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• Bundesrat unterstützt EU-weite Finanztransaktionssteuer

  …Wiederaufbau hinzuwirken. Der Vorschlag der Kommission sieht eine Harmonisierung der Steuern der Mitgliedstaaten auf Finanztransaktionen vor, um das… …nicht unterschritten werden. Download des Vorschlags für eine Richtlinie des Rates über das gemeinsame Finanztransaktionssteuersystem und zur Änderung…

• Praxis-Handbuch Compliance

  …auf? Was sind typische Handlungen, die es zu vermeiden gilt? Auf diese und noch viele weitere Fragen gibt das neue „Praxis-Handbuch Compliance – Risiken… …Fallbeispielen transparent gemacht, führt das Handbuch strukturiert durch die Welt des modernen und proaktiven Compliance-Managements: *– Compliance-System im…

• Gutes Regieren

  …*– die Stärkung des Vertrauens in Staat und Verwaltung, *– die Gleichstellungspolitik, *– das Lernen voneinander sowie *– die Nachhaltigkeit von…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Inhalt / Impressum

  …Berechtigungssteuerung 318 Dipl.-Betriebswirt Christoph Wildensee Erforderliche remotefähige Funktionsbausteine in SAP erhöhen das Risiko unberechtigter Zugriffe auf… …bleiben Möglichkeiten bestehen, am abgestimmten Berechtigungskonzept vorbei Zugriffe zu definieren und ggf. manipulierend in das System einzugreifen. Der… …: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er… …Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Corporate Governance Reporting des Aufsichts-/Verwaltungsrats zur Internen Revision

  Update einer empirischen Untersuchung im Deutschen und Österreichischen Prime Standard sowie im Main Standard der Swiss Exchange
  

  Dr. Patrick Velte

  …Hintergrund der nationalen Umsetzung durch das deutsche Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) und des österreichischen Unternehmensrechts-Änderungsgesetzes… …aufgezeigt, welche das Verhältnis des Aufsichts-/Verwaltungsrats zur Internen Revision thematisieren. Die Ausführungen belegen, dass in allen der Untersuchung… …Maßgabe der Agency- Theorie Das Verhältnis zwischen Interner Revision und Aufsichts-/Verwaltungsrat lässt sich mithilfe der doppelstufigen Principal-… …Aktiengesellschaft aus den Aktionären (Hauptversammlung), welche das notwendige Ka- Zur Stärkung der internen Corporate Governance wird systemübergreifend eine enge… …Zielsetzung leisten, bestehende Informationsasymmetrien zwischen Aufsichts-/Verwaltungsrat und Hauptversammlung zu senken und das Vertrauensverhältnis zu den… …Aktionären stärken. Hieraus können niedrigere Risikozuschläge für das Unternehmen resultieren. Die Interne Revision, welche als Teil des betrieblichen… …auf das Geschäftsjahr 2007 (vor dem BilMoG und URÄG), und stellen als Grundgesamtheit auf die an der Frankfurter und Wiener Börse des Prime Standards… …gelisteten Unternehmen ab. Die entsprechenden Ergebnisse wurden bereits vormals in dieser Zeitschrift vorgestellt. 13 Als Update werden nunmehr Daten für das… …Geschäftsjahr 2009 (nach dem BilMoG und URÄG) ausgewertet, um mögliche Einflüsse auf das Berichterstattungsverhalten zu untersuchen. Zudem wurden die im Main… …Zeitraum keine bzw. lediglich eine monistische SE im Prime Standard vertreten war, wurde auf das dualistische System abgestellt. In Deutschland und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Massendatenanalysen

  Nutzung des vollen Potenzials von Massendatenanalysen in der Internen Revision ("Revisionsfabrik")
  

