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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Implementierungsstand des Compliance-Managements in der Unternehmenspraxis

  Ergebnisse einer aktuellen Studie
  

  Prof. Dr. habil. Stefan Behringer, Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Anjuli Unruh, Vanessa Frank

  …Compliance-Management Systeme | Umfrage | Compliance-Organisation ZRFC 1/21 7 Implementierungsstand des Compliance-Managements in der… …Geldbeträgen bestehen, sondern auch immateriell sein können, wie beispielsweise die Schädigung der Reputation des Unternehmens. 6 Durch die erhöhte… …am Institut für Finanzdienstleistungen (IFZ) an der Hochschule Luzern. Dort ist er Leiter des Competence Centers für Controlling und Chefredakteur der… …ZRFC. Professor Dr. habil. Patrick Ulrich lehrt als W3-Professor Unternehmensführung und -kontrolle an der Hochschule Aalen und ist Sprecher des… …Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF). Zudem ist er Privatdozent an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Anjuli Unruh, M. Sc./LL… …Effektivität von CMS. Zudem werden Verbesserungspotenziale aufgezeigt. Der weitere Verlauf des Beitrags ist wie folgt: In Kapitel zwei werden Erhebung und… …gewinnen. Die Datenerhebung erfolgte mithilfe eines standardisierten Onlinefragebogens, der offene sowie geschlossene Fragen enthielt. Zur Überprüfung des… …berücksichtigt wurde. Dies liegt daran, dass bei der Gestaltung des Fragebogens bewusst auf das Festlegen von Pflichtfragen verzichtet wurde, da teilweise sehr… …Ulrich, P. / Frank, F. / Unruh, A., Instrumente des Compliance-Managements im Mittelstand – Implikationen für die Corporate Governance, ZRFC, 4/2020, S… …. 155 f. Implementierungsstand des Compliance-Managements in der Unternehmenspraxis ZRFC 1/21 9 ffDer jährliche Gesamtumsatz der befragten Unternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XXVII EU-ProspV Mindestangaben für das Registrierungsformular für Schuldtitel und derivative Wertpapiere (100.000 EUR) von KMU und Unternehmen

  Elke Glismann

  …. Finanzinformationen über die Ver- mögens-, Finanz- und Ertragslage des Emittenten 11.1. Historische Finanzinformationen Bei Emittenten aus der Europäischen Union ist… …Finanz- informationen nach den im Verfahren des Artikels 3 der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 übernommenen internatio- nalen Rechnungslegungsstandards oder… …Registrierungsformular, das von den Abschlussprüfern geprüft wurde. 11.2.3. Wurden die Finanzdaten im Re- gistrierungsformular nicht dem geprüf- ten Abschluss des… …und sonstige Finanzinformationen Hat der Emittent seit dem Datum des letzten geprüften Abschlusses viertel- jährliche oder halbjährliche Finanzin-… …, Gerichts- oder Schiedsge- richtsverfahren (einschließlich derjeni- gen Verfahren, die nach Kenntnis des Emittenten noch anhängig sind oder eingeleitet werden… …Rentabilität des Emitten- ten und/oder der Gruppe auswirken bzw. in jüngster Zeit ausgewirkt haben. Ansonsten ist eine negative Erklärung abzugeben. 11.5… …. Bedeutende Veränderungen in der Finanzlage oder der Handelsposi- tion des Emittenten Beschreibung jeder bedeutenden Verän- derung in der Finanzlage oder der… …Han- delsposition der Gruppe, die seit dem Ende des letzten Geschäftsjahres einge- treten ist, für das entweder geprüfte Fi- nanzinformationen oder… …und Ertragslage des Emittenten, Ziff. 11. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 XIII. Wesentliche Verträge, Ziff. 12. . 18 XIV. Angaben von… …Angaben, die in Anhang XXVI verlangt werden, nicht erfor- derlich: – Angaben zu ausgewählten Finanzinformationen (Anh. XXVI, Ziff. 3.) – Praktiken des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2020

  Berichterstattung über Compliance-Management-Systeme (CMS) in den Nachhaltigkeitsberichten des HDAX und SDAX

  Eine inhaltsanalytische Untersuchung: Branchenunterschiede und Einflüsse von Unternehmenseigenschaften
  

