuellen Mindestanforderungen an das… …Rhythmus abge- wichen werden. Soweit das Aufsichtsrecht in Kurzform. 1 Besondere Risiken können z. B. dann vorliegen, wenn es sich nach Einschätzung der… …, die das Projekt initiieren bzw. umsetzen. Wichtig ist, dass die Revision in den Projekten keine leitenden oder entscheidungsre- levanten Funktionen… …Feststellungen. Die MaRisk betonen im Kontext der Unabhängigkeit der Revision auch das Recht der Geschäftsleitung zur Anordnung zusätzlicher Prüfungen. Hierunter… …verstanden werden kann bzw. wie diese sinnvoll in das Aufgabenfeld der Internen Revision integriert werden kann. Erfahrungsgemäß sind zunächst im jeweiligen… …Voraussetzungen Die persönlichen Voraussetzungen umfassen das komplette „Skill-Set“ der In- ternen Revision, d. h. die Verfügbarkeit und Anwendbarkeit von… …Vorteil dieser Vorgehensweise ist, dass die Gefahr zur Beeinträchtigung der eigenen Unabhängigkeit am ge- ringsten ist und das vorhandene Prozess-Know-how… …Revi- sion auf das Spezialwissen von Mitarbeitern anderer Bereiche zurückgreifen. In der Praxis sind folgende Konstellationen vorstellbar: ■… …■ Rückgriff auf das Know-how des Datenschutzbeauftragten bezüglich eige- ner analytischer Prüfungshandlungen („Massen-Datenanalysen“). ■ Einbindung… …. m. §25 a KWG ist der Rückgriff auf das im Haus bereits be- stehende Ergebnis einer durchgeführten Risikoinventur. Hierzu sind idealer- weise die in…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2024

  Schlaglicht 3: VG Berlin, Urt. v. 12.10.2023 – Az.: 1 K 562/21 – Unzumutbarkeit von Auskunftsansprüchen bei Videoaufzeichnungen in Berliner S-Bahn

  Philipp Müller-Peltzer, Ilan Leonard Selz, Yakin Surjadi

  …Surjadi VG Berlin, Urt. v. 12.10.2023 – Az.: 1 K 562/21 – Unzumutbarkeit von Auskunftsansprüchen bei Videoaufzeichnungen in Berliner S-Bahn Das Berliner… …Videoaufzeichnungen gefordert, die das entsprechende Personenbeförderungsunternehmen von ihm gemacht und routinegemäß für 48 Stunden gespeichert hatte. Das Unternehmen… …unverhältnismäßigen Aufwand möglich, und deshalb unzumutbar sei. Das VG beschäftigte sich mit dem Sachverhalt, da die zuständige Aufsichtsbehörde eine Verwarnung gegen… …das Beförderungsunternehmen ausgesprochen hatte, weil es gegen die DSGVO verstoßen habe, indem es dem Auskunftsrecht des Fahrgastes nicht entsprochen… …habe. Dagegen war das Unternehmen vorgegangen. Das Gericht schloss sich in seiner Entscheidung im Wesentlichen der Argumentation des Pankower AG an. So… …Rechtsgedanken des § 275 Abs. 2 BGB zu entnehmen und zudem in ErwG 62 DSGVO enthalten. Ferner sei dem Gebot von Treu und Glauben, das nach Art. 8 Abs. 2 Satz 1… …Berlin als auch die des AG Pankow vermögen nur bedingt dogmatisch zu überzeugen. Zunächst ist zu betonen (wie es auch die Gerichte taten), dass das… …und nicht auf das Auskunftsrecht. Art. 14 Abs. 5 lit. b DSGVO sieht dementsprechend auch explizit den Ausnahmetatbestand des unverhältnismäßigen… …Aufwands vor. Den Grundsatz von Treu und Glauben auf das Auskunftsrecht aus Art. 15 DSGVO zu beziehen, wirkt ebenfalls weit hergeholt. Denn es ist zwar… …nicht entnehmen, dass er auch auf das Auskunftsrecht zu beziehen ist. Dieses ist etwa in Art. 8 Abs. 2 S. 2 GRCh vorbehaltlos und eben nicht unter Berück-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Nachhaltigkeit – Resilienz – Cybersicherheit

