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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  Anhang

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …Muster AG Unternehmenshandbuch zum Risikomanagement Stand: Gültig für das Gesamtunternehmen an den Standorten Muster… …Erhalt, die Sicherung und das Wachstum der Muster AG an allen Standorten, Ÿ die existenzbedrohenden Einflussfaktoren zu identifizieren, zu bewerten und… …Aufrechterhalten: Ÿ einer funktionellen Organisation an allen Standorten mit Ÿ beherrschbarer Unternehmensprozesse in allen Ebenen und Bereichen, Ÿ einer… …definierter Vorgehensweisen, die sich an nationalen und internationalen Normen orientieren und im Unternehmenshandbuch be- schrieben sind. Mit der… …Vorstand sowie die benannten Beauftragten. Die- se berichten in regelmäßigen Abständen direkt an den Aufsichtsrat. 3.1.3 Kommunikation Unsere internen… …Aufsichtsrats an die Verantwortlichen der jeweiligen Unternehmensbereiche vermittelt und in die Abteilungen weitergegeben. Ebenso werden Informationen aus… …allen Abteilungen von den jeweiligen Verantwortlichen aufge- nommen und an die Mitglieder des Vorstands weitergeleitet. Die detaillierten Beschreibungen… …Delegation operativer Aufgaben an in- terne oder externe Stellen verantwortlich. Die operative Umsetzung obliegt dem Vorstand sowie den jeweiligen benannten… …. Vor- stand, Kunden, Behörden, etc.) vorliegt (Dokumentationspflicht) Ÿ Informationen, Dokumente und Kenntnisse an die entsprechenden internen und… …der Unternehmenspolitik zum RM Ÿ Koordination der Ressourcen Ÿ Dokumentation und Berichterstattung an den Aufsichtsrat In Zusammenarbeit mit den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Standards und Zertifikate für Compliance-Management-Systeme

  Stefan Behringer, Malte Passarge

  …sich die Unternehmenslei- tung dann im späteren Verlauf gar nicht an die vereinbarten und durch das Zertifi- kat bestätigten Handlungsweisen gehalten… …an der Formulierungen „soll“ im Text des Standards deutlich zeigt. Daraus folgt auch, dass dieser Standard im Gegensatz zu seinen weit bekannteren… …effizientes Compliance-Management aufzubauen. Dass Unternehmen alle verpflichtenden An- forderungen erfüllen müssen, ist keine neue Erkenntnis. Dies ist eine… …. Die operative Verantwortung kann an eine mit genügenden Ressourcen ausgestattete Person oder Abteilung delegiert werden. Ausdrücklich wird auch da-… …lerdings betont der Standard, dass Verstöße kein Grund sind, per se an der Funkti- onsfähigkeit des Standards zu zweifeln. In jedem Fall muss ein Verstoß… …angelehnt an die Idee des Qualitätsmana- gements, was nicht weiter verwunderlich ist angesichts der großen Erfolge, die die ___________________ 761 Vgl… …von ISO 19600 und IDW PS 980: Der ISO 19600, der sich an Compliance-Verantwortliche richtet, sorgt für die Be- zugsgrößen. Der IDW PS 980 dagegen gibt… …breiten Raum für die Im- plementation von auf Compliance ausgerichtete Management-Systeme. Die An- klänge an Qualitätsmanagementsysteme ist auch bei dem IDW… …Unternehmenskultur über- einstimmt. Ein weiterer Punkt, der für KMU kritisch ist, ist die starke Abstraktion bei den An- forderungen, die der IDW PS 980 macht. Dies… …allem an mittelständische Unternehmen, die einen hohen Anspruch an unternehmerische und ethische Werte haben und sich insoweit von den Wettbewerbern…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Kreditorenmanagement (Verbindlichkeiten)

