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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2024

  Digitale Transformation in der Vermögensverwaltung

  Robo-Advising und KI: Eine kritische Analyse
  

  Dr. Jörg Orgeldinger

  …mit fortschrittlichen Algorithmen. Die Verbindung von menschlichem Finanzwissen mit KI ermöglicht sofortigen Zugriff auf Finanzkenntnisse und… …Algorithmen überwachen Markttrends, automatisieren die Neubalancierung von Portfolios und passen Anlagestrategien an. In diesem Artikel analysieren wir die Welt… …des Robo-Advising, erkunden Technologie, Vor- und Nachteile und Herausforderungen, beleuchten den Auf bau von Anlageportfolios und diskutieren die sich… …entwickelnde Regulierung. Robots sind ein Beispiel für die Leistungsfähigkeit der KI bei der Demokratisierung des Zugangs zu hochwertiger Finanzberatung, indem… …sie menschliche Expertise mit Automatisierung kombinieren. 2 Literaturübersicht Die Literatur zum Thema Robo-Advising wächst beständig. Das Gebiet… …entwickelt sich weiter, und Wissenschaftler untersuchen verschiedene Aspekte, darunter technologische Fortschritte, Anlegerverhalten, Regularien und die… …, Geschäftsführerin bei Accenture Wealth and Asset Management spricht für Robo-Advising: „Robo- Advisings sind besonders attraktiv für junge Anleger, die sich mit… …Anlageplattformen, die Anlageberatung ohne das Eingreifen eines menschlichen Beraters anbieten, eine Alternative zu herkömmlichen Methoden darstellen. 2 Phoon/ Koh… …(2017) beschreiben, wie die verwalteten Vermögen von Robots durch Wettbewerbsfähigkeit bei Preisgestaltung, Transparenz und Dienstleistungen um ein… …, um die Einführung von Robo-Advising besser zu verstehen. 4 Fisch/Labouré/Turner (2019) beschreiben das Wachstum und die Dienstleistungen, die Robots…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Implementierung einer Kreislaufwirtschaftsstrategie in der Kunststoffindustrie

  Risiken und mögliche Prüfungsansätze
  

  Adrian Neuhart

  …sind gleichzeitig versatile und essenzielle Materialien für die moderne Wirtschaft und Mittelpunkt einer intensiven Diskussion um Umwelt- und… …dabei negative Umweltauswirkungen zu vermeiden. Für Unternehmen der Kunststoffindustrie bietet die Kreislaufwirtschaft erhebliches Wachstumspotenzial und… …sichert gleichzeitig die License to Operate ab. Der Artikel stellt beispielhafte Prüfungsansätze dar, um risikoorientiert Wachstumsstrategien… …, Managementsysteme und Geschäftsmodelle in der Kreislaufwirtschaft zu evaluieren. Durch die Auditierung der Strategieimplementierung in der Kreislaufwirtschaft kann… …die Interne Revision zur Absicherung der Transformation zu einem führenden nachhaltigen Unternehmen beitragen. Abb. 1: Strand in Pasuruan, Ostjava… …Kunststoff in die Ozeane eingetragen. Insbesondere in Entwicklungs- und Schwellenländern, beispielsweise Indonesien (siehe Abbildung 1), sind unzureichende… …Wiederbenutzung und die Etablierung von geeigneten Sammlungs- und Recyclingsystemen können Kunststoffe im Kreislauf gehalten und negative Umweltauswirkungen… …minimiert werden. Allerdings sind die effektiven Recyclingquoten noch relativ gering. Weltweit betrachtet werden aktuell nur zwei Prozent der… …rezykliert ( Cascaded Recycling). 4 Als Reaktion auf die von der EU-Kommission forcierten Transformation von einer linearen Ökonomie hin zu einer… …die erwartete Nachfrage nach rezyklierten Polyolefinen erheblich stärker steigen soll als die Nachfrage von fossilen Virgin-Kunststoffen. In den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2024

