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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Interne Revision einer ESG-Strategie

  Schritt-f
  

  Dr. Matej Drašcek, Prof. Dr. Adriana Rejc Buhovac

  …Elefanten klassifiziert und in den Vorstandsetagen ignoriert. Dieses Versäumnis setzt Unternehmen einem Risiko aus, da schnelle Lösungen möglicherweise nicht… …ESG, zusammen mit dem erforderlichen Change-Management, erhöht das Risiko weiter. Daher ist die Rolle der Internen Revision während der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Die Prüfung von DORA (Digital Operational Resilience Act) durch die Interne Revision (Teil 1)

  Überblick über die Anforderungen und Vorgehen
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …Inhalt 2. Themengebiete DORA: Risiko bewusstsein schärfen • Verantwortung nach § 25a KWG beim Vorstand/ der Geschäftsleitung • Rahmen IKT-Risikomanagement… …Potential haben, einen schwerwiegenden IKT-Vorfall herbeizuführen: • Informationsaustausch Aufsicht • Risiko für den Finanzmarkt beurteilen • Relevante…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Umsetzung des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes im Einkauf

  Ein Prüfungsleitfaden (Teil 2)
  

  Joanna Dulska, Wolfgang Korkhaus, Dr. Gernot Eckstein, Marc Hirle

  …umweltbezogenen Risiken bei den unmittelbaren Zulieferern ermittelt? • Welche IT-Systeme werden zur frühzeitigen Risiko erkennung per Media Screening eingesetzt?… …können. Im LkSG wird gefordert, dass Unternehmen bei einem festgestellten Risiko unverzüglich angemessene Präventionsmaßnahmen zu verankern haben… …angesichts des Risikoprofils des Unternehmens geeignet erscheinen, das Unternehmen auf das betreffende Risiko aufmerksam macht (§ 4 Abs. 3 S. 1 LkSG), • das… …Unternehmen ein Risiko bei Berücksichtigung der Interessen der Personengruppen, die durch das wirtschaftliche Handeln eines Zulieferers in seinen Lieferketten… …Vertragsschlüssen in risikobehafteten Bereichen darauf geachtet werden, dass die Gesamtgestaltung des Vertrages das Risiko für Menschenrechtsverletzungen nicht erhöht… …, dass Unternehmen bei einem festgestellten Risiko unverzüglich angemessene Präventivmaßnahmen gegenüber einem Zulieferer zu verankern haben. 16 Es müssen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Interne Kontroll- und Revisionssysteme im öffentlichen Sektor

  Ergebnisse einer Umfrage unter Internen Revisionen
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …Risiko- und Nachhaltigkeitsmanagement, Wiesbaden, S. 1–7. Angermüller, N. O. (2019): Compliance in öffentlichen Institutionen, Neue Erkenntnisse oder…
• eBook

  Handbuch MaRisk

  Neue Anforderungen an das Risikomanagement in der Bankpraxis
  

  978-3-503-23966-5

  Ralf Barsch, Dr. Frank Hölldorfer, Stefan Maack, Christian Stepanek, u.a.
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Die Umsetzung der Anforderungen an ESG aus den MaRisk

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …able_Finance.pdf%3F__blob=publicationFile&v=1. 28 Vgl. Ebenda, S. 2 von 24. 29 Vgl. BaFin – Konsultationen – Konsultation 06/2022 – Mindestanforderung an das Risiko- management unter… …. zu Strategien, Zuständigkeiten und Risiko- management mit Bezug auf Nachhaltigkeitsrisiken? Werden diese Regelun- gen gruppenweit umgesetzt? Wer ist… …Beurteilung von Nachhaltigkeitsrisiken Risiko- analyse- bzw. -klassifizierungsverfahren genutzt und die Integration ordnungs- gemäß umgesetzt? 71 G Wird die… …lediglich Anhalts- punkte dar). 74 F Werden bei Transaktionen mit einem höheren Risiko (z. B. Anhaltspunkte Heatmap-Nachhaltigkeitsrisiko) intensivere… …bezieht sich unter Berück- sichtigung ausgelagerter Aktivitäten und Prozesse auf alle wesentlichen Elemente des Risiko- managements. Die Geschäftsleiter… …berücksich- tigen. Einbezug der ESG- Risiken in die Risiko- tragfähigkeitsberech- nung (Ergänzung Risiko handbuch), Messung/ Erfassung der Risiken und Risi-… …kokonzentrationen (Ergänzung Risiko- handbuch) AT 4.1, Tz. 2, Erläuterungen Risikotragfä- higkeit ESG-Risiken in der normativen und ökonomischen Perspektive Den… …. Feste Berücksichti- gung in der Risiko- tragfähigkeitsberech- nung (Problem: es gibt bislang wenig Datenhistorien, daher ist ein Abstel- len auch fast… …einzugehen. Der Risikoappetit kann in vielfacher Weise zum Ausdruck gebracht werden. Neben rein quantitativen Vorgaben (z. B. Strenge der Risiko- messung… …Inhalte (Strenge der Risiko- messung, Globalli- mite, Festlegung von Puffern für bestimmte Stress- szenarien, Risiko- indikatoren für ESG- Risiken) sowie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  AT 1 und AT 2 MaRisk : Vorbemerkung und Anwendungsbereich

