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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Fraud-Interviews in der Abschlussprüfung (Teil 2)

  Persönlichkeitstypenerkennung und Operationalisierung von Lügenindikatoren
  

  Dr. Katharina Kümpel, Christoph Oldewurtel, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …sollen. Einen wesentlichen Stellenwert nimmt insbesondere seit den jüngsten Novellierungen der Standards das Instrument der Fraud-Interviews ein. Diese… …werden jedoch in der Praxis in Ermangelung fehlender Anwendungshinweise bislang nur unstrukturiert angewendet. Der vorliegende Beitrag hat das Ziel, zu… …. Das Handeln eines Täters kann folglich rein intuitiv, nicht nachvollziehbar und situationsbedingt sein. Insgesamt lassen sich folglich zwei… …diesem Kontext das allgemeine Persönlichkeitsmodell der sogenannten Big Five (bzw. das sogenannte Fünf-Faktoren-Modell) identifizieren, das die… …(potenziellen) Täterpersönlichkeit legen. Exemplarisch lassen sich unter anderem das Diagnostic and Statistical Manual of 9 Vgl. Elliott, R. K. / Willingham, J. J… …. sorglos, leichtsinnig und verantwortungslos Tab. 1: Das Fünf-Faktoren-Modell In Anlehnung an Zimbardo, P. G. / Gerrig, R. J.: Psychologie, 18. Aufl… …., München 2011, S. 509. Es existieren ferner weitere Attribute, durch die die einzelnen Faktoren umschrieben werden können. Vgl. z. B. das… …NEO-Persönlichkeitsinventar (NEO-PI-R) nach Costa / McCrae, das jeweils sechs Unterfaktoren für die Faktoren anführt. Vgl. zusammenfassend Asendorpf, J. B.: Psychologie der… …Persönlichkeit, 4. Aufl., Heidelberg 2007, S. 156. Mental Disorders (DSM-IV-TR) 13 , das Minnesota Multiphasic Personality Inventory (MMPI) 14 , die Schwartz… …2000. 14 Ähnlich zum DSM-IV-TR ermöglicht das MMPI bzw. MMPI-2 anhand verschiedener Items (insgesamt 567 Stück) eine fragebogengestützte Diagnose in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Verhaltensanalyse der Akteure im beruflichen Kontext der Internen Revision in der Öffentlichen Verwaltung

  Eine Betrachtung vor dem Hintergrund der Institutionenökonomik
  

  Dr. Stefan Stöhr, Oliver Dieterle

  …kanalisieren. Der vorliegende Artikel überträgt die Theorien der Institutionenökonomik auf die Prüftätigkeit der Internen Revision. Dabei wird das Verhältnis… …schaffen. In diesem Rahmen sollen auch das Interne Kontrollsystem (IKS) und die Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und verbessert werden. Im… …innerhalb privatrechtlicher Rechtsnormen wahrgenommen wird. 1 Dabei unterscheidet sich das Ziel des öffentlichen Handelns von den privatwirtschaftlichen… …Wirtschaftseinheiten dadurch, dass erstere mit ihrem Handeln nicht auf Gewinnmaximierung abzielen, sondern darauf ausgerichtet sind, den allgemeinen Nutzen bzw. das… …Unterstützung und Durchsetzung deren Zielsetzungen; dies unter der Nebenbedingung einer wirtschaftlichen Zielerreichung. Die IR unterstützt – wie das… …erfolgt anhand der Prinzipal-Agent-Theorie, die das Verhältnis von Akteuren, die untereinander in Beziehung stehen, beschreibt, der… …zunächst das Verhältnis zwischen IR und geprüfter Dienststelle/Organisationseinheit als Prinzipal-Agent-Verhältnis charakterisiert. Daran schließen sich… …Institutionen Die IÖ befasst sich mit den Wirkungen, die von Institutionen ausgehen, und den Folgen für das Zusammenwirken der Individuen in einer Gemeinschaft… …kodifiziertes Recht zu verstehen, das durch die Staatsgewalt eingefordert und durchgesetzt wird. Informelle Institutionen haben sich im Laufe der Zeit durch… …Institutionen liegt somit darin, das Verhalten der Mitglieder in einer Gemeinschaft in eine bestimmte Richtung hin zu kanalisieren. Insti tutionen tragen dazu bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Generelle Aspekte des Risikomanagements im Vertrieb

