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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2023

  Compliance-Verhalten in Teams

  Die Implikationen von gemeinsamen Entscheidungen und geteilten Konsequenzen
  

  Prof. Dr. Tim Lohse, Dr. Sven A. Simon

  …Entscheidungen alleine oder in Teams getroffen werden, sondern vor allem die Gestaltung der Haftungsregeln innerhalb des Teams. 1 Einleitung Die Frage, ob… …werden in diesem Aufsatz die Ergebnisse eines verhaltensökonomischen Laborexperiments zu Compliance referiert. 1 In solchen Experimenten treffen Probanden… …Wissenschaftlicher Referent am Max-Planck-Institut für Steuerrecht und Öffentliche Finanzen. 1 Vgl. hierzu und im Folgenden Lohse, T. / Simon, S. A., Compliance in… …Teams – Implications of Joint Decisions and Shared Consequences, Journal of Behavioral and Experimental Economics, 5/2021, Art.-Nr. 101745, S. 1 ff. Prof… …Irlenbusch, B. / Rilke, R. M. / Walkowitz, G., Lying and team incentives, Journal of Economic Psychology, 1/2013, S. 1 ff. 8 Vgl. Erat, S. / Gneezy, U., White… …individuell oder gemeinsam mit einem zufällig zugelosten Teampartner (1. Dimension). Hierbei galt es, für die Einkommen beider Teampartner jeweils eine… …. Abbildung 1 zeigt die vier verschiedenen Treatments (T1 bis T4) des Experiments. T4 mit gemeinsamer Entscheidung und anteiliger Haftung aller Konsequenzen… …aber die gemeinsame Entscheidung bei individueller Haftung (T3). 1. Dimension 2. Dimension Proband haftet allein Teampartner haften anteilig Proband… …entscheidet allein Treatment 1 (T1) Treatment 2 (T2) Abbildung 1: Experimentelle Treatments 3 Resultate Teampartner entscheiden gemeinsam Treatment 3 (T3)…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2023

  Transparenz im Nebel

  Wie eine gut gemeinte Initiative durch mangelhafte oder halbherzige Umsetzung am Ziel vorbeiführt
  

  Dr. Klaus Geldsetzer

  …Fachkreisen wirklich offenlegen. Dr. Klaus Geldsetzer 1 Die Entwicklung der Transparenzregelungen im Gesundheitswesen Bereits zu Anfang der letzten Dekade… …. (siehe Abbildung 1 auf der nächsten Seite) Die genannten Fachkreise umfassen „Ärzte und Apotheker sowie alle Angehörigen medizinischer, zahnmedizinischer… …, die sich aus Angehörigen der Fachkreise zusammensetzen.“ 1 Den Anfang machten Frankreich mit dem sogenannten Loi Bertrand vom 29. Dezember 2011 2 und… …selbstständig als Berater in Healthcare-Compliance-Angelegenheiten tätig; Kontakt: klaus@geldsetzer.net. 1 FSA–Kodex für die Zusammenarbeit der pharmazeutischen… …Veröffentlichungsbericht der Firma Novartis Pharma Dreiecksverhältnis Patientin/Patient – Ärztin/Arzt – Krankenkasse Ärztin/Arzt Patientin/Patient Abbildung 1… …­ermöglicht. ZRFC 2/23 90 Legal Mustervorlage für die Datenerfassung (ABC-Pharma) Tag der Veröffetlichung: ……………………………… Vollständiger Name §8 Abs. 1 Nr. 1 §8… …Abs. 1 Nr. 2 Praxis- oder Geschäftsadresse Stadt Land Anschrift §8 Abs. 1 Nr. 2 §8 Abs. 1 Nr. 2 Lebenslange Artznummer (falls vorhanden) §8 Abs. 1 Nr. 3… …beauftragte Dritte Tagungs- und Teilnahmegebühren Reise- und Übernachtungskosten Dienstleistungs- und Beratungshonorare §7 Abs. 2 Nr. 1 b); Abs 2 Nr. 2 c)… …Anfragen von Behörden vorgehalten werden) HCPs Dr. Hans Muster Musterstadt Deutschland Musterstr. 1 LANR Gesamtbetrag zurechenbarer geldwerter Leistungen in… …sind solche des FSA-Transparenzkodex · HCP = Angehörige der Fachkreise im Sinne des §2 Abs. 1 FSA-Transparenzkodex · HCO = Organisation im Sinne des §2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2023

