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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Entwicklung eines Prüfprogramms für Projekte

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …Prüfprogramme immer im Kontext des jeweiligen Projek- tes zu erstellen sind, ist ein hohes Maß an Flexibilität erforderlich. Insofern wären präzise vorgegebene… …Checklisten für Prüffelder und Prüfgegenstände weniger geeignet. 5.1 Aufbau eines Prüfprogramms Nach Festlegung des Prüfungsziels und -inhalts ist neben der… …des DIIR Standards Nr. 4 � Widerspruchsfreiheit mit (der) firmeninternen Projektmanagement-Me- thode(n) 96 Entwicklung eines Prüfprogramms für… …nicht vollständig beschrieben. Dies würde Ziel und Umfang des Leitfadens überschreiten. Zur inhaltlichen Information über die Prüfgegenstände können… …am Beispiel des Prüfgegen- stands Offene-Punkte-Management skizziert werden. Auszug aus der Zeitschrift Interne Revision (ZIR) 5/2009… …erfassen. Am Beispiel des Offenen-Punkte-Managements könnten sich so folgende Risiken (hier verstanden als potenzielle Mängel) aufzeigen lassen… …, dass die MOPTIC-Kontrolldimensionen unabhängig von der Art des Prüfgegenstands eingesetzt werden können. Gelegentlich kann es dabei zu Überschneidungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Erstattung einer Strafanzeige

  Dr. Ingo Minoggio

  …. Nicht immer liegt es im Interesse des Unternehmens, nach Abschluss der Ermittlungen Strafanzeige zu erstatten.960 9.3.1 Pro und contra Strafanzeige… …Been- digung des Arbeitsverhältnisses und eine Schadenswiedergutmachung erheb- lich fördern.961 Sie nützt dem Unternehmen dann mehr, als wenn es zu einem… …Kooperation während des Strafverfahrens im Zuge 960 Vgl. bereits Minoggio, I.: Interne Ermittlungen… …Staatsanwaltschaft, in: Arbeitsgemeinschaft Strafrecht des deutschen Anwaltvereins (Hrsg.), Strafverteidigung im Rechtsstaat: 25 Jahre Arbeitsgemeinschaft Strafrecht… …des Deutschen Anwaltvereins, Baden-Baden, Nomos, 2009, S. 743; Knierim, T.: Das Verhältnis von strafrechtlichen und internen Ermittlungen… …Auch innerhalb des Unternehmens entfaltet die Strafanzeige eine Signalwirkung und verdeutlicht, dass Verfehlungen von Mitarbeitern im Sinne einer… …sich das Unternehmen einen Überblick über den Stand des Strafverfahrens verschaffen und gegebenenfalls auch ergänzend zu der Strafanzeige Stellung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Insolvenzreife

  Probleme der anspruchsbezogenen Prüfung

  Dr. Jochen Blöse, Dr. Heike Wieland-Blöse

  …Probleme der Prüfung der Insolvenzreife 53 2. Probleme der anspruchsbezogenen Prüfung Wie im ersten Teil dargestellt, ist die Feststellung des… …Voraussetzung der fraglichen Ansprüche überprüfen und letzten Endes die Gerichte, die über das Be- stehen dieser Ansprüche urteilen müssen. 2.1 Problem des… …Vergangenheitsbezugs Das Problem des Vergangenheitsbezugs198 tritt in zweierlei Hinsicht auf. Zum ei- nen dergestalt, dass die zu beurteilenden Sachverhalte teilweise… …anzustellenden Prüfungen aus der Perspektive des jeweils relevanten Zeitpunkts, aber nicht aus der Perspektive und des Kenntnisstands der Vornahme der Prüfung zu… …erfolgen haben. Hier spielt das Problem des so genannten Rückschaufehlers – oder hindsight bias – eine besondere Rolle. 2.1.1 Problem der… …Informationsbeschaffung Insbesondere für ein mit der Beurteilung des Bestehens von Ansprüchen befasstes Gericht bzw. für den regelmäßig vom Gericht mit der Feststellung… …des Vorliegens von Insolvenzantragsgründen beauftragten Sachverständigen stellt sich das Prob- lem, dass die ihm zur Verfügung gestellten Informationen… …Rückschaufehler Die Frage des Vorliegens eines Insolvenzantragrundes ist im Zusammenhang des Bestehens von Ansprüchen gegen organschaftliche Vertreter und Organe… …, dass über ihr Vermögen ein Insolvenzverfahren eröffnet worden ist. Anders formuliert: Die Tatsache des Vor- liegens einer Insolvenz im… …2.2 Eigeninteresse Ist es zur Beurteilung des Vorliegens eines Insolvenzantragsgrundes notwendig, auf Auskünfte Dritter zurückzugreifen, so stellt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Gesamtergebnisrechnung, Bilanz und Segmentberichterstattung

