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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  Anforderungen an eine wirksame Interne Revision

  Kriterien und Methoden zur Überwachung der Wirksamkeit der Internen Revision
  

  Hans-Jürgen Fahrion, Astrid Geis

  …Prüfung • ZCG 6/07 • 257 Anforderungen an eine wirksame Interne Revision Kriterien und Methoden zur Überwachung der Wirksamkeit der Internen Revision… …Prüfungsausschüssen in deutschen Aufsichtsräten gilt es, deren Aufgaben bei der Unternehmensüberwachung mit Sorgfalt zu definieren und laufend an die jeweiligen… …modernen Internen Revision als Bestandteil des Internen Überwachungssystems skizziert und die Anforderungen an eine wirksame Interne Revision aus Sicht des… …an die Leitungs- bzw. Aufsichtsgremien abhängt. Für die Festlegung geeigneter Berichtsstrukturen der Internen Revision ist es von Bedeutung, ob die… …Revision ist eine direkte Berichterstattung der Internen Revision an das Audit Committee von zentraler Bedeutung, da das Audit Committee von der… …Überwachungsfunktionen entlasten. Die Interne Revision in Unternehmen mit dualistischen Leitungs- und Aufsichtsstrukturen berichtet an den Vorstand bzw. die… …der Internen Revision in einem Unternehmen mit getrennter Leitungs- und Aufsichtsstruktur ist in Abb. 1 dargestellt. 3. Anforderungen an eine moderne… …. Aus diesen erweiterten Tätigkeiten ergeben sich Anforderungen an die Aufbauorganisation und die Prozesse einer wirksamen Internen Revision, die sich in… …Station in der Führungskräfteentwicklung Abb. 2: Anforderungen an die Ausrichtung einer wirksamen Internen Revision 3.3 Fokus auf Ordnungsmäßigkeit… …als Station in der Führungskräfteentwicklung Das Anforderungsprofil an neue Revisionsmitarbeiter ändert sich zunehmend vom reinen Prüfer zum…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  Abbildung von Planvermögensdotierungen in der Kapitalflussrechnung nach IAS 7

  Berücksichtigung aktueller Entwicklungen der Fehlerprävention
  

  Prof. Dr. Henning Zülch, Torben Teuteberg, Prof. Dr. Jochen Zimmermann, Philipp Knigge

  …Unternehmen. Dass dies zwar für die Summe der Zu- und Abflüsse an Zahlungsmitteln sowie Zahlungsmitteläquivalenten während der Periode zutreffen mag, für die… …, verdeutlicht die Vielzahl an Anfragen an das IFRS Interpretations Committee (IFRS IC, vormals IFRIC) in Bezug auf die sachgerechte Zuordnung von Zahlungsströmen… …anhand der verbreiteten DCF-Verfahren 2 oder der steigenden Zahl an Cashflow-Prognosen von Analysten und Managern aus 3 . Ein Vorteil von… …Inhaber des Lehrstuhls für Rechnungswesen, Wirtschaftsprüfung und Controlling an der HHL Leipzig Graduate School of Management. Torben Teuteberg, M.Sc., ist… …wissenschaftlicher Mitarbeiter an diesem Lehrstuhl. Prof. Dr. Jochen Zimmermann ist Inhaber des Lehrstuhls für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre… …, Unternehmensrechnung und Controlling an der Universität Bremen. Dipl.- Kfm. Philipp Knigge ist externer Doktorand an diesem Lehrstuhl. 1 Vgl. Meyer, Cashflow-Reporting… …verpflichtenden Rechnungslegung nach IFRS sah die DPR die Qualität der veröffentlichten KFRen als verbesserungswürdig an. Der Zahlungsstromrechnung würde, so der… …verbreiteten Meinung an 15 . Nach Ansicht der niederländischen Enforcementorganisation (Netherlands Authority for the Financial Markets (AFM)) ist der Ausweis… …Konflikt zwischen der Definition von Planvermögen gem. IAS 19.7 und der Vermögenswerteigenschaft gem. Rahmenkonzept (CF 4.4(a)) an. Nach dem Rahmenkonzept… …Konfliktpotenzial als geringer an, sodass bis zu einer etwaigen Verlautbarung internationaler Gremien keine diesbezüglichen Fehlerfeststellungen erfolgen werden 20…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision (IR) und Vorstand

