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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Organisation und Personal

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …beachten, dass diese entsprechend ihrer Gestaltung Auswirkungen auf die Sicherheit, Ordnungsmäßigkeit sowie die Wirtschaftlichkeit des Betriebs haben. Ziel… …Erfordernissen zur rei- bungslosen Durchführung des Zahlungsverkehrs? � Liegen die Arbeitsräume in ausreichend günstiger Lage für den rei- bungslosen… …Arbeitsablauf innerhalb des Betriebs (Zubringer- und Über- nahmeabteilungen)? � Werden die externen Vorschriften bezüglich der Betriebs- und Arbeits- sicherheit… …Kontroll- instrumenten, � das Bankgeheimnis und die Verschwiegenheitspflicht. Je nach Prüfungsintensität im Rahmen der Revision des ZV können detail- lierte… …. Ausgabe � Wird bei der Aushändigung von Scheckvordrucken die Legitimation des Kunden von der zuständigen Stelle geprüft? � Liegen für die Aushändigung der… …verfügen. In der einfachsten Variante dienen sie zur Autorisie- rung des Abholers am Kontoauszugsdrucker (ohne PIN) und Multifunktions- terminal (mit PIN)… …Raum gewährleistet sein soll. Ziel des Frameworks ist eine Erreichung einer europaweiten Standardisie- rung von Kartenzahlungen. Electronic-Cash-System… …einge- setzte Girocard nicht gesperrt worden sein, ist die Haftung des Verbrauchers auf 150,00 Euro beschränkt, es sei denn, grob fahrlässiges Verhalten… …Kartenzahlung an Händlerkassen erfolgt ohne Eingabe der PIN, eine Unterschrift des Karteninhabers genügt. Es werden die Daten des Magnetstreifens der Bankkarte… …des Umsatzes oder eine Sperrabfrage findet nicht statt. Der Einsparung an Autorisierungsge- bühren steht das Risiko der Nichteinlösung der erzeugten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  GRC-Report – Maßnahmen und Verfahren im Risikomanagement der Investitionsbank Berlin zur Prävention und Aufdeckung wirtschaftskrimineller Handlungen

  Falk Cramm

  …Normen des freien und fairen Wettbewerbs, als eine der Grundfesten unseres Gesellschaftssystems, systematisch umgangen werden können. Aufgrund der… …Bedeutung des Finanzsektors für die Entwicklung von Volkswirtschaften kann eine unzureichende Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität nicht nur die… …wirksame Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität in diesem Sektor sicherzustellen. Als Folge dessen ist die Regulierungsdichte des Geschäftsbetriebes von… …Gültigkeit verloren und kann, trotz einer Reihe von Schwächen, wesentliche Determinanten zur Beeinflussung des Handelns eines potenziellen Täters aufzeigen. Da… …konsequenten Sanktionierung, führt dieses nochmals zu einer Erhöhung der Kosten bei einer Entdeckung für den potenziellen Täter und somit zur Reduzierung des… …unsachgerechten Vergabeprozess operationelle Risiken in voller Höhe des Zuschusses für die Bank entstehen können. * Falk Cramm ist Leiter der Risikosteuerung der… …Management. Er wurde als bester Student des Jahrgangs 2007 ausgezeichnet. ZRFC 4/10 190 Im Rahmen einer Risikoanalyse wurden nach den Empfehlungen der ISO Norm… …interne Kontrollsystem (IKS) des Vergabeprozesses von Zuschüssen in der Bank integriert wurden. Im Rahmen der Arbeit wurde dabei ein regelbasiertes… …wesentlicher Vorteil des Leitfadens ist sein hoher Grad an Flexibilität bei der Anwendung. Die maßgeblichen im Stichprobenleitfaden definierten Merkmale zur… …Durchführung von Stichprobenkontrollen lassen sich wie folgt zusammenfassen: Alle Stichprobenkontrollen orientieren sich an der Wesentlichkeit des potenziellen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Persönliche Geschäfte und Geschäfte von Führungspersonen

