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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Anti-Fraud-Management-Systeme und Aufgaben der Internen Revision

  Empfehlungen für die Wirksamkeit von Prävention, Aufdeckung und Aufarbeitung
  

  Dr. Jutta Brombacher, Elmar Schwager

  …Internen Revision Empfehlungen für die Wirksamkeit von Prävention, Aufdeckung und Aufarbeitung Dr. Jutta Brombacher und Elmar Schwager* Ein… …Organisation die bestehenden Einfallstore für Wirtschaftskri- Dr. Jutta Brombacher Elmar Schwager minalität identifiziert. Bei einer professionellen Internen… …potenziellen Anbietern bei Ausschreibungen, Prüfung von Anbietern und Lieferanten. Organisatorische Grundprinzipien, die auch Elemente eines Internen… …teilweise auch kurzfristige Wirkungen möglich und feststellbar. Beispiel 2 Die Wirkung einer Internen Revision beginnt noch nicht bei der Erstellung eines… …Prozessänderungen oder Verbesserungen des Internen Kontrollsystems eingeleitet werden. Diese Änderungen können einer Internen Revision als längerfristige Wirkungen… …definieren, um Kosten und Nutzen gegeneinander abzuwägen. 5. Herleitung der Aufgaben der Internen Revision Im Jahr 2000 veröffentlichten Peemöller und Richter… …einen Beitrag, der aus ihrer Sicht die sich abzeichnenden Entwicklungstendenzen der Internen Revision skizzierte. 3 Das Buch umriss erstmals, dass die… …Einen besonderen Fokus legten die Autoren dabei auf die so genannte „Change Agent“ oder Innovationsfunktion der Internen Revision. Diese Funktion wurde… …Presse entnommen und stellt keine fiktive Vorgehensweise dar. 3 Peemöller, Volker H.; Richter, Martin: Entwicklungstendenzen in der Internen Revision… …, Berlin 2000. 4 Peemöller, Volker H.; Richter, Martin: Entwicklungstendenzen in der Internen Revision, Berlin 2000, S. 10 5 Kundinger, Peter: Die Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2026

  Compliance-Prüfung der EU-KI-VO aus Sicht der Internen Revision

  Implikationen und Handlungsfelder für die Finanzindustrie
  

  Maria Dzolic

  …EU-KI-VO ARBEITSHILFEN MARIA DZOLIC Compliance-Prüfung der EU-KI-VO aus Sicht der Internen Revision Implikationen und Handlungsfelder für die… …Sicht der Internen Revision sind besonders folgende Genehmigungs-/Freigabepunkte prüfungsrelevant: • Existiert ein KI-Freigabeprozess im Institut? • Wird… …der Internen Revision stellt die EU-KI-VO damit kein isoliertes IT-Thema dar, sondern ein institutsübergreifendes Prüfungsfeld, das zentrale Elemente… …MiFID-Regulierung. Die EU-KI-VO erweitert Revisionsprüfungen um ein neues Themenfeld. Vor diesem Hintergrund erweitert die EU-KI-VO das Prüfungsuniversum der Internen… …, dass Governance-, Risiko- und Kontrollstrukturen für den Einsatz von KI schrittweise aufgebaut werden müssen. Aus Sicht der Internen Revision ergibt sich… …regulatorisch relevant sind. 3 Das Prüfungsziel der Internen Revision ist hier zu beurteilen, ob sämtliche KI-Systeme identifiziert, regulatorisch korrekt… …. Das Prüfungsziel der Internen Revision ist hier die Feststellung, ob Prozesse existieren, die sicherstellen, dass verbotene KI-Anwendungen im Institut… …bis Art. 49. dungen greifbar zu machen. 6 Das Prüfungsziel der Internen Revision ist in diesem Kapitel die Beurteilung, ob das Institut ein wirksames… …KI-Outputs korrekt gekennzeichnet sein, wo erforderlich. Das Prüfungsziel der Internen Revision liegt hier bei der Beurteilung, ob Kundinnen und Kunden… …hier vor allem ein Drittparteienrisiko. Das Prüfungsziel der Internen Revision liegt demnach auf der Bewertung der Kontrollmechanismen für externe…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Literatur zur Internen Revision

