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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2023

  Inhalt / Impressum

  …Finanzdienstleistungen Zug, Hochschule Luzern – Wirtschaft, Campus Zug-Rotkreuz, Suurstoffi 1, CH-6343 Rotkreuz, Telefon: +41 (0) 41 228 21 21, E-Mail… …; Printausgabe zzgl. Versand­kosten. Die Bezugs­gebühr wird jährlich im Voraus erhoben. ­Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. eines jeden… …, E-Mail: Anzeigen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Farsad Chireugin Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 15, gültig ab 1. Januar 2023, die auf Wunsch zugesandt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2023

  Der Certified Internal Auditor (CIA)

  Ein Rezept für den beruflichen Erfolg
  

  Michael Bünis

  …Exam Development Committee des IIA. 1. Wozu dient der CIA? Es ist kein Geheimnis, dass die Erwartungen der Revisionskunden, Aufsichtsräte und… …Teil enthält je 100 Multiple-Choice-Fragen, die in zwei Stunden zu beantworten sind. Teil 1 umfasst die Grundlagen der Internen Revision, Teil 2 die… …Autorinnen und Autoren, die die Prüfungsfragen schreiben (vgl. Abbildung 1). Potenzielle Autorinnen und Autoren durchlaufen ein Auswahlverfahren, um… …Übernahme in den Fragenpool Abb. 1: Qualitätssicherungsstufen für neue CIA-Prüfungsfragen 4. Experten prüfen die Fragen Der Input von zertifizierten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2023

  Künstliche Intelligenz im Geldwäsche-Transaktionsmonitoring

  Umsetzungsimplikationen für eine ethische künstliche Intelligenz (KI) in der Geldwäscheprävention
  

  Dr. Robert Schmuck

  …Überblick. 1 Einleitung Technologien des maschinellen Lernens versprechen in vielen Bereichen, aber insbesondere im Rahmen der laufenden Überwachung der… …sich selbst Prinzipien zur Nutzung von maschinellem Lernen zur Finanzkriminalitätsprävention gesetzt hat. 1 Basierend auf diesen Prinzipien will der… …Senior Manager bei PwC im Bereich Forensic Advisory. Dr. Robert Schmuck lehrt als Dozent an der Goethe-Universtität Frankfurt zum Thema Wirtschaftsethik. 1… …Vgl. The Wolfsberg Group, Wolfsberg Principles for Using Artificial Intelligence and Machine Learning in Financial Crime Compliance, 1. Dezember 2022… …Verhinderung von Finanzkriminalität definiert, die im Folgenden näher beschrieben werden (siehe auch Abbildung 1): 3 f Legitimate Purpose (frei übersetzt… …Oversight (Rechenschaftspflicht und Aufsicht), f Openness and Transparency (Offenheit und Transparenz). (siehe Abbildung 1 oben) 4.1 Legitimate Purpose (frei… …Überwachung Revision Rechtmäßiger Zweck Risikobewertung Nutzungsbindung Abbildung 1: Überblick Prinzipien; in Anlehnung an die Wolfsberg Group, 2022 Regelmäßige…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2023

  Einsatzmöglichkeiten und Prüfkonzepte von KI in der Revision

  Ein Erfahrungsbericht aus der Praxis
  

  Stefanie Bertele, Katrin Frank, Önder Güngör, Christian Lossos, u.a.

  …Einsatzmöglichkeiten von KI in der Praxis. 1. Einsatz von KI: Ein Balanceakt zwischen Wettbewerbsvorteilen und künftigen Regularien? Unternehmen aller Branchen müssen… …Marktanpassungen reagieren zu können. Um am Markt wettbewerbsfähig zu sein, ist eine ma- 1 Die Inhalte des vorliegenden Artikels repräsentieren nicht die Position… …der Ressourcenzuordnung Verbesserte Vorhersagen in Prozessabläufen Abb. 1: Notwendige Bal­ance beim Einsatz von KI IT-Compliance Ethische… …. Wie in Abbildung 1 dargestellt, ist der eigentliche Balanceakt für Unternehmen der Einsatz eines KI- Systems, welches geprüft und auditiert wurde, um… …. Christian Lossos, CISA, Audit Manager, Corporate Internal Auditing, Robert Bosch GmbH. 1 Björn Nill, Audit Director Audit Digital, HR & Asia, Mercedes-Benz… …der IT-Sicherheit gewährleistet werden kann. Dabei werden folgende Punkte behandelt: 1. Werden Daten bei der Anwendung übertragen? Falls Ja, welche… …Verantwortlichkeit sowie Erfolgsfaktoren: 1. Kompetenz aufbauen, 2. Verantwortung definieren, 3. Ziele und erwartete Wirkung dokumentieren, 4. Sicherheit gewährleisten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2023