  Klaus-Peter Müller, Hans-Peter Kemper, Markus Warncke, Reinhart Bubendorfer

  …kommentierten Prüfungspläne der Führungsgesell- schaften dem Vorstand der RWE AG zur endgültigen Verabschiedung vor. Der Leiter der Konzernrevision nimmt an der… …nimmt fallweise an Vorstandssitzungen der RWE AG teil. Der Vorstandsvorsitzende und der Leiter der Konzernrevision treffen mehr- mals im Jahr zu… …persönlichen und vertraulichen Gesprächen zusammen. Darüber hinaus nimmt der Leiter der Konzernrevision regelmäßig an den Ressortbesprechungen des… …geplanter und au- ßerplanmäßiger Prüfungen und deren wesentliche Ergebnisse unterrichtet. Der Leiter der Konzernrevision nimmt an Sitzungen des Vorstands und… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 189 2 Organisatorische Einbindung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 189 2.1 Anbindung an den Gesamtvorstand… …destanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kredi- tinstitute“ (BaFin-Auflagen). Im Rahmen ihrer Gestaltungsspielräume be- rücksichtigt die IR… …Beschlußfassung durch den Vorstand in Kraft; sie ist für den Konzern bindend. 2 Organisatorische Einbindung 2.1 Anbindung an den Gesamtvorstand Die Interne… …Aufsichtsrat gemäß den in der Charta festgelegten Regelungen. Weitere Informationsersuche oder Prüfungsaufträge seitens des Aufsichtrats an die IR bedürfen… …der Maßnahmenerledigung wird regelmäßig an das Management der geprüften Einheiten und den zuständigen Fachvorstand berichtet. Der gesamte Vorstand… …, Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der In- ternen Revision). Ausgehend von diesen Rahmenbedingungen hat sich über Beispiel einer Bank IIR_Forum_6.indd 192…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Continuous Auditing: Myth and Reality

  Adrian Garrido

  …real time a control task that should be performed by the line or could this be an Audit function? – Should it not rather be the Audit’s task to… …remains elusive, and expert practitioners remain rare”. This article do not intend to resolve these questions since there is not an easy an- swer and… …of projects, with perhaps an added diffi- culty for justifying a relevant investment in resources for something that does not have a particularly… …of Audit. Continuous Auditing: Myth and Reality 87 – Secondly, an excessive focus on operations could cause us to lose sight of the overall… …picture, where the most important risks generally lie. 2. The “Large” Continuous Auditing System. Developing an application with excessively global… …combines the best of them. 6 A Practical Proposal To conclude, I would like to propose an alternative approach and identify possible areas for future… …of the contrary, because, as we all know, no methodology or system can replace an auditor with the appropriate degree of expertise, capacity and… …, of course, fashionable term) based on the above information, in such a manner that, each time new data is stored, there is an assessment to know to… …from an overall view of the entity’s strategy) and bottom-up approaches (identifying, from the detailed processes, the risks which could have relevant… …impacts). Obviously, the identification of these types of aspects as risk areas to be considered within an Audit Plan is not something new. But, the…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Refinanzierung und Liquidität – Zielgrößen, Steuerungsansätze und Instrumente im Rahmen des Treasury-Managements