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …ts an - w ei su ng en , b es te ht d as gr un ds ät zl ic he R is ik o, d as s P ro ze ss e ni ch t ei nh ei tl ic h… …, or dn un gs ge m äß , s ic he r, e ff i- zi en t un d ef fe kt iv i. S . e in er an ge m es se ne n C or po ra te G ov… …n R ec hn un gs - le gu ng u nd w ir ts ch af tl ic he n S ch äd en . D ie fü r de n B er ei ch v er an tw or tl ic he… …an - w ei su ng en e tc . e xi st ie re n, in d en S ch ni tt st el le n zu a nd er en B er ei ch en /A bt ei lu ng en a… …z ei tn ah z u Ä nd er un - ge n/ A np as su ng en d er R ic ht li ni en /A rb ei ts an w ei - su ng en e tc . f üh re n… …(A kt ua li tä t) u nd d en b et re f- fe nd en M it ar be it er n be ka nn t si nd , – di e A kt ua li tä t/ A dä qu an z… …/ A rb ei ts an w ei su ng en , d ie in ha lt li ch a ll e re ch nu ng s- le gu ng sr el ev an te n G es ch äf ts - pr oz… …et zl ic he r E rf or de rn is se b zg l. de r E xi st en z ei ne s C om pl ia nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an… …e R eg el un ge n bz w . R eg el un gs lü ck en h in si ch tl ic h K om pe te nz en , V er an tw or tl ic h- ke it en , V ol… …de n B er ei ch v er an tw or tl ic he L ei tu ng h at ko nt in ui er li ch s ic he rz us te ll en , d as s – in d en S…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  Interkulturelle Aspekte bei Revisionen im Ausland

  Dr. Clemens Federschmidt, Andreas Langer

  …auf wissenschaftlich abgesichertem empirischen Material, sondern auf den Erfahrungswerten der Revisoren, die an den ERFA- Tagen teilgenommen haben. Sie… …„Wenn Du in ein fremdes Land kommst, ten als Wissens- oder Erfahrungs- so öffne Augen und Ohren und schließe träger an, von denen sich „etwas den Mund.“… …die Folge von Versäumnissen, sondern oft auf einen Mangel an Ressourcen oder auf Unkenntnis zurückzuführen. 3.3 Kultur des Ziellandes: Beispiele… …Bereichsleiter werden meist unter dem Begriff „Vice-President“ geführt. An dieser Stelle soll nochmals auf die Studie von Trompenaars/Hampden-Turner verwiesen… …südamerikanischen Staaten, die für die Freigabe von Fracht einen gewissen Umfang an Finanzmitteln (zur Gehaltsaufbesserung) einfordern. Hierauf einzugehen steht im… …Fehlern beharrt werden, da dies häufig als unmittelbare Kritik an der Person verstanden wird. Beim Anbringen von Kritik ist auch zu berücksichtigen, ob die… …sich dann aber auch konsequent an seine eigenen Begründungen halten. Schmeckt einem ein Gericht sehr gut, so gilt es als unhöflich, alles Angebotene und… …Revisionen im Ausland schäftsessen ist es in Asien üblich, dass man den Speisesaal und den Tisch zügig verlässt und sich an die Bar oder an andere… …vom Spesensatz abzuziehen. Deutsche Tugenden Von den an den ERFA-Tagen teilnehmenden Unternehmen wurde betont, dass die deutschen Tugenden (Fleiß… …vorangegangenen Kapiteln wurde deutlich, dass interkulturelle Kompetenz immer wichtiger wird. Dies liegt an der aufgrund der Globalisierung zunehmenden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  Steuerehrlichkeit als reziprokes Handeln