  Empirische Analyse von Segmentberichterstattungen deutscher IFRS 8-Erstanwender

  Steffen Blase, Prof. Dr. Stefan Müller

  …des IFRS 8? � In welchem Umfang werden den Abschlussadressaten zusätzlich freiwillige Segmentinformationen bereitgestellt? � Welche Rückschlüsse können… …vor dem Hintergrund des Management Ap- proach auf die segmentspezifische Organisations- und Berichtsstruktur und die damit verbundene interne… …jeweils mit den im Vorjahr unter der Norm des IAS 14 publizierten Segmentinformationen vergli- chen. 214 Für die Zusammensetzung der Indizes und die… …Versicherungsunternehmen sowie vier sonstige Finanzdienstleister. Zur bankspezifischen Umsetzungsthematik des IFRS 8 vgl. Kra- kuhn, J./Schüz, P./Weigel, W., Kreditinstitute… …begründet liegen, dass fünf Probanden ihren Konzernabschluss – unter Nutzung der Ausnahmeregelung des Art. 9 der IAS-Verordnung – vor dem 01.01.2007 noch nach… …Ergebnis der Bestimmungen des IFRS 8 bzw. des IAS 14 sowie im Rahmen eines Pretests gewonnener Erkenntnisse. Alle analysierten Daten befinden sich zudem in… …einem für die Segmentberichterstattung gesondert ausgewiesenen Abschnitt im geprüf- ten Teil des Geschäftsberichts. Segmentinformationen aus dem… …die Stellung der Segmentberichterstattung innerhalb des Geschäftsberichts zu untersuchen. Gemäß IFRS 8.2 bzw. IAS 14.1 ist der Seg- mentbericht ein… …integraler Bestandteil des (Konzern-)Abschlusses. Zur Bestim- mung des Ausweisortes findet sich in den IFRS jedoch keine explizite Angabe. Nach h.M. ist der… …Segmentbericht allerdings kein eigener IFRS-Berichtsbestand- teil sondern als Bestandteil des (Konzern-)Abschlusses innerhalb des Anhangs darzustellen (vgl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Controlling

  IT-Controlling Einführungskonzept

  Prof. Dr. Jorge Marx Gómez, Prof. Dr. Horst Junker, Stefan Odebrecht

  …Grundlagen erläutert sowie die Anforderungen an Werkzeuge bzw. Methoden, die einen essentiellen Bestandteil des IT-Controllings darstellen, erläu- tert… …. Weiterhin wurden die gängigsten Werkzeuge des strategischen IT-Controllings, ihre Vor- und Nachteile, sowie ihre Anforderungen detailliert beschrieben… …Anforderungen das IT-Controlling im Einzelnen gerecht werden muss. Diese Anforderungen bilden dann die Ausgangslage für ein individuelles Modell des… …praktische Anforderungen herleiten, denen ein Modell des IT-Controllings im Einzelfall gerecht werden muss. Die folgende Tabelle 4-1 enthält die durch diesen… …Scorecard als Teil des Modells ungeeignet. Tabelle 4-1: Kategorien praktischer Anforderungen 4.1 Vorgehensmodell zur Ermittlung praktischer Anforderungen… …Objektmenge der EPK auf Funktionen, Ereignisse und Operatoren zu beschränken.324 Aufgrund der Komplexität des entstandenen Prozesses wurden die Objekte… …Beispiel genehmigt ist. – Befragung und Auswertung: Diese Phase stellt den Kern des Konzeptes dar. Sie beinhaltet die eigentliche Ermittlung der… …Anforderungen in ein organisationsspezifisch zugeschnittenes Modell des IT-Controllings zum Inhalt. Phase Nr. Erläuterung Vorbereitung 1 Ereignis: Die… …Rolle des IT-Controllings werden vermittelt. Durchführung 15 Ereignis: Die Befragung kann zur Ermittlung der praktischen Anforderungen eingesetzt… …Modells nicht sinnvoll. Variieren die Vorstellungen von der Rolle des IT-Controllings offensichtlich oder ist zusätzliches Wissen erforderlich, lassen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Audit Committee und Abschlussprüfer

