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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2009

  Strategisches Risikomanagement nach ISO 31000 – Teil 1

  Lars Krause, David Borens

  …denke daran, wie es ausgeht.“ 2 Seit 2005 wird an einem internationalen Standard zum Risikomanagement unter dem Namen ISO 31000 3 gearbeitet. Er soll… …Risikomanagementprozesses soll versucht werden, die Bedeutung des Risikomanagements an sich zu verdeutlichen. Derzeit liegt nur ein englischsprachiger Text der Norm vor… …Mangels an Informationen bezüglich des zukünftigen Verlaufs, der Konsequenzen oder der Eintrittswahrscheinlichkeit 10 herrscht. 11 Der Begriff „Ereignis“… …Eintrittswahrscheinlichkeit und/ * Lars Krause promoviert an der Technischen Universität (BTU) Cottbus über das Thema „Risikomanagement durch Vertragsrecht“ und betrachtet… …. Dr. Eike Albrecht an der BTU-Cottbus in einer Reihe von Projekten mit umweltrechtlichem Hintergrund. David Borens ist Student der Anglistik an der… …Universität des Saarlandes. Die Autoren arbeiten gemeinsam an einer Reihe von wissenschaftlichen Projekten. 1 Vgl. Jaecklin, A.: Voll integriertes… …Risk management Vocabulary”, Stand 15.6.2007. 9 Abschn. 3.1.1 ISO/IEC Guide 73: “effect of uncertainty on objectives. An effect may be positive, negative… …, or a deviation from the expected. (…)” 10 Der ISO/IEC Guide 73 verwendet an dieser Stelle den Begriff „likelihood“ und weist in Abschn. 3.1.3 darauf… …unvorhersehbaren Ereignis abgegrenzt. 13 Die Konsequenz, die sich auf Grund von Mangel an Informationen ergeben kann, wird als Resultat eines Ereignisses oder… …73. 16 Abschn. 3.1.1 ISO/IEC Guide 73: “effect of uncertainty on objectives. An effect may be positive, negative, or a deviation from the expected…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement und BilKoG

  Kritische Würdigung des geplanten Enforcement vor dem Hintergrund der Internationalisierung

  Prof. Dr. Peter Haller, Nina Bernais

  …. 2 Satz 2 HGB prüft die Prüfstelle die Abschlüsse und Be- richte aller Unternehmen, die im Sinne des § 2 Abs. 1 Satz 1 WpHG an einer inländischen… …. Dies beinhaltet folglich auch alle Unternehmen, die ihren Sitz ausschließ- lich im Ausland haben.192 Da an den deutschen Börsen im Gegensatz… …und ausländischen Unternehmen, die an der NYSE gehandelt werden, müssen zwingend eine Abschlussberichterstattung nach den Rechnungslegungsstandards… …jedoch die US-GAAP-Bilanzierung innerhalb Europas langfristig An- erkennung finden wird, ist derzeit noch unbeantwortet. Hierbei ist auf ein lau- fendes… …gestatten. Gegenwärtig problematisch erscheint die Prüfung außereuropäischer nicht- amerikanischer Unternehmen. Sollten diese Unternehmen nicht nur an einer… …deutschen Börse, sondern auch an der NYSE gelistet sein und daher eine zu- sätzliche Abschlussberichterstattung nach US-GAAP erstellen, könnten zu- nächst… …nimmt dadurch erheblich zu. Eine mögliche Lösung dieser Problematik wäre die Vorgabe, dass alle Un- ternehmen, die nach § 2 Abs. 1 Satz 1 WpHG an… …Drittstaa- tes, an dessen Börse das Unternehmen außerdem gehandelt wird, als ord- nungsmäßig erklärt wird, jedoch später von der Prüfstelle oder der BaFin als… …Anlegervertrauens sicherlich hilfreich. Auch an dieser Stelle ist auf den Entwurf des Äquivalenzberichtes des CESR hinzuweisen, nach dem außereuropäischen… …Finanzdienstleistungsgesetzes wahrt die Grundidee des BilKoG und verpflich- tet daher auch ausländische Unternehmen, sich an der Finanzierung der Prüf- stelle zu beteiligen. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Supply Risk Management