  Die neuen Global Internal Audit Standards 2024

  Veränderte Erwartungen an die Interne Revision in allen Organisationen
  

  Michael Bünis

  …Interne Revision | Standards | Institute of Internal Auditors ZRFC 3/24 119 Die neuen Global Internal Audit Standards 2024 Veränderte Erwartungen an… …die Interne Revision in allen Organisationen Michael Bünis* In den letzten Jahren lässt sich eine zunehmende Professionalisierung der Internen Revision… …der Ziele. Die Internationalen Grundlagen für die beruf liche Praxis der Internen Revision (IPPF) setzen einen sinnvollen Rahmen, innerhalb dessen jede… …risikoorientierte und objektive Prüfungs- und Beratungsleistungen mehrwertstiftend tätig werden kann. Die im Januar 2024 vom Institute of Internal Auditors (IIA)… …herausgegeben neuen Global Internal Audit Standards bilden dabei einen neuen Rahmen. In diesem Beitrag werden die Struktur der Global Internal Audit Standards und… …die wesentlichen Veränderungen dargestellt. 1 Michael Bünis 1 Einleitung Die Interne Revision ist in der glücklichen und vielleicht global einmaligen… …Lage, sich weltweit auf einheitliche Standards als Grundlage für die professionelle Berufsausübung stützen zu können. Im Vergleich zu den bisherigen… …Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision, 2 die zuletzt 2017 angepasst wurden, setzen die Global Internal Audit Standards andere… …Schwerpunkte. Zudem werden einige Themen sehr viel detaillierter beschrieben, als dies bisher der Fall war. Dies ist im Wesentlichen dadurch begründet, dass die… …, verbessern. Die Interne Revision muss sich vielfach von etablierten, routinemäßig zu ihrem Auftragsumfang gehörenden Themen verabschieden und sich mit Risiken…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Datenauswertungen im Beschaffungsprozess

  Prüfen der Wirtschaftlichkeit und Sicherheit im Einkauf durch Datenanalysen
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …des damit verbundenen Internen Kontrollsystems zu erhalten. Die Autoren haben eine Ansammlung der – aus ihrer Sicht – wesentlichen Datenauswertungen… …qualitative Bewertung der Einkaufstätigkeit limitiert ist, so besteht aber die Möglichkeit der systemgestützten Überprüfung von Prozesstreue und möglichen… …Einkaufsprozesses eine Auswahl möglicher datenbasierender Prüfungshandlungen beschrieben werden. Die gängigen Datenanalysen stehen hierbei im Fokus. Abhängig von dem… …zum Beispiel SAP, zugrunde, untergliedert sich der Einkaufsprozess in die Bestellanforderung (erfasst durch den Bestellanforderer, zum Beispiel einen… …Mitarbeitenden in der Produktion), die Anlage der Bestellung durch den Einkaufenden, gegebenenfalls die Bestätigung des Wareneinganges, die Verbuchung und… …Begleichung der Eingangsrechnung. Hinzu kommen das Management der Materialstammdaten und Preispflege sowie die allgemeine Prozessteuerung. 2. Bestellvorgang Bei… …. Nachfolgend sind die gängigsten systemgestützten Abfragen aufgelistet. 3. Lieferung Bei der Anlieferung können datenbasierte Überprüfungen vorgenommen werden… …. Die Anlieferung und die damit verbundenen Stammdatensätze sind unmittelbar mit der Bestellung verknüpft. Daher sollten folgende Prüfungen vorgenommen… …. Alexander H. Krause, Leiter des DIIR- Arbeitskreises „Revision der Beschaffung“, ist zuständig für die Themen Einkauf, Supply Chain und Logistik sowie… …ist Mitglied des DIIR- Arbeitskreises „Revision der Beschaffung“ und war in der Revision der Viessmann Gruppe insbesondere für die Themen Einkauf und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2024