  Inhalte, Entwicklungen und Grenzen der Zusammenarbeit
  

  Prof. Dr. Thomas Berndt, Christian Offenhammer, Simon Luckhaupt

  …Inhalte, Trends und Grenzen der Zusammenarbeit zwischen Audit Committee und Abschlussprüfer während des gesamten Prüfungszyklus. Daran schließt sich eine… …empirische Untersuchung der Geschäftsberichte von DAX-30- und M-DAX-Unternehmen an, im Rahmen derer die Berichterstattung des Aufsichtsrats über die… …zwischen Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer während des Prüfungszyklus ausgestaltet werden? Welche Schlüsse lassen sich anhand der Berichterstattung des… …den Prüfungsausschuss wieder aufgegriffen worden. Da zum Zeitpunkt des Inkrafttretens des KonTraG Audit Committees in Deutschland noch keineswegs in… …allen Unternehmen üblich waren, beziehen sich die im Gesetz enthaltenen Vorschriften mehrheitlich auf das Auf- * Prof. Dr. Thomas Berndt ist Inhaber des… …. Simon Luckhaupt ist Student an der Universität St. Gallen (E-Mail: simon.luckhaupt@student.unisg.ch). 1 Vgl. Fischbach, Der Bilanzprüfungsausschuss des… …Aufsichtsrats und seine Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer, Diss. Kiel, 2003. 2 Vgl. Freidank/Velte, Verbesserung des deutschen Corporate-Governance-Systems… …durch eine Kompetenzerweiterung von Prüfungsausschüssen des Aufsichtsrats?, ZCG 6/2010 S. 296 f. 134 • ZCG 3/11 • Prüfung Audit Committee Die… …Ganzes. Allerdings wird explizit erwähnt, dass der Prüfungsausschuss vorbereitend resp. abschließend für den Aufsichtsrat tätig werden könne. Ziele des… …verringern. Als wesentliche Neuerungen ergaben sich insbesondere folgende Sachverhalte: Der Aufsichtsrat ist von nun an für die Erteilung des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2015

  Der Dreiklang aus Governance, Risk und Compliance – GRC bei Leasinggesellschaften

  Christian Glaser

  …aus Sicht einer Leasinggesellschaft insbesondere der Bereich Compliance und das Themengebiet des Anti-Fraud-Managements näher dargestellt. Weitere… …sowie Autor des Buchs „Risikomanagement im Leasing“ (Springer Gabler 2015, ISBN 978-3-658-05514-1). 1 Ausführlichere und praxisnahe Diskussionen dieses… …Themenbereichs finden Sie im Buch des Autors Glaser, C.: Risikomanagement im Leasing, Springer Gabler 2015, ISBN 978-3-658-05514-1) Der Begriff Governance… …Unternehmen sein sollte, hat sich in der Vergangenheit des Öfteren gezeigt, dass zur Erfüllung dieser Anforderung vielfach noch weitere Maßnahmen nötig sind… …. Compliance-Management umfasst dabei die Summe aller organisatorischen Vorkehrungen, die ein Unternehmen trifft, um ständig und wirksam ein rechtskonformes Verhalten des… …heißt, die jeweiligen Delegaten müssen sorgfältig ausgewählt, eingearbeitet und kontrolliert werden. 2.3 Compliance Officer Die Aufgabe des… …andere Organisations- und Stabsbereiche soll grundsätzlich nicht erfolgen. 2.4 Garantenpflicht Wenngleich mit der Entscheidung des BGH vom 17.07.2009… …Sinne des § 13 I StGB zugewiesen wurde, dürfte dies als Einzelfall einzuordnen sein. Hier wurde einem Compliance-Verantwortlichen, dessen Arbeitsvertrag… …mit dem Aufgabengebiet des Compliance-Officers, das gerade in der Verhinderung von Rechtsverstößen bestehe, insbesondere von Straftaten, die aus dem… …Überwachungsfunktion ist insbesondere auch die Beratung des Vorstands oder der Geschäftsleitung in Compliance relevanten Bereichen ein weiterer wesentlicher…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2010

  Rulebreaking und Corporate Governance – Widerspruch oder Vereinbarkeit?