  Problemstellung und Gang der Untersuchung

  Prof. Dr. Michael Henke

  …31 1. Problemstellung und Gang der Untersuchung 1.1 Neue Anforderungen an die Corporate Governance und deren Ausgestaltung im Supply Management… …Impulse gegeben.3 Diese aktuelle Diskussion führt dazu, daß neue Anforderungen an die Corporate Governance und deren Umsetzung u. a. in adäquaten… …Aufsichtsrat. Die persönlichen Anfor- derungen an die Mitglieder eines Aufsichtsrats / Ein weitreichender Katalog. In: Frank- furter Allgemeine Zeitung vom… …21.10.2002, S. 24. 4 Vgl. hierzu ausführlich Lück, Wolfgang (Hrsg.): Risikomanagement in der Unterneh- menspraxis. Neue Anforderungen an die Corporate… …Risikomanagementsystemen4 verdeutlichen in der Praxis erhebliche Schwächen und Unzulänglichkeiten bei der Umsetzung der Anforderungen des KonTraG an die Corporate Governance… …zunehmend an Bedeutung gewinnende ___________________________ 1 Vgl. Schubert, Matthias: Risikomanagement im Beschaffungsmarketing. Band 20 der Beiträge zum… …– Steuern – Prüfung. Hrsg. Wolfgang Lück. Sternenfels 2003. Neue Anforderungen an die Corporate Governance 33 Unternehmensbereiche – wie Einkauf… …insgesamt im Vergleich zu an- deren Teildisziplinen noch immer stiefmütterlich behandelt.2 Unter dem angelsächsischen Begriff „Supply Management“ soll die… …den Ergebnissen einer empiri- schen Untersuchung an der Technischen Universität München in 2002/2003 zufolge auch in den nächsten Jahren unvermindert… …Disruptions“ vgl. ausführlich Hendricks, Kevin B. and Vinod R. Singhal: An Empirical Analysis of the Effect of Supply Chain Disruptions on Long-Run Stock Price…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Projekt Management Revision – Prüfung des Projektmanagements

  Robert Düsterwald

  …an die Hand zu geben, mit dem Ihre Re- visoren unmittelbar vor Ort prüfen können. Nein, das Ziel ist vielmehr, Sie aufmerksam zu machen auf ein nicht… …ganz neues, bislang aber eher wenig beachtetes Gebiet in der Revision, das in Zu- kunft meiner Meinung nach deutlich an Bedeutung gewinnen wird. Wenn es… …höhere Flexibilität bei der Anpassung an geänderte Rahmenbedingungen. Dies impliziert hohe Anforderungen an das Projektmanagement. DIIR_Forum_7.indd… …Ausprägung sehr unterschiedlich, das macht die Prüfung vielleicht an- spruchvoller als manche Regelprüfung, aber es gibt Methoden, die bei allen Projekten… …und Budget kann u. U. sehr hohe Ausmaße erreichen, auch wenn der Anteil der Revisionsemp- fehlungen an den Verbesserungen i. d. R. kaum quantitativ… …des Projekts, die getroffenen An- nahmen und die Berechnungen der Profitabilität untersucht. Business Requirements Audit – Revision der fachlichen… …. Projekt Ma- nagement Revision ist das kleine Beiboot – hier nicht zu sehen – das an Bord geht und sich die Bord instrumente, den Navigationsplan und die… …der erste Arbeiter auf die Baustelle kommen kann. Und dies ist nur ein kleiner Ausschnitt von dem, was auf Großprojekten tatsächlich nur an Projektma-… …welcher Zeit, mit welchem Arbeitsmittel an welchem Ort getan werden muss und wie die Qualität des Ergebnisses gemessen wird (Qualitäts- und Abnahmeplan)… …: Temporär, mit klarem Business Case, eigenem Management und definiertem Endprodukt. Zu einem späteren Zeitpunkt ist aber auch an die Umwandlung in einen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Umweltmanagements