  Die zentralen Auswirkungen der 7. MaRisk-Novelle

  Modellrisiken, ESG-Risiken und eigene Immobilien im Fokus
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Dr. Walter Gruber

  …Empirische Umfrage | Benchmarking | Compliance-Funktionen | Compliance-Instrumente ZRFC 3/24 125 Die zentralen Auswirkungen der 7. MaRisk-Novelle… …die BaFin die in Deutschland zentrale Regelung für das Risikomanagement in Kreditinstituten überarbeitet. Die Schwerpunkte lagen auf ESG- Risiken, dem… …Immobiliengeschäft, der Kreditvergabe und -überwachung sowie allgemeinen Anforderungen an die Verwendung von Modellen. Weiter soll die Risikotragfähigkeit neben der… …Homeoffice. Der vorliegende Beitrag analysiert die Neuerungen überblicksartig. 1 Einleitung Am 29. Juni 2023 wurde mit dem Rundschreiben 05/2023 (BA) die 7… …. Novelle der MaRisk veröffentlicht. Die novellierten MaRisk setzen die Leitlinien der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA) zur Kreditvergabe und… …Aspekten (Kapitel 3) – einen Überblick über die Änderungen der MaRisk im Rahmen der 7. Novelle. Das Kapitel 4 fasst die Aspekte knapp zusammen. 2… …Schwerpunktthemen der 7. MaRisk- Novelle Im Folgenden wird ein Überblick über die Schwerpunktthemen der 7. MaRisk-Novelle gegeben. 2.1 Sicherstellung der… …der bereits lang postulierten Sicherstellung der Risikotragfähigkeit der ökonomischen Perspektive, nun auch die Sicherstellung der normativen… …Kreditoptionsrechten, Fristenablauffiktionen für Tagesgelder). Typischerweise werden dann die verschiedenen Risikoarten (insbesondere Adressen-, Markt-, Liquiditäts- und… …bewertet. 2.3 Normative Perspektive Hier ist der Ausgangspunkt die Geschäftsstrategie, in der das Institut festlegt, in welchen Märkten, Produkten, Branchen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Aus der Arbeit des DIIR Mitgliederversammlung des DIIR 2024 Die Mitgliederversammlung 2024 des DIIR – Deutsches… …herzlich eingeladen, sich hier aktiv einzubringen. Die Einladung sowie alle weiteren Informationen werden rechtzeitig vor der Mitgliederversammlung… …verschickt. DIIR-Jahrestagung Finanzen und Industrie 2024: Die Zukunft der Internen Revision gestalten Die Finanzbranche und die Industrie befinden sich im… …Wandel. Digitalisierung, neue Geschäftsmodelle und regulatorische Anforderungen stellen die Interne Revision vor neue Herausforderungen. Die… …DIIR-Jahrestagung Finanzen und Industrie ist die wichtigste Plattform für Revisorinnen und Revisoren aus der Finanz- und Industriebranche, um sich über die neuesten… …zum Netzwerken mit Kolleginnen und Kollegen. Die DIIR-Jahrestagung 2024 findet vom 12. bis 13. November 2024 in Frankfurt am Main statt. Seien Sie… …dabei! Programm und Anmeldemöglichkeit finden Sie hier: https://www.diir.de/aktuelles/diir-veranstaltungen/. 128 ZIR 03.24 DIIR-Insights: Die neuen Global… …Internal Audit Standards – Ein neues Veranstaltungshighlight erwartet Sie am 10. Juni 2024 Die am 9. Januar 2024 veröffentlichten Global Internal Audit… …Standards müssen Anfang 2025 umgesetzt sein, aber Sie können bereits jetzt mit der Implementierung beginnen. Mit diesen Standards setzt der Berufsstand die… …Maßstäbe für die Zukunft der Internen Revision. Seien Sie dabei, um sich umfassend über die neuen Standards zu informieren und sich auf die bevorstehenden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2024