  Dirk Hölzer, Stefan Arendt

  …Datenqualitätsprüfungen, auf das Ziehen von Zufallsstichproben oder auf vereinzelte Untersuchungen zur Aufdeckung betrügerischer Handlungen (Fraud). Damit nutzt die Interne… …Revision aber nicht das volle Potenzial dieser Prüfungsmethode. Insbesondere in den sehr arbeitsintensiven Bereichen der IKS-Prüfungen (IKS = Internes… …Umfeld lungen (HGB, KWG, MaRisk, BDSG etc.) sind auch die Einhaltung des internen Regelwerks sowie das interne Kontrollsystem wesentlicher Bestandteil des… …kann. Im Nachfolgenden stellt der Beitrag ein Modell dar, das unter Nutzung maschineller Datenanalysen Prüfungsprozesse schneller und effizienter… …Prüfungshandlungen zur Erlangung zusätzlicher Prüfungssicherheit (durch aussagebezogene Prüfungshandlungen) sowie Berichterstellung. Das nachfolgend dargestellte… …verschiedenen IT-Systemen entsprechend den Zielen der jeweiligen Phase ausgewertet. Um das volle Potenzial der Automatisierung zu nutzen, müssen die… …Identifizierung und Beurteilung von unternehmensrelevanten wesentlichen Risiken. Das Fokussieren auf diese wesentlichen Risiken macht es möglich, ein konsequent auf… …Scoringnote 9, in festgelegten Ausnahmefällen bis Note 12, eingegangen werden. Zur Genehmigung ist der Vertrag über das interne Kommunikations-Workflow-System… …werden. In diesem Fallbeispiel dürften das z. B. die Daten aus dem Workflow-System sein, da diese über keine betriebswirtschaftliche Relevanz verfügen… …Kreditsystem mit Data Warehouse o. ä.) begegnet werden. Neben der Datenvollständigkeit ist das Kriterium der Datenqualität von besonderer Bedeutung, da diese…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Ein praktischer Ansatz zur risikoorientierten Revisionsplanung

  Der Nachweis der risikoorientierten Planung kann trotz Beschränkungen in der Prüferkapazität gelingen
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Jahresplanung ein den Qualitätsanforderungen des IIA und des DIIR entsprechendes Vorgehen ermöglicht. 1. Hintergrund Die Mindestanforderungen an das… …ist die Risikoorientierung der Revisionsarbeit seit Jahren ein akzeptierter Standard. Das IIA hat die Verpflichtung zur risikoorientierten Planung im… …als einen der fünf Mindeststandards 3 . Das DIIR hat mit der Ausarbeitung „Risikoorientierte Prüfungsplanung: Best Practice“ 4 die theoretische… …es von Bedeutung, dass die Prüfungslandkarte jederzeit einen möglichst aktuellen Stand haben sollte. Das heißt, sie wird immer dann angepasst, wenn… …verwendenden Algorithmen können beliebig komplex sein. Allerdings ist das Ziel der risikoorientierten Prüfungsplanung, jene Unternehmensteile mit hohen Risiken… …lineares Verfahren der Aufsummierung von mit Risikogewichten multiplizierten Risikokategorie-Bewertungen (s. Abb. 2). Es geht nicht darum, das mit den… …durchaus zu Lasten der Genauigkeit ein praktikables und in der Handhabung einfaches Modell das effizienteste sein. Die Risikobewertung wird mit so genannten… …. Die Schwellenwerte bestimmen, ab welcher Risikokennzahl das Prüffeld in den nächstkürzeren Prüfungsturnus rutscht (s. Abb. 3). Hierbei sollte ein… …werden. Für das Fachgebiet IT bietet etwa die ISACA einige Beispiele unterschiedlicher gleichzeitig zu nutzender Risikotabellen an 12 . Die aus den… …. Hier könnte man sich dafür entscheiden, für ein neues Prüffeld das Datum zugrundezulegen, welches den Beginn des revisorischen Blicks auf das Prüffeld…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Nachvollzugsansätze zum Remote Function Call in SAP durch Entwicklungen der Berechtigungssteuerung

  Dipl.-Betriebswirt Christoph Wildensee

  …Berechtigungsobjekte S_RFCACL und S_ICF. Auch die Absicherung von Tabelleneinsichten wurde erweitert um das Objekt S_ TABU_NAM zur expliziten Gewährung anzugebender… …vorbei Zugriffe zu definieren und ggf. manipulierend in das System einzugreifen. Dabei ist eine theoretisch maximale Entzugsstrategie kritischer Elemente… …Benutzerzugriffen mit prozessualen Aufrufen im Zielsystem. Die Funktion ist prinzipiell veraltet, jedoch durch ihre Schlichtheit und das multiple Einsatzpotential für… …alle im System verfügbaren RFC-Verbindungen. Das Feld „Optionen“ enthält dabei unterschiedliche Informationen, die Aufschluss über Zielsystem… …Berechtigungsprüfung oder die Prüfung ist optional. Sofern einem Benutzer die Berechtigung auf das Berechtigungsobjekt S_RFC mit Aktivität (ACTVT) = 16, Typ des… …, dass eine Berechtigung auf das Objekt S_DEVELOP mit mindestens der Aktivität 02 und Objekttyp PROG benötigt wird (Replace-Funktion 1 [Debugging]; auch… …Berechtigungsobjekt (SAP-Hinweis 1481950 vom 07. 11. 2010), das in älteren Releaseständen nicht offeriert wird. Es können Zugriffe auf einzelne – d. h. konkret… …eine geringe Ausprägung des Objektes S_ TABU_DIS vorliegt, können einzelne Tabellen über das Berechtigungsobjekt S_TABU_NAM zusätzlich zugewiesen werden… …können jedoch über das Berechtigungsobjekt S_TABU_NAM dezidierte Tabellenzugriffe zugelassen werden. Das Objekt ist in der Berechtigungsprüfung des… …S_TABU_DIS. Der Zugriff wird dann wie oben erwähnt zumeist über das Gewähren oder den Entzug von Aufruftransaktionen gesteuert – sowohl auf Modulbetreuer- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Mietanpassung bei Gewerberaum-Mietverträgen (Checkliste)