  Umgang mit Gefahrstoffen

  Arbeitskreis "Technische Revision" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Bei einer großen Zahl an eingesetzten Gefahrstoffen empfiehlt es sich, zumin- dest eine repräsentative Untersuchung des Umgangs mit den gefährlichs- ten… …und Betriebsanweisungen entnehmen. Letztere müssen sich auch an den Lägern, Betriebsanlagen und den Arbeitsplätzen befinden. Umgang mit Gefahrstoffen… …sind (vgl. § 20 Abs. 1 der Gefahrstoffverordnung bzw. § 26 Abs. 1 Nr. 8 b des Chemikaliengesetzes). Diese BTA sind an geeig- neter Stelle in der… …g werden an die techni- schen Einrichtungen (z. B. Tanks) gestellt (Doppelwandigkeit, Auffang- wannen, Bodenbeschaffenheit, Materialbeschaffenheit… …Verbringen von GGA von Lägern an die Einsatzorte, in andere Läger oder zu Sammelstellen inner- halb des Werksgeländes verstanden. Bei Nutzung öffentlicher… …Mengen sind an den Einsatzorten bereitgestellt (Tages-, Schicht- bedarf)? 4. Werden bei der Bereitstellung die erforderlichen Sicherheitsmaßnahmen… …, Zuverlässigkeit). Dabei geht die Rechtsprechung davon aus, dass alleine ein gegenüber anderen Anbietern besonders günstiger Entsorger Zweifel an dessen… …, Überdachungen, Auffangvorrichtungen, Hinweisschilder etc.) wird an den Sammel- und Abfuhrplätzen eine ordnungsgemäße Entsorgung sichergestellt? 8. Welche… …; § 31 Lesbarkeit und Dokumentenechtheit etc.)? Hinweis: Eine Abgabe von GGA an Dritte (Werksangehörige, soziale Einrich- tungen etc.) ist zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managementhandbuch IT-Sicherheit

  Unternehmensweites Sicherheits-Management

  Jörn Dierks

  …Management, Vulnerability und Konfigurations Management sowie Patch Management. Besonders im Unternehmensumfeld haben diese Themenbereiche zuletzt an… …gewinnt gerade jetzt an Aufmerksamkeit im Unternehmensumfeld, da mit der wachsenden Zahl an Regulierungen, Verordnungen und Standards (u. a. Basel II… …individu- ell an die eigenen Anforderungen angepasst und Bestandteil der Sicherheits- richtlinie werden. Dabei ist das Modell noch mit Inhalten zu füllen, u… …sehr individueller Prozess ist, wird an die- sen Beispielen deutlich: Beispiel 1 – Metallverarbeitendes Unternehmen: Ein eintägiger Ausfall der… …Änderungen an der Konfiguration der Ziel- systeme durchführen, etwa wenn eine Regelwidrigkeit erkannt wurde. Diese Aktion der Konfigurationsänderung wird als… …Checks über eine Bedienoberfläche an, so dass nur in Ausnahmefällen auf die zugrundeliegende Programmiersprache zurückgegriffen werden muss. Abbildung 9… …Sicherheits-Management 217 Konfigurations- und Vulnerability Management Lösungen bieten erweiterte Funktionen an, deren komplette Betrachtung an dieser Stelle zu… …. Aufgrund des hohes Aufwands bietet sich der Einsatz einer Patch Management Lösung an. Im Regelfall verfügen die Hersteller dieser Lösungen über spezielle… …enthaltenen Dateien ebenso wie die Dokumentation der Veränderungen an der Windows- Registry. Für eine spätere exakte Überprügung der tatsächlich vollständigen… …Patch eventuell zusätzliche Änderungen an der System- konfiguration durchgeführt hat, die einen korrekten Betrieb des Systems mit den Dateien aus dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Zielsetzung, Untersuchungsobjekt und Gang der Untersuchung

