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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2021

  Ist die Verschärfung der externen Rotationspflicht durch das FISG zielführend?

  Eine vergleichende Analyse von Daten der Prüfungsmärkte in den USA und der EU
  

  Dr. Markus Widmann, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …174 • ZCG 4/21 • Prüfung Ist die Verschärfung der externen Rotationspflicht durch das FISG zielführend? Eine vergleichende Analyse von Daten der… …Prüfungsmärkte in den USA und der EU Weitestgehend parallel zu dieser Entwicklung in der EU – möglicherweise gar durch diese ausgelöst 8 – wurde die externe… …öffentliche Anhörungen und Beratungen. Im Gegensatz zur EU, in der fortan in den meisten Mitgliedstaaten die externe Pflichtrotation erst- Dr. Markus Widmann /… …Inkrafttreten der Verordnung (EU) Nr. 537/2014 verbindlich. Der Gesetzgeber in den USA hat auf die Ein­führung der externen Pflichtrotation verzichtet. Der… …vorliegende Beitrag analysiert die Prüfungslaufzeiten dieser beiden Rechtsräume im Zeitablauf. Dabei wird die Frage diskutiert, ob die in der EU eingeführte… …externe Pflichtrotation ein geeignetes Mittel zur Regulation des hiesigen Prüfungsmarkts darstellt bzw. inwieweit diese zu einer Reduktion der… …Bundesfinanz- und Bundesjustizministerium einen Aktionsplan an, der zur nachhaltigen Stabilisierung des deutschen Finanzmarkts beitragen sollte. 1 Dieser… …insbesondere den Berufsstand der Wirtschaftsprüfer betreffen. 3 Der vorliegende Beitrag greift dabei den Aspekt der nun in Kraft getretenen Streichung von § 318… …Abs. 1a HGB a. F. auf, der bis dato die Möglichkeit der Verlängerung der Höchstlaufzeit des Prüfungsmandats nach Art. 17 der Verordnung (EU) Nr… …. 537/2014 von 10 Jahren auf 20 re- spektive 24 Jahre vorsah. 4 Künftig gilt damit die Vorgabe der Höchstlaufzeit von 10 Jahren der EU-AprVO unmittelbar für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2026

  Anwendung der Global Internal Audit Standards im öffentlichen Sektor

  Besonderheiten bei der Umsetzung der Anforderungen
  

  Oliver Dieterle, Caroline Hammer, Jens Motel

  …STANDARDS Öffentlicher Sektor OLIVER DIETERLE · CAROLINE HAMMER · JENS MOTEL Anwendung der Global Internal Audit Standards im öffentlichen Sektor… …Besonderheiten bei der Umsetzung der Anforderungen Seit Anfang 2025 gelten die Global Internal Audit Standards (GIAS) für alle Internen Revisionen, unabhängig von… …der Branchenzugehörigkeit, der Zielsetzung, der Größe oder der Struktur. Deshalb ist auch der öffentliche Sektor – trotz seiner spezifischen… …Anforderungen und Gegebenheiten – wie schon von früheren Versionen des International Professional Practices Framework (IPPF) betroffen. Obwohl die Einhaltung der… …GIAS erwartet wird, kann es vorkommen, dass Interne Revisorinnen und Revisoren nicht in der Lage sind, eine Anforderung zu erfüllen und dennoch die… …Absicht des Standards erfüllen. 1 Dieser Beitrag betrachtet die Besonderheiten der Anforderungen für den öffentlichen Sektor. 1. Einleitung Oliver Dieterle… …ist Leiter Revisionsstützpunkt Nürnberg SGB II bei der Bundesagentur für Arbeit. Caroline Hammer ist als Fachbereichsleitung Revision bei der… …Forschung, Kunst und Kultur. Da sich der öffentliche Sektor in einem politischen Umfeld mit besonderen Governance-, Organisations- und Finanzierungsstrukturen… …befindet, nehmen die GIAS im Abschnitt „Anwendung der Global Internal Audit Standards im öffentlichen Sektor“ bestimmte Standards näher in den Blick und… …betrachten die Anwendbarkeit und Umsetzbarkeit im öffentlichen Umfeld. Der vorliegende Artikel soll beleuchten, wie dies bisher in den Internationalen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  GRC-Report: Compliance in der Energiewirtschaft