  Prüfen im digitalen Zeitalter

  Künstliche Intelligenz im Audit-Prozess
  

  Marcus Herold

  …Audit-Prozess Marcus Herold* In unserer schnell digitalisierten Welt sind Revisoren mit neuen Herausforderungen und Chancen konfrontiert. Die fortschreitende… …Digitalisierung hat nicht nur die Betriebsführung von Unternehmen tiefgreifend verändert, sondern auch die Arbeitsweise der Revisoren revolutioniert. Besonders die… …letzten Jahren hat KI bemerkenswerte Entwicklungen erlebt, die von der Medizin bis zum Finanzwesen reichen und nun auch im Prüfungswesen signifikante… …Effizienzsteigerungen und Genauigkeiten ermöglichen. 1 Einleitung Obwohl die Ursprünge der KI mehrere Jahrzehnte zurückliegen, haben erst die jüngsten Fortschritte in der… …fortschrittlichen Sprachmodellen, die sogar die Automatisierung oder Unterstützung komplexer menschlicher Tätigkeiten ermöglichen. In der Welt der Prüfung kann KI… …unter anderem zur effizienteren Analyse großer Datenmengen beitragen, schwer erkennbare Muster identifizieren und die Effektivität sowie Genauigkeit der… …Language Model? Wie können Revisoren diese Technologien nutzen und welche konkreten Anwendungsbeispiele existieren bereits? In diesem Artikel wird die Rolle… …der KI im Prüfungswesen detailliert betrachtet, grundlegende Konzepte werden erklärt und die Möglichkeiten aufgezeigt, die Technologien wie ChatGPT und… …Wichtigkeit gewinnt. Aber was genau verbirgt sich hinter diesem Begriff ? Und welche Bedeutung hat er für die Revisionsarbeit? 2.1 Definition und Abgrenzung Im… …Wesentlichen umfasst künstliche Intelligenz Computerprogramme, die über Fähigkeiten verfügen, die denen des Menschen ähneln, darunter das Mustererkennen, das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …Das „Praxishandbuch ESG“ erweist sich als ein äußerst wertvolles Ressourcenwerk für Führungskräfte und Fachleute, die tiefer in die komplexe Thematik… …Erkundung der vielfältigen Aspekte von ESG und Nachhaltigkeit, indem es nicht nur einzelne Funktionen innerhalb von Unternehmen, sondern auch die politischen… …, ökonomischen und regulatorischen Entwicklungen aus vielen Perspektiven beleuchtet. Dabei wissen und berücksichtigen die Autoren, dass gerade die Regulatorik sich… …isolierte Initiative, sondern als Querschnittsthema behandelt werden muss, das alle Geschäftsbereiche durchdringt. Die Autoren haben es geschafft, komplexe… …Revisorinnen und Revisoren in den Unternehmen, die bei ihrer risikoorientierten Tätigkeit in einem sich ständig wandelnden Umfeld sicherstellen müssen, dass sie… …die Wirksamkeit der Steuerung aller wesentlichen Risiken und Chancen beurteilen. Die Struktur des Handbuchs verdient Lob, da sie klare Kapitel und… …Abschnitte aufweist, die es den Leserinnen und Lesern ermöglichen, sich gezielt mit den Themen zu beschäftigen, die für sie am relevantesten sind. Allgemeiner… …Teil: Der erste Teil des Buches bietet eine Übersicht über die historische Entwicklung, die Definition von ESG und eine Darstellung der ökonomischen und… …Bedarf von Praktikern – die Auswirkungen von ESG auf Unternehmensorgane und verschiedene Unternehmensfunktionen (Strategie, Compliance, Recht, Personal… …, Finanzen, Controlling, Interne Revision, Steuern, Beschaffung, Produktion) behandelt. Ergänzt wird dies durch die Beschreibung der Bedeutung für Banken…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2024