  Dr. Christian Wagemann

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76–77 3.3 Mitteilungspflicht der Führungsperson . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78–80 3.4 Veröffentlichungspflicht des… …Persönliche Geschäfte und Geschäfte von Führungspersonen 1 1 ABl. EU Nr. L 173 (2014) S. 349. 2 ABl. EU Nr. L 87 (2017) S. 1. 2 3 Bekanntmachung des… …Bundesaufsichtsamtes für das Kreditwesen und des Bundesaufsichtsamtes für den Wertpapierhandel über Anforderungen an Verhaltensregeln für Mitarbeiter der Kreditin-… …des Rates und des Europäischen Parlaments 2014/596/EU v. 12. 06. 2014 („MAR“, „Marktmissbrauchsverordnung“) niedergelegt sind. 1.1… …Entstehungsgeschichte Die Regelungen in Art. 16 MiFID und Art. 28, 29 DVO haben die zuvor für Wertpapierfir- men und Mitarbeiter geltende Bestimmung des § 33b WpHG und… …das zu Grunde liegende EU-Recht des Art. 13 der Richtlinie 2004/39/EG über Märkte in Finanzinstrumenten und der Art. 11, 12 und 25 der… …Rundschreiben 8/2008 (WA) v. 18. 08. 2008 niederge- legt und findet sich nun im Abschn. BT 2 des Rundschreibens 5/2018 (WA) v. 19. 04. 2018 („MaComp“). Die… …Regelungen über Mitarbeitergeschäfte können damit zum historisch gewachsenen „Kernbestand“ des europäischen Wertpapieraufsichtsrechts gezählt werden. Dies… …spiegelt sich auch in der seit 2007 konstanten Regelungsstruktur, bestehend aus einer Vorschrift zum Begriff des persönlichen Geschäfts sowie der… …mehrfach novellierte Vorschrift des § 15a WpHG ersetzt. Der Gesetzgeber nahm damals Section 16 des US Securities Exchange Act zum Vorbild und beabsichtigte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Change Agent

  Begriffsabgrenzungen

  Dr. Peter Kundinger

  …23 1. Begriffsabgrenzungen Die Rolle des Revisors als „Change Agent“ korreliert mit der von Peemöl- ler/Richter in die wissenschaftliche… …. Lück, Wolfgang: Lexikon der Internen Re- vision, Vorwort S.VIII; Die Aufgaben des IIA liegen in der Erarbeitung und Veröffentlichung von… …Revisionsgrundsät- zen, in der Aus- und Weiterbildung der Revisoren und der Durchführung des Certified Inter- nal Auditor-Examens vgl. Lück, Wolfgang: Zukunft der… …Internen Revision, S.50; Das deutsche Institut für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main ist seit 1995 Mitglied des IIA; vgl. Lück, Wolfgang… …oder risikomindernde (z. B. durch Verbesserungen des IKS17) Wirkung Werte und müssen daher ebenfalls berück- sichtigt werden.18 Da diese intangiblen… …wachungsmaßnahmen, S.36 16 z.B. durch Verbesserung der Mitarbeiterentwicklung oder der Führungsqualität; vgl. Biegert, Hansjörg: Einfluss des… …denen der Überwachungsträger für die Er- gebnisse des überwachten Prozesses verantwortlich ist, ohne in den unternehmensninternen Ablauf eingebettet zu… …sind. Aufgrund dieser Zusammenhänge verwundert es denn auch nicht, dass trotz der Vorgaben der IIA der Begriff des „added value“ in der IR nicht… …. Gattinger, Maximilian Kurt: Kosten/Nutzen-Überlegungen, S.78 21 wie z.B. die Betrachtung des Zeitraums der Wirkungsdauer (Trennung von Nutzen mit ein-… …maligem und dauerhaftem Charakter) oder auch der Wahrscheinlichkeit des Eintritts des Nut- zen (der Verbesserungsvorschlag wird evtl. nicht zu 100%…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Organisation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …organisatorischen Ausge- staltung des CMS in einem eigenen Grundelement zusammengefasst419. In den CO- SO Rahmenwerken findet sich keine vergleichbare Zusammenfassung… …ing environments.“420) Dies entspricht nicht der Begriffsverwendung des IDW PS 980, der hierunter die Aufbau- und Ablauforganisation mit ihren Rollen… …nachkommen und hierzu kommunizieren, um die Zielsetzung des Unternehmens zu erreichen, befindet sich bei COSO bereits bei der Definition von ‚Internal… …Veränderungen zu beobachten sind, erscheint die Entscheidung des IDWs diesen Bereich in einem eigenen Grundelement zu- sammenzufassen folgerichtig. 4.5.2… …unterschiedlichen Verwendungen des Begriffs in der Literatur eingegangen werden. „Kaum ein anderer Ausdruck weist eine derartige Vielfalt auf, wie derjenige der… …, integrierter Baustein des unternehmensweiten Ri- sikomanagements426 und damit der gesamten Unternehmensorganisation, es handelt sich nicht zwingend um eine… …. zur Sicherstellung der Einhaltung gesetzlicher Vorschriften. Alle diese Informatio- nen werden für die zutreffende Erfassung des Aufwandes in der… …eine gehörige Aufsicht fordert, bleiben „die gebotenen organisatori- schen Vorkehrungen … unklar437“. Grundsätzlich unterliegt die Ausgestaltung des… …Art. 12 GG438, „für jedes Unternehmen stellt sich der Aufwand und der Umfang einer für die spezielle Situation des Unternehmens erforderlichen und… …, regelmäßig aber auch bestimmte Anforde- rungen an Maßnahmen beinhalten445. Insoweit handelt es sich um konkrete Maß- nahmen, die dem Bereich des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale SAP®-Massendatenanalyse