  Wilhelm Menninghaus, Jan Schuppert

  …ze an den Geld- und Kapitalmärkten liegen in der Treasury-Verantwortung. Die Aufgaben im Kontext des Asset-Liability-Managements und der strategi-… …sich aus dem historischen Niedrigzinsniveau oder aus systematisch höheren Spreads für notwen- dige Finanzierungen an den Kapitalmärkten auf ihr… …zudem von vielen neuen regulatorischen An- forderungen.6 Lange Zeit galt an den Finanzmärkten der Grundsatz, dass liquide Mittel jederzeit und in nahezu… …die Laufzeiten betrachtet wiesen diese nahezu keine Steigung bzw. „Steilheit“ auf. Dieser Um- stand hat sich seit den Verwerfungen an den Geld- und… …geschaffen. Hier sind insbesondere die Anpassungen in den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk)13 sowie die neuen quantitativen… …höherer Refinanzierungskosten bei Refinanzierungslücken infolge negativer bankeigener Ratingmigration bzw. Spread-Erhöhungen an den Märkten. X Gefahr, dass… …Liquiditätsdeckungspotentials) (2) Szenarioanalysen und Stresstesting (3) Liquidity at Risk (LaR) (4) Liquidity Value at Risk (LVaR) Bestand an stabilen Passiva LCR für… …bezogen. Für die Berechnung erfolgt eine ge- trennte Modellierung der Bestandteile. Im Zähler wird der verfügbare Betrag an stabiler Refinanzierung mit… …Gewichten adjustiert und mit dem ebenfalls adjustierten erforderlichen Betrag an stabiler Refinanzierung ins Verhältnis gesetzt. Die Model- lierung erfolgt… …Geschäftsmodells entstehen könnte. Der größte Stellhebel ergibt sich bei der LCR auf Seiten der hochliquiden Aktiva. Hier wird der Bedarf an hochliquiden…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2017

  Berufsneutrale Handlungen an der Grenze zur Beihilfe im Wirtschaftsstrafrecht

  Rechtsanwalt Christian Heuking, Rechtsanwältin Dr. Sibylle von Coelln

  …Rechtsanwältin Dr. Sibylle von Coelln, beide Düsseldorf Berufsneutrale Handlungen an der Grenze zur Beihilfe im Wirtschaftsstrafrecht I. Einleitung Die „Beihilfe… …(mit oder ohne Wissen des Haupttäters) unterstützt. 1 1. Anforderungen an eine aktive Gehilfenhandlung Die Anforderungen an eine Beihilfehandlung sind… …Unrechtsgehalt erfasst hat. 12 Einzelheiten der Haupttat braucht er nicht zu kennen. 13 Der BGH konkretisierte die Anforderungen an den Gehilfenvorsatz jüngst wie… …verschiedene Nähe zur Tat und die differenzierten Strafdrohungen gebieten es, an den Gehilfenvorsatz andere Maßstäbe anzulegen als an den Vorsatz des Anstifters… …Beitrag. Er strebt diese nicht notwendigerweise an, weiß aber oder hält es für möglich und nimmt jedenfalls billigend in Kauf, dass sich sein Handeln als… …unterstützender Bestandteil einer Straftat manifestieren kann. Beihilfe kann deshalb schon begehen, wer dem Täter ein entscheidendes Tatmittel willentlich an die… …Haupttat genügt den Anforderungen an eine Beihilfe durch aktives Tun daher nicht. Auch Handlungen, die erkennbar nicht erforderlich oder nutzlos für das… …Brötchens, das zum Zweck der Vergiftung eines Dritten erworben wird? Wie ist die Lieferung von Essen an die zu einem Banküberfall entschlossene Bande zu… …insoweit mit dem notwendigen Wissen und Willen zur Tatbestandsverwirklichung gehandelt hat. An sich keine Besonderheit. Daher stellt sich weiter die Frage… …reichlich Konfliktpotential birgt. An Antworten auf die gerade den Praktiker drängende Frage nach der Strafbarkeit des Verhaltens ist dabei noch gar nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Anlagen

