...Zusammenarbeit mit der Internen Revision. Mit den aktuellen Rechtsvorschriften aus BilMoG und VorstAG sowie den Empfehlungen des Deutschen Corporate Governance...

...Internen Revision (IR); - Interne Revision (IR) als Element der Corporate Governance; - Zusammenarbeit von Interner Revision (IR) und Abschlußprüfer; -... ...Internal Consulting durch die Interne Revision - Zusammenarbeit von Interner Revision (IR) und Vorstand; - Interne Kommunikation der Internen Revisoren...

...der Gesetzesnovellierung im Hinblick auf die De-facto-Vergabe, Investorenauswahlverfahren und die interkommunale Zusammenarbeit. Mit vielen praktischen...

...Zeitschrift für Corporate Governance Prüfung ? ZCG 3/1 ? Audit Committee und Abschlussprüfer Inhalte, Entwicklungen und Grenzen der Zusammenarbeit... ...behandelt in einem ersten Teil Inhalte, Trends und Grenzen der Zusammenarbeit zwischen Audit Committee und Abschlussprüfer während des gesamten... ...des Aufsichtsrats über die Zusammenarbeit von Abschlussprüfer und Prüfungsausschuss analysiert wird. Es zeigt sich, dass für die betrach teten... ...Unternehmen ein signifikanter Zusammenhang zwischen der Börsensegmentzugehörigkeit und der Qualität der Berichterstattung über die Zusammenarbeit von Audit... ...Committee und Abschlussprüfer existiert. Best Practices dieser Zusammenarbeit haben sich aber in vielen Bereichen noch nicht herausgebildet. 1.... ...Kodex-Empfehlungen haben in den zurückliegenden Jahren eine immer engere Zusammenarbeit zwischen Audit Committee und Abschlussprüfer vorgesehen, ohne diese jedoch im... ...Wesentlichen inhaltlich zu konkretisieren . An dieser Stelle setzt der vorliegende Beitrag an, indem die Zusammenarbeit zwischen Prüfungsausschuss und... ...sollte die Zusammenarbeit zwischen Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer während des Prüfungszyklus ausgestaltet werden? ? Welche Schlüsse lassen sich... ...anhand der Berichterstattung des Aufsichtsrats über die Zusammenarbeit von Audit Committee und Abschlussprüfer in der Praxis ableiten? Diese beiden... ...Fragestellungen werden anhand einer empirischen Untersuchung beantwortet. 2. Zusammenarbeit zwischen Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer 2.1 Entwicklungen der... ...vergangenen Jahre Der gestiegene Stellenwert der Zusammenarbeit zwischen Audit Committee und Abschlussprüfer lässt sich beispielhaft an den Inhalten der Gesetze... ...den Grundstein für eine intensivere Zusammenarbeit zwischen Aufsichtsorgan und Abschlussprüfer. Viele der im Gesetz enthaltenen Neuerungen sind später... ...Der Bilanzprüfungsausschuss des Aufsichtsrats und seine Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer, Diss. Kiel, . 2 Vgl. Freidank/Velte, Verbesserung des... ...Governance 1 ? ZCG 3/1 ? Prüfung Audit Committee ? Die Zusammenarbeit zwischen Audit Committee und Abschlussprüfer sollte sich im besten Falle über den... ...Abschlussprüfung wird um zukunftsund risikoorientierte Elemente erweitert. Das KonTraG hat damit eine Art Paradigmenwechsel hinsichtlich der Zusammenarbeit zwischen... ...praktische Zusammenarbeit zwischen Audit Committee und Abschlussprüfer betreffen. So verpflichtet das Gesetz z.B. einen Teil der kapitalmarktorientierten... ...Inhaltliche Ausgestaltung der Zusammenarbeit Ausgehend von den (neuen) gesetzlichen Anforderungen an die Unternehmen ergibt sich das Erfordernis einer... ...intensiven Zusammenarbeit zwischen Audit Committee und Abschlussprüfer. Diese sollte sich im besten Falle über den gesamten Prüfungszyklus hinweg erstrecken.... ...Nachstehend werden - der zeitlichen Logik des Prüfungszyklus folgend - die unterschiedlichen Phasen der Zusammenarbeit zwi- schen Abschlussprüfer und... ...Prüfungsausschuss näher erläutert. Als Orientierungsrahmen dient dabei das in Abb. auf S. dargestellte Modell. 2.2.1 Zusammenarbeit vor der Wahl des... ...Zusammenarbeit nach Abschluss des Prüfungsprozesses 1. Zusammenarbeit vor der Wahl des Abschlussprüfers 2. Zusammenarbeit vor Erteilung des Prüfungsauftrags 4.... ...Zusammenarbeit im Rahmen der Diskussion der Prüfungsergebnisse Abb. 1: Die fünf Phasen der Zusammenarbeit zwischen Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer 2.2.2... ...Zusammenarbeit vor Erteilung des Prüfungsauftrags 3. Zusammenarbeit während der Prüfungsdurchführung § Abs. Satz AktG hält fest, dass der Aufsichtsrat dem... ...Prüfungsaufträge abgeklärt wurden, stellen die konkreten Honorarvereinbarungen einen weiteren Teil der Zusammenarbeit dar. Da es keine Gebührenordnung für... ...auf Plausibilität beurteilen . Dies gilt insbe- 2.2.3 Zusammenarbeit während der Prüfungsdurchführung Während der Prüfungsdurchführung wird eine... ...intensive, möglichst offene Kommunikation zwischen Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer als zwingende Voraussetzung für eine erfolgreiche Zusammenarbeit... ...Der Bilanzprüfungsausschuss des Aufsichtsrats und seine Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer, Diss. Kiel, . 