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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2023

  Wirtschaftskriminalität und Prävention

  Das neuentwickelte PRÄ-VENTION-Modell analysiert den effizienten Umgang mit wirtschaftskriminellen Täterinnen und Tätern in Unternehmen und
  

  Dr. Marlon Possard

  …Wirtschaftskriminalität | Kriminalität | Recht | Moral | Ethik | Prävention | Psychologie ZRFC 3/23 259 Wirtschaftskriminalität und Prävention Das… …Possard* Im Rahmen der Forschung zu Bilanzfälschungen und zum Konnex zwischen Wirtschaftskriminalität, Recht und Moral wurde das sogenannte… …PRÄ-VENTION-Modells, das als Leitfaden für die Praxis eingeordnet werden kann, steht insbesondere die (Wieder-)Eingliederung von betroffenen Mitarbeiterinnen und… …Mitarbeitern in die unternehmerischen Strukturen, obwohl zuvor wirtschaftskriminelle Handlungen durchgeführt wurden. Das Modell, das nach Prioritäten geordnet… …. Ebenso wurde erforscht, wie wichtig Ethikkodizes und das individuelle moralische Verständnis von Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern bei der Vermeidung… …durch das sogenannte Prevention Model of Risk Minimization in White-Collar Crimes in Companies (= PRÄ-VENTION-Modell) deutlich. Das präventive Modell kann… …dabei helfen, dolose Handlungen bereits frühzeitig zu erkennen und zu minimieren und betroffene Personen wieder in das Unternehmen zu re-integrieren. 2… …Rechnungslegung der Commerzialbank Mattersburg war äußerst fragwürdig, das Vorgehen der Abschlussprüferinnen und Abschlussprüfer aber auch. Neben der rechtlichen… …Seite darf aber auch der Bereich der Ethik, der leider in Unternehmen sehr häufig unterrepräsentiert und wenig durchdacht ist, nicht fehlen. Das… …individuelle moralische Verständnis von Mitarbeitenden ist fast genauso wichtig wie Vorgaben, die auf dem positiven Recht beruhen. Das kann vor allem dadurch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2023

  Aus der Arbeit des DIIR

  …. Weshalb wurde das GAAN gegründet? Das GAAN wurde im Jahr 2019 als Drei­jahresprojekt gegründet. Ideengeber wa­ren die Commerzbank und SAP, doch schnell… …wuchs das Netzwerk um Vertreter aus weiteren Unternehmen: Allianz, borisgloger, Deloitte, Fiducia GAD (heute: Atruvia), Hypovereins­bank, Ergo, herontix… …gemeinsame Austausch von Good Practices und das voneinander Lernen waren die Basis für die Entwicklung eines innovativen, praxiserprobten und nutzenstiftenden… …Ansatzes. Schließlich sollten auch andere Revisionsfunktionen an dieser Pionierarbeit teilhaben. Was hat das GAAN erreicht? Das Projekt folgte einem… …gezeigt, dass die agile Arbeitsweise in der Revision ein Thema ist, das alle betrifft und enormes Potenzial für die Weiterentwicklung innerhalb der… …, DIIR-Arbeitskreise und das DIIR insgesamt haben ihre Kommentierungen an das IIA übermittelt. Das Projektteam des IIA und das International Internal Audit Standards… …, denen sich die Unternehmen aus Sicht der Internen Revision mit Blick auf das kommende Jahr gegenübersehen, ist auch im Frühjahr 2023 wieder durchgeführt… …den vergangenen Jahren hat diese europäische Untersuchung auch weltweit stetig mehr Aufmerksamkeit erlangt, sodass die Studie – koordiniert durch das… …Internal Auditors (CIA) durch das IIA zertifiziert. Unter anderem haben folgende Damen und Herren das CIA-Examen des IIA erfolgreich bestanden: • Frank Bader… …Auch als Das vom DIIR-Arbeitskreis „Bau, Betrieb und Instandhaltung“ in der vierten Auflage erarbeitete Praxisbuch unterstützt Sie bei der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2023

