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• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Neue Pflichten in (Konzern-)Anhang und (Konzern-)Lagebericht

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …wahlweise – außerhalb des Anhangs zu machen waren. Auch geht der Gesetzgeber an manchen Stellen mit seinen Angabepflichten noch über die… …___________________ 249 Tabelle in Anlehnung an Fink/Theile, DB 2015, S. 754. Befreiungen für kleine Kapitalgesell- schaften, die bereits vor dem BilRUG bestanden… …Pensions- und ähnlichen Verpflichtungen 285 Nr. 26 Anteile an Investmentvermögen 285 Nr. 27 Gründe der Einschätzung des Risikos der Inanspruchnahme bei… …Unternehmens (§ 264 Abs. 1a HGB) 157 6.2 Basisangaben zur Identifikation des Unternehmens (§ 264 Abs. 1a HGB) Kernpunkte der Änderungen an § 264 HGB… …durch das BilRUG – Angabe von Firma, Sitz, Registergericht und Handelsregisternummer des Unternehmens. – Angabe erfolgt an herausgehobener Stelle, z… …, auf einem gesonderten Deckblatt oder an anderer herausgehobener Stelle im Jahresabschluss gemacht werden.250 Da die Regelungen zu diesem „einleitenden… …Kleinstkapitalgesellschaften 159 6.3 Angabepflichten für Kleinstkapitalgesellschaften Kernpunkte der Änderungen an § 264 Abs. 1 Satz 5 HGB durch das BilRUG –… …Kleinstkapitalgesellschaften müssen nach § 264 Abs. 1 Satz 5 HGB auch weiterhin keinen Anhang erstellen, wenn sie die nach § 268 Abs. 7 HGB geforderten An- gaben zu den in §… …251 HGB bezeichneten Haftungsverhältnisse (Nr. 1) und die gem. § 285 Nr. 9 lit. c HGB erforderlichen Angaben zu Vorschüssen und Krediten an… …aus der Verschiebung der Angabepflichten des § 251 HGB in § 268 Abs. 7 HGB. Materielle Änderungen wurden mit dem BilRUG lediglich an § 264 Abs. 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bilanzskandale

  Bilanzskandale: Einzelfallstudien – Die neuen Fälle

  Univ.-Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Dr. Harald Krehl, Dr. Stefan Hofmann, Jana Lack

  …auf die GuV aus. Die GuV wird aber nur dann als Orientierungsbereich genannt, wenn sich der Manipulationsakt primär an der GuV „orientiert“. 33… …und Kerosin betrieben werden konnten. Im November 2005 führte Thielert den Konzern an die Börse.42 Zum Unternehmensgründer Frank Thielert Frank… …Thielert, der 1964 in Bremen geboren ist, galt von Anfang an als sehr talentierter Techniker. Um eine Kfz-Lehre zu beginnen, brach er mit 15 Jahren das… …Ausgangssituation der Manipulation Dieser Fall führt den an Flugmotoren technisch interessierten Leser zurück bis an den Beginn des 20. Jahrhunderts. Hugo Junkers… …Wachstumsvi- sion. Das Besondere an diesen Motoren war, dass die verwendeten Aggregate auf Automotoren basierten (Motoren von Daimler A-Klasse), was bis dato… …Motor konnte aber alternativ auchmit Flugdiesel betriebenwerden. Sowohl Umsatz als auch Gewinn stiegen kräftig an, sodass das weitere Wachs- tum des… …Strafanzeige an die Staatsanwaltschaften in Chemnitz und Hamburg über- mittelt.51 Im Rahmen einer zweimonatigen Recherche gab die SdK im Dezem- ber 2006 in einem… …Mitarbeiterin der Finanzabteilung von „Jahresumsätzen zwischen 30.000 und 40.000 €“.57 Das anonyme Schreiben an die SdK bestätigte diese Aussage. Frank Thielert… …Schon Ende 2003 soll es bei Thielert Manipulationen im Bereich der Forderun- gen gegeben haben. So werden in dem Schreiben an die SdK vier amerikanische… …Thielert AG setzte jedoch die Umsatzerlöse be- reits zum Entstehungszeitpunkt in voller Höhe an. Auffallend ist zudem, dass Thielert für keine der besagten…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2020