  …Buchbesprechungen LITERATUR Literatur zur Internen Revision von Prof. Dr. Marc Eulerich und Benjamin Fligge, M. Sc., Universität Duisburg-Essen… …International Journal of Auditing (IJA), 2/2019, S. 292–307. Der Fokus der Internen Revision liegt immer stärker auf der Erbringung von Beratungsleistungen. Diese… …Ergebnisse zeigen dabei, dass zunächst einmal der Fokus der Internen Revision Einfluss auf das Co-Sourcing hat. Je stärker der Fokus auf Beratungsleistungen… …liegt, desto mehr wird Co- Sourcing notwendig. Außerdem finden sie heraus, dass eine höhere Kompetenz der Internen Revision zu weniger Co- Sourcing führt… …verbunden ist. Im zweiten Teil der Studie von Jokipii und Di Meo (2019) wird zwischen Ländern unterschieden, in denen die Einrichtung einer Internen Revision… …gesetzlich vorgeschrieben ist, und Ländern, in denen die Einrichtung einer Internen Revision freiwillig ist. Der negative Effekt der Kompetenz auf das… …Co-Sourcing zeigt sich dabei nur in Ländern mit einer Verpflichtung zur Einrichtung einer Internen Revision. Die Autoren interpretieren das Ergebnis so, dass… …nicht zwangsläufig extern zukaufen. Ferner zeigt sich, dass die Unabhängigkeit der Revision nur in Ländern, in denen die Einrichtung der Internen Revision… …Internen Revisionsfunktion, da immer mehr Audits remote durchgeführt werden. Ein Fachbeitrag des DIIR befasst sich mit den Chancen und Herausforderungen in… …Prüfungsstandards, regulatorische Anforderungen: Aktuelle Entwicklungen bei Internen Kontrollsystemen, in Zeitschrift für Corporate Governance (ZCG), 5/2020, S…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp

  …301 Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp 303 1 Einleitung 1Die Bekämpfung von… …existierende Prozesse noch nicht ausreichen. Zielsetzung dieses Beitrags ist die Darstellung des fraud-bezogenen Nor- mengefüges bezüglich der Internen… …Revision, der möglichen Positionierung der Internen Revision im Rahmen der Fraud-Bekämpfung und das Aufzeigen wesentlicher Prüfobjekte für die jährliche… …fraud-bezogene Prüfung der Internen Revision. Hierbei werden die praktischen Erfahrungen aus der Umsetzung am Beispiel eines mittleren Instituts (bis zu 1000… …Mitarbeiter) dargestellt. Obwohl datenschutz- und arbeitsrechtliche Aspekte wesentliche Rahmenbedingungen für die Arbeit der Internen Revision bilden, werden… …. 2 DIIR, DIIR-Revisionsstandard Nr.5, S.3. 3 DIIR, DIIR-Revisionsstandard Nr.5, S.3 f. 306 3 Normengefüge der Internen Revision 3.1… …Risikofrüherkennungs- und Überwachungssystems konkretisiert. Dies betrifft auch die fraud-bezogene Perspektive und die Notwendigkeit einer angemessenen Internen… …entsteht bei Prozessunabhängigkeit die Funktion der Internen Revision. Wenn Mitarbeiter Straftaten oder Ordnungswidrigkeiten begehen, dann kann sich bei… …25c KWG, Rn.1. 2 Vgl. BaFin, 2009, S.1. 308 3 Normengefüge der Internen Revision Kontrollen durchzuführen. Diese Maßnahmen stehen neben den… …. Kontrollen bedeuten hierbei nicht die laufenden Kontrolltätigkeiten oder Prüfungen der Internen Revision, sondern weitere den laufenden Kontrolltätig- keiten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2020

  Literatur

  …Internen Kontrollsystems Prüfungsleitfäden zu Funktion und Wirksamkeit Erich Schmidt Verlag, Berlin 2020, DIIR Schriftenreihe, 370 Seiten, kartoniert… …Revision e. V., „Revision des internen Kontrollsystems: Prüfungsleitfäden zu Funktion und Wirksamkeit“ ist das Ergebnis der Zusammenarbeit der aus… …Revision des Internen Kontrollsystems (IKS) dargestellt, welche Revisorinnen und Revisoren im Unternehmen bei ihrer eigenen Prüfung der Wirksamkeit des… …Internen Kontrollsystems unterstützen sollen. Das Interne Kontrollsystem (IKS) eines Unternehmens sichert die Effektivität, Effizienz, Korrektheit und die… …Standard für Interne Kontrollsysteme. Dieses Kontrollmodell dient der Dokumentation, Analyse und Gestaltung des Internen Kontrollsystems (IKS) und gliedert… …sich in die drei Zielkategorien: operationelle Risiken, Finanzberichterstattung und Compliance. Die Bestandteile des internen Kontrollsystems nach dem… …Internen Kontrollsystemen. Jürgen R. Müller, Rechtsanwalt, Mainz…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Bedeutung der Professional Skepticism für den Erfolg der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon

