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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikotragfähigkeit

  Herausforderungen und Chancen der Risikoquantifizierung unter Berücksichtigung des IDW PS 340 n. F. – Eine Betrachtung aus Prüfer-Sicht

  Jakob Müller, Richard Bader, Kevin Tuz
• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Einleitung

  Dr. Lutz Nepomuck

  …Prüfung von Verträgen, involviert sind. Insbesondere wenn Korruptionsverdachtsmo- mente zutage treten, ist erhöhte Vorsicht und wohlüberlegtes Handeln…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Überblick zu praxisrelevanten Straftatbeständen

  Dr. Lutz Nepomuck
• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Verträge mit Vertriebsmittlern

  Dr. Lutz Nepomuck

  …Mitarbeiter, der maßgeblich für die inhaltliche Gestaltung und Prüfung des (Haupt-)Vertrags mit dem Vertriebsmittler unter Compliance-Gesichtspunkten zuständig… …solcher Zusatzvergü- tungen sollte daher eine besonders kritische Prüfung vorangehen. Weniger problematisch erscheinen demgegenüber grundsätzlich… …nicht eingestellt werden. Deshalb gilt auch hier, dass sowohl die Erforderlichkeit solcher Zahlungen als auch deren Höhe sorgfältiger Prüfung bedarf… …kritisch auf Plausibi- lität überprüft werden. In der Regel wird diese Prüfung zulasten des Vertriebs- mittlers ausfallen. Insbesondere dann, wenn die… …, dass die Prüfung durch einen neutralen, zur Verschwiegenheit verpflichteten Dritten (Rechtsanwalt oder Wirtschaftsprüfer) durchgeführt wird, dessen… …über den Empfänger von Zahlungen des Vertriebsmittlers darunterfallen kann, droht eine solche Prüfung letztlich ins Leere zu laufen. Daher kann es sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Vertragsdurchführung

  Dr. Lutz Nepomuck

  …Vertriebsmittler in der Phase der Auftragsakquise tätig wird, die sachliche Prüfung der Rechnung aber durch einen Mitarbeiter erfolgt, der ausschließlich in der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Zentrales Vertriebsmittlerregister

  Dr. Lutz Nepomuck

  …der Fall, wären die diesbe- züglich vorhandenen Informationen bei der Geschäftspartnerprüfung zu be- rücksichtigen. Ergibt die Prüfung hingegen, dass… …erneute Prüfung vollstän- dig zu verzichten. Kommt es aufgrund Zeitablaufs oder anlassbezogen zu einer erneuten Geschäftspartnerprüfung eines bestehenden… …Kennzeichnung) in das Vertriebsmittlerregister sicher, dass die aufgedeckten Red Flags bei der späteren Prüfung des Y berücksichtigt werden können. Hier wäre… …Situation gab. Im Pra- xisfall könnte eine Prüfung beispielsweise zu der Erkenntnis führen, dass es zwischen den Vertriebsmittlern X und Y eine Nähebeziehung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Effektivitätskontrolle

  Dr. Lutz Nepomuck

  …der Red Flags eine weitergehende vertiefte Prüfung erforderlichmachen. Wie die Prüfung im Einzelnen ausgestaltet werden sollte, ist für jedes Unterneh-… …Prüfung dürfte diese im Unternehmen auch für weniger Aufregung sorgen als ein als solches angekündigtes „Korruptions-Audit“. Zudem können je nach Be- darf… …zeitliche Prüfungsscope ist ein sensibles Thema, welches erhöhte Aufmerk- samkeit erfordert. Hier stellt sich zum einen die Frage, wie weit die Prüfung… …möglicher Korruptionssachverhalte in die Vergangenheit zurückreichen sollte. Zum anderen ist zu entscheiden, ob sich die Prüfung auch auf laufende, noch nicht… …für eine vertiefte Prüfung von im Rahmen des Audits aufgedeckter Verdachtsfälle. Geht es darum, auf der Grundlage einer nach recht starren formalen… …praktisch-forensischer Expertise unabdingbar. Über diese verfügen Revisionsexperten und Wirtschaftsprüfer nicht. Daher sollte die vertiefte Prüfung mit internen oder… …Korruption erzeugen können, muss ein Audit auf die Prüfung eben dieser Red Flags fokussiert sein. Insoweit besteht eine Parallele zum Prozess der… …auf mögliche Bestechungstaten hinweisen und daher Anlass zuweiterer Prüfung geben. 162 13.Kapitel: Effektivitätskontrolle 367 Siehe Leitfaden der… …Barzahlungen – Scheckzahlungen – Ausschließlichmündlich abgeschlossene Provisionsvereinbarungen Besonderes Augenmerk sollte bei einem Audit auch auf die Prüfung… …Unternehmens oder eine beauftragte Wirtschaftsprü- fungsgesellschaft in einem ersten Schritt eine systematische Prüfung vornimmt, die imWesentlichen forensische…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Umgang mit Findings

  Dr. Lutz Nepomuck

  …zählen wür- den. Ein Unternehmen, welches einen Korruptionsfall aufgedeckt hat, sollte daher bei der Prüfung einer Erklärungspflicht im konkreten Fall…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Integritäts- und Compliance-Management als Corporate Governance – konzeptionelle Grundlagen, Erfolgsfaktoren, Beitrag zur unternehmerischen Wertschöpfung

  Josef Wieland

  …Begleitung und Prüfung des „Voluntary Disclosure Program“ des Unternehmens be- schränkt. Die Integritätsprüfung ist also der Referenzpunkt der Entscheidung, in…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  ESG-Compliance und Sustainable Corporate Governance

  Patrick Späth, Birgit Spießhofer