  Prof. Dr. Reiner Quick, Sanjar Sayar

  …132 • ZCG 3/20 • Rechnungslegung Berichterstattung über Compliance-Management- Systeme (CMS) in den Nachhaltigkeitsberichten des HDAX und SDAX Eine… …Compliance-Maßnahmen spiegeln ein derartiges Verständnis des Managements wider 8 . CMS haben sich für große kapitalmarktorientierte und für mittelständische Unternehmen… …widerspruchsfreie Berichterstattung 4 und als entscheidungsnützliche Bemessungsgrundlage für Investoren, Finanzanalysten und Ratingagenturen 5 . Gemäß des… …Unternehmensleistung sowie die Verknüpfung zwischen dem Führungsverhalten des Managements mit den Unternehmenszielen einer nachhaltigen Entwicklung 6 . Ein wesentlicher… …unternehmerische * Prof. Dr. Reiner Quick ist Leiter des Fachgebiets Rechnungswesen, Controlling und Wirtschaftsprüfung an der TU Darmstadt; Sanjar Sayar ist dort… …von Informationsasymmetrien zwischen dem Management und den Stakeholdern des Unternehmens, indem den Unternehmensexternen mittels… …Compliance-Informationen zur Güte des CMS eine wertorientierte Entscheidungsbasis z. B. für Anlageentscheidungen an die Hand gegeben wird. Die Gestaltungsfunktion beschreibt… …, 11 TecDAX und 24 SDAX. 3. Verortung der CMS-Berichterstattung Der integrative Ansatz des Nachhaltigkeitsmanagements und der NHB 21 spiegelt sich in der… …22 . Grundsätzlich liegt gem. IDW PS 980 die Ausgestaltung des CMS in der Verantwortung des Unternehmers. Gleiches gilt für die Berichterstattung über… …ihr CMS. Mann-Whitney-U-Test belegen erneut die statistische Signifikanz der Mittelwertsunterschiede von Unternehmen des DAX im Vergleich zu denen aus…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Ambivalente Einstellungen des Mittelstands zur Justiz

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Editorial ZRFC 4/17 145 Ambivalente Einstellungen des Mittelstands zur Justiz Liebe Leserinnen, liebe Leser, immer wieder sorgen spektakuläre Urteile… …des Instituts für Compliance im Mittelstand an der NORDAKADEMIE lesen Sie in dem Beitrag von Behringer und Passarge in diesem Heft. Ein Schwerpunktthema… …neuen Berichten sehr viel häufiger auftaucht als in den Berichten zu Beginn des Jahrtausends. Interessant sind die Schlussfolgerungen: Die Autorinnen… …diskutieren, ob der Befund einer neunprozentigen Steigerung der Verwendung des Begriffs Compliance nun auf eine bessere Integrität zurückzuführen ist oder gar…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  "Gebt dem Kaiser, was des Kaisers ist"

  Tax Compliance aus dem Blickwinkel von Unternehmen und Öffentlichkeit
  

  Ruth Kälin, Martin Strohe

  …ZRFC 3/11 102 Impulsbeitrag Keywords: Tax Compliance Steuern Steuerpolitik Kontrollsystem Tax-Risk Management „Gebt dem Kaiser, was des Kaisers ist“… …einer Handlung und der Frage nach der Beeinflussbarkeit des Resultats dieser Handlung (siehe Abb. 1). Das Erstellen einer Ertragsteuererklärung erfolgt… …die kritische Durchsicht des Artikels (Kontakt: ulrich.haiss@de.pwc.com). 1 Vgl. Hauschka, C. E.: Einführung, in: Hauschka, C.E. (Hrsg.): Corporate… …Compliance. Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen, 2. Aufl., München 2007, S. 2 f. „Gebt dem Kaiser, was des Kaisers ist“ ZRFC 3/11 103 Tax Compliance… …zur Erfüllung steuerlicher und freiwillig übernommener Pflichten. Freiwilligkeit der Handlung Pflicht Freiwillig Beeinflussbarkeit des Resultats einer… …steuerlichen Regeln auf einen konkreten (und bereits vorgefallenen) Geschäftsvorfall ergibt, kann durchaus sorgfältig und gesetzeskonform zum Vorteil des… …, sobald und soweit eine Werterholung der Beteiligung stattfindet. Es kann im Interesse des Unternehmens sein, diese Werterholung möglichst früh steuerlich… …abzubilden, um dabei einen sonst ungenutzt verfallenden zeitlich beschränkten Verlustvortrag nutzen zu können. In Deutschland haben sich infolge des Wegfalls… …Beurteilung von Sachverhalten erleichtert. In den USA arbeiten zum Beispiel im Rahmen des Compliance Assurance Program Unternehmen eng mit der Steuerverwaltung… …steuerliche Verstöße von Unternehmen gegen den Gesellschaftsvertrag nicht. Dezidierte Vertreter des Manchesterliberalismus würden allerdings argumentieren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Die Prüfung des DORA-Informationsregisters durch die Interne Revision

  Anforderungen der BaFin an die Melde- und Veröffentlichungsplattform
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …ARBEITSHILFEN Informationsregister AXEL BECKER · MARIA DZOLIC Die Prüfung des DORA-Informa tionsregisters durch die Interne Revision Anforderungen… …Stadt, und Mitglied des Verwaltungsrates des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Maria Dzolic ist Senior Consultant der… …Regulartech-IT-Audit-Consult GmbH, Weil der Stadt, und führt Beratungen unter anderem in Fragen der Nachhaltigkeit sowie Cybersicherheit im Be reich des Finanzwesens durch. Die… …bereitstellen, darstellen. Für IKT-Dienstleistungen, die kritische oder wichtige Funktionen des Finanzunternehmens unterstützen, soll das Register nicht nur… …Prüfungsmemoranden sind zu ergänzen. Eine Herausforderung ist der Umfang des Informationsregisters, der die Interne Revision betroffener Institute vor große… …Erfordernisse für die Führung und Aktualisierung des Informationsregisters dar und leiten Prüfungsansätze und Prüfungsfragen ab, die in der Praxis Relevanz haben… …. 2. Auswirkungen auf die risikoorientierte Prüfungsplanung Die Interne Revision hat die Prüffelder von DORA (hier explizit: Management des… …ist zu empfehlen, die Prüffelder in die regelmäßig durchzuführenden Jahresplanungen zu integrieren. Aufgrund des Inkrafttretens von DORA musste der… …durch einen möglichen Sonderprüfer (nach § 44 KWG) könnte die Berücksichtigung in der Planung hinterfragt werden. 3 Prüffeld Inhalt Turnus Management des… …ist es notwendig, dass alle Dienstleistungsverträge in Schriftform vorliegen. • Ein digitaler Dienst ist ein Dienst im Sinne des Artikels 1 Absatz 1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2022