  Rahmenverträge

  Arno Bönner, Martin Riedl, Stefan Wenig

  …99 4 Rahmenverträge Rahmenverträge stellen eine Vereinfachung des Bestellprozesses dar. Sie können bei Bedarfen genutzt werden, die gleich… …können über Abrufe genutzt werden. 4.1 Rahmenvertrag – was ist das? Ähnlich wie der in Abschnitt 3.1 beschriebene Teil des unternehmensinternen… …Standard-Bestellprozess ergibt sich im Fall des Rahmen- vertrags eine Änderung. Im Standardprozess wird eine Bestellanforderung im SAP® R/3®-System angelegt, die dann… …30. des nächsten Monats wieder auffüllen. Aus diesem Grund ordert er bei der EAS AG 5.000 Benzinpumpen des Typs P-Standard-0082. Da die EAS AG, zu… …von Rahmenverträgen realisiert werden sollen, können nur zum Nutzen des Unternehmens eingefahren werden, wenn die bestimmungsgemäße Nutzung gegeben… …verwaltet und einsetzt. In der Realität kann manchmal die Beobachtung gemacht werden, dass externe Software zur Unterstüt- zung des Rahmenvertragsmanagements… …Konditionen des parallel beschafften Artikels unvorteilhaft, so dass ein wirt- schaftlicher Nachteil die Folge sein kann. Dieser setzt sich aus zwei Komponenten… …. durchzuführen. Gerade bei volatilen Beschaffungsmärkten können sich Konditionen schnell zum Nachteil des Unternehmens ändern und so zu wirt- schaftlichen… …Nachteilen führen. Ein weiteres Risiko liegt in der unternehmenseigenen Definition des Rahmen- vertragsmanagements. Es kann sich dabei als Fehler erweisen… …Konfiguration der Rahmenverträge kann es zu Überbuchungen kom- men. Überbuchungen, das heißt Überschreitungen der Zielmenge oder des Ziel- werts, können zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 3/2018

