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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  GRC-Report: IT-gestützte Geldwäsche- und Betrugsbekämpfung in Banken und Versicherungen

  Mehrwert durch einen holistischen GRC-Ansatz
  

  Frank Holzenthal

  …zu schützen, wurden weltweit Standards und eine Vielzahl an Gesetzen und Regeln (u. a. EU-Geldwäscherichtlinien, USA Patriot Act, Bank Secrecy Act… …finanzielle Nachteile zu verhindern, sondern sie müssen auch langfristigen Schaden an der eigenen Reputation vorbeugen. Wirksame Betrugsbekämpfung macht… …Customizing individuell an Strukturen, Prozesse, IT-Systeme oder Richtlinien anpassen sowie in vorhandene GRC-Systeme integrieren lassen. Die Flexibilität… …Ansatz Rechnung zu tragen. Folgt man diesem, so ist es sinnvoll, dass die Lösung ohne Programmierkenntnisse an die Risikosituation des Unternehmens… …Verträge) müssen berücksichtigt werden. Darüber hinaus ist es notwendig, nicht nur Kunden einer Risikoklassifizierung zu unterziehen, sondern auch andere, an… …Kundenadresse geändert, damit der Bankkunde keine Kontoauszüge mehr zugeschickt bekommt. An dieser Stelle generiert das System bereits eine Warnung. Sobald nun… …kleiner Betrag abgehoben. In relativ kurzem zeitlichen Abstand an einem zweiten Automaten mit der gleichen Karte. Nun kann das System bereits eine Warnung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Die Akzeptanz des IIA-Framework beim deutschen Mittelstand

  Darstellung einer empirischen Analyse und der folgenden Diskussion auf dem ­MittelstandsTag 2010 in Potsdam
  

  Nancy Faustmann, Klaus-Dieter Göbel

  …Aufgabenfeld, den Ausbildungsweg oder spezielle Anforderungen an die Person. 2 Jedoch erscheint es im Zuge einer sich weiterentwickelnden Wirtschaft und somit… …nicht praktikabel eingestuft werden. * Nancy Faustmann (Bankkauffrau) schloss ihren BWL-Bachelor ab und ist derzeit Masterstudentin an der HTWK Leipzig… …: Anforderungen an die Interne Revision – Grundsätze, Methoden, Perspektiven, Hrsg. Lück, W., Berlin, 2009, S. 23. 2 Vgl. Peemöller, V. H. / Schmid, R. / Meister, U… …Kreditinstituten und Finanzdienstleistungsunternehmen, Köln 2005, S. 64–65. 7 Vgl. Lück, W./Bungartz, O.: Revisionsstandards des DIIR, In: Anforderungen an die… …Dienstleister (Outsourcing) in kleineren Revisionen vorkommen. 21 Durch Ansiedlung der Internen Revision an eine Fachabteilung oder die zweite Managementebene des… …(KMU) In: Anforderungen an die Interne Revision – Grundsätze, Methoden, Perspektiven, Hrsg. Lück, W., Berlin, 2009, S. 236–237. 22 Vgl. Hahn… …Anforderungen an Revisoren (Meggeneder) Persönliche Anforderungen Analyse- und Denkvermögen Denken in Effizienzkategorien Genauigkeit, Sorgfalt Verschwiegenheit… …Einsparungen an der Tagesordnung sind, ist fraglich, ob eine ausreichende Weiterbildung möglich ist. Durch fehlende Weiterbildung kann die Fachkompetenz kleiner… …(KMU) In: Anforderungen an die Interne Revision – Grundsätze, Methoden, Perspektiven, Hrsg. Lück, Wolfgang, Berlin, 2009, S. 241. 32 IIA/IIR… …Funktionsfähigkeit wird anschließend an die Geschäftsleitung berichtet. 38 35 erhältlich über den Arbeitskreis Mittelstand des DIIR e.V. 36 IIA/IIR, Berufsgrundlagen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Von der strategischen Prüfungsplanung zum Prüfungskonzept in der kommunalen Rechnungsprüfung

  Risikoorientierte Prüfungsplanung in der Praxis der Rechnungsprüfung des Landschaftsverbandes Rheinland
  