  Dr. André Jacques Dicken

  …6.9.1965 19.7.2002 § 25a I § 91 II – 6b. Mindestanforderungen an das Betrei- ben von Handelsgeschäften (MaH) 23.10.1995 vollständig Erläuterungen… …(8.4.1998) 6c. Mindestanforderungen an die Aus- gestaltung der Internen Revision (MaIR) 17.1.2000 vollständig – 6d. Mindestanforderungen an das Kredit-… …Wirtschaftsprüfer oder vereidigter Buchprüfer darf nicht Abschlußprüfer sein, wenn er oder eine Person, mit der er seinen Beruf gemeinsam ausübt, 1. Anteile an… …; 4. Arbeitnehmer eines Unternehmens ist, das mit der zu prüfenden Kapitalgesellschaft verbunden ist oder an dieser mehr als zwanzig vom Hundert der… …Anteile besitzt, oder Arbeitnehmer einer natürlichen Person ist, die an der zu prüfenden Kapitalge- sellschaft mehr als zwanzig vom Hundert der Anteile… …Unternehmen, an denen die zu prüfende Kapitalge- sellschaft mehr als zwanzig vom Hundert der Anteile besitzt, bezogen hat und dies auch im laufenden… …; 2. keine wirksame Bescheinigung über die Teilnahme an der Qualitätskontrolle nach § 57a der Wirtschaftsprüferordnung verfügt und die… …, wenn 1. sie Anteile an der zu prüfenden Kapitalgesellschaft besitzt oder mit dieser verbun- den ist oder wenn ein mit ihr verbundenes Unternehmen an… …Bescheinigung über die Teilnahme an der Qualitätskontrol- le nach § 57a der Wirtschaftsprüferordnung verfügt und die Wirtschaftsprüferkam- mer keine… …die Kasse und die Bestände an Wertpa- pieren und Waren, zu prüfen. (2) Der Abschlußprüfer kann von den gesetzlichen Vertretern alle Aufklärungen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Prüfungslandkarte IT-Governance Fokusbereich

  Stefan Tönnissen

  …Kommunikation der IT-Richtlinien an alle Mitarbeiter erfolgt? PO6.4b Kommunikation der IT-Richtlinien Wie wird sichergestellt, dass die IT-Richtlinien in… …164 PO7.4b Ausbildung des Personals Erhalten neue IT-Mitarbeiter eine ausreichende Einweisung? Wie wird diese Einweisung sichergestellt und an den… …Qualitätsmanagement-System an der IT-Strategie ausgerichtet? PO8.2a Standards und Qualitätssicherungs- Verfahren der IT Gibt es Standards und… …Projektmanagement-Ansatz? PO10.3a Beteiligung der Stakeholder Erfolgt eine Beteiligung der Stakeholder an einem IT-Projekt? PO10.3b Beteiligung der Stakeholder… …Auswirkungen identifiziert? PO10.12c Messung, Berichterstattung und Monitoring der Projektperformance Werden die Ergebnisse an die Stakeholder… …168 1.8 AI1 Identifizierung automatisierter Lösungen Prozess Kontrollobjekt Prüfung AI1.1a Definition der Anforderungen an die… …Informationsverarbeitung (funktionale und technische Anforderungen) Sind die Anforderungen an die Informationsverarbeitung definiert worden? AI1.1b Definition der… …Anforderungen an die Informationsverarbeitung (funktionale und technische Anforderungen) Sind Kriterien für die Abnahme der Anforderungen definiert worden?… …DS1.4b Monitoring and Reporting of Service Level Achievements Gibt es ein kontinuierliches Reporting der Ergebnisse des Monitorings an den internen… …Lösungen Prozess Kontrollobjekt Prüfung AI1.1a Definition der Anforderungen an die Informationsverarbeitung (funktionale und technische…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Compliance und Ökonomische Analyse