  Ein kurzer Überblick über die jüngere Forschung
  

  Dr. Jan Schnellenbach

  …gemessen an den Prognosen des Grundmodells unerwartet hohes Niveau an Steuerehrlichkeit. 3 Solche Befunde waren ein Anlass, das Grundmodell um weitere… …modelliert, dass Verletzungen von Kooperationserwartungen, die Steuerzahler sowohl an den Staat als auch an andere Steuerzahler haben, mit jeweils eigener… …, insbesondere Finanzwissenschaft an der Ruprecht-Karls-Universität Heidelberg. E-mail: jan.schnellenbach@awi.uni-heidelberg.de. 1 Vgl. Becker, G. S.: Crime and… …Punishment: An Economic Approach, in: Journal of Political Economy 76/1968, S. 169-217; Allingham, M. G. / Sandmo, A.: Income Tax Evasion: A Theoretical… …solchen Dezentralisierung werden zwei wichtige Effekte zugeschrieben. Einerseits ermöglicht sie, das Angebot öffentlicher Güter stärker an den lokal… …. / Martinez-Vazquez, J. / McKee, M. / Torgler, B.: Tax Morale Affects Tax Compliance: Evidence from Surveys and an Artefactual Field Experiment, in… …. Goette, L. / Kucher, M.: Trust Me – An Empirical Analysis of Taxpayer Honesty, in: Finanzarchiv N.F. 55/1998, S. 429-444. 12 Vgl. Torgler, B. / Demir, I. C… …. / Macintyre, A. / Schaffner, M.: Causes and Consequences of Tax Morale: An Empirical Investigation, in: Economic Analysis and Policy 38/2008, S… …. 313-339. 13 Vgl. Torgler, B. / Demir, I. C. / Macintyre, A. / Schaffner, M.: Causes and Consequences of Tax Morale: An Empirical Investigation, in: Economic… …Erwartung an das kooperative Verhalten der jeweils anderen führte dazu, dass die überwiegende Mehrzahl der Teilnehmer tatsächlich kooperierte. Ein ähnlicher…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  Angemessenheit der Vorstandsverg

  Der Versuch und das Scheitern einer Operationalisierung
  

  Dr. Rosemarie Koch, Prof. Dr. Georg Stadtmann

  …, 2009). Das Gesetz enthält eine Vielfalt an Regelungen, die nicht alle im engeren Sinne mit der Angemessenheit der Vorstandsvergütung in Zusammenhang… …durchschnittlichen Vorstandsvorsitzenden und eines durchschnittlichen Arbeiters in verschiedenen Ländern. Es mangelt jedoch an einer Empfehlung, bei welchem Verhältnis… …, insb. Makroökonomie an der Wirtschaftswissenschaftlichen Fakultät Europa-Universität Viadrina (Frankfurt/ Oder); Prof. Dr. Rosemarie Koch wurde dort am… …22. 6. 2011 promoviert und ist nun Professorin für Betriebswirtschaftslehre an der Hochschule Rhein-Waal (Kamp-Lintfort). 1 Vgl. Abowd/Kaplan… …durch scheinbar exzessive Bezüge an Glaubwürdigkeit einbüßt, kann das Vertrauen der Mitarbeiter zerstört werden, was beträchtliche Konsequenzen für das… …. Demnach liegt ein effizienter Preis für die Managementdienstleistung genau an der Grenze, ab der durch eine erhöhte Vergütung keine relativ bessere Leistung… …entscheidende Aspekt ist. Sie sprechen sich dafür aus, dass CEOs eine beträchtliche Menge an Unternehmensaktien halten sollten. Ferner sollte die Barvergütung… …Glaubwürdigkeit der Führung abhängen. Wenn die Führung durch scheinbar exzessive Bezüge an Glaubwürdigkeit einbüßt, kann das Vertrauen der Mitarbeiter zerstört… …Mitarbeiterbefragungen zu ermitteln und die Ergebnisse in die Vergütungsentscheidung einzubeziehen 15 . Dem schließt sich Hesse an und fügt hinzu, dass Arbeitnehmer das… …unbestimmter Rechtsbegriff konkretisiert. Müller merkt ferner an, dass Sanktionen für eine unangemessene Vorstandsvergütung in der Praxis keine Rolle spielen und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2022