  Risikotragfähigkeit – Ergebnisse aus der Arbeit des RMA-Arbeitskreises Risikoquantifizierung sowie aus einem Praxisbeispiel

  Simon Hein, Jan Offerhaus, Dr. Stefan Wilke

  …eines solches Systems ergeben. Auf eine aus- drückliche Regelung, wie das Risikomanagementsystem genau auszugestalten ist, hat der Gesetzgeber allerdings… …Entwicklungen für das jeweilige Unternehmen sowie die Sicher- stellung adäquater Risikodeckungspotenziale. Dieser Aspekt des Risikomanage- ments wird auch unter… …bedeutet dabei, dass zukünftige Entwicklungen, für die nur Wahr- scheinlichkeiten (oder nicht einmal diese) bekannt sind, das Ergebnis beeinflussen. In der… …Probleme und Lösungsstrategien bei der Quantifizierung. Ergänzt wird dies um diverse Fallstudien. Ab 2021 stand das Thema Risikotragfähigkeit im… …deutschen Prüfungsstandards zum Risikomanagement wird das Thema der Risikotragfähigkeit inzwischen ebenfalls prominent hervorgehoben. Der Prüfungsstandard… …Vergleich zu DIIR Nr. 2) an Detaillierung und Operationalisierung. Der Prüfungsstandard IDW PS 981 verankert das Verfahren der Risikotragfähigkeit in den… …. 2 dagegen zeigt recht detailliert auf, dass jedes Unternehmen das eigene Risikotragfähigkeitskonzept durch die Definition geeigne- ter Kennzahlen und… …trag fähigkeit. Der Arbeitskreis definiert die Risikotragfähigkeit – ähnlich wie IDW PS 340 und 981 – als maximalen Risikoeintritt, welchen das… …Zusammenfassung RTF und freie RTF4 Ausgangspunkt ist das Risikodeckungspotenzial (RDP, linke Säule), das zur Abde- ckung von Risiken zur Verfügung steht. Je nach… …Perspektive werden hierunter Eigen- mittel oder im Betrachtungshorizont verfügbare Liquiditätspuff er subsumiert. Ist das RDP durch den Eintritt von Risiken…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2024

  „Behörden zwischen Verwaltungs- und Verfolgungstätigkeit: Der Rollentausch als besondere Herausforderung für die Verteidigung”

  Wiss.Mit. Hanna Knaut, Stud.iur. Jasmin Schäfer

  …den Tag genau 15 Jahre nach Gründung der WisteV durchgeführt. Das besondere Thema und die interessanten Referenten zogen selbst an einem warmen… …Bereichen wie das Umweltstrafrecht, das Kapitalmarktstrafrecht und das Steuerstrafrecht, in denen das Thema die Verteidigung vor Herausforderungen stelle. In… …„Hausherr” Prof. Dr. Martin Heger weiter in das Thema ein. Dabei konzentrierte er sich auf das Wechselspiel von Gefahrenabwehr und Strafverfolgung… …Tatbestandsfunktion für gewerberechtliche Maßnahmen. Zur Veranschaulichung diskutierte er das sog. Gefahrguttransport-Urteil des BVerfG (2 BvR 2462/ 18). In diesem Fall… …wollte die Polizei nicht primär gefahrenabwehrend handeln, versuchte indes, das Schweigerecht des Betroffenen durch die Auskunftspflicht nach § 9 GGBefG zu… …. Sebastian Wagner referierte sodann mit Blick auf das Kapitalmarktstrafrecht. Für die BaFin, die in kapitalmarktrechtlichen Angelegenheiten sowohl für… …. Daher verlange das Verbot der Rollenvertauschung eine organisatorische und zeitliche Trennung der Verfahren. Er wies weiter darauf hin, dass es… …Personen war ein weiterer Schwerpunkt seines Vortrags. Im dritten und letzten Vortrag der Veranstaltung erörterte Prof. Dr. Tilman Reichling das… …typischerweise unterlaufen werden können. Er schlug daher eine Auflösung über das Recht auf ein faires Verfahren bzw. den Grundsatz der Waffengleichheit vor, womit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Aktive Eigentümerschaft in Familienunternehmen