  Buchbesprechung

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Anforderungen des doppischen Haushalts- und Rechnungswesens behandelt (Abschnitte 1 und 3). Die weiteren Ausführungen haben zwei Schwerpunkte. Den ersten… …andererseits wird die Buchungstechnik komplizierter; bei steigendem Buchungsaufwand leidet zudem die Kontenklarheit. 1 Ein kritischer Hinweis fehlt. Dies gilt… …und Verständnisfragen. Zusätzlich unterstützt ein umfangreicher Aufgabenteil das Erlernen der Materie. Hilfreich sind auch die 1 Zur Kritik an der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2023

  Aktuelle Urteile

  Dr. Doreen Müller

  …Entscheidungsgründen aufgeführt. Transparenz und Information über wirtschaftlichen Eigentümer EuGH (Große Kammer), Urteil vom 22. November 2022 – C-37/20 und C-601/20 1… …. Art. 1 Nr. 15c der Richtlinie 2018/843 ist insoweit ungültig, als er Art. 30 V Unterabs. 1 c der Richtlinie 2015/849 dahin geändert hat, dass dieser in… …; Richtlinie (EU) 2018/843 Art. 1 Nr. 15 Lit. c, d, g (5. Geldwäsche-RL) f Stichworte: Geldwäsche, Eigentumsverhältnisse, Information, Transparenzregister… …, berechtigtes Interesse Zum Sachverhalt: Die Vorabentscheidungsersuchen betreffen im Wesentlichen die Gültigkeit von Art. 1 Nr. 15 Buchst. c der RL (EU) 2018/843… …. 1 Buchst. c der RL (EU) 2015/849 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 20.5.2015 zur Verhinderung der Nutzung des Finanzsystems zum Zwecke der… …2005/60/EG des Europäischen Parlaments und des Rates und der RL 2006/70/EG der Kommission geändert wurde. Wie aus Art. 30 Abs. 1 und 3 der geänderten RL (EU)… …Fällen zugänglich zu machen für alle Personen oder Organisationen, die ein berechtigtes Interesse nachweisen können (Art. 30 V UAbs. 1 Buchst. c.). Die… …Öffentlichkeit“ ausgeweitet (Art. 30 V UAbs. 1 Buchst. c RL 2015/849). Zugänglich zu machen waren mindestens Name, Monat und Jahr der Geburt, Wohnsitzland und… …Rechten vereinbar sei. Zu den Urteilsgründen: Der EuGH schloss sich diesen Zweifeln an und erkannte, dass Art. 1 Nr. 15 Buchst. c der 5. Geldwäsche-RL… …ungültig sei, soweit durch diese Bestimmung Art. 30 V Unterabsatz 1 Buchst. c. der 4. Geldwäsche-RL dahin geändert wurde, dass die Mitgliedstaaten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2023

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.4.2023 – 31.12.2023

  …DIIR 1. Profis aus der Praxis 2. Relevanz für den Alltag 3. Anerkannte Abschlüsse 4. CPE-Punkte 5. Starkes Netzwerk Unsere Referierenden sind… …Versicherungsunternehmen ➚ Aufbaustufe Prüfung der Solvenzkapitalberechnungen der Standardformel in Säule 1 und Schnittstellen zur Säule 2 (Solvency II) • Seminare für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Resilienz und ganzheitliches Krisenmanagement

