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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  Compliance und Repression

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Nutzen aus der dolosen Handlung, so wird die Tat begangen. Ohne Strafe kann man dolose Handlungen – folgt man der Theorie – nicht verhindern. Mit diesem in… …. Handelt es sich bei den kriminellen Handlungen hingegen um lange eingeübte Verhaltensmuster in einem Unternehmen, so entfaltet eine einmalige Sanktionierung…

• Entstehung, Prävention und Aufdeckung von Bilanzdelikten

  …zulässigen Rahmens bewegen. Bei den Delikten wird zwischen primären und sekundären Handlungen unterschieden. Sekundäre Delikte sollen dolose Handlungen (zum… …, allgemeingültige Präventionsmaßnahmen zu entwickeln.Der Autor definiert Bilanzdelikte als strafbare Handlungen, die darauf ausgerichtet sind, dass der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2022

  Literatur

  …sekundären Handlungen unterschieden. Sekundäre Delikte sollen dolose Handlungen (zum Beispiel die Unterschlagung von Fertigprodukten aus dem Lagerbestand)… …Bilanzdelikte als straf bare Handlungen, die darauf ausgerichtet sind, dass der Jahresabschluss eines Unternehmens nicht den gesetzlichen Anforderungen entspricht…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Entstehung, Prävention und Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Theoretische Grundlagen und Einordnung der Bilanzdelikte

  Benedikt Hirthammer

  …Darstellung einer unrichtigen Lage führt zur Einordnung als Bi- lanzdelikt.152 Neben Bilanzdelikten können auch Fehler, dolose Handlungen und Gesetzesverstöße… …Handlungen, die darauf ausgerichtet sind, dass der Jahresabschluss nicht den gesetzlichen Vorschriften entspricht.27 Diese Hand- lungen im Rahmen der… …Rechnungslegung sollen alle Ge- schäftsvorfälle kontrollierbar gemacht werden.45 Dadurch sollen strafbare Handlungen aufgedeckt und Fehlentscheidungen der… …. 153 Vgl. ISA 240, Rn.2. In der Terminologie des IDW werden Bilanzdelikte, dolose Handlun- gen und Gesetzesverstöße auch als Verstöße im engeren Sinne (i… …sind Bilanzdelikte demnach vorsätzliche, rechtswidrige Handlungen und Unterlassungen, die zu einem unrichtigen Ausweis der wirtschaftlichen Lage eines…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entstehung, Prävention und Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Entstehung von Bilanzdelikten

  Benedikt Hirthammer

  …dolose Handlungen entstehen können, wenn das Motiv auf eine Bereicherungsabsicht zurückzuführen ist, da diese schneller das gewünschte Ergebnis… …Handlungen, die vorsätzlich durchgeführt werden und zudem einen bestimmten Zweck erfüllen sollen.657 Dadurch werden im Folgenden die unbeabsichtigten… …wirtschaftskriminellen Handlungen erläutert. Dabei werden sowohl die einzelnen Elemente des Grundkonzepts als auch die Erweiterungen dieses Konzepts dargestellt. Obwohl… …das Fraud-Dreieck für die Entstehung aller wirtschaftskrimineller Handlungen herangezogen werden kann, sind die Aus- führungen stets auf die Entstehung… …dienen, die Umstände bei der Entstehung vonwirtschaftskriminel- len Handlungen zu verdeutlichen.663 Dieser Ansatz kann auf alle Formen der… …lässt sich die Motivlage für die Begehung von wirtschaftskriminellen Handlungen nicht vollständig und abschließend darstellen, da diese sehr stark mit den… …nicht zu unterschätzendes Motiv, da bei Verfehlen der internen oder externen Zielvorgaben die Bereitschaft für den Einsatz unrechtmäßiger Handlungen… …Krise befreien kann.698 Diese Motivationsart wiederstrebt der klassischen Betrugstheorie, da der Täter durch seine Handlungen einen Vorteil für das… …Handlungen wie bei- spielswese ein Diebstahl als eine Leihgabe verharmlost; vgl. hierzuWells (1990), S. 83. 741 Vgl.Wolfe/Hermanson (2004), S. 38–39. 742 Vgl… …Handlungen relevant sind, jedoch kommen diese zu unterschiedlichen Ergebnissen bezüglich der Verknüpfung dieser Elemente.770 Einigkeit besteht darüber, dass…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der betrieblichen Versicherungen

  Planung von Versicherungsprüfungen

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Hans Gladow, Tobias Hübner, u.a.