7 Vgl. Stebler/Abresch, Audit Committee,... ...Abschlussprüfer und Interne Revision - Zusammenarbeit und Kommunikation, Der Schweizer Treuhänder 2 S. - . 8 Vgl. Rezaee/Farmer, The Changing Role of the Audit... ...Prüfungsdurchführung. 2.2.4 Zusammenarbeit im Rahmen der Diskussion der Prüfungsergebnisse Die Prüfungsergebnisse, die sich im Rahmen der Jahresabschlussprüfung ergeben,... ...machen. 2.2.5 Zusammenarbeit nach Abschluss des Prüfungsprozesses Eine Ebene der Zusammenarbeit, die in Deutschland nicht Bestandteil eines Gesetzes oder... ...Grenzen und Gefahren der Zusammenarbeit Eine wesentliche Grenze der Zusammenarbeit zwischen Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer ist hinsichtlich der... ...intensivere Zusammenarbeit zwischen Abschlussprüfer und Prüfungsausschuss birgt die Gefahr, dass Abschlussprüfer und Prüfungsausschuss nicht mehr isoliert für... ...Funktionentrennung hinzuweisen. 3. Empirische Untersuchung zur Berichterstattung des Aufsichtsrats über die Zusammenarbeit von Audit Committee und Abschlussprüfer 3.1... ...Untersuchungsvorbereitung 3.1.1 Theoretische Fundierung Die Berichterstattung des Aufsichtsrats über die Zusammenarbeit von Abschlussprüfer und Prüfungsausschuss lässt sich... ...über die Zusammenarbeit von Audit Committee und Abschlussprüfer. Es wird untersucht, wie umfassend der Aufsichtsrat über die Zusammenarbeit des... ...es bzgl. der Berichterstattungsqualität über die Zusammenarbeit von Abschlussprüfer und Audit Committee z. T. erhebliche Unterschiede gibt. Die... ...mindestens einer Audit- Committee-Sitzung teilgenommen hat. Diese Entwicklung ist aufgrund der vom Gesetzgeber intendierten engen Zusammenarbeit erfreulich,... ...ist auch interessant, wie sich die Berichterstattung über die Zusammenarbeit von Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer im Vergleich zum Vorjahr... ...entwickelt hat. Hierfür wird auf eine Untersuchung von Velte zurückgegriffen, bei der die Berichterstattung über die Zusammenarbeit von Prüfungsausschuss und... ...Aufsichtsrat im Geschäftsjahr analysiert wurde . Einschränkend ist zu betonen, dass sich die Untersuchung explizit auf die Zusammenarbeit von Abschlussprüfer... ...und Aufsichtsrat (im Gegensatz zur Zusammenarbeit von Abschlussprüfer und Audit Committee) bezieht. Trotzdem ist ein Vergleich der Ergebnisse lohnend,... ...stellt die von Velte generierten Ergebnisse denjenigen der vorliegenden Arbeit gegenüber. 2 Vgl. Velte, Die Zusammenarbeit zwischen Aufsichtsrat und... ...Segmentzugehörigkeit zum DAX-3 oder M-DAX und der Qualität der Berichterstattung über die Zusammenarbeit von Audit Committee und Abschlussprüfer besteht. Im Rahmen der... ...DAX-30-Geschäftsberichte wird im Durchschnitt offener über die Zusammenarbeit der beiden Einheiten berichtet als dies in den analysierten M-DAX-Geschäftsberichten der Fall... ...wurden im Vergleich zum Vorjahr mit umfassenderen Informationen über die Zusammenarbeit von Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer versorgt. Rückschlüsse... ...Das Vorhandensein eines Audit Committees oder die Absicht einer engen Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer stellen jedoch allein noch keine Garanten... ...für eine qualitativ hoch stehende Corporate Governance dar. Vielmehr gilt es bzgl. der Zusammenarbeit Erfolgsfaktoren zu spezifizieren . In diesem... ...Zusammenhang ist insbesondere auf eine über den gesamten Prüfungszyklus hinweg bestehende Zusammenarbeit Wert zu legen. 2 Vgl. Berndt/Offenhammer/Räbsamen, Ein... ...Leistungspotenzial, das theoretisch in der Zusammenarbeit von Audit Committee und Ab schlussprüfer steckt, und der beobachteten unternehmerischen Praxis. Es ist... ...Abschlussprüfer und somit auch die Qualität ihrer Zusammenarbeit insgesamt ein höheres Niveau erreichen werden. Die empirische Analyse liefert Erkenntnisse... ...hinsichtlich des Umfangs der Berichterstattung des Aufsichtsrats über die Zusammenarbeit von Audit Committee und Abschlussprüfer. In Bezug auf die... ...der Aktionäre sehr von einer intensiven Zusammenarbeit der beiden profitieren wird. 2 Vgl. Bantleon/Mauer, Überwachung des Risikomanagements durch...