  Nachrichten vom 11.07.2018 bis 28.09.2018

  …vom 28.09.2018 Risikomanagement beim Festkomitee Kölner Karneval braucht Planung und eine akribische Vorarbeit. Alexander Dieper, Vizepräsident des… …Festkomitees Kölner Karneval und Zugleiter des Rosenmontagszugs, gibt im Interview Einblicke. Über drei Stunden ziehen Kostümierte und Tanzgruppen… …, Traditionskorps und Spielmannszüge, Kutschen und Prunkwagen an den über eine Million Zuschauern aus aller Welt vorbei. Am Tage des Rosenmontagszugs herrscht… …Vorarbeit. Alexander Dieper, Vizepräsident des Festkomitees Kölner Karneval und Zugleiter des Rosenmontagszugs, gewährt Einblicke hinter die Kulissen des… …Rosenmontagszugs. Das Motto: Risiken minimieren, bevor „D’r Zoch kütt“ (Der Zug kommt). Herr Dieper, Sie sind unter anderem Vizepräsident des Festkomitees Kölner… …Karneval. Was genau sind die Aufgaben des Festkomitees? Alexander Dieper: Die Aufgaben unseres Festkomitees sind vielfältig oder bunt wie der Karneval selbst… …. Sie reichen von der Organisation des Rosenmontagszugs über die Auswahl des Kölner Dreigestirns, also Prinz, Bauer und Jungfrau, bis zur… …Nachwuchsförderung der Künstler, die auf den Karnevalsbühnen auftreten. Ein anderes Thema ist das von uns betriebene Karnevalsmuseum, wo die Geschichte des Karnevals… …von seinen Anfängen bis heute hautnah zu erleben ist. Darüber hinaus, und das als vielleicht wichtigste Aufgabe des Festkomitees, vertreten wir die… …der Zuschauer zu tun und diese während des Umzugs in keinem Fall zu gefährden. Zudem wollen wir natürlich die Absage unseres Rosenmontagszugs mit diesen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Gemeinschaftliche Vereinbarungen nach IFRS 11

  Empirische Studie zu gemeinschaftlichen Vereinbarungen

  Dr. Sebastian Höfner

  …aufgezeigt, dass bzgl. der Auswirkun- gen des neuen IFRS 11 auf die IFRS-Konzernabschlüsse ein breites Meinungsspektrum exis- tiert. Während bspw. das IASB… …als auch aus der Adressatenperspektive ergeben. Auf Seiten der Anwender können die neuen Regelungen des IFRS 11 zu einer ressourcenin- tensiven… …Systematisierung nach IFRS 111444 und der hierauf aufbauenden Abschaffung des Methodenwahlrechts zur Bilanzierung derartiger Beteiligun- gen, wie es IAS 311445… …(quotal oder at-equity) bis dato noch vorsah.1446 Die aus der Erstan- wendung des IFRS 11 resultierenden Umstellungseffekte besitzen sodann ggf. erhebliche… …empirischen Untersuchungen zu den Auswirkungen des IFRS 11 wurde – wie gezeigt – bereits vor dessen verpflichtender Anwendung erhoben.1447 Um eine Aussage… …Forschungsstand ist es das Ziel der nachfolgenden empiri- schen Auswirkungsstudie, zu analysieren, wie sich die Erstanwendung des IFRS 11 tatsäch- lich auf die… …Auswirkungen der Erstanwendung des IFRS 11 vor. Darüber hinaus wurden – wie ge- zeigt – die bisher vorliegenden empirischen Studien vor der verpflichtenden… …Erstanwendung des IFRS 11 erhoben. Nunmehr liegen durch den verpflichtenden Erstanwendungszeitpunkt erstmalig Informationen zu den Auswirkungen der… …Implementierung des IFRS 11 vor. Diese lassen sich in den publizierten Geschäftsberichten, die nach den endorsed IFRS aufgestellt wurden, finden. Um die hier in… …Rede stehende Forschungsfrage der Auswirkungen einer Erst- anwendung des IFRS 11 für deutsche kapitalmarktorientierte Unternehmen sachgerecht unter-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Facility-Managements