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR CIA-Tagung 2022 Am 22. Juni 2022 lädt das DIIR exklu­siv alle Zertifizierten zur virtuellen CIA-Tagung 2022 ein… …anderem haben folgende Damen und Herren das CIA-Examen des IIA erfolgreich bestanden: • Nicolas Antes, EOS Holding GmbH • Carina Gräfin von Bethusy-Huc… …Prac­ti­tioner auch auf Deutsch an. Mit dem Internal Audit Practitioner wird allen Revisorinnen und Revisoren eine Möglichkeit geboten, schon vor dem Erreichen des… …Zertifizierungsseiten des IIA: https://www.theiia.org/ en/certifications. 03.22 ZIR 141…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Risk in Focus 2024: Hot Topics für die Interne Revision Am 19. September 2023 hat das DIIR zusammen mit 16 anderen… …sich Interessierte von den Seiten des IIA herunter laden: https://www.theiia.org/en/internalaudit-foundation/latest-research-andproducts/risk-in-focus/… …essenziell, einen ausgewogenen Ansatz zu wählen, der sowohl die Vorteile nutzt als auch die Risiken im Blick behält. Das Ziel des DIIR Fachbeitrags Nr. 4 ist… …CIA-Examen des IIA erfolgreich bestanden: • Patrick Barten, European Investment Bank • Daniel Maier, NOVENTI Health SE • Jan Pospisil, Deutsche Lufthansa AG •…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Elektronische Rechnungsstellung und digitale Betriebsprüfung

  IV. Entwicklung des EG-Rechts und dessen Umsetzung

  Peter Eller

  …IV. Entwicklung des EG-Rechts und dessen Umsetzung 79 IV. Entwicklung des EG-Rechts und dessen Umsetzung 1. Weiterer Umsetzungsbedarf nach der… …. EG-RL i.d.F. des Art. 28h dieser Richtlinie dahingehend umreißen, dass bis auf wenige Ausnahmen in der Rechnung die Steuerregistriernummer oder die… …führt. Allerdings muss die Bundesrepublik den § 14 Abs. 1a UStG nach- bessern und die Wahlfreiheit des Rechnungsausstellers zur Angabe von einer der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Gebäudesicherheit

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …durchführen und ein angemessenes Sicherheitskonzept entwickeln. Dabei sind die örtliche Lage des Gebäudes, das soziale Umfeld und andere Gefähr- dungsrisiken… …, Sachverständige oder Gutachter des jeweiligen Sachversicherers wird empfohlen. 5.2 Außenhautsicherung 5.2.1 Mechanische Schutzmaßnahmen Mit mechanischen… …Geldausgabeautomaten in der Fassade. Sofern Betriebsstätten eingefriedet werden dürfen (Baugenehmigung) bzw. dies zum gewünschten öffentlichen Erscheinungsbild des… …Unterstützung des Sicherheitspersonals Videoüberwachungsanlagen eingesetzt und die auf- genommenen Kamerabilder aufgezeichnet / gespeichert werden. Zur… …, einschließlich Bestimmung des zugriffsberechtigten Personen- kreises Videoüberwachungsanlagen sollten grundsätzlich zu einer ständig besetzten hilfeleistenden… …Zutrittsberechtigungen � Bildung von Sonderbereichen des Zugangs (z. B. Vorstandsbereich, Han- dels-räume, Technikräume) � Defi nierung von Zugangszeiten für bestimmte… …Ermittlung des tatsächlichen Zeitbedarfs für die Schleusenbenutzung; ggf. abweichend von Herstellerangaben) � Benutzerfreundliche Bedienung � Verhinderung… …., dass technische Vorkehrungen (z. B. automatische Sperrung des Zutritts) aktiviert werden sowie entsprechende Unterweisungen erfolgen. Unabhängig davon… …innerhalb des Gebäudes 5.3.1 Technische Schutzmaßnahmen Notstromversorgung Zumindest sicherheitstechnische Einrichtungen müssen auch unabhängig von der… …sinnvoll erscheint. Unab- hängig von behördlichen Aufl agen oder Aufl agen des Sachversicherers kann es ratsam sein, einen neutrales Brandschutzgutachten in…

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