  Zukunftsfähigkeit, Robustheit, Resilienz, Q-Score und Risikomanagement

  Prof. Dr. Werner Gleißner, Marco Wolfrum

  …13 Zukunftsfähigkeit, Robustheit, Resilienz, Q-Score und Risikomanagement Prof. Dr. Werner Gleißner / Marco Wolfrum 1. Einleitung Gerade in… …1).1 Unternehmen mit herausragenden Werten des Q-Scores, speziell die kapi- 1 Siehe dazu Gleißner 2021a; Gleißner/Wolfrum/Weissman 2021 und… …■ Unternehmen mit hoher Zukunftsfähigkeit, also einem hohen Q-Score, weisen zu- nächst eine hohe finanzielle Nachhaltigkeit auf (vgl. Abbildung 1… …Entscheidungen verbunde- nen Risiken gegen die erwarteten Erträge abgewogen werden.4 In der nachfolgenden Tabelle 1 werden die zehn Q-Score-Kriterien knapp… …nachhal�ges Unternehmen Abbildung 1: Kennzahlen der finanziellen Nachhaltigkeit (Quelle: Gleißner, 2021c, S. 243) (Fortsetzung nächste Seite) 16 Prof. Dr… …Risikoanalyse und Risikoaggregation früh erkennt und bewältigt (§ 91 AktG und § 1 StaRUG). Q10 Fundierte Vorbereitung „unternehmerischer Entscheidungen“… …als Erfolgsmaßstab (Performancemaß und Kennzahl des Ertrag-Risiko-Profils). Tabelle 1: Checkliste Q-Score für „Kapitalmarktfähige… …Nachhaltigkeit zum Thema Risikomanagement.5 Betrachtet man nämlich die 5 Gleißner/Romeike 2022. (Fortsetzung Tabelle 1) 17 Zukunftsfähigkeit, Robustheit… …finanzielle Wirkung Ring 1 Ring 2 Ring 3 Finanzielle Wirkung Nich�inanzielle Wirkung Ring 1: Risiken mit einer direkten finanziellen Wirkung auf das… …adäquates Risikomanagement, das zumin- dest den gesetzlichen Anforderungen (§ 1 StaRUG) gerecht wird, kann weder die aktuelle Bedrohungslage des Unternehmens…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Resilienz und ganzheitliches Krisenmanagement

  Bedeutung von Personalrisiken in der Unternehmensführung

  Thomas Berger, Jan-Paul Giertz

  …„Personalstrategie und Transformation“ dargelegt. 1 Einleitung Die Finanzberichterstattung dominiert in aller Regel die Steuerungssysteme von Un- ternehmen… …einmal deutlich erhöht. Insbesondere das StaRUG1 hat weitere 1 Das StaRUG hat v. a. für GmbHen erhöhte Relevanz, weil im GmbH-Gesetz bis dahin eine… …Überwachung der Personalplanung als wichtigem Teil der Geschäftspolitik und Unternehmensplanung (§ 90 Abs. 1 AktG). Dies setzt voraus, dass der Aufsichtsrat… …kurzer Abriss: Brand-Noé (1999) stellt z. B. in seinem Ansatz sieben Kategorien zur Diskussion: (1) Risiken aus zu geringem Perso- nalbestand, (2) aus zu… …Personalmanagement Tabelle 1: Personalrisikofelder nach Ackermann (1999, S. 66) Für jedes Risikofeld nannte Ackermann konkrete Risiken, z. B. Änderungen des öko-… …potenziell in alle (Risiko)Felder wirkt. Abbildung 1 ist der Ver- such einer modellhaften Darstellung dieser Überlegungen. 28 Thomas Berger / Jan-Paul… …Giertz Abbildung 1: Angepasstes Personalrisikomodell nach Kobi (2012, S. 20) Im Folgenden gehen wir vor diesem Hintergrund auf empirische Erkenntnisse… …Governance), Jg. 2, Nr. 1, S. 62–68. Brand-Noé, C. (Brand-Noé 1999): Das KonTraG und die Risiken des Personalbereichs, in: Zeitschrift Interne Revision, Jg… …et al. 2005): Richtig gewichtet – Erkennt- nisse aus dem Sachsen-Rating-Projekt, in: RiskNews, Jg. 2, Nr. 1, S. 29–33. Bruederlin, G. (Bruederlin 2020)… …medicine, Jg. 29, Nr. 1, 2017, S. 1–8. Klöti, L. (Klöti 2008): Personalrisiken: qualitative und quantitative Ansätze für das Management von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Resilienz und ganzheitliches Krisenmanagement

