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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2020

  Effekte guter Corporate Governance

  Die Rolle unternehmerischer Transparenz
  

  Prof. Dr. Christina E. Bannier, Prof. Dr. Julia Redenius-Hövermann

  …Unabhängigkeitsanforderungen an Anteilseignervertreter im Aufsichtsrat in Form eines Kriterienkatalogs und die Neufassung der Empfehlung zur Vorstandsvergünance enthält… …, Aufsichtsrat, Trans- * Prof. Dr. Christina E. Bannier ist Professorin für Banking & Finance und Leiterin des Sustainable Governance Lab an der… …Institute an der Frankfurt School of Finance & Management. 1 Ausführlich zu § 161 AktG statt aller MüKoAkt- G/W. Goette, 2018, Rn. 1 ff.; Hüffer/Koch, AktG… …Governance: An International Review, 2008 S. 255 ff.; zur Signalstärke der Entsprechenserklärung von Werder, in: FS Hopt, 2010, S. 1471 ff. 3 Die Scorecard… …Zur Untersuchung von Governance-Effekten auf unternehmerische Stabilität bietet es sich an, ihre Kehrseite zu betrachten: Instabilität. Diese lässt sich… …verwendet. Der CDS Spread ist dabei eine fixe Prämie, die über einen festgelegten Zeitraum vom Käufer an den Verkäufer des CDS gezahlt wird, um dadurch das… …. Die Fremdkapital-Risikomaße entstammen der Datenbank des Risk Management Institutes an der National University of Singapore. Zur multivariaten… …Auswertung wurden zudem weitere unternehmensbezogene Kontrollvariablen aus Eikon herangezogen. In Anlehnung an vorangegangene Studien 7 nutzen wir den… …Analyseverfahren, die an der zeitlichen Dimension des Datensatzes anknüpfen und die Mittelwert Median Minimum Maximum Standardabweichung Gesamtscore 0,78 0,78 0,59… …Unabhängigkeit des Vorsitzenden des Prüfungsausschusses – und wendet man hierauf die oben genannten Kriterien an, ob es betreffend der Offenlegung einer zwingenden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2020

  Auswertung der Governance-Qualität im DAX und MDAX

  Ergebnisse unter Anwendung der DVFA Corporate Governance Scorecard
  

  Prof. Dr. Julia Redenius-Hövermann, Hendrik Schmidt, Dr. Vanda Heinen, Dr. Alexander Juschus

  …Prof. Dr. Julia Redenius-Hövermann ist Professorin für bürgerliches Recht und Unternehmensrecht an der Frankfurt School of Finance & Management. Hendrik… …Stimmrechtsweisungen an die Gesellschaft weiter? I.4 Wird oder wurde der HV die verbindliche Abstimmung über das Vergütungssystem der Vorstandsmitglieder und wesentliche… …AR maximal zwei ehemalige Mitglieder des Vorstands an? Sieht die Satzung kein Entsenderecht von Aufsichtsräten vor? Gibt es regelmäßig getrennte… …berichtet er ­darüber aussagekräftig (i.e. Art der ­Prüfung (extern/intern))? III.17 Wird die Anzahl der Teilnahmen an den Sitzungen individualisiert… …veröffentlicht? III.17a Hat kein noch amtierendes Mitglied des AR ohne schlüssige Begründung an weniger als 75 % der Sitzungen teilgenommen? III.18 Erfolgt eine… …Governance-Verhältnissen findet indes nicht regelmäßig statt. An dieser Stelle setzt die Scorecard der DVFA an. 2.2 Aufbau der Scorecard Die Scorecard basiert auf folgender… …des Aufsichtsrats ohne schlüssige Begründung an weniger als 75 % der Sitzungen teilgenommen hat 10 . Das Kapitel Transparenz wurde um die Fragen ergänzt… …. 1) steht bei der Auswertung besonders im Fokus, da es mit 24 Fragen das umfangreichste Kapitel der Scorecard darstellt und an dieser Stelle acht Fragen… …im MDAX nicht der Fall ist. Die Transparenz bei der Wahl neuer Aufsichtsratsmitglieder ist, wie an III.5 zu sehen ist, immer noch nicht ausreichend… …unabhängig besetzt (III.9). Ferner mangelt es an Transparenz in Bezug auf die Sitzungsteilnahmen – ein Viertel der MDAX-Unternehmen veröffentlicht diese nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Überwachung des ­Risikomanagements durch ­Prüfungsausschüsse