  Jochen Hantschke, Petra Schumann

  …gehörenden einzelnen Geschäftsvorfälle zu prüfen oder gar ein ganzes Unternehmen in all seinen Verästelungen zu untersuchen. Es kommt darauf an, den… …: Risikoorientierte Prüfungsplanung Wie dies zu funktionieren hat, ist für den Bereich der kommunalen Rechnungsprüfung an keiner Stelle verbindlich geregelt… …, notwendig ist, stellt sich an erster Stelle die Frage nach der Prüfungsstrategie. Die LVR-Rechnungsprüfung verfolgt in Übereinstimmung mit dem… …kann gemäß § 103 Abs. 3 GO NRW auch die LVR-Direktorin unter Mitteilung an den Rechnungsprüfungsausschuss Prüfungsaufträge erteilen. Über die GO NRW… …Präventionswirkung der Prüfungstätigkeit mit einem Planungszeitraum von 5 Jahren an der Obergrenze noch sinnvoller Planungszeiträume. 2.2.2.2 Ansatz für die… …auffälligen Bewertungsabweichungen an sich vergleichbarer Produktgruppen wurde systematisch nachgeforscht, ob möglicherweise ein Erfassungsoder Bewertungsfehler… …Prüfungsrahmenplanung wurde mit der Standardsoftware Excel erledigt. Dies reicht aus, um ohne besondere IT-Kenntnisse die Bedürfnisse an die Prüfungsrahmenplanung… …Prüfungsdokumentes bei der Prüfungsleitung) 10. an der Prüfung beteiligte Personen: 11. dieses Prüfungskonzept wurde erstellt von: 12. Qualitätssicherung durch… …die operative Prüfungsplanung bietet es sich wiederum an, das Know-How einer Gruppe von Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern zu nutzen. Die… …Internen Kontrollsystems (IKS) mitwirken an der kontinuierlichen Verbesserung des Bereiches mitwirken und interne Verbesserungsprojekte leiten Sie haben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2018

  Digital Governance im Mittelstand

  Ergebnisse einer qualitativen Untersuchung und Ableitung von Handlungsempfehlungen
  

  Prof. Dr. Wolfgang Becker, Alexander Burggraf, Dr. Tim Botzkowski

  …, um nicht dem digitalen Darwinismus ausgesetzt zu werden 4 . Der vorliegende Beitrag setzt sodann an dieser Problematik an und bietet mit der Darlegung… …Transformation von Geschäftsmodellen nur bedingt zweckorientiert 7 . Schlussfolgernd wird in Anlehnung an die Definition des Kompetenzzentrums für Geschäftsmodelle… …Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Unternehmensführung und Controlling an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Alexander Burggraf, M. Sc., ist wissenschaftlicher… …Mitarbeiter und Doktorand an der Otto-Friedrich-Universität. Dr. Tim Botzkowski ist wissenschaftlicher Mitarbeiter an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. 1… …Organisation). In its broadest sense it is part of the overall governance of an organization, but with a specific focus on improving the results, management and… …for establishing accountability, roles, and decision-making authority for an organization’s digital presence – which means its websites, mobile sites… …Kriterium für die Wettbewerbsfähigkeit von Unternehmen an. „Sieht man es als Extremsituation, wird ein Unternehmen ohne Digital Governance nicht mehr… …als essenziell an. Der Gedanke, dass eine Digital Governance eine „notwendige Rahmenbedingung“ für die Überlebensfähigkeit einer Unternehmung darstellt… …angesprochenen acht Hauptkategorien erwies sich eine Unterkategorisierung vor dem Hintergrund der vielschichtigen Aussagen an einigen Stellen als sinnvoll. Somit… …Akzeptanz der Metriken innerhalb des Unternehmens. Neben der Geschäftsführung müssen auch die Mitarbeiter an die Ergebnisse der Messung glauben. Von vier…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  Prüfungsansätze in der Transfusionsmedizin

  Ein Leitfaden zur Prüfung des Umgangs mit Blutprodukten am Beispiel von Erythrozytenkonzentraten
  