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft

  …Überprüfung (z. B. bzgl. Ablauforganisation)? 1.11 Ist das Thema Mieterhöhungen Bestandteil des Risikokatalogs/Risikomanagementsystems? 2. Strategie 2.1 Gibt es… …3.4 Wurde bei Kündigung eines unbefristeten Mietverhältnisses gekündigt und dem Mieter gleichzeitig angeboten, das Mietverhältnis künftig zu einem… …(2) BGB) bzw. unter Einhaltung der vereinbarten Kündigungsfrist? 3.7 Wurde das Mietverhältnis wegen fehlender Einigung zum Kündigungstermin beendet?… …(Betrag oder prozentualer Steigerungssatz mit Angabe der Basis der jeweiligen Erhöhung) ausgewiesen? 3.12 Wurde das jeweilige Datum der Erhöhung oder der… …ZIR 6/11 · 329 Neben Anpassungen bestehender Verträge sollte das Augenmerk auch auf Leistungsvorbehalte gelegt werden. 3.31 Wurde die Mietanpassung… …der Zeitpunkt der Mietanpassung mitgeteilt? 3.31.2 Sind ggf. fehlende Anforderungen an das Erhöhungsverlangen nachgeholt worden? 3.32 Ist sichergestellt… …automatisch eintritt? 3.51 Wurde im Mietvertrag vereinbart, dass vom Vermieter das einseitige Leistungsbestimmungsrecht ausgeübt werden kann, falls eine… …auf einen neuen Mietzins, eine Kündigungsklausel aufgenommen? VIII. Kostenelementsklausel 3.58 Wurde die Höhe des Mietzinses an die Aufwendungen für das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Die zukünftige Entwicklung der Internen Revision in Deutschland - Ergebnisse der CBOK-Studie

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Zukunftsausrichtung der Revisionsabteilungen zu gewährleisten, hat das IIA im Rahmen seiner CBOK-Umfrage auch die erwartete Entwicklung der Revisionstätigkeit für die… …von Prüfungen im Kontext Risikomanagement. 3. Das veränderte Rollenverständnis der Internen Revision Neben möglichen Veränderungen des Revisionsumfelds… …ist auch das Selbstverständnis der Internen Revision ein zentrales Element der zukünftigen Berufsausrichtung. Dies setzt sich aus dem internen und dem… …Ergebnisse der Studie belegen, dass aktuell das Financial und Operational Auditing noch immer die zentralen Aufgabengebiete der Revisoren sind. Doch auch die… …% 58 % 3 % Risikomanagement 29 % 69 % 2 % Abb. 2: Das interne Rollenverständnis der Revisoren Jetzt neu! – Das Jobportal für Interne Revision Sie… …streben den nächsten Karriereschritt an? Ihr Unternehmen sucht Fachkräfte? Der neue Stellenmarkt der ZIR ist das Richtige für Sie. Übersichtlich, immer… …internen Kontrollen, der Corporate Governance und der Compliance aus. Abb. 3: Das externe Rollenverständnis der Revisoren 39 % 57 % 71 % 85 % 37 % 91 % GER… …Revision herangezogen werden können. Das Continuous Auditing trägt besonders dem Umstand Rechnung, dass die dynamische und komplexe Unternehmensumwelt einen… …Unternehmens stellt ein grundlegendes Element der Revi sionstätigkeit dar. Vor diesem Hintergrund verdeutlicht auch das veränderte Rollenverständnis die zentrale… …Aufgabe der Revision, durch Prüfungs- und Unterstützungstätigkeiten ein funktionierendes Kontrollsystem zu gewährleisten und das Risikomanagement…

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