  Compliance-Pflicht und Compliance- ­Organisation im Spiegel einer empirischen Bestandsaufnahme des aktuellen Compliance-Niveaus in der
  

  Christian Plate

  …steigende ökologische Bewusstsein stellen die Energieversorgungsc GRC-Report Compliance in der Energiewirtschaft Compliance-Pflicht und Compliance-… …­Organisation im Spiegel einer empirischen Bestandsaufnahme des aktuellen Compliance-Niveaus in der Energiewirtschaft von Christian Plate Der vorliegende Beitrag… …ist eine Zusammenfassung der gleichnamigen Master Thesis, die vom Verfasser im Rahmen des MBA-Studiums an der Steinbeis-Hochschule Berlin, Institute… …Risk & Fraud Management angefertigt wurde. Der Artikel zeigt das aktuelle Compliance-Niveau deutscher Energieversorgungsunternehmen auf. Zunächst… …beschreibt der Beitrag wesentliche Merkmale der Elektrizitäts- und Gaswirtschaft. Im Anschluss daran werden die bestehenden Pflichten zur Einführung von… …Ergebnisse der Befragung zum aktuellen Compliance-Niveau vorgestellt und in der abschließenden Zusammenfassung bewertet. 1. Einleitung unternehmen (EVU) vor… …Erfolg einer Gesellschaft. Energie besitzt daher eine Schlüsselfunktion. Trotz der Bedeutung ist das Image der Branche schlecht. Sie gilt in Teilen der… …Gesellschaft als profitorientiert und intransparent sowie als nicht ökologisch und nachhaltig orientiert. Darüber hinaus ist der gesamtwirtschaftliche und… …gesellschaftliche Nutzen vielfach nicht erkennbar. Vielmehr rangiert die Schaffung und der Betrieb der Infrastruktur sowie die Bereitstellung von Energie in der… …allgemeinen Wahrnehmung unter der Geringschätzung des Selbstverständlichen. Energie wird in Teilen der Gesellschaft als Allgemeingut angesehen. In diesem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Die Positionierung der Internen Revision

  Die Entwicklung der Revisionsfunktion zur dritten Verteidigungslinie
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …37Sonderheft 01.15 ZIR Die Positionierung der Internen Revision Eulerich Der Bedarf zur Positionierung einer revidieren- den Funktion insbesondere… …und Personen bereits in der Bibel anhand von verschiedenen Beispielen dargelegt wird,3 erlangt die Revision insbesondere durch die Einführung der… …Vgl. O’Reilly et al. (1998); Ramamoorti (2003). 1. Die Entwicklung der Revisions- funktion und die Positionierung im Unternehmen Die Notwendigkeit… …Belege dafür, dass bereits weit vor der Geburt Jesus Christus erste Systeme installiert wurden, welche die Ein- haltung von Vorgaben aus Sicht von… …Regierungen und Organisationen sicherstellen sollten. Der His- toriker für Rechnungslegung Richard Brown be- schreibt diesen Zusammenhang wie folgt: “The… …korrekte Berech- nung der eingetriebenen Steuern oder der „Buch- führung“ prüfen. Gleiche Entwicklungen finden sich auch im asiatischen Raum, beispielsweise… …in der Zhao Dynastie in China (1122 – 256 vor Chris- tus). 1 Brown (1905), zitiert aus Mautz/Sharaf, (1961). Die Positionierung der Internen… …Revision Die Entwicklung der Revisionsfunktion zur dritten Verteidigungslinie Die gewünschte Position der Internen Revision im Unternehmen wird heu- te… …Positionierung der Revision häufig verändert. Der vorlie- gende Beitrag diskutiert vor diesem Hintergrund die Position der Revision einerseits aus der Sicht des… …Berufsverbandes und andererseits auf Basis von Veröffentlichungen in den vergangenen fünfzig Jahrgängen der Zeit- schrift Interne Revision. Auch wenn die Position…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f?r Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  Die Lageberichterstattung als Teil der Corporate Governance deutscher Unternehmen - Teil I: Der Lagebericht als Informationsinstrument