  …weitere Prüfungsschwerpunkte, auch im Hinblick auf eventuelle dolose Handlungen. Prüfungen des Versicherungscontrollings sind insbesondere dann durchzu-…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2022

  CSR goes Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …gerade dieses Thema so schwer fassbar. Dabei sind integre Unternehmenswerte am wirksamsten gegen dolose Handlungen und betrügerisches Handeln. Welchen… …Verantwortung für ihre Lieferketten und auch für den gesamten Lebenszyklus ihrer Produkte. Dazu waren sie gesetzlich nicht verpflichtet. Die Handlungen und…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2022

  Interne Revision in Kommunalen Unternehmen

  Ein Plädoyer für eine Ergänzung der Tätigkeit des Rechnungsprüfungsamtes durch die Interne Revision
  

  Oliver Löffler, Torsten Schreiber

  …aufgezeigt, deren Behebung die Anfälligkeit für dolose Handlungen oder Fehler deutlich verringern. 7. Fazit 12 ZIR 01.22 Kommunale Unternehmen BERUFSSTAND… …Interne Revision ein effektives Instrument für den Unternehmensschutz und zur Aufklärung doloser Handlungen darstellt, finden entsprechende Systeme im… …Revision: Definition, Grundsätze, Ethikkodex und Standards Tab. 1: Vorgaben für Kontrollen und Überwachung doloser Handlungen 4 und stellt insbesondere auch… …oder nicht kommunizierter Fälle doloser Handlungen existiert. 5 Vgl. hierzu insbesondere auch die Darstellungen von De Carvalho, G. S. (2019), S. 6 f… …ausgestaltet werden und mithin Aufgaben des Risikomanagements, der Compliance sowie der Sonderprüfungen zu dolosen Handlungen wahrnehmen. Eine solche… …sich nicht allein in der Vorbeugung und Aufdeckung doloser Handlungen. Eine Koexistenz erscheint damit nicht nur möglich, sondern erbringt Mehrwerte… …doloser Handlungen durch richtiges, effektives und unverzügliches Handeln bei entsprechenden Vorfällen (Befragungen, Forensik, Imageschutz / Außenwirkung… …signifikante Erhöhung der Prüfdichte, eine Verminderung der Betriebsri­siken, eine Erhöhung des Entdeckungsrisikos doloser Handlungen und eine Gewährleistung… …Revision sorgt im kommunalen Bereich für die Verminderung der Betriebsrisiken, die Erhöhung des Entde­ckungs­ ­risikos doloser Handlungen und die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zielgerichtetes Risikomanagement für bessere Unternehmenssteuerung

  Compliance ist keine Selbstverständlichkeit

  Brigitta John

  …Suchtverhalten können ein Motiv für dolose Handlungen sein. Werden auch die höheren Ziele der Maslow’schen Bedürfnispyra- 2 Donald Ray Cressey (1919 bis 1987 in… …Präventive und detektivische Maßnahmen Präventive Maßnahmen sollen bereits im Vorfeld Compliance-Verstöße und dolose Handlungen verhindern. Zu den… …Persönlich- keit bis zu kriminellen Handlungen führen. ■ Fraud-Triangle Donald R. Cressey2 analysierte als Soziologe und Kriminologe Fälle von Verleumdung… …und Unterschlagung und anderer doloser Handlungen und stellte Zusammenhänge fest, die er im sog. „Fraud-Triangle“ darstellte. Motiv, Gelegenheit und… …, Insiderhandel, Bilanzmanipu- lation … Wirtschaftskriminalität und Non-Compliance unterscheidet sich dadurch, dass letz- tere Handlungen sind, die gegen geltende…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2021

  Lässt sich Wirtschaftskriminalität im Unternehmen erkennen und bekämpfen?

  Die Bedeutung von FISG und HinSchG für das Fraud-Risk-Assessment
  

  Linda Heintz, Bernd Reimer

  …ermöglicht, frühzeitig Hinweise auf vorhandene dolose Handlungen zu erlangen. Sie können unter anderem nachfolgende Maßnahmen beinhalten: •… …Beispiel durch Ausführungen zu aufgedeckten Fraud-Fällen oder auf dolose Handlungen hinweisende Red-Flags gezielt zu sensibilisieren und bei ihrer täglichen… …High-Level-Aktivitäten und organisatorischen Ausgestaltungen ein Bündel an Instrumenten zur Generierung von Hinweisen auf dolose Handlungen. Durch das HinSchG wird einem… …Teil dieser Instrumente aktuell besonders viel Beachtung geschenkt. Sofern Hinweise auf dolose Handlungen festgestellt wurden, zielen… …Aufdeckung von Fraud-Risiken beziehungsweise gefährdeten Bereichen sowie in Maßnahmen zur Gewinnung von Hinweisen auf dolose Handlungen untergliedern. Bei… …dolose Handlungen (zum Beispiel Etablierung von Verfahren zur Erstbeurteilung von Hinweisen, Datensicherungen, Klärung datenschutzrechtlicher… …Gewinnung von Hinweisen auf dolose Handlungen sind: • Hinweisgebersysteme: Erfahrungen sowie Befragungen zur Herkunft von Hinweisen auf Fraud belegen, dass… …einzuhalten. • Datenanalysen: Elektronische Daten machen heute den Großteil der Datenbestände bei Unternehmen aus. Dolose Handlungen hinterlassen in diesen… …Bewusstsein bei Geschäftsleitung, Aufsichtsorganen und Mitarbeitenden, von wirtschaftskriminellen Handlungen betroffen sein zu können und die jeweilige… …Fraud „bewusst begangene unerlaubte Handlungen […], die direkt oder indirekt zur Schädigung oder Gefährdung des Vermögens einer Organisation und/oder zu…

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