  Compliance und Integrity als Führungsaufgabe

  Blueprint für ein Responsible Leadership Development Program
  

  Dr. Christine Butscher, Prof. Dr. Stephan Grüninger, Quirin Kissmehl

  …insbesondere ihre Reichweite haben sich in den letzten Jahren und Jahrzehnten stark verändert. Unternehmen werden für eine Vielzahl an Themen in die… …Compliance Managerin bei der elobau GmbH & Co. KG. Prof. Dr. Stephan Grüninger ist Professor für Managerial Economics an der Hochschule Konstanz und Direktor… …Corporate Governance ist nicht neu, gewinnt aber zunehmend an Relevanz. Neben Strukturen, Richtlinien und Verfahren zur Einhaltung von Vorschriften in… …Unternehmen, verweisen die US Sentencing Guidelines schon seit 2004 auf die Bedeutung einer ethischen Unternehmenskultur: „To have an effective compliance and… …ethics program […] an organization shall […] promote an organizational culture that encourages ethical conduct and a commitment to compliance with the… …implementieren, „from the middle and the top“. 6 Auch der UK Bribery Act nimmt an dieser Stelle bereits 2010 die Unternehmensführung in die Verantwortung: „The… …der 2021 veröffentlichte ISO-Standard 37000 (Governance of organizations – Guidance): „In an organization, the governing body should set the tone for an… …Responsible Leadership Model Fest steht, dass durch die Verankerung von Compliance und Integrity als Führungsaufgabe neue und erweiterte Anforderungen an… …Leadership Model Chancen und Risiken an zipieren und verantwortungsvoll managen Umfassende Sichtweise: harte Fakten, weiche Faktoren und ethische… …Leadership legt eine umfassende Sichtweise an, das heißt, in der Entscheidungssituation kommen multiple Entscheidungslogiken zum Tragen, die im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2010

  Corporate-Governance-Verhaltensrichtlinien des Asset Managements – Aktuelle Studienergebnisse zur Bedeutung des Stimmrechts, zur Rolle

  Prof. Dr. Alexander Bassen, Hans-Martin Buhlmann, Dr. Christine Zöllner

  …auf der Hauptversammlung genutzt wird und CCwie über das Stimmverhalten an die jeweiligen Investoren des Fonds berichtet wird. Diesen Fragestellungen… …Institutionelle Privatanleger e.V. Dr. Christine Zöllner ist Lecturer für BWL, insbesondere Finanzierung und Investition an der Universität Hamburg. 1 Vgl. Bassen… …eine legitimierende Rolle formuliert 5 . Dies ist eine starke Annäherung an politische Theorien, obwohl die Entscheidungsbefugnisse der Aktionäre im… …Funktionen werden bei Aktiengesellschaften zu modifizieren sein. So haben nur Aktionäre und folglich nicht alle Stakeholder Stimmrechte. Das Stimmrecht ist an… …das Wertpapier, nicht an die Person des Aktionärs gekoppelt und kann ge- oder verkauft werden. Daher können Aktionäre dem Stimmrecht durch die Regelung… …Hauptversammlung nur sehr selten eingesetzt wird. Um dieses Verhalten verändern zu können, fehlt es jedoch an theoretischen Modellen, die begründen, warum und wann… …. Maug/Rydqvist, Do Shareholders Vote Strategically?, ECGI Finance, Working Paper, 2006. 13 Vgl. Cordery, The Annual General Meeting as an Accountability Mechanism… …ziehen. Damit erhöht sich die Relevanz des öffentlichen Interesses an der Hauptversammlung 17 . Diese Argumentation wird gestützt durch eine aktuelle… …Wahrscheinlichkeit aktiv im hier definierten Sinne, wenn es sich um große Unternehmen handelt, welche häufig in den Medien präsent sind und einen hohen Anteil an… …Fragen, Fragenblöcke oder Nationalitäten die Anzahl an Missing Values signifikant zu reduzieren. Aus diesem Grund wurden nur die im Originaldatensatz…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Die Organisation von Compliance in internationalen Unternehmen