  Trends für eine erfolgreiche Zusammenarbeit mit der Internen Revision in Deutschland
  

  Prof. Ulrich Bantleon, Stephan Mauer

  …Studiengang BWL-Bank an der Dualen Hochschule BW Villingen-Schwenningen. WP/StB Dipl.-Kfm. Stephan Mauer ist Partner der RWT Horvath GmbH, Stuttgart, und leitet… …gesetzlich vorgeschrieben oder Voraussetzung für eine Börsennotierung (z.B. an der New York Stock Exchange [NYSE]) 22 . Das AC ist weitgehend autonom, weil es… …, 2008, S. 634; befürwortend Albrecht/Gaenslen, in: Lück (Hrsg.), Anforderungen an die Interne Revision, 2009, S. 106; Geiersbach, BankPraktiker 2009 S… …. 89 c Etwas mehr als die Hälfte gaben an, dass 83 der CAE ihres Unternehmens über das Po- 78 tenzial verfüge, sich bei der Risikoanalyse weiter zu… …Gebrauch zu machen. Die Geschäfts- und Informationsordnungen sollten Kompetenzen und Anforderungen an die Interne Revision (z.B. Unabhängigkeit, keine… …vom Vorstand nicht gewollt war oder beim Abschlussprüfer nur ein geringes Interesse an einer Abstimmung mit der Internen Revision bestand 44 . 4.2.5… …Einbeziehung der IR-Ergebnisse bei der Bilanzsitzung des Aufsichtsrats Bisher schon war es üblich, dass der Abschlussprüfer an den Sitzungen des Aufsichtsrats… …Empfehlungen der Internen Revision bei seinen Aussagen an der Bilanzsitzung zum rechnungslegungsbezogenen internen Kontrollsystem und Risikomanagement mit zu… …Unternehmen muss an durchlässigen und rechtzeitig wirkenden Informationsstrukturen an das Aufsichtsgremium und den Abschlussprüfer interessiert sein, da er für… …den Abschlussprüfer über Schwächen an den vom Vorstand eingerichteten und zu verantwortenden Systemen müsste sich der Vorstand zunächst in der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Compliance-Kultur im Sinne IDW PS 980

  Compliance als Bestandteil der Unternehmenskultur
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …Prüfungsstandard führt es zwar nicht explizit aus, aber an den Definitionen kann man erkennen, dass Compliance-Kultur sowie Integritätskultur und Unternehmenskultur… …ein Gefühl für Anforderungen. Belohnungen – wie etwa Beförderungen – werden dann als gerecht empfunden, wenn sie sich an den kommunizierten… …gewisses Maß an Rechtstreue hinaus kann die Reputationswirkung auch umschlagen. Übertriebene Compliance führt zu Lächerlichkeit, mangelnder Glaubwürdigkeit… …weiteren Verstößen, sodass sich die Geschäftsleitung genötigt sieht, forciert durchzugreifen. Um überhaupt ein gewisses Maß an Regelungstreue einzuführen… …: Ist die derzeitige Unternehmenskultur im Die Wirksamkeit eines CMS misst sich an der Unternehmenskultur. ZRFC 6/13 252 Hinblick auf bestehende… …Compliance-Kultur im Sinne IDW PS 980 ZRFC 6/13 253 Reputation und Kultur beeinflussen auch die Haftung. fähigkeit häufig an der „willful blindness“ ihrer Bediener…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Risikomanagement und Interne Kontrollsysteme im deutsch/amerikanischen Vergleich

  Einfluss des Sarbanes-Oxley-Acts
  

  Dr. Georg Stadtmann, Dr. Markus F. Wißmann

  …US-amerikanischer börsennotierter Unternehmen ihre Berichterstattung an die Vorgaben des SOX anpassen. 1 Indirekte Auswirkungen ergeben sich ferner für alle… …USA unterworfen. Dies stellt beispielsweise eine Verschärfung der bisherigen Praxis für jene Unternehmen dar, die an der New York Stock Exchange (NYSE)… …Stadtmann ist wissenschaftlicher Dozent an der Wissenschaftlichen Hochschule für Unternehmensführung (WHU) in Vallendar. Dipl.-Kfm. Markus F. Wißmann ist… …die An- 7 Vgl. PCAOB (Hrsg.): Auditing Standard – an Audit of Internal Control Over Financial Reporting Performed in Conjunction With an Audit of…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2015