  Dr. Markus Rose

  …für die MaRisk und ihre Weiterentwicklung Bezug genommen werden.5 2.1 Anforderungen an die Ausgestaltung des Risiko- managements: AT 1 Tz. 1 MaRisk… …Risiko- managements als Grundlage für die sachgerechte Wahrnehmung der Überwa- chungsfunktionen des Aufsichtsorgans; es beinhaltet deshalb dessen ange-… …Risikocontrolling-Funktion. • BTO 1.2.5: Einrichtung spezialisierter NPE-Abwicklungseinheiten. • BT 3.2: Gesonderte Darstellung der notleidenden und gestundeten Risiko… …von Immobiliensicherheiten in Küs- tenregionen mit einem erhöhten Überschwemmungsrisiko erhöhen das Risiko des Kreditportfolios. • Reputationsrisiko…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Die Bedeutung der Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung in der 8. MaRisk- Novelle mit Fokus auf die Ressourcenausstattung

  …Risiko gesehen werden6. Oftmals ergeben sich auch aus neueren Anforderungen der MaRisk zusätzliche Anfor- derungen an die IT. Hinzu kommen die… …-cont- rollingprozesse, an Stresstests, die Risikocontrolling-Funktion, das Risiko- management auf Gruppenebene, die Organisationsrichtlinien und auf Aus-…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  AT 4.1 Risikotragfähigkeit

  Dr. Andreas Beck

  …auftretenden Verluste durch Risiko deckungs potenzial. Während in der Vergangenheit – speziell im Bereich der LSIs – eher periodi- sche… …erforderlich. Dies ist aller- dings nur dann möglich7, wenn das zugehörige Risiko nicht durch Risikode- ckungspotenzial abgedeckt werden kann (z. B. das… …Zahlungsfähigkeitsrisiko). Unabhängig davon müssen auch diese Risiken angemessen in den Risiko- steuerungs- und -controllingprozessen berücksichtigt werden. 4 Vgl… …Risikobegriff Als Risiko betrachtet man entweder die negative Abweichung von einem er- warteten Ergebnis (Value at Risk) oder den potenziell eingetretenen… …Verlust im Zeitablauf gegenüber dem Ausgangswert zu Beginn der betrachteten Periode (Risiko als Verlust). Die Methoden zur Risikomessung schätzen… …der Risiken kommen in der Regel statistische Modelle oder Szenario-basierte Verfahren zum Einsatz. Wesentliche Parameter der Risiko- 95 Beck: AT… …nicht sinnvoll. Des Weiteren weist man aufsichts- rechtlich ein unnötig hohes (nicht angemessenes) Risiko aus. Dieser Sachver- halt ist gerade im Kontext… …steigender Kapitalanforderungen bei der Gegen- überstellung von Risiko und Deckungsmasse bzw. Limit kritisch. Zudem können die neuen… …Fall, dass eine Risikoart sehr stark dominiert, wird das Risiko noch um über 25 % überschätzt (Abbildung rechts). Abbildung 5: Beispiele zur… …tatsächliche Risiko bei Unabhängigkeit der Risiken (141,42 bzw. 158,11Millionen EUR) wird hier durch die Addition von Teilrisiken deutlich überschätzt. Der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Validierung und Modellrisiko unter Einbeziehung KI basierter Modelle

  Dr. Raphael Reinwald, Walter Gruber

  …berät seit vielen Jahren Banken und Finanzdienstleister, insbesondere in den Bereich Risiko- management und aufsichtliches Meldewesen. Herr Dr. Reinwald… …großes Modell- risiko identifiziert, stellt sich schließlich die Frage, wie konservative zusätzli- che Risikobeträge in Form von Risikomodellpuffern an die… …hat, die zur Risiko- quantifizierung verwendet werden.“ Dies bedeutet, dass das Institut die wesentlichen Informationen „rund um das Risikomodell“ im… …vollständig abzubilden vermögen, ist dem Umstand, dass die Risiko- werte Ungenauigkeiten – sowohl auf Ebene der Einzelrisiken als auch auf aggregierter Ebene –… …aufweisen oder das Risiko unterschätzen könnten, bei der Beurteilung der Risikotragfähigkeit hinreichend Rechnung zu tragen.“ Dies bedeutet, dass zunächst… …kann, dass die verwendeten Ver- fahren das Risiko sehr konservativ abschätzen, auch durchaus sehr einfache Verfahren für die Risikomessung herangezogen… …Zuständigkeiten und Verantwortlichkeiten im Rahmen der Risiko- modellierung und Validierung. Dies ist insb. in einem zu erstellenden Prozess- dokument Validierung… …Liquiditätsrisiko, BTR 4 Tz. 2 Operationelles Risiko). Somit müssen diese auch bei der Validierung von Risikomodellen in diesen Bereichen beachtet werden. 6 Siehe… …festzuhalten, dass es neben den aufsichtlichen Anforderungen natürlich auch im ökonomischen Interesse jedes Instituts liegt, die Risiko- messmethoden und deren… …Risikotragfähig- keitsrechnung an. Es wird auch nicht nachgewiesen, dass dieses Risiko als nicht wesentlich eingestuft werden kann. ■ Die Bank überprüft nicht die…

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