  Arbeitsgruppe „Transfusionsmedizin“; im DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Datenmeldung an das PEI ist relevant, wie und durch wen die Daten auf Abteilungsebene (Kliniken, Einrichtungen) erhoben werden und wie der weitere Meldeweg im… …klinikintern genutzten IT-System übereinstimmt. Des Weiteren ist zu überprüfen, durch wen die Zahlen an das PEI gemeldet werden und ob dies vollumfänglich und… …, Instituten für Transfusionsmedizin etc. In der Regel wird in der stationären Einrichtung ein definierter Grundbestand an EK vorgehalten. Dabei ist… …klare Verantwortlichkeiten definiert sein, da zum Beispiel die Lieferung an unterschiedliche Orte und Empfänger erfolgen kann. Neben 172 ZIR 04.19… …Rechnung enthaltenen Posten in den Bestand der Klinik übergegangen sind. Erst dann ist aus Sicht der Revision die Freigabe der Rechnung zur Weiterleitung an… …OP-Sälen, sind ebenfalls nur unter der Einhaltung der zuvor beschriebenen Lagerungsbedingungen möglich. Nicht angewendete EK sind an das Blutdepot zur… …sich stark vereinfacht wie folgt darstellen: Wer fordert wann, wie und wie viele Blutprodukte an. Diese Fragen sollten neben weiteren Kennzahlen im… …Anforderung an den Lieferanten der Blutprodukte versendet. Im Rahmen von elektiven Eingriffen ist es von Vorteil, die bestehende Logistik des Hauses zu nutzen… …oder Bereiche häufig und dauerhaft eine hohe Anzahl an EK anfordern, ohne diese zu transfundieren. Sofern Richtwerte für Blutanforderungen definiert sind… …Behandlungsspektrums. Auf Grundlage dieser Dokumentation erfolgen die Kodierung und die Rechnungslegung an die Kostenträger. Dementsprechend kommt der Qualität 15 Vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  COSO II – Enterprise Risk Management Framework in der operativen Revisionsgestaltung

  Effektive risikoorientierte Prüfung erfordert eine ganzheitliche Sichtweise
  

  Dominik Förschler, Christian Scherf

  …die Sichtweise des Risikomanagements und dessen Anforderungen erweitert, steigen auch die Anforderungen an die Interne Revision. 5 Dominik Förschler Die… …gegründet, um die Nationale Kommission zur Verhinderung betrügerischer Fi- * Dominik Förschler, Certified Internal Auditor, verantwortet aktuell an der… …, Bankenaufsicht sowie Compliance. Christian Scherf ist Mitarbeiter im Bereich Governance & Audit an der Frankfurt School of Finance & Management (Bankakademie |… …Anforderungen an die Abschlussprüfung auf der Grundlage der Verlautbarungen der IFAC, in: WPg, 6/2001, S. 326. 9 Vgl. Sarbanes-Oxley Act Section 302 und 404. 10… …werden, um potentielle Ereignisse zu identifizieren, welche die Zielerreichung beeinträchtigen können. Die Ziele werden an den vier bereits oben… …mit der maximalen Risikoakzeptanz des Unternehmens im Einklang stehen und sich an der Risiko- und Geschäftsstrategie ausrichten. 2.3.3… …an die jeweils relevanten Interessengruppen. Da nicht alle Beteiligten die vollständigen Informationen benötigen, kommt dem Kommunikationsprozess auch… …operative Prüfungsdurchführung der Internen Revision kann als ein mehrstufiger Prozess verstanden werden, an dessen Ende ein Prüfungsurteil dazu abgegeben… …. Operational Audit) entsprechen. Aus den ermittelten Informationen werden Ergebnisse abgeleitet, welche in einem Bericht an die Berichtsempfänger weiterleitet… …besser darstellen und vergleichen, sondern auch leichter in die geprüften Geschäftsbereiche hineinkommunizieren. Zum anderen hilft die Orientierung an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2013

  Große Regelungsunterschiede in Public Corporate Governance Kodizes

  Analyse für Gender Diversity, Entsprechenserklärungen und Gesellschaftsvertragsanpassungen unterstreicht Notwendigkeit einer bundeslandübergreifenden
  