  Einleitung und Überblick

  Tom A. Rüsen, Anne K. Heider

  …, Notfallprä- vention etc.) Bezug und integriert sechs zusätzliche Kapitel in das bestehende Grundlagenwerk von 2020. Es versteht sich als ein Sammelwerk… …Kompetenzentwicklungsprogramme zu gewinnen. Mit Hilfe der hier eingenommenen Perspektiven auf das Themenfeld „Gesellschafterkom- petenz“ soll der o. a. Adressatenkreis dazu… …fruchtbaren Konzepten in der Praxis zu etablieren. Das Buch hat also eine doppelte Funktion: Es kann als wissensvermittelndes Nachschlagewerk zu zentralen… …herangezogen werden. Es handelt sich also um ein für die Praxis konzipiertes Werk, das einem „Lehrbuch für die Unternehmerfamilie“ nahekommt. Aufbau und… …Struktur Das Buch orientiert sich konzeptionell an der Logik des in der Familienunter- nehmensforschung elementaren „3-Kreis-Modells“4 (siehe Abbildung 1)… …Unterneh- merfamilien sowie das Konzept der Gesellschafterkompetenz erläutert. Daran 20 Einleitung und Überblick anschließend (Teil B) werden… …betriebswirtschaftliche Basiskonzepte vermittelt, die helfen sollen, das Unternehmen zu verstehen. Es folgen psychologisch- soziologische Perspektiven und Konzepte auf die… …Familie(n) des Familienunter- nehmens und das Zusammenspiel von Familie und Unternehmen (Teil C), die darauf abzielen, die Unternehmerfamilie zu verstehen… …. Abbildung 1: Das 3-Kreis-Modell in Anlehnung an Tagiuri & Davis (1982) Die abschließend gelieferten Fallbeispiele (Teil E) geben Einblicke in gelebte Formen… …Familienunternehmen bzw. der eigenen Unternehmerfamilie vorzunehmen. 21 Einleitung und Überblick An wen richtet sich das Buch? Bei dem vorliegenden Werk handelt es…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Strategieprozess als Bestandteil des gesamten Risikomanagementkreislaufs

  Henning Heuter

  …Anforderungen an die Strategie 3.2 Rolle des Risikotragfähigkeitsverfahrens 3.3 Anforderungen an das Limitsystem 4 Conclusio: Integrierter Gesamtprozesses 1… …soll mit einer Reihe von Öffnungsklauseln dem Umstand Sorge getragen werden, dass das Risikoprofil und die Geschäftsaktivitäten der Institute sehr… …. Für das interne Kontrollsystem sind hier klare Re- geln festgelegt. Andererseits gab es in der Vergangenheit teils Strategien, die von diesen Me-… …, die strategischen Ziele hatten teilweise nur den Charakter einer Vision und waren selten quantitativ. Auch wenn für das regelmäßige Reporting ein… …. Da damit das eigentliche Management der Risiken und die Inhalte der Strate- gie möglicherweise voneinander losgelöst behandelt wurden, sind bereits in… …im Allgemeinen. Weiterhin sollen die Anforderungen an das Risikotragfähigkeitsverfahren, die Limitierung und das Reporting vorgestellt und die… …auf der Grundlage des Reportings getroffen, in dem die Ergebnisse der Risikomessung den Limi- ten für das einzelne Risiko und das Gesamtrisiko des… …-kategorien definiert. Weiterhin sind Regeln für das Risikomanagement festzulegen, etwa risikopolitische Grundsätze, die die Risikoneigung des Instituts… …bedeutenden Risiken. Mit Hilfe einer Risikoinventur wird die Bedeutung aller relevanten Risikoarten im Institut untersucht. Das Ziel ist darin zu sehen, die… …bedeuten- den Risiken zu identifizieren. Das Ergebnis wird im Risikoprofil dargestellt. Darin werden die Ergebnisse der Inventur beurteilt. Kriterien der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Aktive Eigentümerschaft in Familienunternehmen

  Beispiele von Gesellschafterkompetenzentwicklung aus der Praxis

  Christiane Dethleffsen, Katharine Michaelis, Tom A. Rüsen, Frank Stangenberg-Haverkamp, u.a.