...Zeitschrift für Corporate Governance 1 · ZCG 3/1 · Prüfung Internationale Zusammenarbeit der Prüferaufsichten Zur Kooperationsvereinbarung zwischen... ...wird untersucht, welche Regelungen die Vereinbarungen enthalten müssen, um eine möglichst enge Zusammenarbeit ohne Rechtskonflikte zwischen dem PCAOB und...

...Zusammenarbeit mit der Internen Revision in Deutschland Prof. Ulrich Bantleon / Stephan Mauer* Die Wirksamkeit des Risikomanagements wird vom Aufsichtsrat oder... ...erfolgreiche Zusammenarbeit zwischen Prüfungsausschuss und Interner Revision in Deutschland nützlich sein können . 1. Einleitung Durch das BilMoG wurde die... ...die wichtigsten Ergebnisse der genannten Studien präsentiert. 2. Ausgestaltung der Zusammenarbeit in Deutschland und den USA 2.1 Das dualistische System... ...Internen Revision durch den Aufsichtsrat sein. Eine Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Prüfungsausschuss ist derzeit rechtlich nur innerhalb... ...Executives (CAE) über die Zusammenarbeit mit dem AC in den USA befragt wurden. Rund 83% der CAE unterrichten die Mitglieder des AC regelmäßig über signifikante... ...Risikomanagement-Strategien Zusammenarbeit mit dem AC zur Konzeption der Aufgabenschwerpunkte und Strategie der Internen Revision sowie zur Gestaltung der Geschäftsordnung der... ...entstehende Compliance-Trends Überprüfung des Budgets der Internen Revision zusammen mit dem AC oder dessen Vorsitzenden Zusammenarbeit mit dem Vorsitzenden des... ...AC zur Vorbereitung von Sitzungen des AC Zusammenarbeit mit dem AC zur Entwicklung und Ausgestaltung von Risikomanagement-Projekten oder zur... ...1). 63% der Befragten werden wirkungsvoll in die Arbeit des AC integriert. Damit besteht noch ausreichend Potenzial, um die Zusammenarbeit zwischen dem... ...Gesamterfahrung in der Zusammenarbeit mit dem AC als "sehr gut" und 18% als "gut". 3.2 Sichtweisen des Audit Committee Im Zuge einer Umfrage durch das Corporate... ...Ablehnung Tab. 2: Bewertung der Zusammenarbeit zwischen CAE und AC die Diskussion und die Kenntnisnahme des Jahresprüfungsprogramms, die Berichterstattung... ...Möglichkeiten für eine verbesserte Zusammenarbeit 4.2.1 Problemstellung Um komplexe Überwachungsaufgaben bewältigen zu können, ist eine hochwertige... ...Aufsichtsräte/Prüfungsausschüsse schon heute über eine Reihe von gesetzlichen und faktischen Anknüpfungspunkten für den Ausbau der Zusammenarbeit mit der Internen Revision verfügen,... ...Aufsichtsrat/Prüfungsausschuss sollte zunächst zusammen mit dem Vorstand unter Hinzuziehung der Internen Revision eine rechtlich belastbare Grundlage für die Zusammenarbeit der... ...Governance 9 · ZCG 2/1 · Prüfung Überwachung des Prüfungsausschusses c Durch eine umfassende ­Zusammenarbeit der externen Abschlussprüfung und Internen... ...Zusammenarbeit der externen und Internen Revision hinwirken, um Schnittstellenverluste und die Möglichkeit zur Unterdrückung von Informationen zu minimieren. Zur... ...berufsrechtliche Verlautbarungen des DIIR und des IDW. Hierbei wurden Grundsätze für die Zusammenarbeit interner und externer Prüfer entwickelt (DIIR RS Nr. und IDW...

...durch die Interne Revision Volker Hampel, DIIR, in Zusammenarbeit mit den Arbeitskreisen ,,Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen" und...