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Kompromiss-Gesellschaft verstoßen. Als Trendforscher wollte Sven Gábor Jánzky, Leiter des 2b AHEAD ThinkTanks, anlässlich der Ausrichtung der Executive Days 2010 am… …nach Ursache und Wirkung (z.B. Lenkung des Ressourcenverbrauchs bei der Jeans-Produktion) CCLangfristiges Denken und Handeln statt der Orientierung an… …Hillmer ist Wissenschaftsjournalist und Inhaber des BuS- Netzwerks für Betriebswirtschaftliche und Steuerliche Fachinformationen (www.bus-hillmer. de)… …. Einer der Tätigkeitsschwerpunkte ist die ZCG-Redaktion. 1 Vgl. insoweit S. 13 ff. des parallel zu den Executive Days neu erschienenen Buchs „Rulebreaker –… …buecher-studien/buch-rulebreaker/). 2 CEO des Club of Marrakech, zuvor u.a Vorstandsmitglied der Deutschen Telekom und Gründer der I-D Media AG. 226 • ZCG 5/10 • Management… …Detailprozessen natürlich möglich, wobei er hierfür als Beispiel die Wiedereinführung des persönlich bedienenden Tankwarts anführte. Darüber hinaus seien der… …zum Rule­breaking qualifizieren. Für Jenzowsky ist es zur Ideenförderung und im Rahmen des Innovationsmanagements insgesamt entscheidend, dass… …Blick durch die gegenwärtige Geschäftslage verstellt werde. Er empfahl, Freiräume für Rulebreaker zu schaffen (die sog. 7. Etage), und zwar jenseits des… …traditionellen Innovationsmanagements (Innovationsmanger seien „Meister des fairen Absagens“, weil von 100 Ideen vielleicht eine den Markt erreiche). Besonders… …wichtig ist ihm, die Logik des schnellen Profits brechen zu können und eine Atmosphäre zu schaffen, die dazu ermutige, auch nach Rückschlägen immer wieder…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2016

  Verträge über Daten: Eine Praxischeckliste

  Dr. Simon Assion, Lea Noemi Mackert

  …Mackert, LL. M. Dr. Simon Assion, ­Rechtsanwalt im Bereich des Telekommunikations-, Datenschutz- und ­Medienrechts bei Bird & Bird in Frankfurt a. M. Lea… …Noemi Mackert LL. M., Rechtsanwältin im Bereich des IT-, Onlineund Urheberrechts bei Bird & Bird in Düsseldorf. Der folgende Beitrag fasst die rechtlichen… …damit Regelungsobjekt verschiedener Rechtsgebiete. Zu berücksichtigen sind v. a. Anforderungen des Geheimnisschutzes nach wettbewerbs- und… …strafrechtlichen Vorschriften, des Urheberrechts, des allgemeinen Schuldrechts, und – soweit es um personenbezogene Daten geht – des Datenschutzrechts. Daten können… …entstehenden Daten erlangt. Die Position des „Data Owners“ 3 sollte deshalb in einem Vertrag möglichst klar definiert werden. 4 Bestimmung des… …Position des „Herstellers“ dieser Datenbank gemäß § 87a Abs. 2 UrhG einer Vertragspartei klar zugewiesen werden. Die Herstellerposition sollte vertraglich… …87a UrhG sein können. Rechte des „Data Owners“: Auch soweit die erzeugten Daten nicht die Schutzvoraussetzungen des § 87a Abs. 1 UrhG erfüllen, sollte… …auch ohne urheberrechtliche Schutzfähigkeit der Daten als solche – dazu, dass die erzeugten Daten wie „Nutzungen“ (§ 100 BGB) des datenerzeugenden Device… …und damit Werthaltigkeit gesichert. Dies erfüllt dann gleichzeitig auch die Schutzvoraussetzungen des § 17 UWG, sodass – vermittelt über den rechtlichen… …Hoeren, MMR 2013, 486. 11 Chirco, InteR 2016, 11, 12. Verträge über Daten: Eine Praxischeckliste und Integrität des Datensatzes (oben, I.) entlang der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen

  Kurzcheck IT-Verfahren und Überblick über Prüfungshandlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …2) dargestellte Vorgehen komprimiert in 16 Prüfungshandlungen (Kurzchecks) abzubilden. Dazu wurden die verschiedenen Bereiche des Prü- fungsansatzes… …erwartenden Fragestellungen. Nähere Ausführun- gen sind im Anschluss den jeweiligen Abschnitten zu entnehmen. Abbildung 3 Zuordnung Fragen des Kurzchecks zum… …Rechnungswesen des Bundes (BestMaVB-HKR)) Nr. 3 Etablierung Entwicklungsprozess (Prüfung: Dokumentation Ausschreibung bzw. Auftrag bei Eigenentwicklungen…

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