  Vorbereitungsgrad deutscher Unternehmen auf die Inhalte der CSRD

  Eine Dokumentenanalyse
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Jasmina Metzger

  …verankert. Prof. Dr. Patrick Ulrich 1 Grundlagen 1.1 Begriff der Nachhaltigkeit Eine allgemeingültige Definition des Begriffs Nachhaltigkeit existiert nicht… …wertschöpfungsorientiertes Controlling. Jasmina Metzger, M.A., ist wissenschaftliche Mitarbeiterin und Doktorandin am AAUF. 1 Colsman, B., Nachhaltigkeitscontrolling… …Hinführung und Überblick, in: Schneider, A. / Schmidpeter, R. (Hrsg.), Corporate Social Responsibility, Berlin, Heidelberg 2015, S. 1; Schneider, A… …Jahren 2017-2019 21% 24% Lagebericht (besonderer Abschni ) 3% Abbildung 1: Verortung der nicht-finanziellen Erklärung in den Jahren 2017 bis 2019; in… …Anlehnung an 24 Meist wird ein gesonderter Bericht erstellt. Lagebericht (integriert) 70% 69% 65% Gesonderter Nich inanzieller Bericht 2017 2018 2019 0% 0% 1… …den Unternehmen favorisiert, wie Abbildung 1 zeigt. Hier ist aber zudem ersichtlich, dass bereits ein Drittel der Unternehmen den Bericht schon… …auf die Angaben im Lagebericht, denn hier müssen diese Angaben nach § 289 Abs. 1 HGB bereits heute gemacht werden. 26 Allerdings reichern viele…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2023

  Continuous Auditing: Ein Anwendungsbeispiel

  Wie kann Continuous Auditing in der Internen Revision eingesetzt werden und welche Grundvoraussetzungen müssen dafür erfüllt sein?
  

  Vanessa I. Lopez Kasper

  …. 1. Continuous Auditing als Instrument der Internen Revision Ursprünglich wurde Continuous Auditing (CA) als Datenüberwachungs- und Ausnahmesystem… …Vasarhelyi (2018)]. 1 Grund dafür ist, dass die Implementierung von CA für den externen Wirtschaftsprüfer mit zahlreichen Problemen 1 Für eine ausführliche… …CA-Prozess der brasilianischen Marine definieren: 1. Prüfungsplanung, 2. Download der Daten von externen Datenbanken, 3. Import der Datenbank, 4. Umsetzung der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2023

  Das Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz

  Umsetzung in der Praxis
  

  Jan Bovermann, Sina Fiedler, Bettina Mertgen, Dorit Schroeren, u.a.

  …, wie eine angemessene, wirkungsvolle und zugleich ressourcenschonende Umsetzung der LkSG- Anforderungen aussehen kann. Sina Fiedler 1 Grundlagen 1.1… …Einordnung und Anwendungsbereich Seit dem 1. Januar 2023 verpflichtet das LkSG Unternehmen ab einer bestimmten Größe dazu, im eigenen Geschäftsbereich sowie in… …Unternehmen mit mehr als 3.000 Arbeitnehmern im Inland findet, sinkt dieser Schwellenwert ab 2024 auf 1.000 Arbeitnehmer. 1 Mit dem LkSG findet eine Ausweitung… …Management Systemen, in Fragen der Sustainable Finance sowie hinsichtlich der Erfüllung der Anforderungen des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes. 1… …definiert. (siehe Abbildung 1) 2 Risikomanagement und Zuständigkeit (§ 4 Abs. 1, 3 LkSG) 2.1 Rechtliche Anforderungen Zur Erfüllung der Sorgfaltspflichten des… …Überwachung (§ 4 Abs. 1, 3 LkSG) Risikoanalyse (§ 5 LkSG) Grundsatzerklärung (§ 6 Abs. 2 LkSG) Präventionsmaßnahmen (§ 6 Abs. 1, 3, 4 LkSG) Abhilfemaßnahmen (§… …Abs. 1, 2 LkSG) Abbildung 1: Übersicht über die Sorgfaltspflichten nach § 3 Abs. 1 LkSG Das Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz ZRFC 2/23 71… …vollständig auf sie zu verlassen. 4 Prävention (§ 6 Abs. 1, 3, 4 LkSG) 4.1 Rechtliche Anforderungen Identifizieren Unternehmen im Rahmen der Risikoanalyse… …etc. 6. Kontinuierliche Weiterentwicklung 1. Vorbereitung 1. Vorbereitung • Welche Aspekte muss eine Grundsatzerklärung gemäß der Vorgaben des LkSG… …Sorgfaltspflichten proaktiv unterstützen. 9 Dokumentations- und Berichtspflicht (§ 10 Abs. 1, 2 LkSG) 9.1 Rechtliche Anforderungen Mit der Sorgfaltspflicht zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2023