  …Unterneh- merfamilie 26.1 Kompetenzentwicklung – Warum eigentlich!? – Eine Einleitung „Kompetenzentwicklung ist das Herz unseres Familienmanagements“. Auf… …lung versetzt auch das „Große Ganze“ in die Lage, sich zu entfalten, auf äußere Einflüsse zu reagieren, sich anzupassen und einen Generationswechsel zu… …Kapitel werden das Unternehmen, die Unternehmerfamilie und die strukturelle Zusammenarbeit zwischen diesen beiden kurz vorgestellt. 26.2.1 Die HGDF… …Beteiligungs- gesellschaften im Selbstverständnis eines aktiven Eigentümers und das gesamte 500 Teil E: Beispiele von Gesellschafterkompetenzentwicklung aus… …hinzukommender Unternehmen. Vertrauen und die Philosophie, dass das Ermöglichen vonHandlungsfreiräumen gleichzeitig zur besten Entwicklung von Unternehmen und… …Unternehmerfamilie sind alle Gesellschafter/innen, deren Ehe- und Lebenspartner sowie deren Kinder über 18 Jahre. Ehe- und Lebenspartner werden durch das jeweilige… …. Das Unternehmen wird von zwei Geschäftsführern geleitet. Diese müssen nicht notwendigerweise aus der Unternehmerfamilie stammen. Der 8-köpfige… …Führungsorgan trifft sämtliche und zentrale Entscheidungen in Bezug auf das Unternehmen und agiert somit als „gebündelte Stimme“ von Gesell- schafterkreis und… …(Führungskompetenzentwicklungsprogramm) teilnehmen, trägt das Unter- nehmen die anfallenden Kosten. – Der UFA hat die Aufgabe, für die Koordination und die stetige Weiterentwick- lung der… …Programme zu sorgen. 26.3.2 Das HGDF Unternehmerfamilien-Kompetenzentwicklungs- programm (UFKE) Das UFKE-Programm richtet sich an alle Mitglieder der…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2024

  Wirtschaftsstrafrecht an der Schnittstelle zur HR Compliance (Teil 2)

  Betriebsratsvergütung im Compliance-Fokus – Zum Reformbedarf nach VW, BGH und Gesetzesentwurf
  

  Rechtsanwältin und Diplom-Finanzwirtin (FH) Antje Klötzer-Assion, Rechtsanwalt, Fachanwalt für Arbeitsrecht, Dr. Thilo Mahnhold

  …Kommission zur Erarbeitung von konkreten Vorschlägen für die Vergütung von Betriebsratsmitgliedern eingesetzt, kurz darauf hat das Bundeskabinett hat ein… …Gesetz zur Vergütung von Betriebsräten beschlossen und das Gesetz auf den Weg gebracht. Grund genug für einen kurzen Überblick aus Sicht der… …Vermögensbetreuungspflicht verletzt wird, „wenn einem Betriebsrat ein Arbeitsentgelt bewilligt wird, das gegen das betriebsverfassungsrechtliche Begünstigungsverbot (§ 78 Satz… …insoweit das betriebsverfassungsrechtliche Begünstigungs- und Benachteiligungsverbot nach § 78 S. 2 BetrVG. Hier heißt es wie folgt: „Sie [die Mitglieder des… …der allgemeinen Tarifentwicklung ausgeschlossen werden. Umgekehrt soll das Begünstigungsverbot verhindern, dass Betriebsratsmitglieder bspw… …Anknüpfungspunkt bildet daneben die Vorschrift des § 37 Abs. 4 BetrVG, wonach das Arbeitsentgelt von Mitgliedern des Betriebsrats einschließlich eines Zeitraums von… …einem Jahr nach Beendigung der Amtszeit nicht geringer bemessen werden darf als das Arbeitsentgelt vergleichbarer Arbeitnehmer mit betriebsüblicher… …beruflicher Entwicklung. Dies gilt auch für allgemeine Zuwendungen des Arbeitgebers. Das Betriebsratsmitglied soll also grundsätzlich das gleiche Gehalt… …erhalten, das es verdienen würde, wenn es das Betriebsratsamt nicht übernommen und daher eine andere berufliche Entwicklung unabhängig von der… …: 1. Ständige Rspr. BAG Das BAG beschäftigte sich zuletzt u.a. mit Urteilen vom 22. Februar 2020 8 und 20. Januar 2021 9 mit der Frage der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2024