  Dr. Marcus Zepp

  …Berichterstattung über die Aktivitäten von Kreditinstituten ein beson- deres Interesse an deren Risikolage. Die Adressaten der Berichterstattung streben dabei nach… …kritischen Einstellung, die das breite Publi- kum wohl hauptsächlich aus Mangel an ausreichenden wirtschaftlichen Kenntnissen und einem entsprechenden Manko… …an Beurteilungsfähigkeit dem Bankgewerbe gegenüber einnimmt“2, er- gab. Im Zuge einer immer stärker fortschreitenden Kapitalmarktorientierung von… …(2002, Anwendung internationa- ler Rechnungslegungsstandards), Art. 4 Gesellschaften verstanden, deren Wertpapiere zum Bilanzstichtag zum Handel an einem… …Abs. 1 Satz 1 WpHG die Zulassung zum Handel an einem organisierten Markt gem. § 2 Abs. 5 WpHG lediglich beantragt worden ist. Die Definition des in… …geregelten Markt) an der Frankfurter Wertpapierbörse einem „geregelten Markt“. Daneben existieren noch regulated unofficial markets, die von der jeweiligen… …Börse auf privatrechtlicher Basis selbst reguliert werden (in Deutschland ist der Freiverkehr an der Frankfurter Wertpapierbörse [gem. § 89 BörsO FWB bzw… …. § 1 Abs. 1 AGB FV FWB] ein Markt, der nur geringe formale Voraussetzungen an die Emittenten stellt); vgl. ASSMANN, HEINZ-DIETER (2006, § 2 WpHG), Rn… …Fremdkapitalbeschaffung orientieren sich die Kreditinstitute immer mehr an den Informationsbedürfnissen des Kapitalmarkts, so dass die Berichterstattung vornehmlich auf… …Risikoberichterstattung wird in den Schwerpunkt der Arbeit miteinbezogen, sofern deren Inhalt eine Bedeutung für den externen Risikobericht besitzt. 24 In Anlehnung an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2009

  GRC-Report – Master Thesis an der School of Governance Risk and Compliance: Risikogesteuerte Prävention und Detektion von Wirtschaftskriminalität

  Dr. Gunter Bitz

  …ZRFC 1/09 46 GRC-Report Master Thesis an der School of Governance Risk and Compliance: Risikogesteuerte Prävention und Detektion von… …Studiums an der School of Governance, Risk & Compliance entstanden ist, zeigt Gunter Bitz Methoden auf, wie mit Hilfe von Informationstechnologie ein… …dem Hause SAP entsandten Autor von Beginn an fest. Da heutzutage in (fast) jedem Unternehmen Software eingesetzt wird, um betriebswirtschaftliche… …Fragen eng verknüpft sind Taten von Mitarbeitern und unternehmensinternen Personen, die sich an ihrem Unternehmen in illegaler Weise bereichern. Es ist im… …Hinweise entdeckt. An diesen Punkt knüpft die besagte Master Thesis an und zeigt Methoden auf, wie mit Hilfe von Informationstechnologie ein wertvoller… …oft als „Modus Operandi“ bezeichnen. Dazu wird eine Falldatenbank erstellt und die beobachteten Tatmuster an Hand etablierter Kategorien 5 eingeordnet… …berücksichtigt. Sie liefert Entscheidern im Unternehmen eine Hilfestellung, wie viel und an welcher Stelle sinnvollerweise in Prävention investiert werden sollte… …. Durch die Ausrichtung des Verfahrens an Risikomanagement Prozessen ist die Implementierung im Unternehmen mit vergleichsweise geringem Aufwand zu… …Ergebnissen weiter an intelligenten und automatisierten Detektionsverfahren von Wirtschaftskriminalität geforscht. Ziel hierbei ist es das beste Verfahren in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Beitrag der Internen Revision zur IT-Compliance