  Good Governance – Mehr als nur eine Frage der Regulierung

  Operationalisierung des Leitbildes des ehrbaren Kaufmanns
  

  Dr. Christian Neßler, Dr. Bettina Lis

  …begrüßenswert. Doch welche Erwartungen müssen an eine gute Corporate Governance gestellt werden? Inwieweit können der ehrbare Kaufmann und eine gute… …Allgemeine Betriebswirtschaftslehre an der Universität Bayreuth. 1 Vgl. Group30, Toward Effective Governance of Financial Institutions, 2013, S. 11; vgl… …. 3. Der ehrbare Kaufmann als Vorbild Der Begriff des ehrbaren Kaufmanns mutet vielleicht antiquiert an, hat aber bis heute nichts von seiner Aktualität… …Umsetzung aktiv und präventiv im Unternehmen an und nicht nur reaktiv als Konsequenz auf Skandale und Vorschriften. 6. Ehrbares Verhalten und Regulierung als… …organisiert, so dass letztlich an den Menschen und deren Wertvorstellungen sowie deren individuellem und kollektivem Verhalten innerhalb der Organisation… …, sondern vielmehr die Entwicklung einer an der Ziel-Unternehmenskultur ausgerichteten, werteorientiert agierenden Mitarbeiterschaft, die mit Anstand und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  Einsatz von Continuous Auditing anhand eines Modellunternehmens

  Der Mehrwert für die Prüfungsplanung und -vorbereitung
  

  Eugen Gorschenin, Carsten Jacka, Martin Thorwarth, Johannes Martin Wagner

  …Informationsquellen zeigt Abbildung 2. Einschränkend sei an dieser Stelle auf die Notwendigkeit eines angemessenen Datenqualitätsmanagements verwiesen, um die Daten… …im DIIR-Arbeitskreis „Continuous Auditing“. Neben den genannten Autoren haben folgende Mitglieder an der Erstellung mitgewirkt: Michael Bauch… …Prüfungsplanung wird auf das bestehende Prüfungsuniversum aufgesetzt. Hierbei bietet es sich an, quantitative Kennzahlen aus einem CA- Ansatz heranzuziehen. Bei der… …Frühwarnung kann an dieser Stelle als Auslöser für eine tiefere Betrachtung des Prüfungsobjekts dienen, während der Schwellenwert für die Handlungsnotwendigkeit… …risikoorientierten Prüfungsplanungsprozess zu automatisieren, um den Revisionsprozess insgesamt effektiver zu gestalten. 4. Prüfungsvorbereitung Die sich an die… …Prozent erfolgt beispielsweise eine Aufforderung an das Management mit der Bitte um Stellungnahme. Bei mehr als 25 Prozent Überschreitung oder bei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2019

  Das Corporate-Governance-Monitoring der Ersten Fußballbundesliga 2017/2018

  Eine Analyse des Gesamtstands und einzelner Kriterienbereiche
  

  Dr. Alexander Juschus, Ralf Leister, Prof. Dr. Stefan Prigge

  …Organisationsziel (oder die Organisationsziele) abzuleiten und damit auch den Maßstab festzulegen, an dessen Erreichung die Geschäftsführung gemessen werden soll. In… …. DVFA, ICGN), und Geschäftsführer des Governance-­ Dienst­leisters Governance & Values GmbH, E-Mail: AJuschus@gov-val.com; Ralf Leister ist Dozent an der… …. habil. Stefan Prigge ist Professor an der HSBA Hamburg School of Business Administration und Mitglied des Instituts für Mittelstand und… …setzt die Governance-Diskussion im engeren Sinne an ganz unterschiedlichen Ebenen an, so wird z. B. häufig zwischen der Verbandsebene (FIFA, UEFA etc.)… …sind so formuliert, dass ein „nein“ immer null Punkte gibt; „ja“ hat die entsprechende Anzahl an Plus- bzw. Minuspunkten zur Folge. Wir haben das… …. Den ausgefüllten Erhebungsbogen haben wir an den jeweiligen Bundesligisten mit der Bitte geschickt, Fehler zu korrigieren und fehlende Angaben zu… …ein sehr guter Indikator für die Platzierung in der CG-Tabelle: Wer sich zurückmeldet, ist an seiner Corporate Governance und deren Entwicklung… …Bundesligist an der Spitze. Das durchschnittliche CG-Niveau der Ersten Bundesliga ist gestiegen; im Schnitt erreichen die Bundesligisten 66 % nach 62 % der… …Erfüllung“ an, wieviel Prozent der Bundesligisten, für die die Information tatsächlich vorhanden ist, das Kriterium im Sinne guter Corporate Governance… …Governance z. T. erheblich verbessert. An erster Stelle ist hier TSG 1899 Hoffenheim zu nennen, die sich von 51 % auf 65 % verbessert hat und fünf Plätze gut…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2015

