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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2024

  ZRFC in Kürze

  …, weil Siemens-Angestellte an vertrauliche Geschäftsunterlagen der Rivalen gelangt waren und dadurch andere Konkurrenten preislich unterbieten konnten. ©… …nicht verwirklicht wurde. Der jetzige Vergleich über 104 Millionen US- Dollar muss noch gerichtlich genehmigt werden. Zudem sind drei der vier an dem… …für Compliance-Prozesse, trotzdem geben 74,3 Prozent der Befragten an, dass sie davon ausgehen, anstehende Compliance-Aufgaben bewältigen zu können. ©…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2024

  Literatur

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Demokratie ist, dass Spione sich nicht auf den Hinweisgeberschutz berufen können. Sie wenden sich mit ihren Informationen an fremde Mächte und damit nicht an… …. Ansonsten würden beispielsweise Geheimverhandlungen im Ukrainekrieg von Anfang an ad absurdum geführt, Handlungsoptionen würden vergeben werden, da die… …die Meldung von Missständen beispielsweise an die Medien nicht möglich. Umso erstaunlicher ist, dass die Meldung von Missständen in der Verwaltung… …Bündnis 90/Die Grünen haben sich für eine Öffnung des Hinweisgeberschutzes ausgesprochen, unter anderem auch bei den Meldewegen, wo eine direkte Meldung an…

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• Jedes fünfte Unternehmen nutzt Künstliche Intelligenz

  …Daten (45 Prozent) Inkompatibilität mit vorhandenem Bestand an Geräten, Software und Systemen (44 Prozent) zu hohe Kosten (28 Prozent) ethische… …: Internetbasierte Technologien haben auf unser Leben großen Einfluss. Getrieben durch Plattformmodelle, die sich dabei an allen möglichen Stellen wiederfinden, gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Aktuelle Themen: ESG-Strategie, DORA, LkSG und Kontrollstrukturen im öffentlichen Sektor

  Michael Bünis

  …Ausrichtung der Internen Revision an den Erwartungen der Auftraggeber, der Prüfungspartner und anderer Stakeholder sowie an der Erreichung der strategischen… …die Erwartung an die Internen Revisionen in der Gleichung „Quality = Conformance + Performance“ zusammen. Das DIIR wird diesen Ansatz auch in einem neu…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur Veröffentlichung angebotene Beiträge müssen frei sein von Rechten Dritter. Sollten sie auch an anderer…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Interne Revision einer ESG-Strategie

  Schritt-für-Schritt-Methodologie für die Prüfung der ESG-Strategie
  

  Dr. Matej Drašcek, Prof. Dr. Adriana Rejc Buhovac

  …für die Prüfung der ESG-Strategie Dr. Matej Drašček ist Dozent an der Universität von Ljubljana in Slowenien und Präsident des IIA Slowenien. Prof. Dr… …. Adriana Rejc Buhovac ist Professorin für Strate gisches Management an der Universität von Ljubljana, Slowenien. Nobelpreisträger Milton Friedman stellte… …sie stammen und wie sie berichtet wurden. Während ESG-Berichterstattung an Bedeutung gewinnt, entwickeln sich Zuverlässigkeit und Benchmarking von… …Chancen und bahnbrechende Innovationen, an- statt nur Risiken zu mindern und inkrementelle Innovationen zu entwickeln. Dieser Ansatz könnte Erkenntnisse aus… …dem breiteren oder branchenspezifischen Umfeld umfassen, die später verwendet werden können, um bestehende Produkte besser an die Sicherheits- oder… …Elefanten (offensichtliche Risiken/Trends, die ignoriert oder übersehen werden) langsam an Bedeutung in analytischen Kreisen [Asayama, S. et al. (2021)]… …Identifikation mit der Strategie zu gewährleisten [Hodgkinson, G. P. et al. (2006)]. Revisoren sollten überprüfen, wer an der Strategieentwicklung beteiligt war… …Überwachungssystem Die ESG-Messung gewinnt an Dynamik, aber es ist wichtig, die KPIs strategisch und/oder operativ zu halten und das WEED-Phänomen (What Everybody Else… …SROI-Berechnungen (Sustainability Return on Investment) und der Integration sozialer/umweltbezogener Risiken in Kapitalinvestitionsentscheidungen an Bedeutung… …Belohnen der ESG-Strategieumsetzung Was belohnt wird, wird getan. Die Vergütung sollte nicht nur an finanzielle KPIs, sondern auch an ESG-Ziele gebunden sein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Die Prüfung von DORA (Digital Operational Resilience Act) durch die Interne Revision (Teil 1)