  Urteilsanmerkung: VG Augsburg, Beschluss v. 20.11.2019 – Au 1 S 19.1849

  Rechtsanwältin Kathie Schröder

  …Millimeter dicken, klebrig braunen bis schwarzen, undefinierbaren Substanz überzogen, an dem Schuhsohlen und Schuhüberzieher bei jedem Schritt deutlich… …seiner Kunden bestehe, wenn er weitere Rezepturen etc. an diese abgebe. Der Antragsteller richtete sich gegen diesen Bescheid. Zum einen erhob er Klage und… …seiner Entscheidung darbietenden Sach- und Rechtslage. Dabei sind die Interessen des Antragstellers und das öffentliche Interesse an einer sofortigen… …Rahmen der hier nur möglichen und gebotenen summarischen Prüfung bereits beurteilt werden können. Gemessen an diesen Grundsätzen fällt die vom Gericht… …anzustellende Interessensabwägung vorliegend zu Ungunsten des Antragstellers aus. Nach derzeitigem Kenntnisstand bestehen keine ernstlichen Zweifel an der… …, dass nach den für die Vergangenheit festgestellten Tatsachen künftig weitere Verstöße wahrscheinlich, sie also zu befürchten sind. An die… …Verschulden des Apothekenbetreibers nicht an. Genauso wenig ist es erforderlich, dass der Apotheker bereits strafrechtlich verurteilt worden ist. b) Dies… …Kapselfüllmaschine, ein Kompressor, eine Waage, ein Stößel, ein Sieb, Dunstabzüge, eine erhebliche Menge an Gelatine-Leerkapseln sowie Ausgangs- und Rohstoffe in… …Antragsteller an den Tag gelegte Verhalten gezeigt, dass er nicht willens oder in der Lage ist, die von ihm betriebene Apotheke so zu führen, dass…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Targeted Control Reviews und Continuous Auditing als komplementäre Prüfungsansätze

  Michael Eichhorn, Melanie Eichhorn-Schurig

  …britischen Bank. Darüber hinaus ist er In-house Trainer und Referent am Deutschen Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt/ Main sowie Lehrbeauftragter an… …Kontrollsystems zu verstehen und anschließend durch ein TCR zu prüfen. Ebenso sollte sich die Prüfungsplanung an den CA-Ergebnissen orientieren. Über die Planung… …Middle Office Back Office Risk Management Finance Grün Gelb Rot Management erfüllt im Wesentlichen die Anforderungen an ein internes Kontrollsystem in… …Anforderungen an ein internes Kontrollsystem in Bezug auf Angemessenheit und Wirksamkeit. Mehrere spezifische Verbesserungen sind erforderlich. Management erfüllt… …teilweise die Anforderungen an ein internes Kontrollsystem in Bezug auf Angemessenheit und Wirksamkeit. Es sind signifikante Verbesserungen erforderlich… …gewonnenen Informationen nicht nur für die Prüfungsplanung der Folgeperiode, sondern auch für das Berichtswesen der Revision an die Geschäftsführung zu nutzen… …. Beispielsweise können die „Heat Maps“ untersetzt mit Detailinformationen zu den getroffenen Bewertungen regelmäßig an die Geschäftsführung berichtet werden, etwa… …„Flut von Informationen“ das Wesentliche herauszufiltern. Bei der Kombination der Prüfungsformen ist es zudem wichtig, eine ausgewogene Anzahl an TCRs zu… …zwischen einem und zehn Tagen, wobei es sich um Kalendertage und nicht Manntage handelt, so dass auch mehrere Revisoren bis zu zehn Tage an einem TCR…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2020

  Hacken im Dienst der Wissenschaft: Proaktive IT-Sicherheitstests im Angesicht des Strafrechts

  Strafbarkeitsrisiken und Rechtfertigungsmöglichkeiten der IT-Sicherheitsforschung
  

  Manuela Wagner

  …zu klären, ob sie ihren Forschenden erlauben, proaktive Sicherheitstests an öffentlich verfügbaren Produkten und Systemen durchzuführen. Hierfür ist… …, Control, and Computing Technologies for Smart Grids (SmartGridComm), 2019. 4 Gemeinsame Mitteilung an das Europäische Parlament und den Rat… …vornehmlich den nicht berechtigten Umgang mit Daten. Da im Gegensatz zum Eigentum und Besitz an Sachen Rechte an Daten zivilrechtlich bisher nicht erfasst sind… …, Datenökonomie und Selbstdatenschutz, Kap. 2 Abschn. A.III.2. (im Erscheinen). 7 Bestimmte Rechte knüpfen an qualifizierte Daten bzw. Informationen an, wie… …, wenn „fremde“ Daten betroffen sind. 16 Die Vorschrift soll so das Interesse des Verfügungsberechtigten an der unversehrten Verwendbarkeit der… …einerseits an die Rechtsbeziehung zum Datenträger als körperliche Sache, die Erzeugung der Daten oder an den Inhalt der Daten anknüpfen. 18 Die Rechtsprechung… …Bestands- oder Zugriffsinteresses an Daten strafbar sein. 29 Sofern identische Daten bzw. der Informationsgehalt andernorts gesichert ist, erscheint ein… …. 31 Eine Zugangssicherung muss den Zugriff Dritter auf die Daten nicht nur unerheblich erschweren. 32 Die Sicherung muss das Interesse an der… …, entscheidet sich somit einerseits an der subjektiven Zweckbestimmung und andererseits danach, ob der Sicherungsmechanismus objektiv eine gewisse Zugangshürde… …Sicherheitsüberprüfung, […] keine Computerstraftat darstellen“ soll. 42 Andererseits wird an ­anderer Stelle angemerkt, dass keine Straftat vorliege „… soweit der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2024