  Produkt-Compliance in der Schweiz

  Anforderungen an die Produktsicherheit, dargestellt am Schweizer Produktesicherheitsgesetz
  

  Hans-Joachim Hess

  …Anforderungen an die Produktsicherheit, dargestellt am Schweizer Produktesicherheitsgesetz Hans-Joachim Hess* Unsichere Produkte können sowohl für den… …verlangt verschärfte Anforderungen an Inverkehrbringer. ZRFC 1/15 34 ffSeit 1. Januar 2012 ist das PrSG zwingend auf alle Produkte in der Schweiz anzuwenden… …. ffGegen Verfügungen der Kontrollbehörden steht der Verwaltungsrechtsweg (Beschwerde an das Bundesverwaltungsgericht) offen. 3. PrSG im Verhältnis zum THG… …Produktbeobachtung, Beschwerdemanagement, Rückruf und Selbstanzeige bei den Vollzugsorganen. Es richtet sich an Hersteller, Importeure, Händler und Erbringer von… …damit verbundene Folgeschäden vermeiden. Zudem räumt es den Vollzugsorganen ein umfangreiches Instrumentarium an Sanktionsmöglichkeiten ein, für den Fall… …beachten. 34 In Anlehnung an die bereits bestehenden gesetzlichen Vorschriften des technischen Rechts in der Schweiz und des Produktehaftpflichtrechts ist… …für die Sicherheitserwartungen des Verwenders. Dabei kommt es auf verschiedenen Faktoren an, die unter Art. 3 Abs. 4 lit. a–e PrSG im Einzelnen… …Verwendern. Es muss sich nicht zwingend um eine öffentlich an die Allgemeinheit gerichtete Darbietung handeln, auch eine Präsentation gegenüber einer… …. 6.5.7 Anforderungen an die Produktdarbietung Art. 3 Abs. 4 PrSG nennt die verschiedenen äußerlichen Faktoren, die den Verwenderinnen und Verwendern eine… …Verpackung, vgl. Botschaft, 7438. 51 Botschaft, 7438. 52 Aufzählung in Botschaft, ebd. 53 Botschaft, ebd. vgl. auch die Anforderungen an Montageanleitungen für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  Die Lageberichterstattung als Teil der Corporate Governance deutscher Unternehmen – Teil I: Der Lagebericht als Informationsinstrument

  Eine empirische Analyse der Risikoberichterstattung von Unternehmen mit Rechnungslegung nach IFRS
  

  Dipl.-Kfm. Tobias Lange, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Betriebswirtschaftslehre an der Helmut- Schmidt-Universität/Universität der Bundeswehr Hamburg, E-Mail: tlange@hsu-hh.de. Univ.-Prof. Dr. Stefan Müller ist Inhaber des… …Lehrstuhls für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre an der Helmut-Schmidt-Universität/ Universität der Bundeswehr Hamburg, E-Mail: smueller@hsu-hh.de. 1 Vgl… …die Anforderungen an die aus Sicht der Corporate Governance sehr relevante Risikoberichterstattung konkreter herausgearbeitet werden. Auf dieser Basis… …Unterabschnitts, die den Konzernabschluss oder den Konzernlagebericht betreffen, anzuwenden“. Dabei gelten neben den Unternehmen, deren Wertpapiere an einem… …durch den Fokus auf den Rechnungslegungsprozess eingeschränkt. Auch an dieser Stelle eröffnet der Gesetzgeber mit einer relativ offenen Formulierung weite… …Risikomanagementsystem im Hinblick auf den Risikomanagementprozess, das dann an Bedeutung erlangt, wenn die Gesellschaft Risikoabsicherungen betreibt, die…

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