  Dipl.-Kfm. Thomas Lohre

  …Auflagen · ZIR 4/09 · 179 Beitrag der Internen Revision zur IT-Compliance Dipl.-Kfm. Thomas Lohre* Die ständige Zunahme an Gesetzen, Verordnungen… …Unternehmensstrategien spielt. Zudem entfällt auf sie ein beachtlicher Teil an Kosten und Investitionen, und auch die rechtlichen und regulatorischen Anforderungen an die… …Bilanzmodernisierungsgesetz (BilMoG) er weitert den Kreis seit dem 1. 1. 2009 auf Unternehmen, die Wertpapiere an der Börse ausgegeben haben. Für die Überwachung und Kontrolle… …durch folgende Grundelemente repräsentiert werden muss: Risikomanagement Werden die Sorgfaltsanforderungen an den Betrieb der IT-Infrastruktur… …grundsätzlich vier Gruppen an rechtlichen Vorgaben und Regelwerken unterscheiden, die in ihrer Summe ein Grundgerüst für eine methodische Analyse von… …beenden und die nachfolgenden vier Erfolgsfaktoren von Beginn an konsequent zu beachten: 15 BDSG, SigG, TMG BetrVG, StGB Rechtliche Vorgaben BGB… …regelmäßige 11 In Anlehnung an Klotz/Dorn (2008), S. 11–14. 12 Vgl. Bachmann (2007), S. 95 f. Für eine ausführliche Darstellung hierzu auch BITKOM (2005), S. 5… …fehlerhafte Änderungen an IT-Prozessen und IT-Systemen. Parallel dazu sinkt die Performance der IT, da auch wirkungslos gewordene Überwachungsmaßnahmen… …abweichende Forderungen an die IT stellen, sind die Vorteile einer damit übereinstimmenden IT ebenfalls unterschiedlich. Im Folgenden werden in der notwendigen… …vorhandene Gestaltungsvarianten auf. Es bietet sich an, die Harmonisierung bis hin zur Vereinheitlichung der IT-Prozesse vorzunehmen, bevor die Kontrollen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und IFRS-Rechnungslegung

  Risikomanagement, Risikocontrolling und IFRS

  Edgar Löw

  …Außendarstellung von der praktizierten Risikosteuerung abweichen kann. Dauerhaft erscheint eine An- näherung an die interne Steuerung angezeigt. 1. Einleitung… …Risiko-Ertragsverhältnisses zu erreichen. 2. Anforderungen an ein umfassendes Risikomanagementsystem Grundvoraussetzung eines umfassenden Risikomanagementsystems ist eine… …gestattet ist.7 An- dernfalls werden potenzielle Interessenkonflikte möglicherweise nicht (rechtzeitig) ausgeschaltet. Wird hiergegen verstoßen, können… …Sinne bietet es sich an, das Risikomanagement als Regelkreislauf aufzufassen, in welchem sich die unter- nehmerische Geschäftstätigkeit – bezogen auf die… …Risiken angemes- sene Erträge erwirtschaftet werden. Dann bietet es sich an, die Funktionen des Risikocontrolling und des Risikomanagements strikt zu… …. Sicherun- gen werden dabei durch interne Geschäfte von der Basis der Entstehung finanziel- ler Risiken an eine am Markt operierende Abteilung (i.d.R. die… …Treasury-Abtei- lung) weitergereicht und von dort nach außen an den Markt gegeben.10 Die Vor- teile der Verwendung interner Geschäfte zur Risikosteuerung liegen… …Rechnungslegung werden interne Geschäfte allerdings nur dann als Sicherungsgeschäfte anerkannt, wenn das Risiko aus dem Grundgeschäft spiegelbildlich an eine… …Laufzeitintervall, also an einer bestimmten Stelle der Zinskurve. In bilanzieller Terminologie wird eine Barwert- änderung auch als Veränderung des Fair Value… …kennzahlen geben an, wie sich der Preis eines Finanzinstruments in Abhängigkeit einer anderen Maßgröße verändert. Abgesehen vom Zins können dies beispiels-…

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