  Eine empirische Analyse der Risikoberichterstattung von Unternehmen mit Rechnungslegung nach IFRS
  

  Dipl.-Kfm. Tobias Lange, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Rechnungslegung • ZCG 5/09 • 235 Die Lageberichterstattung als Teil der Corporate Governance deutscher Unternehmen Eine empirische Analyse der… …Risikoberichterstattung von Unternehmen mit Rechnungslegung nach IFRS – Teil I: Der Lagebericht als Informationsinstrument Tobias Lange / Prof. Dr. Stefan Müller* Der… …Umfang der verpflichtenden Lageberichterstattung und hierbei insbesondere die die Corporate Governance betreffenden Teile – wie der Risikobericht – wurden… …weitere Ausweitung bezüglich einer zukünftig geforderten Darstellung der wesentlichen Merkmale des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems… …Grundsachverhalte der Lage berichterstattung aus der Perspektive der Corporate Governance dargestellt und die Umsetzung dieser Vorschriften am Beispiel der… …einzelne Unternehmung beschränkte Berichterstattung mit Jahresabschluss und Lagebericht für mindestens mittelgroße Kapitalgesellschaften Pflicht. Der… …. Über die vergangenheitsbezogene Komponente hinaus werden insbesondere zukunftsbezogene Aspekte in den Vordergrund gestellt, die dem Adressaten neben der… …Beurteilung der wirtschaftlichen Situation am Bilanzstichtag vor allem die zukünftigen Erfolgsaussichten aus der Sicht der Unternehmensleitung vermitteln sollen… …(vgl. DRS 15.28). Dabei wird der Blick von der isolierten Betrachtung der betriebswirtschaftlichen Fakten im Jahresabschluss hin zu einer umfassenden… …Betrachtung erweitert, die ebenfalls politische, gesamtwirtschaftliche, technische und rechtliche Gesichtspunkte beinhaltet3 . Neben der Zukunftsorientierung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2020

  Qualit?t des Corporate-Governance-Reportings der DAX-Unternehmen

  Ergebnisse der empirischen Untersuchung f?r das Berichtsjahr 2019
  

  Prof. Dr. Dr. Carl-Christian Freidank, Franziska Handschumacher

  …Rechnungslegung • ZCG 6/20 • 271 Qualität des Corporate- Governance-Reportings der DAX-Unternehmen Ergebnisse der empirischen Untersuchung für das… …Berichtsjahr 2019 Prof. Dr. Dr. Carl-Christian Freidank / Franziska Handschumacher* Der Beitrag präsentiert die Ergebnisse der vierten Untersuchung zur Qualität… …des Corporate-Governance-Reportings (CGR) der DAX30- Unternehmen für das Berichtsjahr 2019. In den ZCG-Ausgaben 5/2017, 6/2018 und 6/2019 wurden bereits… …die Ergebnisse zur Berichtsqualität hinsichtlich der Corporate Governance (CG) der Jahre 2016 bis 2018 analysiert. Daran anknüpfend wird nun aufgezeigt… …, wie sich das CGR im Vierjahresvergleich fortentwickelt hat. Im ­Vergleich zum Vorjahr blieb die Qualität der Berichterstattung ­insgesamt betrachtet auf… …Fokus der Öffentlichkeit gerückt. Die Verwerfungen zeigen, wie entscheidend gute und verantwortungsvolle CG und ein transparentes CGR für den Schutz der… …Aktionäre und weiterer Stakeholder ist. 1 CG ist gemäß der Definition des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) i. d. F. vom 16.12.2019 der „rechtliche… …Handhabung der CG im Unternehmen ab. 2 Der vorliegende Beitrag erfasst die Qualität der Berichterstattung hinsichtlich der CG in den DAX-Unternehmen für das… …Berichtsjahr 2019. Die Untersuchung erfolgt im Kontext eines Vierjahresvergleiches, für welche ein Erhebungsbogen entwor- fen wurde, der erstmalig für das… …Gesellschaftsrechts sowie des DCGK i. d. F. vom 7.2.2017. Im vorliegenden Beitrag wird zunächst die praktische und theoretische Relevanz des CGR im Kontext der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2017