  Dr. Ulf Papenfuß, Prof. Dr. Stefan Müller

  …wissenschaftlicher Mitarbeiter an der Professur für Verwaltungswissenschaft, insbes. Steuerung öffentlicher Organisationen an der… …Helmut-Schmidt-Universität/Universität der Bundeswehr Hamburg und hat einen Ruf auf die Juniorprofessur für Public Management an die Universität Leipzig erhalten, E-Mail… …: papenfuss@hsu-hh.de. Prof. Dr. Stefan Müller ist Inhaber der Professur für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre an der Helmut-Schmidt-Universität, E-Mail… …. stellvertretend Weiblein, Beteiligungscontrolling und -management, in: Handbuch öffentliche Unternehmen, 2011, S. 655; Treuner, Besondere Anforderungen an die… …insbesondere eine angemessene Beteiligung von Frauen vorsehen. Vorschläge des Aufsichtsrats an die zuständigen Wahlgremien sollen diese Ziele berücksichtigen… …Anregungen des PCGK an. Nach § 161 Abs. 1 Satz 1 AktG ist eine Erklärung abzugeben, „welche Empfehlungen nicht angewendet wurden oder werden und warum nicht.“… …Geschäftsbericht o.Ä. ohne expliziten Hinweis auf Veröffentlichung im Internet Berlin (Vorbemerkung), Potsdam (3.2.1), Frankfurt (3.4) Bericht nur an die… …eingestuft werden, Entsprechenserklärungen ausschließlich an die Beteiligungsverwaltung zu senden oder über diese lediglich mit großem zeitlichen Abstand im… …Entsprechenserklärungen und alle weiteren CG- Informationen gebündelt sind. Gemessen an den Anforderungen und im Vergleich zu anderen PCGK muss der Veröffentlichungsort der… …, CCBerichtsinhalte der Geschäftsführung an den Aufsichtsrat, CCAusgestaltung von D&O-Versicherungen, CCVermeidung und Offenlegung von Interessenkonflikten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2018

  Beurteilung der Vorstandsvergütung durch den Abschlussprüfer

  Analyse zur Prüfung der Berichterstattung nach HGB, IFRS und DCGK sowie zur Zusammenarbeit zwischen Abschlussprüfer und Aufsichtsrat
  

  Maximilian Behrmann

  …vorherrschenden Themen in der Corporate-Governance-Diskussion. Dies zeigt sich einerseits anhand der Vielzahl an Forschungsaktivitäten und öffentlichkeitswirksamen… …HGB). * Maximilian Behrmann ist wissenschaftlicher Mitarbeiter und Doktorand an der Professur für Controlling der Universität Hamburg (Prof. Dr. C.-Chr… …Vergütungsberichts sind Unternehmen im Wesentlichen nicht an gesetzlich klar definierte Vorgaben geknüpft, was die Vergleichbarkeit der Unternehmen stark einschränkt… …, Anforderungen an die Prüfung des Risikomanagements im Rahmen der handelsrechtlichen Abschlussprüfung, ZCG 2016 S. 136. 9 Vgl. hierzu auch umfassend Jürgensen, Die… …benennen sowie die Aufteilung auf die folgenden Kategorien im Anhang (Notes) vor­zunehmen: CCkurzfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer, CCLeistungen… …nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses, CCandere langfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer, CCLeistungen aus Anlass der Beendigung des… …Personenkreise zu machen, d. h. getrennt für Vorstand und Aufsichtsrat. Darüber hinaus ist bei Pensionszusagen auf Vorstandsebene der IAS 19 („Leistungen an… …wesentliche Aufgabe des Aufsichtsrats dar. Seit dem VorstAG hat sich die Ausgestaltung der Vorstandsvergütung an zwei elementaren Kriterien auszurichten. Der §… …(Nachhaltigkeitskriterium). In der Praxis wird der aktienrechtliche Nachhaltigkeitsgedanke i. d. R. so ausgelegt, dass variable Vergütungsbestandteile an eine mehrjährige… …. Darüber hinaus fügt der Praxishinweis im Anhang umfangreiche Beispiele zur Formulierung einer gutachterlichen Stellungnahme an. Dabei soll die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Risikoorientierter Ansatz im Kontext von SOA 404

  Stichprobengestütztes Vorgehen beim Nachweis der Wirksamkeit interner Kontrollen der Finanzberichterstattung durch das Management nach Section 404
  