  Digitale Transformation für ein gesundes Leben begleiten

  Prüffelder für die Entwicklung gesetzlicher Krankenkassen zum digitalen Gesundheitspartner
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherungen“

  …acht Handlungsfeldern des Transformationsrades von Dr. Willms Buhse. Gleichzeitig ist die Interne Revision selbst Teil des Transformationsprozesses. 1… …Pflegeversicherun- 1 Vgl. Buhse, W. (2018), S. 20. gen“ einen Leitfaden erstellt, der insbesondere den Revisionsabteilungen gesetzlicher Krankenkassen eine… …identifiziert, die die digitale Transformation einer Unternehmung vorantreiben (vgl. Abbildung 1). Im Folgenden werden die Handlungsfelder beginnend mit der… …digitalen Strategie kurz beschrieben, und anhand des Rades werden mögliche Prüffelder aufgezeigt, Abb. 1: Transformationsrad nach Dr. W. Buhse; Quelle…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2023

  Climate Risk Management

  Eine empirische Analyse in Schweizer und deutschen Unternehmen
  

  Prof. Dr. Stefan Hunziker, Dr. Mirjam Durrer, Nadine Berchtold

  …sich daraus aber auch Chancen ergeben. 1 Einleitung Der Klimawandel stellt eine von mehreren Herausforderungen innerhalb der Nachhaltigkeitsdebatte dar… …die Unternehmensleitung daraus abzuleiten. Dass dies keine einfache Aufgabe ist, zeigen auch die Ergebnisse des ERM-Reports 2022. 1 In der Studie wurde… …Finanzdienstleistungen (IFZ) an der Hochschule Luzern und Doktorandin an der Universität Neuenburg. 1 ERM-Report 2022, abruf bar unter https://hub.hslu.ch/… …indirekte Gegenvorschlag des Parlaments in Kraft. Mit einer Übergangsfrist bis zum 1. Januar 2023 wurden per 1. Januar 2022 neue Gesetzesbestimmungen ins… …Geschäftsprozessrisiken eingeschätzt (vgl. Abbildung 1). Climate Risk Management ZRFC 2/23 79 Dieser Vergleich zeigt, dass das Bewusstsein um die Relevanz von Klimarisiken… …sprozessrisiken 9,5% 12,5% 12,2% 9,6% 18,3% 20,0% 22,4% 21,7% 24,6% Abbildung 1: Auswirkungen von verschiedenen Risiken aufs eigene Unternehmen In welchem Umfang…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2023

  Attribute von Prüfungsteams sind von Bedeutung: Wie sich Diversität auf die Arbeit von Prüfern auswirkt

  Ein Literaturüberblick und theoretische Überlegungen
  

  Annika Bonrath

  …meist nicht eindeutig. 1. Einleitung Da das Interesse und die Erwartungen an die Berichterstattung über Umwelt-, Sozial- und Governance-Informationen… …. Sc., ist Wissenschaftliche Mitarbeiterin am Lehrstuhl für Interne Revision, Universität Duisburg-Essen. 02.23 ZIR 85 WISSENSCHAFT Diversität Abb. 1… …und Deep-Level-Diversität unterteilen, wie in Abbildung 1 verdeutlicht. Surface-Level- Diversität ist definiert als Unterschiede zwischen den… …des übergeordneten Themengebiets der Auditforschung findet sich in Tabelle 1. Eine zunehmende Zahl von Studien zeigt auf, dass sich die Prüfungsurteile… …Wertewandel und die Individualisierung der Lebensstile zugenommen, 02.23 ZIR 87 WISSENSCHAFT Diversität Tab. 1: Forschungsarbeiten zu Gender Diversity im… …: Auditor’s Gender and Audit Fees, International Journal of Auditing, 16(1), S. 1 – 18, doi: 10.1111/j.1099-1123.2011.00438.x. Jackson, T. (2021): Diversity…

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