  Die Ursachen der Prüfungsmarktkonzentration im Lichte der Transaktionskostentheorie

  Ein Beitrag zur Evaluierung der externen Pflichtrotation
  

  Mario Henry Meuthen

  …Prüfung • ZCG 4/17 • 175 Die Ursachen der Prüfungsmarktkonzentration im Lichte der Transaktionskostentheorie Ein Beitrag zur Evaluierung der externen… …Pflichtrotation Mario Henry Meuthen* Mit dem Abschlussprüferreformgesetz (AReG) hat der deutsche Gesetzgeber eine auf europäischen Vorgaben basierende, umfassende… …Marktregulierung im Bereich der Abschlussprüfung umgesetzt. Dieser Regulierungsakt ist u. a. mit der europäischen Zielsetzung verbunden, eine… …Abschlussprüfermarktdekonzentration zu erreichen. Jedoch ist vor dem Hintergrund einer zielgerichteten Evaluation der eingeleiteten Regulierungsmaßnahmen (insbesondere der externen… …dieser Beitrag daher die Ursächlichkeit der Abschlussprüfermarktkonzentration – abweichend zur überwiegend genutzten Prinzipal-Agenten-Theorie – unter… …Zugrundelegung der Transaktionskostentheorie. Zielsetzung ist es letztlich, eine Evaluation der externen Pflichtrotation als europäische Marktregulierungsmaßnahme… …Entwicklung ergebende Systemrelevanz der Big-Four-Gesellschaften – bedingt durch ihr Wissens- und Erfahrungsmonopol im Bereich der Prüfung börsennotierter… …, u. a. KMP einen Zugang zum Prüfungsmarkt der public interest entities (PIE) zu verschaffen, um eine Prüfungsmarktdekonzentration zu erreichen und… …einer Systemrelevanz der Big-Four-Gesellschaften (too-big-to-fail-Problematik) entgegenzuwirken 4 . Aus Sicht der EU- Kommission gaben mögliche Defizite… …der Prüfungsgesellschaften im Zuge der Wirtschafts- und Finanzkrise 2007–2009 Anlass, die Qualität der Prüfungsgesellschaften zu verbessern und…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2018

  Das System der IT-Sicherheit

  Rechtliche Fokalpunkte aus der secUnity-Initiative
  

  Anne Steinbrück

  …Das System der IT-Sicherheit Steinbrück PinG 06.18 269 Das System der IT-Sicherheit Rechtliche Fokalpunkte aus der secUnity-Initiative Anne… …Steinbrück, LL. M. Ass. iur. Anne Steinbrück, Mag. iur., LL. M., ist akademische Mitarbeiterin in der Forschungsgruppe Informationsrecht für technische Systeme… …in seinen Ausprägungen mehrdimensionale IT-Sicherheitsrecht zeichnet sich bei der Systematisierung durch sachliche Konvergenzen und rechtliche… …Dialoges und Identifizierung von Forschungsthemen sind die Ziele der vom Bundesministerium für Bildung und Forschung (BMBF) geförderten interdisziplinären… …Initiative ­secUnity. 1 Inhaltlich wurde im Projektverlauf eine systematische Abbildung der Realphänomene und der IT-Sicherheitsrechtlichen Normierungen… …erarbeitet, um zentrale rechtliche Fragestellungen für die Zukunft begründen zu können. Vorliegend soll einerseits die aus der Initiative gewachsene… …Systematisierung der IT-Sicherheit und andererseits die Zentrierung rechtlicher Forschungsthemen auf die Verknüpfung zwischen Recht und Technik über den Stand der… …Technik – „Security by Design“, der Datenschutz-Folgenabschätzung und einen Referenzrahmen über das IT-Sicherheitsrecht dargelegt werden. Aus dieser… …Systematisierung und den erarbeiteten Rechtsthemen soll der Frage einer beschreibenden Begrifflichkeit zur Systematik des IT-Sicherheitsrechts nachgegangen werden… …, die mit dem Begriff eines „funktionalen digitalen Systems der IT-Sicherheit“ beantwortet werden könnte. 1 I. Motivation Die Querschnittsmaterie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Prüfung der Internen Revision durch den Prüfungsausschuss