  Prüfen im digitalen Zeitalter

  Künstliche Intelligenz im Audit-Prozess
  

  Marcus Herold

  …künstliche Intelligenz (KI) spielt eine zentrale Rolle, indem sie das Prüfungswesen durch innovative Technologien und Methoden entscheidend prägt. In den… …Wesentlichen umfasst künstliche Intelligenz Computerprogramme, die über Fähigkeiten verfügen, die denen des Menschen ähneln, darunter das Mustererkennen, das… …Lernen aus Daten und das Fällen von Entscheidungen basierend auf der Analyse dieser Daten. Künstliche Intelligenz repräsentiert jedoch nicht eine einzelne… …Auditor legt den Schwellenwert fest, und das Programm identifiziert jede Transaktion, die diesen Wert übersteigt. Im Gegensatz dazu basiert maschinelles… …Geschäftsprozesse zu optimieren, die durch KI gebotenen Möglichkeiten erscheinen nahezu unbegrenzt. Das Verständnis der Grundprinzipien der KI ist der erste Schritt… …, um ihre volle Kapazität in der Revisionsarbeit zu erschließen. 3 Große Sprachmodelle (LLMs) und neuronale Netze Das Feld der künstlichen Intelligenz… …KI-Modelle, die darauf spezialisiert sind, menschliche Sprache zu verstehen und zu generieren. Ein bekanntes Beispiel hierfür ist ChatGPT, das entwickelt wurde… …Hunderte von Seiten zu durchforsten, könnte das LLM diese Analyse in Sekunden durchführen und präzise Antworten oder Hinweise liefern, was Zeit spart und die… …auftreten, werden diese korrigiert und das Modell entsprechend angepasst, bis es die gewünschten Ergebnisse präzise liefert. Die folgende stark vereinfachte… …das Modell diese Informationen verarbeiten kann. Abbildung 1: Aufbau und Funktionsweise eines neuronalen Netzes (vereinfachte Darstellung) 3.2.2…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2024

  Schlaglicht 3: AG Arnsberg ruft EuGH an: Wann gelten DSGVO-Auskunftsersuchen als rechtsmissbräuchlich? (Beschl. v. 31.07.2024 – Az. 42 C 434/23)

  Philipp Müller-Peltzer, Ilan Leonard Selz, Yakin Surjadi

  …Surjadi AG Arnsberg ruft EuGH an: Wann gelten DSGVO-Auskunftsersuchen als rechtsmissbräuchlich? (Beschl. v. 31.07.2024 – Az. 42 C 434/23) Das AG Arnsberg… …Auskunft verlangte der Kläger 1.000 Euro Schadensersatz. Das beklagte Unternehmen argumentierte, das Auskunftsersuchen sei rechtsmissbräuchlich, da der… …Kläger systematisch solche Anfragen nutze, um Schadensersatzforderungen zu provozieren. Das Unternehmen stützte diese Behauptung auf öffentlich zugängliche… …Online-Beiträge, die ein solches Vorgehen des Klägers nahelegten. Das AG Arnsberg hat das Verfahren nun ausgesetzt und den EuGH zur Klärung mehrerer Fragen… …geltend gemachten Schadensersatz. Das AG zweifelt daran, ob anstelle einer pauschalen Entschädigung in Höhe von 1.000 € nur tatsächlich entstandene Schäden… …Auskunftsrechts für den Betroffenen zur Schaffung von angemessener Transparenz über die Verarbeitung seiner personenbezogenen Daten (Art. 12 DSGVO), muss das… …könnte nicht nur zu Schadensersatzansprüchen führen, sondern auch das Vertrauen der Kunden beeinträchtigen. Gleichzeitig sollten Verantwortliche Maßnahmen…

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