  (Nachhaltigkeits-)Compliance und Unternehmensorganisation

  Gestaltungsmöglichkeiten für die Praxis
  

  Dr. Eckart Gottschalk, Franziska Gotthard

  …vielseitige Anforderungen an die Compliance-Abteilungen, Geschäftsleitungen und Unternehmen insgesamt. Die Case Study verdeutlicht die praktischen… …Inland (oder aber auch eine Zweigniederlassung eines ausländischen Unternehmens im Inland, § 1 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 LkSG) sowie eine bestimmte Anzahl an… …bestehender Fragebogen zum Business Partner Check, der regelmäßig an Kunden und Lieferanten verschickt wird, wurde noch um weitere Fragen ergänzt, die gezielt… …auch eine Hinweisgeberstelle nach HinSchG eingerichtet, indem bestimmte Pflichten an eine Rechtsanwaltskanzlei als Ombudsstelle ausgelagert wurden… …priorisiert werden sowie die Ergebnisse effektiv an die maßgeblichen Entscheidungsträger, etwa den Vorstand, kommuniziert werden. 8 In der genauen Ausgestaltung… …gesamtschuldnerisch. 16 Innerhalb einer kollegial verfassten Geschäftsleitung kann unter strengen Voraussetzungen der Aufgabenbereich Compliance an einzelne oder… …vorbelastet sind, bestimmten Branchen angehören oder auch selbst einen besonders hohen Nachhaltigkeitsanspruch an sich stellen. 18 Hat das Unternehmen einen… …Compliance- und Nachhaltigkeitsverstößen betroffen sind, empfiehlt es sich, auch direkte Berichtswege an den Aufsichtsrat einzurichten. 20 Für das Management… …verfügen, eine direkte Berichtslinie an die Unternehmensleitung haben und möglichst auch bei strategischen Entscheidungen einbezogen werden. 23 Die… …Maßnahmen zu treffen, Risiken zu vermeiden, zu vermindern oder ihnen abzuhelfen und über die Wirksamkeit der Maßnahmen an die Geschäftsleitung beziehungsweise…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2017

  Leitfäden zur Anwendung und Umsetzung der DSGVO – Hinweise zur Erstellung am Beispiel des Best Practice Guides 1.0 für den Bereich des

  Daniela Gaub, Kay Uwe Berg

  …versus Best Practice Guide 1. Überblick Eine Möglichkeit dazu wäre gewesen, dass sich der BDIU an die Ausarbeitung von Verhaltensregeln im Sinne von Art… …BDIU nun aber doch von der ­Erstellung von Verhaltensregeln abgesehen hat, liegt an Art. 40 Abs. 5 DSGVO, der explizit eine Einbeziehung der nach Art. 55… …Idee dahinter war es, den Unternehmen der Branche und weiteren Tätigen im Bereich des Forderungsmanagements einen Leitfaden an die Hand geben zu wollen… …herausgehoben und hilfreiche Tipps für die Praxis gegeben. In gleicher Weise werden v. a. die Anforderungen an die Dokumentation, der sichere Umgang mit Daten… …Beteiligten eine nicht zu unterschätzende Zusatzbelastung. Wenn man sich genau anschaut, wer an der Erstellung mitgewirkt hat, wird schnell klar, dass es nicht… …Inkassounternehmen) tätig sind, an der Erstellung mitgewirkt. Auch der Verbandsbeauftragte für den Datenschutz des BDIU hat bei der Entwicklung des Leitfadens seine… …Expertise eingebracht. Nach Verteilung einzelner Themenbereiche durch die BDIU-­ Geschäftsstelle hat sich jeder der Beteiligten an die Ausarbeitung ­seines… …Manuskript im Nachgang entsprechend der Ergebnisse des Arbeitstreffens an. Das gleiche Vorgehen erfolgte bezüglich der noch verbleibenden Teile bei weiteren… …Printfassung an die Mitglieder des BDIU versandt, als (kostenfrei) downloadbares PDF auf die Verbandshomepage gestellt und beim BDIU- Kongress am 7. April 2017…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  GRC-Report: Revisionsstandard Nr. 5 des DIIR