  Compliance-Management im Kulturbetrieb

  Beschaffung und Rechnungsbearbeitung rechtssicher und wirtschaftlich gestalten
  

  Gabriel Cuypers

  …kommunale Rahmenbedingungen bilden auf diese Weise ein Spannungsfeld und stellen für das Compliance- Management der Häuser eine Herausforderung dar. Ein… …einigen Fällen ist das künstlerisch gewollt (beispielsweise bei Intendantenwechseln beziehungsweise stückspezifischen Besetzungen), und offene Stellen… …können häufig nicht immer direkt besetzt werden. Das bedeutet Wissensverlust beziehungsweise Einarbeitungsaufwand, der hohe Anforderungen an das… …Informationen für das Beschaffungscontrolling, die Vergabestatistik und für den Abschluss von Rahmenverträgen generiert werden. Darüber hinaus erfasst die VGV… …wird die Bestellung durch die VDP telefonisch, per Mail etc. außerhalb der Vergabedatenbank aufgeben, das heißt, der Bestellvorgang selbst wird nicht… …mehr dokumentiert. Das geschilderte Verfahren lässt sich als folgende Beschaffungssequenz darstellen, die mithilfe eines Prozesserfassungsbogens… …Unterschriften, gegebenenfalls mehr) und das Einholen von drei Vergleichsangeboten ab einem Bestellwert > 1.250,00 Euro. Das Warten auf Unterschriften kann von… …einigen Minuten bis zu mehreren Tagen dauern (Liegezeiten), und auch das Warten auf Vergleichsangebote bewegt sich zwischen Stunden, Tagen und… …werden, und bis 500,00 Euro sollte es zulässig sein, das Vieraugenprinzip bei entsprechender Ermächtigung auszusetzten (Bagatellgrenzen). Hinsichtlich des… …Einholens von Vergleichsangeboten sieht die Vergabeordnung (VBO) dies erst ab einer Wertgrenze von 5.000,00 Euro vor, somit könnte das Einholen von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2023

  Buchbesprechung

  Katrin Becker, Wolfgang Röttinger

  …. Sauber strukturiert unterteilt das Buch das Finanzwesen in zahlreiche Kapitel und Unterkapitel, sodass es leichtfällt, sich zu orientieren und schnell zu… …den für die konkrete Prüfung relevanten Fachgebieten zu finden. In der vierten Auflage wurde das Buch grundlegend aktualisiert, so finden zum Beispiel… …neue, alternative Zahlungsmethoden in das Werk mit aufzunehmen. Entsprechend befinden sich Kapitel zur weiterentwickelten IT- Systemlandschaft (zum… …, dass das überarbeitete Buch in seiner vierten Auflage für den Leser einen praxistauglichen und integrierten Leitfaden mit themenspezifischen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2023

  „Wir haben heute schon wieder nicht bestochen“

  Herausforderungen der Compliance und Integrity-Kommunikation
  

  Prof. Dr. Andreas Suchanek

  …Unternehmen achtet diese Werte. Und offen gesagt, ist Integrität eine Grundvoraussetzung. Wer Integrität nicht im Blut hat, sollte das Spielfeld gar nicht erst… …es könnte einen Motivverdacht 2 erzeugen: Warum muss die Person oder die Organisation, die solche Werte als ihre kommuniziert, das eigens… …weiter für einen überhaupt zur Disposition steht, und das steht, wie es scheint, direkt im Widerspruch zum Gedanken der Integrität. Doch was ist, wenn… …(dem Wert, dem Grundsatz) verpflichtet weiß und fühlt? Um dieses Problem soll es im Folgenden gehen. 2 Das Problem Die Struktur des Problems lässt sich… …: Entscheidungen, Verhaltenserwartungen, (Urteile über) Handlungen. Ausgangspunkt ist eine als verbindlich angesehene allgemeine Handlungsorientierung (1). Das… …angenommenen (hypothetischen) empirischen Situationsbedingungen (2) lassen sich dann konkrete Handlungsorientierungen herleiten, sei es in Bezug auf das eigene… …Verhalten, das heißt, wie man sich in diesen Situationen entscheiden sollte, sei es * Prof. Dr. Suchanek hat den Dr. Werner-Jackstädt-Lehrstuhl für… …, welches sich insbesondere mit den Themen Building Global Cooperation und Unternehmensverantwortung beschäftigt. 1 Welch, J. / Welch, S., Winning: das ist… …, Ökologische Aufklärung, 2010, S. 281–308. Prof. Dr. Andreas Suchanek ZRFC 3/23 276 Detection Versprechen sind zu halten. Aber ... in Bezug auf das Verhalten… …nicht die erwartete Handlung (3) folgt. Drei generische Fälle seien unterschieden: a) Das Halten des Versprechens kollidiert mit einem anderen Wert…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2023