  Konzeptionelle Überlegungen und Best Practices
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Interne Revision Häufig diskutiert wird die Übertragung der Compliance-Verantwortung an die Interne Revision. Die Interne Revision übernimmt die… …Überwachungsaufgaben auf Veranlassung der Unternehmensleitung. 4 Der Vorteil einer Vergabe wäre, dass die Revision sowieso an der Aufklärung von dolosen Handlungen im… …Durchführung von Untersuchungen. Durch die Prüfungen vor Ort ist die Revision vertraut mit Lücken des Complianc- Systems und muss diese an die zuständige Stellen… …geprägte Aufgabe. ZRFC 1/10 General ­Counsel dere für kleinere Unternehmen an, die Aufgaben der Compliance an die Rechtsabteilung zu übertragen. Allerdings… …, so dass bei größeren Unternehmen eine ausschließliche Übertragung an die Rechtsabteilung unangemessen erscheint. Chief Compliance Officer Compliance… …Compliance-Managements ist, spricht dies für eine Übertragung der Verantwortung an die Personalabteilung. Hier liegen auch meistens die Abstimmungsprozesse mit dem… …, dass Unternehmen eigenständige Compliance- Abteilungen mit einem Chief-Compliance- Officer an der Spitze einrichten. Nach den Korruptionsvorkommnissen… …Verantwortung an eine neue Funktion zu geben. Dafür sprechen die speziellen Kompetenzen, die für die Wahrnehmung der Compliance-Funktion notwendig sind, die sich… …Unternehmens würdigt. 14 Daraus folgt, dass der Leiter der Compliance-Abteilung direkt an den Vorsitzenden der Geschäftsleitung berichten muss. Damit ist… …der Foreign Corrupt Practices Act (FCPA). Dieser entfaltet Wirkung für alle Unternehmen, die in den USA an der Börse notiert sind, unabhängig von dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Unternehmensüberwachung: Umsetzung der Anforderungen aus § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG

  Schlüsselergebnisse einer Praxisstudie
  

  Andreas Wermelt, Bernd Saitz

  …strukturierte Befragung zu ihren Erfahrungen mit der Umsetzung der Anforderungen an die Unternehmensüberwachung durchgeführt. Die gewonnenen Ergebnisse liefern… …jedem fünften befragten Unternehmen der Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss den Anstoß hierzu gab. Einige der befragten Unternehmen gaben hingegen an… …Geschäftstätigkeit und der Compliance vernachlässigt werden. Nur einige wenige Unternehmen gaben an, die drei Bereiche im Zuge der eingeleiteten Maßnahmen integrativ… …extern). Es herrscht die Meinung vor, dass die operativen Einheiten im Unternehmen die an sie gestellten Anforderun­gen, wie die Etablierung eines… …auswählen und zum anderen, CCob bzw. wie sie hierzu vorgesehene Prozess- und Kontrollstrukturen dokumentieren. Die Mehrheit gab an, die zu überwachenden… …Unternehmen haben die gesetzlichen Anforderungen an die Unternehmensüberwachung keine wesentliche Auswirkung auf die interne Revision und deren… …Unternehmen an, eine Erhöhung der personellen Kapazitäten zum betrachteten bzw. zu einem späteren Zeitpunkt zu planen. Dieses Ergebnis ist insofern überraschend… …Unterstützung der Prozessund Kontrolldokumentation sowie der Nachweisführung einen kombinierten Ein­satz von IT-Systemen. Eine geringere Anzahl an Unternehmen –… …durchsetzen können: Eine jeweils gleich hohe Anzahl an Unternehmen gab eine quartalsweise, halbjährliche bzw. jährliche Berichterstattung an das Kontroll­organ… …an. Zudem wurde auch nach der Art der Berichterstattung an das Aufsichtsorgan gefragt. In der Mehrzahl der teilnehmenden Unternehmen wird dem…

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