  Klimarisiken – Begriff, Abgrenzung und Integration in das Risikomanagement

  Jana Sönnichsen

  …37 Klimarisiken – Begriff, Abgrenzung und Integration in das Risikomanagement Prof. Dr. Ute Vanini / Jana Sönnichsen 1. Problemstellung Der… …Mitgliedsstaaten bis 2030 um mindestens 55 % im Vergleich zu 1990 gesenkt werden. Zur Finanzierung der Nachhaltigkeits- 1 Vgl. IPCC 2022. 2 Vgl. Umweltbundesamt… …Definition und Bewertung von Klimarisiken eingenommen werden müssen (vgl. Abbildung 1). Abbildung 1: Perspektiven zur Einordnung des Begriffs des… … Reduzierte Kapitalverfügbarkeit Tabelle 1: Klimarisiken und ihre finanziellen Auswirkungen (Quelle: In Anlehnung an TCFD 2020, S. 36 f.). Unternehmen sollten Klimarisiken aus… …sogar synonym verwendet. Vgl. BaFin 2020, S. 12. . 24 Vgl. Hashmi et al. 2022, S. 53-54 sowie COSO WBCSD 2018, s. 1 f. 25 Vgl. Hashmi et al. 2022, S. 59… …Berichterstattung über Klimarisiken erfüllt werden. 26 Vgl. COSO/WBCSD 2018, S. 93. 27 Vgl. Travis/Bates 2014, S. 1. 28 Vgl. Shin/ Park 2017, S. 19. 45… …müssen nicht nur die direkten Klimaauswirkungen des Unternehmens (Scope 1) sondern auch Effekte aus der Energieversorgung (Scope 2) sowie der… …Integration von ESG-Risiken, in: REthinking Finance, 4. Jg. Nr. 1, S. 52–62. Intergovernmental Panel on Climate Change (IPCC 2022): Climate Change 2022… …2011): Risikomanagement: Bewältigung von Klimarisiken in Unternehmen – Bedeutung und Möglichkeiten, in: Um- weltWirtschaftsForum, 19 Jg. Nr. 1, S… …. (Hrsg.): Social Credit Rating- Reputation und Vertrauen beurteilen, 1. Auflage, Wiesbaden, Springer Gabler., 2020, S. 367–390. Shin, I.; S. Park…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Resilienz und ganzheitliches Krisenmanagement

  Kreditausfälle in der Covid-19- Pandemie: Ontogenese und Entwicklung der ‚Covid-19-Blase‘

  Prof. Dr. Walter S.A. Schwaiger

  …die Ausfallraten stark sinken ließen. Zumal die Stützungsmaßnahmen zeitlich befristet sind, möchte die Geschäftsfüh- rung von Ihnen wissen 1) wie hoch… …präsentiert, wobei 1) der Zusammenhang zwischen Ausfallrate und konjunktureller Wirtschaftslage unter expliziter Einbeziehung po- tentieller Krisen mit Hilfe… …. Abbildung 1: Entwicklung realisierter Ausfallraten von 2008 bis 2019 (links) sowie von 2020 und 2021 (rechts) Dieser Artikel ist wie folgt strukturiert… …Abbildung 1 sind die in der Statistical Default Study von Creditreform Österreich (2022) ermittelten Ausfallraten von per Ende 2021 über 100.000… …Begriff Blase anstelle von Überschuss verwendet wird. Die Bezeichnung Blase eignet sich auch gut 1 Robert Shiller erhielt 2013 gemeinsam mit Eugene Fama… …Regressionsmodells durch- führen zu können. Zu diesem Zweck werden – wie in Formel (1) zu sehen ist – die empirisch gemessenen Ausfallraten (AR(%)) den entsprechenden… …BIP-Verände- rungsraten (∆ %BIP) gegenübergestellt. (1) ( )% %AR a b BIP∆= + × Aufgrund der Linearität des Referenzmodells besitzt dieses Modell zwei… …BIP-Veränderungsraten in einem Streudiagramm gegenübergestellt. Die sich dabei zeigende Abhängigkeit wird mittels der in Formel (1) definierten linearen Re-… …Ausfallrate (AR %) und der unabhängigen Variable BIP-Veränderungsrate (∆ %BIP), wobei der konstante Parameter (a) und der Anstiegsparameter (b) aus Formel (1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Resilienz und ganzheitliches Krisenmanagement

  Resilienzmanagement ist das neue Risikomanagement : Megatrends als Treiber einer resilienten Wirtschaft und Gesellschaft

  Dr. Daniel Dettling

  …Risikogesellschaft beschrieb Beck als „eine katas- trophale Gesellschaft. In ihr droht der Ausnahmezustand zum Normalzustand zu werden.“4 1 Zitiert nach Handelsblatt… …müssen somit insbesondere drei Ziele verfolgen (Bertelsmann Stiftung 2017: 14). 1. Stärkung der vorhandenen Fähigkeiten zur Krisenverarbeitung 2… …positive Wirkung auf die Welt (vgl. Abb. 1 „Prinzipien der Resilienzökonomie“). Anstelle linearer Planungen tritt komplexes Denken und Handeln, das auf… …., S. 119 ff. Abbildung 1 Prinzipien der Resilienzökonomie (Zukunftsinstitut 2021a) 70 Dr. Daniel Dettling Neo-Ökologie. Ökologische…

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