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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Der Risikobegriff im Licht des Aufsichtsrechts und der aktuellen Diskussion – ganzheitliche Aspekte einer Risikobetrachtung

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …---INTERNE REVISION--- Risikobegriff im Licht des Aufsichtsrechts Der Risikobegriff im Licht des Aufsichtsrechts und der aktuellen Diskussion –… …werden. Interne Revision 6 · 2004 257 ---INTERNE REVISION--- Risikobegriff im Licht des Aufsichtsrechts Zu einem von externen Quellen auf die Unternehmen… …erwähnten Schreiben des BaFin werden neben den „Adressenausfallrisiken, Marktpreisrisiken, operationellen Risiken, Zinsänderungsrisiken im Bankbuch und… …Form des Kreditvolumens, im Handelsbereich in der bewussten Entscheidung offene Positionen einzugehen zeigt. Wie ist das inhärente Risiko beim… …Anforderungen des § 25a KWG, der u. a. die Einrichtung einer „ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation“ und die Implementierung „angemessener interner… …Risiko das Eigenkapital übersteigt. Für ihn ist die effizienteste Verlustvermeidungsstrategie, möglichst wenig bzw. kein Kapital zu investieren. Im… …Kreditinstitutes zu minimieren. Im Zeitablauf wurde erkannt, dass nicht nur „inhärente“ Kreditrisiken einem Institut gefährlich werden können, sondern auch… …Marktrisiken und operationelle Risiken. So wurden 1996 Marktpreisrisiken und durch Basel II auch operationellen Risiken mit in die Unterlegung mit einbezogen. Im… …hinsichtlich der Ausstattung mit Kapital komplett unterschiedlich. Aufgrund des gegenwärtigen Standes der Eigenkapitalausstattung kann sicherlich diskutiert… …„ganzheitliches Bild“. „Angemessene interne Kontrollverfahren“ heißt genau die inhärenten Risiken zu managen und entsprechend des Risikoteilbereiches, diese zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Inhalt/Impressum

  …im Licht des Aufsichtsrechts und der aktuellen Diskussion – ganzheitliche Aspekte einer Risikobetrachtung Dipl.-Kfm. Günter Hofmann, CIA, Dietzenbach… …Wissenschaft und Praxis, Organ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main Jahrgang: 39. (2004) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …im Abonnement je Heft 1 (D) 9,60/sfr. 17,– (Jahresabonnement preis 1 (D) 57,60/ sfr. 102,–); Einzelbezug je Heft 1 (D) 11,60/sfr. 20,–, jeweils… …einschließ lich 7% Mehrwertsteuer und zzgl. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten… …zum 1. 1. j. J. möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision erhalten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum… …Macintosh, bevorzugt in Word, sonst zusätz lich im RTF- und/oder ASClI-Format. Zur Veröffentlichung angebotene Bei träge müssen frei sein von Rechten Dritter… …Ablauf des Urheber rechts. Eingeschlossen sind insbesondere auch die Befugnis zur Einspeicherung in Datenbanken, der Verbreitung auf elektroni - schem Wege… …(online und/oder offline) sowie das Recht zur weiteren Vervielfältigung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die… …Kennzeichnung nicht zu der Annahme, dass solche Namen im Sinne der Markenzeichen- und Marken schutzgesetzgebung als frei zu betrachten wären und daher von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Sarbanes Oxley – Erkenntnisse aus dem ersten Jahr nach Einführung

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …Risikobegriff im Licht des Aufsichtsrechts und der aktuellen Diskussion – ganzheitliche Aspekte einer Risikobetrachtung“, in: Zeitschrift Interne Revision (ZIR)… …verlieren. 3. Lösungsansätze des PCAOB Im Wesentlichen sind zwei übergeordnete Gebiete aus den verschiedenen Veröffentlichungen zu erkennen, die einer Lösung… …Bewerten der Kontrollgestaltung im internen Unternehmungsumfeld. 2. Identifizieren von wesentlichen Konten auf der Basis des Jahresabschlusses und Anhangs. 3… …, die letztendlich keinen signifikanten Einfluss auf die materielle Richtigkeit des Jahresabschlusses haben. 6. Die Kontrollgestaltung im internen… …. Ausblick Obwohl die Schreiben der SEC und des PCAOB im Wesentlichen auf die Erstellung des Jahresabschlusses ausgerichtet sind, beinhalten sie doch eine… …über die Durchführung der Prüfungen des Internen Kontrollsystems auf der Grundlage des Sar banes Oxley Gesetzes zu bekommen. Neben den Vorständen des… …Investoren teil. Die Rückmeldung, die die SEC dabei erhielt machte klar, dass es durch das Gesetz zu einer signifikanten Verbesserung des Internen… …Kontrollsystems gekommen ist. Es wurde aber auch klar, dass viele zusätzliche Kosten und Lasten die Erfolge durch die Einführung des Gesetzes ins Gegenteil… …verkehren können. Um einerseits weiter die Stärkung des Internen Kontrollsystems zu fördern, aber andererseits unnötige Kosten zu vermeiden, sind von der SEC… …Berichterstattung zum Jahresabschluss. 2. Der risikoorientierte Ansatz und Umfang der Prüfungshandlungen und Bewertungen. 3. Die Auswertung der Mängel im Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …Überwachungssystem einzurichten, in: ZIR 37 (2002), S. 208–211. Hofmann, G.: Der Risikobegriff im Licht des Aufsichtsrechts und der aktuellen Diskussion –… …des Internen Kontrollsystems legen und dessen permanente Überprüfung auf Effektivität vornehmen, um größere Schäden für Banken zu vermeiden.16 Im… …als auch den anderen Audit-Kunden eine vorausschauende Prüfungs- und Beratungsdienstleitung anzubieten.“46 „Es liegt in der Natur des Men- schen, – im… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 801 2 Die Prinzipien des „Basel Committee on Banking Supervision“ . . . . 803 3 Erkenntnisse des „Basel Committee on Banking Supervision“ aufgrund von… …als Teil der Corporate Governance auf der Basis des Sarbanes-Oxley Acts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 805 6… …, Deregulierungs- und Regulierungstendenzen sowie soziale und politische Konflikte charakterisieren den dramatischen Wandel im letzten Jahrzehnt.“1 „Wirklich… …dieses Ände- rungsprozesses. Im Jahr 1976 als das damalige Bundesaufsichtsamt die zehn Punkte „Mindestanfor- derungen für die Ausgestaltung der Internen… …Revision“ veröffentlicht hatte, bedurfte es einer umfangreichen Diskussion, diese Mindestanforderungen bei den Banken in Deutschland einzuführen. Im Jahr 2000… …Jahr 2001) zu „die Prüfungsmethoden beruhen im Wesentlichen auf dem Einsatz prozessorientierter Systemprüfungen“ (aus dem Jahr 2005).4 Kurz gefasst… …lässt sicht die Entwicklung des Aufgabenspektrums der Internen Revi- sion wie folgt darstellen: Es zeigt sich, dass es durch die Erweiterung des…

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