  Compliance in Sportorganisationen

  Frank Daumann, Lev Esipovich

  …erheblich zugenommen. Dies hat in vielen Sportarten zu einer größeren Vielfalt an wirt- schaftlichen, vertraglich geschützten Aktivitäten und Rechten geführt… …Unterschied zum Staatsrecht gilt das private Vereins- und Verbandsrecht nicht gegenüber jedem Bürger. Eine Bindung an das autonome Sportrecht entsteht nur dann… …, Düsseldorf 2022; King, N.: Sport governance: An introduction, London und New York 2017. 11 Dazu siehe van Eekeren, F.: The value of a public value perspective… …. 120. 14 Vgl. King, N.: Sport governance: An introduction, London und New York 2017, S. 140. 13 Vgl. King, N.: Sport governance: An introduction, London… …governance: An introduc- tion, London und New York 2017; Tanski, J. S.: Compliance-Management, Wiesba- den 2023. 134 7 Compliance in Sportorganisationen… …Dopingtests und An- schuldigungen leugnete Armstrong vehement jegliche Beteiligung an doping- bezogenen Praktiken. Die Non-Compliance in Armstrongs Fall besteht… …Organisationskomitees Bestechungsgelder an IOC-Mitglieder gezahlt hatten, um deren Stimmen zu gewinnen. Die Beste- chung umfasste Geschenke, kostenlose medizinische… …Compliance zu erreichen, müssen an den Ursachen von Non-Compliance ansetzen. Aus ökonomischer Sicht stellt Compliance ein Kollektivgut dar, von dem die… …organisationalen Stellen, an denen die Gefahr besteht, dass Akteure sich nicht regelkonform verhalten könnten. 2. Ermittlung der Art und Weise, wie Regeln gebrochen… …absichernden Gestaltungselementen basieren18. Zu den strukturellen Elementen gehören das Set an Regeln, die Einrichtung der relevanten mit Com- pliance befassten…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2019

  Urteil des EuGH vom 27. Mai 2019 in den verbundenen Rechtssachen C-508/18 und C-82/19 PP – Erlass eines EuHB durch eine deutsche Staatsanwaltschaft

  Rechtsanwalt Sören Schomburg

  …entsprechende Anfrage des Irischen High Courts an, der Schleswig-Holsteinischen Minister für Justiz sei ihr gegenüber nicht weisungsbefugt. Nach nationalem Recht… …den Ausführungen der Staatsanwaltschaft Lübeck an. Bereits zuvor hatte sie betont, der nationale Haftbefehl sei von einem unabhängigen Richter erlassen… …werden. Außerdem darf die Vollstreckung eines Europäischen Haftbefehls nur an eine der in Art. 5 des Rahmenbeschlusses abschließend geregelten Bedingungen… …darüber hinaus die Behörden erfasst, die in diesem Mitgliedstaat an der Strafrechtspflege mitwirken, im Unterschied insbesondere zu Ministerien oder… …Rahmenbeschlusses 2002/584 auf die Behörden eines Mitgliedstaats erstrecken kann, die, ohne notwendigerweise Richter oder Gerichte zu sein, in diesem Mitgliedstaat an… …Umständen ist davon auszugehen, dass die Staatsanwaltschaften im betreffenden Mitgliedstaat an der Strafrechtspflege mitwirken. [Zum Begriff der… …Bundeslands an der Spitze eingebunden seien, wobei dieser Minister gegenüber den Stellen, die ihm wie die Staatsanwaltschaften untergeordnet seien, zu Kontrolle… …unmittelbaren Übergabe zwischen Justizbehörden dient, WiJ Ausgabe 3.2019 Entscheidungskommentare 119 das an die Stelle eines mit einem Eingriff und einer… …Ausstellung eines Europäischen Haftbefehls eine Behörde zuständig ist, die in diesem Mitgliedstaat an der Rechtspflege mitwirkt, aber kein Richter oder Gericht… …Ausstellungsmitgliedstaats für die Ausstellung eines Europäischen Haftbefehls eine Behörde zuständig ist, die in diesem Mitgliedstaat an der Rechtspflege mitwirkt, aber selbst…

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