  RA Florian Modlinger, Doris Brandl

  …Arbeitshilfe an die Hand gegeben. Es versteht sich von selbst, dass sich das gemeinte Risiko auf das Fraud-Risiko der zu prüfenden Organisation bezieht und… …müsste daher nicht weitergehend erläutert werden. Dennoch beschränken sich diese Konkretisierungen auf wenige, allgemein gehaltene Aussagen. An zahlc… …Anti-Fraud-Management als integralen Bestandteil eines Compliance Management Systems, wodurch im vorgelegten Revisionsstandard zahlreiche Anleihen an den derzeitigen… …abgerundet worden, wenn die Autoren nicht nur die aufsichtsrechtlichen Anforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) erwähnt hätten, sondern auch die… …Mindestanforderungen an die Compliance-Funktion (MaComp) in Betracht gezogen hätten – entsprechend der Einordnung von AFM als Bestandteil der Compliance. 3. Kritische… …auf die organisationsspezifischen Gegebenheiten Rücksicht zu nehmen ist bzw. dass die Prüfung an diese angepasst werden muss. Sicherlich handelt es sich… …-durchführung haben. Hilfreich wäre ebenfalls, dass Anhaltspunkte gegeben werden, wie die Prüfungsplanung und -durchführung an ausgewählte Besonderheiten… …Arbeitshilfe an die Hand. Leider kommt es zu einem gewissen Bruch zwischen Definition und Beispiels-Tatbeständen. So wird in der Definition immer von einem… …2013 Ihr Vorteil: Bei Teilnahme an mehreren Konferenzmodulen schonen wir ihre reisekosten und übernehmen ihre Übernachtungen im First Class Fleming’s…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2013

  Tagungsbericht zur WisteV-wistra- Neujahrstagung 2013 am 18/19.01.2013 in Frankfurt am Main

  Rechtsanwalt Dr. Henner Apfel, Rechtsanwalt Dr. Nikolaus Rixe

  …jüngsten Fall einer umfangreichen Durchsuchungsmaßnahme in der Deutschen Bank Zentrale in Frankfurt am Main dar. Die auf der Grundlage der Maßnahme an das… …Auditorium gestellte Frage, ob es zulässig oder auch ethisch vertretbar sei, dass sich der Chef der Deutschen Bank im Anschluss an die Durchsuchungsmaßnahme… …: Privatisierung der Strafverfolgung - Wirtschaftsethische Orientierung, Selbstregulierung und Selbstreinigung durch Compliance im Wirtschaftsleben? An die… …Praxis: Präventionswirkung oder nicht?“ an. Während Grüninger die Frage der Präventionswirkung der Wirtschaftsethik aus Sicht der Wirtschaftsethik selbst… …an der Werteidentität eines Unternehmens auszurichten und forderte, dass wirksame Compliance auf dem Fundament eines umfassenden Ethikund… …der Mitbestimmungsrechte des Betriebsrates, Rechte der Mitarbeiter bei der Durchführung von Gesprächen und der Weitergabe von Ermittlungsergebnissen an… …vorgerückter Stunde – den ersten Tag der Neujahrstagung bei Diskussionen und Gesprächen bis spät in der Nacht an der Bar ausklingen. III. Themenblock 2: Ethik… …und vom Handeltreiben mit Dopingmitteln insgesamt – was eine weitere Annäherung an das Betäubungsmittelstrafrecht mit sich brächte – und einer… …geforderten Reformen allenfalls in Ansätzen von der FI- FA umgesetzt werden und sich die Befürchtungen der Referenten bewahrheitet haben. Thematisch an die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Integrity Europe Akademische und praktische Überlegungen zu Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …einem persönlichen Interview bereit sind. Viele der Meldenden nehmen dieses Angebot an. Dies erleichtert dann die Beweisaufnahme im Rahmen einer Internal… …Mitarbeitenden verwendet. Die gemeldeten Fälle werden an die jeweils fachlich zuständigen Abteilungen abgegeben (Fälle von Diskriminierung an HR, Steuerfragen an… …428 Service 3 Integrität als Haltung Prof. Dr. Andreas Suchanek, Professor für Wirtschafts- und Unternehmensethik an der Handelshochschule Leipzig… …Konfliktsituationen nach Konsistenz von Werten, Worten und Handlungen strebt.“ Auf eine einfache Formel gebracht ist Integrität gutes Handeln, sich an die Regeln zu… …gilt der Grundsatz, dass keine Namen oder personalisierbaren Funktionen in den Reports der Compliance-Abteilungen an Vorstände und Aufsichtsräte genannt… …grenzüberschreitenden Vergehen. Ein weiteres Thema, dass Compliance-Beauftragte schon immer bewegt und nicht an Bedeutung verliert, ist das Thema Anreizsysteme. Neue… …Business Ethics an der Universität Lausanne, über „Dark Pattern – Das geheime Muster von Unternehmensskandalen“. In seinem Vortrag identifizierte der…

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