  Prof. Dr. Annette G. Köhler, Prof. Dr. Kai-Uwe Marten, Ralf Zaich

  …31 % der Unternehmen eine Steigerung um mehr als 75 % 6 . Bei Zugrundelegung der genannten Schätzungen könnten sich für die derzeit 17 an der New York… …Hagerty/Scott, Spending in an Age of Compliance 2005, S. 2. 6 Siehe Miller/Rosen, Sarbanes-Oxley Act of 2002 Section 404 External Audit Fees – A Manufacturers… …external auditor must bring reasoned judgement and a top-down, riskbased approach to the 404 compliance process. … An overarching principle of this guidance… …abzuleitenden Anforderungen an das Management sowie der Umfang der Anwendungsverpflichtung für deutsche Unternehmen dargestellt. Daran schließt sich die… …Darstellung des empfohlenen risikoorientierten Vorgehens an. Ein Fazit schließt den Beitrag ab. 2. Anforderungen an das Management 2.1 Wirkungen des SOA Im Juli… …Überwachungsfunktion von Unternehmen wurden nicht nur die Anforderungen an Audit Committees maßgeblich erhöht15 , sondern in Section 404 des SOA die Verantwortlichkeit… …Prüfungspflicht durch den Abschlussprüfer 16 . 2.2 Anwendungsbereich Betroffen sind alle an einer US-amerikanischen Börse notierten Unternehmen. Somit sind von den… …Vorschriften auch Unternehmen in Deutschland betroffen. Sie gelten für an US-Börsen notierte deutsche Muttergesellschaften (derzeit 17 Unternehmen an der NYSE… …und zwei Unternehmen an der NASDAQ), deren Tochtergesellschaften, Unternehmen, die SEC-zertifizierte Schuldtitel begeben haben sowie die deutschen… …Tochtergesellschaften von an US-Börsen notierten Unternehmen 17 . Für Unternehmen mit Sitz außerhalb der USA (sog. Foreign Private Issuers) betrifft die Verpflichtung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2019

  Corporate Governance als Untersuchungsobjekt der Due Diligence – Teil B

  Werttreiber der Corporate Governance und Evaluierung der Aufsichtsratsarbeit
  

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank

  …sich an, in dieses Format, das der Dokumentation und der Prüfung des RMS durch die Interne Revision, den Abschlussprüfer nach § 317 Abs. 4 HGB und den… …Risikomanagementsystems zu nennen, da der Controller wesentliche Inhalte der Berichterstattung an den Aufsichtsrat liefert 20 . Folglich wirkt die Reportingpflicht des § 90… …entnimmt und an den Aufsichtsrat weiterleitet. Darüber hinaus besteht die Möglichkeit, die Informationsqualität über die Leistungsfähigkeit des… …konkretisiert der DCGK dieses Aufgabenspektrum in Tz. 5.3.2 wie folgt: CCErteilung des Prüfungsauftrags an den Abschlussprüfer, CCBestimmung von… …in seinen schriftlichen Bericht an die Hauptversammlung aufzunehmen hat, in die Beurteilung der CG des Zielunternehmens einbezogen werden. Nur mittels… …Interessenkonflikte geachtet? 3.2 Gehören dem Aufsichtsrat eine angemessene Anzahl unabhängiger Mitglieder an? 3.3 Stehen Mitglieder des Aufsichtsrats in einer… …ehemalige Vorstandmitglieder an, deren Bestellung vor weniger als zwei Jahren endete und deren Wahl auf Vorschlag von Aktionären erfolgte, die mehr als 25 %… …der Stimmrechte an der Gesellschaft halten? 4. Organisationsanalyse 4.1 Gibt es eine Geschäftsordnung, in der die Aufgaben des Aufsichtsrats festgelegt… …Aufsichtsrats-Scorecard chung sowie der strategischen Beratung durch den Aufsichtsrat lässt sich ferner eine Aufsichtsrats-Scorecard einsetzen, die in Anlehnung an das… …zentralen Aufgaben des Aufsichtsrats widerspiegeln. Daher bietet es sich an, für diese Aspekte jeweils eigene Perspektiven im Rahmen der…

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