  …eine STANDARDS Professional Skepticism PROF. ULRICH BANTLEON Bedeutung der Professional Skepticism für den Erfolg der Internen Revision Konzept… …einschließlich der Art und Weise, wie der Mandant Erträge erzielt und Zahlungsmittel generiert, 24 von dem rechnungslegungsrelevanten Internen Kontrollsystem 25… …sonstige Prüfungsaufträge. 2. Bedeutung der Professional Skepticism für die Interne Revision Ziel der Internen Revision ist die Mehrwertgenerierung. Dies… …Prüfungsfokus der Internen Revision umfassender. Letztlich muss das ganze Unternehmen beurteilt werden und dies nicht nur hinsichtlich Ordnungsmäßigkeit, sondern… …seiner Konkretisierung erst durch den Internen Revisor entwickelt werden. Das Berufsrecht der Wirtschaftsprüfer ist letztlich demokratisch legitimiert und… …hat durch die Verankerung in der Wirtschaftsprüferordnung (WPO) Gesetzescharakter. Im Gegensatz hierzu besteht das Berufsrecht der Internen Revisoren… …aus Selbstverpflichtungen, aber ohne gesetzliche Bindung. Weiterhin haben die Stakeholder der Internen Revision direkten und wesentlichen Einfluss auf… …die unternehmensspezifische Konkretisierung der Tätigkeit der Internen Revision und damit auch zum Beispiel auf die Umsetzung der Professional… …Skepticism. Standard 2010: Planung 2010.A2 – Der Leiter der Internen Revision muss feststellen und berücksichtigen, welche Erwartungen bezüglich der… …Beurteilungen und Schlussfolgerungen der Internen Revision bei leitenden Führungskräften, der Geschäftsleitung beziehungsweise dem Überwachungsorgan und anderen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …---INTERNE REVISION--- Literatur Literatur zur Internen Revision Prof. Dr. Martin Richter, Universität Potsdam ◆ Aufgaben / Stellung der IR Die… …Untersuchung zur IR; Organisation der IR; Revisionsmanagement; Qualitätsmanagement; Zusammenarbeit mit internen und externen Prüfern / Institutionen… …; Interne Kontrollen im externen Rechnungswesen; Dokumentation des Internen Kontrollsystems) Burnaby, Priscilla; Hass, Susan: Trends in Internal Audit… …Committee; Unternehmensethik; Effektivität des Internen Kontrollsystems; Praxisberichte; DV Unterstützung) Schwalbach, Joachim: Effizienz des Aufsichtsrats… …Abschlussprüfer und mit der Internen Revision; Zusammenarbeit der Internen Revision mit dem Abschlussprüfer) Interne Revision 5 · 2004 229…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Die regulatorischen Grundlagen des Three-Lines-of-Defense-Modells

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …192 · ZIR 4/12 · Wissenschaft Die regulatorischen Grund lagen des Three-Linesof-Defense-Modells Prof. Dr. Marc Eulerich* Zur Ordnung der internen… …Governance-Organe und zur Positionierung der Internen Revision innerhalb dieser Struktur wird national und international vermehrt das Konzept der… …Three-Lines-of-Defense diskutiert. Zur Konkretisierung der internen Governance-Struktur existieren zwar fragmentierte Regelungen, allerdings erlauben diese aus Sicht der… …Internen Revision zunächst keine direkte Einordnung der Revisionsfunktion. Das Three-Lines-of-Defense-Modell stellt einen möglichen Ordnungsrahmen der… …Revisionsfunktion dar und verbindet auch die genannten regulatorischen Grundlagen der Internen Revision bzw. der einzelnen Governance-Organe. 1. Einleitung Nicht erst… …greifen auch direkt oder indirekt in den Tätigkeitsbereich der Internen Revision ein. Das aktuell häufig diskutierte Konzept der Three-Lines-of-Defense… …regulatorischen Vorgaben. Dabei werden die auf die Tätigkeit der Internen Revision innerhalb des Rahmenwerkes einwirkenden Effekte hervorgehoben. Der durch Gesetze… …herausragende Rolle der Internen Revision innerhalb der Corporate Governance ab. Als Folge der erwähnten Unternehmensschieflagen und –skandale erfolgten seitens… …Transparenz gesteigert werden. 1 Vereinfacht gesprochen lässt sich die Interne Revision als Bestandteil des internen Überwachungsprozesses verstehen, welcher… …erfolgt und hierdurch die Unabhängigkeit des Prüfers bzw. Revisors gewährleistet wird. 2. Die Position der Internen Revision im TLoD-Modell Betrachtet man…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Compliance und die Aufgaben der Internen Revision am Beispiel mittelständischer Unternehmen der Immobilienwirtschaft