  Buchbesprechung

  Thomas Gossens

  …Best Practice Das Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz, kurz Lieferkettengesetz, ist am 1. Januar 2023 in Kraft getreten. Das Gesetz regelt die… …unternehmerische Verantwortung für die Einhaltung von Menschenrechten in den globalen Lieferketten. Hierzu gehört beispielsweise der Schutz vor Kinderarbeit, das… …überlassen blieb, werden nun zwingende gesetzliche Sorgfalts- und Handlungspflichten begründet. Das Gesetz gilt ab 2023 zunächst für Unternehmen mit mindestens… …3.000, ab 2024 auch für Unternehmen mit mindestens 1.000 Beschäftigten im Inland. Das Buch beschäftigt sich intensiv und umfassend mit der praktischen… …Umsetzung der gesetzlichen Anforderungen. Das Buch wendet sich vornehmlich an Unternehmen, die erstmals mit dem Lieferkettengesetz in Berührung kommen, und… …verfolgt das Ziel, den Leserinnen und Lesern einen Überblick über notwendige organisatorische Anforderungen und zu erfüllende Pflichten zu geben. Es soll… …betrieblichen Praxis bieten. Das Buch ist in erster Linie für Praktiker geschrieben, und es zeigt diesen Best-Practice-Ansätze auf. Die Rolle der Internen… …Revision wird dabei situativ dargestellt. Das Buch setzt sich insgesamt aus 14 Kapiteln zusammen, die gesamthaft einen umfassenden Überblick über das… …über die relevanten Themen und Anforderungen des Lieferkettengesetzes. Das Ziel, Praktikern eine Hilfestellung bei der notwendigen Überführung in… …deren Tätigkeit das Lieferkettengesetz relevant ist, bietet das Buch einen umfassenden und angemessen tiefen Einblick in das Thema. Es eignet sich dadurch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2023

  Der interne Datenschutzbeauftragte erhält Rückendeckung

  EuGH zur Abberufung des Datenschutzbeauftragten und zu Interessenkonflikten – Besprechung der EuGH-Urteile vom 9. Februar 2023 – C-453/21 und C-560/21
  

  Lorenz Wascher

  …Kündigung des DSB an: f Die Abberufung ist nur in entsprechender Anwendung des § 626 BGB zulässig (Satz 1). Das BAG versteht dabei die Abberufung als… …EuGH entluden. 2 Vorgeschichte zur Kündigung: Das EuGH-Urteil in der Rechtssache Leistritz Bereits 2022 hat der EuGH im Leistritz-Urteil entschieden… …obwohl durch die DS- GVO eine ordentliche Kündigung nicht ausgeschlossen wird, die strengere Regelung diesbezüglich im BDSG zulässig ist. Das Gericht… …durch Behörden im Rahmen ihrer eigenen Organisationshoheit, nicht von der Gesetzgebungskompetenz der EU gedeckt. Das BAG gab der Klägerin unter… …Berücksichtigung der Rechtsauffassung des EuGH wenig überraschend Recht und lehnte die Revision gegen das Urteil des Landesarbeitsgerichts als unbegründet ab. 15 Die… …Bestellung des Klägers zum DSB aller in Deutschland ansässigen Konzernunternehmen wurde das Ziel verfolgt, einen konzerneinheitlichen Datenschutzstandard zu… …Betriebsrat/Betriebsratsvorsitzender. Die Beklagte begehrte im Wege der Revision beim BAG die Abweisung der Klage, welche das Verfahren aussetzte und einzelne Rechtsfragen zur… …Vereinbarkeit nationalen Rechts mit dem Unionsrecht dem EuGH vorlegte. Deren Beantwortung durch den EuGH sah das BAG als entscheidungsrelevant an. 3.1.2 C-560/21… …beiden Verfahren legte das BAG dem EuGH die gleiche Frage vor: Ist Art. 38 Abs. 3 Satz 2 DS-GVO so auszulegen, dass er einer Regelung wie in § 6 Abs. 4 S.1… …BDSG entgegensteht? Diese Vorlagefrage versteht der EuGH dahingehend, dass das BAG wissen will, ob das Unionsrecht einer nationalen Regelung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2023