  Kriterien zur Beurteilung der Qualität und ­Effektivität der Revisionstätigkeit
  

  Thomas Lohre, Andreas Hauf

  …Prüfung • ZCG 1/11 • 33 Prüfung der Internen ­Revision durch den Prüfungsausschuss Kriterien zur Beurteilung der Qualität und ­Effektivität der… …Revisionstätigkeit Thomas Lohre / Andreas Hauf * Nach dem DCGK soll der Aufsichtsrat einen Prüfungsausschuss ­(Audit Committee) einrichten, der sich insbesondere mit… …Fragen der Rechnungslegung, des Risikomanagements und der Compliance befasst. Das BilMoG stärkt die Aufgaben des Aufsichtsrats und des Prüfungsausschusses… …, zudem ergänzt und konkretisiert es die Corporate-Governance-Vorschriften im Hinblick auf die Überwachung des Internen Kontrollsystems sowie der Internen… …Revision. Damit rücken die Qualität und die Effektivität der Revisionstätigkeit sowie die Kriterien, anhand derer diese beiden Eigenschaften überprüft werden… …können, vermehrt in den Fokus der Prüfungstätigkeit durch den Prüfungsausschuss. In diesem Beitrag werden Ansätze zur Qualtitätsmessung der Internen… …Revision insbesondere anhand der QAR-Leitfäden des IIR und der ISACA erörtert und es wird aufgezeigt, inwieweit diese vom Prüfungsausschuss des Aufsichtsrats… …verwendet werden können. 1. Einleitung Der Aufsichtsrat wird als tragende Säule der Corporate Governance deutscher Unternehmen angesehen. Dies gilt heute umso… …geht, nämlich die auf Wertschaffung ausgerichtete Unternehmensführung im Interesse der Stakeholder. Die Hauptaufgabe des Aufsichtsrats besteht darin, den… …er Bücher und Schriften der Gesellschaft einsehen und prüfen 1 . Aufgabe des Aufsichtsrats ist es, die Geschäftsführung – also den Vorstand – zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  Integrated Governance, Risikomanagement und Compliance (IGRC) in der Praxis

  Ein neuer Ansatz der Unternehmenssteuerung: Systematisierung und Umsetzung
  

  Manuela Mackert, Harald Kayser

  …Management • ZCG 2/16 • 53 Integrated Governance, Risiko­management und Compliance (IGRC) in der Praxis Ein neuer Ansatz der Unternehmenssteuerung… …: Systematisierung und Umsetzung Manuela Mackert / Harald Kayser* Im Risikomanagement und weiteren Funktionen der Unternehmenssteuerung und -überwachung deutscher… …Großunternehmen lässt sich Integrated Governance, Risikomanagement and Compliance (IGRC) als neuer Trend beobachten, der intensiv diskutiert wird. Einige… …DAX-Konzerne arbeiten bereits an der Umsetzung. Allerdings sind eine allgemeingültige Definition dessen, was IGRC ist sowie Angaben dazu, welchen Mehrwert eine… …solche Integration realistisch liefern kann und wie ein Good-Practice-Beispiel aussehen könnte, in der Literatur kaum zu finden. Der Beitrag adressiert… …diese Punkte und gibt einen kurzen Überblick zum Stand der aktuellen Diskussion, zu möglichen Umsetzungsvarianten sowie zum möglichen Mehrwert einer… …Implementierung. Am Beispiel der Deutschen Telekom AG wird skizziert, wie dies in der Praxis umgesetzt werden kann und welche Herausforderungen zu meistern sind… …. (Fokus: Einhaltung der gesetzlichen Regelungen inkl. der Enthaftung der Organe) und dem Controlling (Fokus u. a. Analyse der Geschäftsrisiken) getrennt… …schaffen 2 . Die Erfüllung der gesetzlichen Pflichten und die reine „Enthaftung der Organe“ treten in den Hintergrund. Die Funktionen werden zu Business… …Enablern. Dies soll „Vertrauen der internationalen und nationalen Anleger, der Kunden, der Mitarbeiter und der Öffentlichkeit in die Leitung und Überwachung…

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