  Klaus Schönrock

  …Berufsstand · ZIR 3/11 · 115 Compliance und die Aufgaben der Internen Revision am Beispiel mittelständischer Unternehmen der Immobilienwirtschaft… …. Definitionen Allgemein wird unter dem Begriff „Compliance“ die Einhaltung von Regeln verstanden. Dies kann die Beachtung von Gesetzen, internen Regelungen und… …. Eine enge Definition bezieht sich auf die Beachtung externer Regeln, eine weitere berücksichtigt auch die internen Vorga- ben und die Ansprüche der… …Internen Revision auch die Ordnungsmäßigkeit des Risikomanagements und der Compliance- Stelle zu umfassen hat. 16 Allerdings können die getrennten… …Funktionsträgern bekannt sein. 17 3.3.1 Die Aufgaben der Internen Revision innerhalb eines Compliance-Systems Die Interne Revision überwacht in erster Linie, ob die… …werden können:“ 19 Einem modernen Verständnis von Innenrevision zufolge definieren die nationalen und internationalen Berufsverbände der Internen Revision… …Risikomanagements, der Kontrollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft.“ 20 Die Prüfungen der Internen Revision haben dabei… …Das BilMoG legt seit 2009 den Aufsichtsgremien nahe, sich über die Funktionsfähigkeit des Internen Kontrollsystems und des Risikomanagementsystems… …hinaus auch ein Bild über die Wirksamkeit des Internen Revisionssystems zu machen und Berichterstattungen zu Offenlegungspflichten zu Corporate Governance… …Compliance, S. 1 nach Amling, Thomas / Bantleon, Ulrich: Handbuch der Internen Revision, Berlin 2007, S. 76 f. 19 Zitiert nach Lück, Wolfgang: Zentrale…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Kommunikation der Internen Revisoren

  Bernd Schartmann, Thomas Keller

  …207 Thema 9 Interne Kommunikation der Internen Revisoren Bernd Schartmann Thomas Keller 1 Kommunikationszeitalter und Interne Revision (IR)… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 212 3 Aktuelle Kommunikationsformen der Internen Revisoren . . . . . . 213 4 Vorschlag zu einer workflowbasierten, integrierten Kommunikation durch… …. Diese Entwicklungen haben insgesamt entscheidenden Einfluß auf die Kom- munikation der Internen Revisoren untereinander, was sich bei weltweit agierenden… …Auswirkung der neuen Trends/Technologien auf die Kommuni- kation der Internen Revisoren untersucht. 1) Theis-Berglmair, Anna-M. (Hrsg.)… …Auswirkungen auf die Kom- munikation der Internen Revisoren entlang eines typischen Workflows der Internen Revision erläutert. 2… …Kommunikation der Internen Revisoren IIR_Forum_6.indd 210 11.10.2005 13:14:22 Uhr 211 daher zunächst wesentliche Erkenntnisse der… …et al.: Menschliche Kommunikation. Formen, Störungen, Paradoxien. Bern 1969. Interne Kommunikation der Internen Revisoren IIR_Forum_6.indd 212… …nich t Abb. 3: Störgrößen in den Kommunikationsstufen 3 Aktuelle Kommunikationsformen der Internen Revisoren Was begründet die vernetzte… …: Organisationskommunikation. Bd. 4, 2. Aufl. Opladen 2003, S. 18. Aktuelle Kommunikationsformen der Internen Revisoren IIR_Forum_6.indd 213 11.10.2005 13:14:22 Uhr… …Kommunikati- on gehört zur sozialen Kompetenz der Internen Revisoren. Damit ist zum Bei- spiel gemeint E die Bereitschaft zur Kommunikation, E…

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