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.6.2023 – 31.12.2023

  …Risikomanagementsystemen IKS I – Risikoorientierte Prüfung von Prozessen – Vorbereitung und Durchführung einer IKS-Prüfung (Grundlagen) Das 1x1 der Internen Revision –… …Interne Revision Purchase 2 Pay in SAP S/4HANA: Grundlagen für Revisoren Einführung in das DarkNet – Die dunkle Seite des Tor-Netzwerkes Professionelle… …die Arbeitswelt Ihrer Mandaten und die Revision verändern wird Künstliche Intelligenz und IT- Revision Einführung in das DarkNet – Die dunkle Seite des… …Unternehmenssteuerung Vorbereitung CIA-Prüfung 1–3 Das externe Quality Assessment in der Internen Revision – Durchführung von Quality Assessments nach DIIR… …Online Heike Vander 12.–14.07.2023 Online Neu! 150 ZIR 03.23 VERANSTALTUNGEN Das externe Quality Assessment in der Internen Revision – Durchführung von… …Prüfverfahrenskompetenz für § 8a BSIG Das externe Quality Assessment in der Internen Revision – Durchführung von Quality Assessments nach DIIR Revisionsstandard Nr. 3… …MaRisk 8.0 – Neuerungen im Bereich ESG sowie deren Auswirkungen auf das Prüfungsuniversum MiFID II / MiFIR – Die neue „Markets in Financial Instruments… …Directive & Regulation“ MaRisk 8.0 – Neuerungen im Bereich ESG sowie deren Auswirkungen auf das Prüfungsuniversum Überblick Bankenaufsichtliche Anforderungen… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk (BA)“ bei Kreditinstituten Revision des Kreditgeschäftes – Teil I Betrugsdelikte bei privaten… …„Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk (BA)“ bei Kredit­insti­tuten Die Bedeutung der Nachhaltigkeit für die Interne Revision – mögliche Prüfungsansätze /…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2023

  Aktuelle Urteile

  Dr. Doreen Müller

  …Entscheidungsgründen aufgeführt. 1 Untreue durch Verstoß gegen das betriebsverfassungsrechtliche Begünstigungsverbot BGH, Urteil vom 10. Januar 2023 – 6 StR 133/22 (LG… …Verstoß gegen das betriebsverfassungsrechtliche Begünstigungsverbot (§ 78 S. 2 BetrVG) einem Mitglied des Betriebsrats ein überhöhtes Arbeitsentgelt gewährt… …beziehungsweise fanden ein bestehendes Vergütungssystem vor, welches sie fortsetzten. Das LG bejahte zwar den objektiven Tatbestand der Untreue, verneinte aber… …Abs. 1 StGB darstelle. Das LG Braunschweig sprach die Angeklagten in erster Instanz mit Urteil vom 28. September 2021 (16 KLs 406 Js 59398/16 (85/19)… …materiellen Rechts gestützten Revisionen. Zu den Urteilsgründen: Der BGH hob das Urteil auf die Revision der Staatsanwaltschaft hin auf und verwies die Sache an… …eine andere Wirtschaftsstrafkammer des LG zurück. Die vom Generalbundesanwalt vertretenen Rechtsmittel hatten mit der Sachrüge Erfolg. Das angegriffene… …Untreuetatbestandes nicht den Darstellungsanforderungen genügen (vgl. § 267 Abs. 5 Satz 1 StPO). Zutreffend sei das LG davon ausgegangen, dass der objektive Tatbestand… …der Untreue erfüllt sein kann, wenn ein Vorstand oder Prokurist einer Aktiengesellschaft unter Verstoß gegen das betriebsverfassungsrechtliche… …Vermögensbetreuungspflicht ergebe sich im Hinblick auf das Vorstandsmitglied einer AG aus Aktuelle Urteile ZRFC 3/23 285 § 93 Abs. 1 AktG. Prokuristen treffe eine… …Vermögensbetreuungspflicht bereits aus der Prokura als solcher. Diese Vermögensbetreuungspflicht werde verletzt, wenn einem Betriebsrat ein Arbeitsentgelt bewilligt wird, das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2023

  School GRC

  …das will auch zertifiziert sein! Wenn Sie sich noch zielgerichteter spezialisieren wollen, lassen Sie sich Ihr Wissen im Bereich Interview- und… …Befragungstechnik zertifizieren mit DAS Interview. Diploma of Advanced Studies – DAS Interview | Befragungen startet wieder am 6. Juni 2023. Der Zertifikatslehrgang…