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …Entscheidungsgründen aufgeführt. 1 Das Bruttoprinzip und die ­Einziehung von Taterträgen: Zur Umsatzsteuerhinterziehung bei Scheinrechnungen BGH, Beschluss vom 19… …Einzelunternehmen Scheinrechnungen ausgestellt hat. Diese Rechnungen enthielten ausgewiesene Umsatzsteuer in Höhe von insgesamt 60.653,13 Euro, die tatsächlich an das… …Projektbetreuungsleistungen zu tarnen. Die Umsatzsteuer, die in diesen Rechnungen ausgewiesen wurde und vom Angeklagten ans Finanzamt gezahlt wurde, wurde durch das Landgericht… …Landgerichts Augsburg und weist die Revision des Angeklagten als unbegründet ab. Zu den Urteilsgründen: Die Beschränkung der Revision auf die Einziehung des… …Wertes von Taterträgen gemäß § 73 Abs. 1 Alternative 1, § 73c Satz 1 StGB ist wirksam. Der BGH stellt fest, dass die isolierte Anfechtung der… …Einziehungsanordnung möglich ist, ohne den Strafausspruch zu berühren. Die Einziehung ist keine Strafe oder strafähnliche Maßnahme. Das Landgericht hat insgesamt richtig… …entschieden, dass die in den Scheinrechnungen ausgewiesene Umsatzsteuer von insgesamt 60.653,13 Euro, die tatsächlich an das Finanzamt gezahlt wurde, nicht vom… …abgeschöpften Geldbetrag abgezogen wird (Bruttoprinzip gemäß § 73d Abs. 1 Satz 2 Halbsatz 1 StGB). Die Scheinrechnungen wurden genutzt, um Bestechungsgelder zu… …tarnen. Der Angeklagte hatte die Umsatzsteuer abgeführt, um das Verschleierungssystem aufrechtzuerhalten. Das verfassungsrechtliche Übermaßverbot verlangt… …nicht den Abzug der abgeführten Umsatzsteuerbeträge, da der Angeklagte nicht doppelt belastet werden darf. Die Konstellation des § 14c Abs. 2 UStG…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Buchbesprechungen

  Nadine Rössler

  …stellen, aus der Interne Revisorinnen und Revisoren individuelle Themen aussuchen können, die zu ihren risikoorientierten Prüfungen passen, gleich ob die… …Prüfung im Inoder Ausland stattfindet. Der Leitfaden wurde in englischer Sprache verfasst, was Revisionen, die in einem internationalen Umfeld operieren… …, zugutekommt. Eine zeitaufwendige Übersetzung des Leitfadens entfällt. Die kurz und prägnant gehaltene Einleitung gibt einen Überblick über die Kernaufgaben und… …damit einhergehend die zentralen Prüfungsthemen im Abrechnungsprozess. Die acht Kapitel sind so aufgebaut, dass kurze Einleitungen einzelnen… …Prüfungspunkten vorausgehen, die jeweils in eine Themenbeschreibung, die zugehörigen Risiken und die dadurch erforderlichen Prüfungsschritte beziehungsweise… …Prüfungsfragen gegliedert sind. Dies gibt der Prüferin oder dem Prüfer eine Checkliste an die Hand, deren Fragen er direkt ins eigene Prüfungsprogramm übernehmen… …kann. Die Kapitel orientieren sich am Ablauf der Abrechnung, beginnend bei organisatorischen Grundlagen, über die Bewegungsdaten bis hin zur finalen… …Auszahlung an die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter und weitere Zahlungsempfänger, zum Beispiel für die Sozialabgaben. Kapitel 2 ordnet den Abrechnungsprozess… …anderem Prüfungsfragen zu Lohnsteuer, Sozialversicherung und der Abrechnungsorganisation bis hin zum Einbezug externer Prüfungen in die eigene Revision… …. Kapitel 3 beschäftigt sich mit den Prüfungspunkten für das Abrechnungssystem selbst, das die meist komplexen Lohnbestandteile und Abgaben korrekt abbilden…

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