  Überblick über die Anforderungen und Vorgehen
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …Kriminalität greift verstärkt die Deutsche Wirtschaft an, 01.09.2023… …Cyberbedrohungen) • Allgemeine Anforderungen an das Testen der digitalen operationalen Resilienz • Basistests – Schwachstellentests etc. – Gesamter Finanzsektor •… …IKT-Drittparteivertragsbeziehungen und Mindestvertragsklauseln) • Weitere Anforderung an die Überwachung von IKT- Drittdienstleistern • Risikoanalysen und Ausstiegsstrategien (auch… …beaufsichtigten Institute und Unternehmen des europäischen Finanzsektors unter den Regelungsbereich fallen. 10 DORA enthält verschiedene Anforderungen an die… …risikoorientieren Prüfungsplanung einen wichtigen Stellenwert einzunehmen. Das Prüfungsuniversum ist an die einzelnen, in DORA aufgeführten Bereiche anzupassen. Ob… …Erachtens zu einem Zugewinn an Sicherheit für die Branche insgesamt führen und Wettbewerbsverzerrungen vermeiden. 17 6. DORA-Basispapier Anspruchsvoll für… …Arbeitsanweisungen (wie zum Beispiel zur Meldung schwerwiegender IKT-Sicherheitsvorfälle an die EBA). • Vollständige Anpassung und Neuverhandlung der vertraglichen… …vertragliche/inhaltliche Regelung mit einem aufsichtlich zerti fizierten Pen-Tester. • Umsetzung der neuen BaFin-Anforderungen an Cloud-Dienstleister (diese sind bezüglich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Umsetzung des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes im Einkauf

  Ein Prüfungsleitfaden (Teil 2)
  

  Joanna Dulska, Wolfgang Korkhaus, Dr. Gernot Eckstein, Marc Hirle

  …ermittelten Risiken. 3. Kommunikation der Ergebnisse der Risikoanalyse an die intern maßgeblichen Entscheidungsträger. 4. Regelmäßige, mindestens jährliche oder… …und Wertschöpfungstiefe. Menschenrechtliche und umweltbezogene Risiken finden sich häufig an der Quelle der Wertschöpfung, das heißt bei der… …der Reinigung von chemischen Behältern oder Rohrleitungen, durch die toxische Stoffe transportiert werden. Logistische Dienstleistungen könnten an… …Interne Revision daher die Existenz von Vorgaben abfragen und deren Anwendung an konkreten Beispielen prüfen. Generell gilt aber auch hier, dass Befähigung… …umweltbezogenen Punkten zu erreichen. Im Sinne der Sorgfaltspflicht ist nach der Vergabe an Lieferanten durch regelmäßige Risikoanalysen sicherzustellen, dass an… …Nichtregierungsorganisationen, Universitäten, Behörden, Verbänden und Gewerkschaften). Die Ausgestaltung der Bewertungskriterien sollte sich an dem Geschäftsmodell des… …können. Die Ergebnisse der informationsgestützten Risikoanalyse sollten nachvollziehbar dargestellt und kommuniziert werden, vor allem an die für das… …Hochrisikoregionen, wie zum Beispiel China, in denen die Akzeptanz für die Gesetzgebung anderer Staaten gering ist, bietet es sich an, auf Dienstleister… …Risikoanalyse vor Ort und sollen auch die Beteiligten der Lieferkette dafür sensibilisieren, sich im Bedarfsfall über implementierte Beschwerdemechanismen an das… …die angemessene Auswahl von Hochrisikostandorten (zum Beispiel auf Basis der bezogenen Produktkategorien), an denen Audits durchgeführt wurden. Zudem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Interne Kontroll- und Revisionssysteme im öffentlichen Sektor

  Ergebnisse einer Umfrage unter Internen Revisionen
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …zunehmend mit internen Kontrollstrukturen. Teilweise orientiert man sich dabei an den Entwicklungen in privaten Unternehmen. Ein strukturierter Umgang mit… …Deutsches Institut für Interne Revision im April 2024 wurde eine empirische Befragung vorgestellt, an welcher die Besucher online teilnehmen konnten… …. Vorbereitung und Auswertung erfolgten im Rahmen der Forschungstätigkeit an der Hochschule Harz. Es handelt sich dabei um die Fortführung und Erweiterung einer im… …, welches spätestens seit der COVID-19-Pandemie an Bedeutung gewonnen hat, wurde bezüglich Risiken und Leitlinien im Rahmen der Befragung betrachtet… …. dabei einen Vergleich zu den Umfrageergebnissen aus dem Jahr 2018. 2. Organisationale Gegebenheiten Eine zentrale Frage an die Teilnehmer befasst sich mit… …Bundesrechnungshof hat eine Interne Revision an unterschiedlichen Stellen als einen wichtigen Bestandteil einer Bundesbehörde gefordert. Dies führte unter anderem zu… …an, dass die Compliance die Meldestelle führt. Verglichen mit Rechtsabteilung, Risikomanagement oder Interner Revision spielt Compliance für diese… …Whistleblower-Hotline/Ombudsstelle 65 % 28 % Keine der aufgeführten Antwortmöglichkeiten 6 % 29 % Jeweils circa die Hälfte der Teilnehmer gaben 2018 an, dass ein Beschwerdemanagement… …Teilnehmerbasis entstanden ist, bleibt offen. Erklären lässt sich dies genauso wie die Zunahme an Compliance und Whistleblowing-Hotlines/Ombudspersonen… …2016 Hinweisgebersysteme gesetzlich durch das KWG beziehungsweise VAG vorgeschrieben sind. Darüber hinaus lassen sich auch an dieser Stelle die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Aus der Arbeit des DIIR

  …die Möglichkeit, Fachwissen zu vertiefen, bewährte Verfahren zu teilen und gemeinsam an der Verbesserung von Prozessen und Methoden der Internen…