  Infrastrukturelles Gebäudemanagement (IGM)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Nutzung des Gebäudes bzw. der baulichen Anlagen (inklusive Au- ßenanlagen) verbessern. Das Infrastrukturelle Gebäudemanagement (IGM) beinhaltet alle nicht-… …Risiken im Bereich des Infrastrukturellen Gebäude- managements Verstöße gegen rechtliche Vorgaben (z. B. in Bezug auf Arbeitnehmer- überlassung) können… …beeinträchtigen das äußere Erscheinungsbild des Unternehmens und können zu Unfäl- len oder Gesundheitseinschränkungen führen. 6.1 Strategische Umsetzung des IGM… …, Auslastung, strategische Aspekte, usw. zu berücksichtigen. Revisionsfragen: • Sind für die einzelnen Elemente des IGM Make-or-Buy-Analysen durch- geführt… …des IGM 57 Arbeitnehmer ist, wer „auf Grund eines privatrechtlichen Vertrags im Dienste eines anderen zur Leistung weisungsgebundener… …in den Produktionsprozess des Auf- traggebers eingegliedert? • Werden den Arbeitnehmern fremder Unternehmen keine Weisungen in Bezug auf die Art und… …Ergänzungen oder Änderungen des Auftrags nur unmittelbar mit den zuständigen Stellen des fremden Unternehmens abgestimmt? Das bedeutet, dass keine Anweisungen… …direkt an den Arbeitnehmer gegeben werden. Das Gleiche gilt für die Erhebung von Mängelrügen. • Wird das für die Ausführung des Auftrags typischerweise… …werkzeuge oder Spezialmaterialien zur Verfügung gestellt werden. • Werden die Arbeitnehmer der fremden Unternehmen nicht mit eigenen Arbeitnehmern des… …Auftraggebers zu gemeinsamen Arbeitsgruppen zu- sammengefasst? • Soweit die Tätigkeiten der Arbeitnehmer des fremden Unternehmens mit denen eigener Arbeitnehmer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Digitale Ziffernanalyse in deutschen Rechnungslegungsdaten

  Diplom-Betriebswirt (BA) Hagen Rafeld, Prof. Dr. Friedrich R. Then Bergh

  …University of Cooperative Education; Leiter des Studiengangs Finanzdienstleistungen 1. Hinleitung zum Thema und Problemstellung Der vorliegende Artikel… …beschreibt, wie mit Hilfe des von Frank Benford und Simon Newcomb formulierten Gesetzes, des so genannten „Benford’s Law“, einem zahlentheoretischen Phänomen… …Prüfungsmöglichkeiten eines Wirtschaftsprüfers oder eines Betriebsprüfers der Finanzbehörden des Bundes, stellt der nachfolgend vorgestellte musterbasierte Prüfungsansatz… …, berechnen lässt. 4 In den zwanziger Jahren des vergangenen Jahrhunderts entdeckte der Physiker Frank Benford im Dienste der General Electric Company unter den… …amerikanischen Baseball-Liga, alle Zahlen aus einer Ausgabe des „Reader’s Digest“ sowie die Hausnummern der ersten 342 Adressen, der im American Man of Science… …Wahrscheinlichkeit des Auftretens des jeweiligen in Klammern gesetzten Ausdrucks (erste Stelle D 1). Für die Ziffer 1 ergibt sich folgendes Ergebnis: 1 W (D1 = 1) =… …maßgeblich zur Wirksamkeit des Einsatzes dieser musterbasierten Prüftechnik bei. Darüber hinaus können Ergebnisse aus gewonnenen Prüfungen mit nicht nach… …Massendatenbeständen umgelegt werden. Ziel des Einsatzes der digitalen Ziffernanalyse ist es, Anhaltspunkte für Unregelmäßigkeiten über auffällige Muster, bestimmte… …außerordentlich aufwändig sind. 20 Auch hat der Defraudant zum Zeitpunkt seiner Handlung kein Gesamtbild, an das er seine Handlungen hinsichtlich des Betruges… …. Dieser Test zielt in seinem Ergebnis besonders auf die Entdeckung von Schätzungen und Aufrundungen, sobald die Kombination 00 häufiger auftritt. Des…

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