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Berichterstattungspflichten ein- geführt. Insofern kann das vorliegende BilMoG auch als ein Baustein von zu- nehmenden Compliance Regelungen angesehen werden (hier Accounting… …zu unterziehen. Das BilMoG nimmt dabei auch Stellung zum Risikomanagement, konkreti- siert die Bestimmungen, wie sie sich aus dem KonTraG ergaben, und… …geht auf das Risikomanagement als übergreifendes System in Unternehmen ein, vor dem Hintergrund in welchem Maße Internes Kontrollsystem, Controlling und… …analysieren sind, d.h. eine zumindest jährliche Analyse mit dem eingängigen Portfolio- techniken, um sich über die Wettbewerbsposition, die Marktanteile, das… …GfK Zahlen sein, die über den Zeitverlauf produkt- bezogene Kennzahlen liefern, wie sich das eigene Produkt im Gegensatz zu Konkurrenzprodukten… …eines Frühwarnsystems ist damit wesentlich, um das Risikoma- nagement auch als Steuerungsinstrument zu etablieren. Strategische Marktrisiken 37 �… …bestimmten Ebenen entstehen, sowie das konsequente Nachverfolgen von Zielen mit den Kooperationspartnern (z.B. nicht mehr als 5 % Bestände im… …Konsignationslager älter als 180 Tage). Hier wird auch deutlich, dass das Risikomanagementsystem mit Limits aus- gestattet sein muss, wenn es als ein wirksames… …Instrument der Unterneh- mensführung implementiert werden soll. Dabei soll die Höhe bzw. das Aus- maß des Risikos die Entscheidungsebene mit einbeziehen, so… …dass auf der Ebene der Geschäftsführung/des Vorstands nur noch die Risiken berichtet werden, die eine hohe Relevanz für das Unternehmen als Ganzes oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Fazit: Betriebswirtschaftliche Grundsätze zur Struktur und Ausgestaltung von CMS

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Schläuchen‘680. Vielmehr ist Schneider zuzustimmen, dass die Pflicht zur Einhal- tung von Gesetzen eine ‚Binsenwahrheit‘681 ist. Das gilt nicht nur für Gesetze… …barte Verträge. Der Geschäftsleitung obliegt es sicherzustellen, dass alle von ihr beauftragten Personen bei ihrem Handeln für das Unternehmen sich… …definierten Unternehmens- ziele sind. Bei Verstoß gegen diese Pflichten drohen Sanktionen sowohl für das Unternehmen als auch für die Geschäftsleitung… …zu steuernde Risiken, damit ist das CMS auch Teil des übergeordneten Risiko- managementsystems. Im Unternehmen bestehen im Zweifel mehrere CMS, die… …besondere Aus- prägung eines Internen Kontrollsystems (IKS), wobei diese Bezeichnung in der Praxis der Unternehmen häufig für das IKS der Rechnungslegung… …inhaltlichen Anforderungen an die einzelnen Grunde- lemente und damit an das System insgesamt aufgestellt. Einem dezidierten CMS für einen bestimmten… …, die alle Risiken für das Unterneh- men beurteilen muss. Hieraus ergibt sich die übergeordnete Zielsetzung jedes CMS. Innerhalb des CMS muss diese… …Zielsetzung anhand der konkreten als rele- vant eingestuften Regeln (Gesetze) präzisiert werden. Nur wenn die für das CMS relevanten Regeln definitiv bekannt… …beeinflusst die Gefahr für das Auftreten von Compli- ance-Verstößen, eine positive, auf die Einhaltung von Regeln und Normen ausge- richtete ‚Compliance-Kultur‘… …kann insbesondere durch das Vorbildverhalten der Führungsebene und der Kommunikation deren regelgerechten Verhaltens unter- stützt werden. Allerdings…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility in der Logistikbranche

  Lernprozesse ermöglichen und gestalten – Anforderungen an die Umsetzung einer nachhaltigen Unternehmenskultur

  Dr. Thomas Hanke

  …geleistet wird.1 Das, was viele Industrien beschäftigt, liegt auch im Bereich der Logistik auf der Hand: Die Energiekosten werden weiter steigen, die… …Verkehrsinfrastruktur hat in vielen Ballungsbereichen bereits das Limit der Leistungsfähigkeit überschritten, die gesellschaftliche Toleranz für Umweltbelastungen nimmt… …___________________ 3 Diese Erkenntnisse sind Teil einer Expertenbefragung, die im Rahmen des europäischen Forschungsprojektes LOG4GREEN entstanden, an dem das… …13 Partner aus sechs europäischen Ländern aktiv das Zukunftsfeld Logistik. Ziel ist es, die Strategien der beteiligten Logistikregionen miteinander zu… …Unternehmen vor dem Hintergrund der Debatten um „nachhaltiges Wachstum“12, maßvolles Konsumver- halten, Entschleunigung und Suffizienz13 fragen, ob das Streben… …inneren heraus ergeben können. Aus systemtheoretischer Sicht ist die Umwelt ein „systemrelativer Sachverhalt“15, wobei das Umweltverhältnis von dem… …setzen. Wichtige Voraussetzungen dafür sind das Denken in Systemen sowie die Fähigkeit zur Anpassung über organisationale Lernprozesse. Systemdenken… …Batesons Konzept der Anpassung über Lernschleifen anschließt und betont, dass organisationales Lernen immer auch das Erkennen und Korrigieren von Fehlern… …. Thomas Hanke 147 Dies gilt insbesondere für das Erkennen defensiver Routinen bzw. Muster, denn im Allgemeinen werden Glaubenssätze, Theorien und… …, Kontrollhierarchien und schließlich Ideologien als um- fassendste Form der Sinnbildung, der Bezugnahme auf das System in seiner Umwelt.24 Der Prozess der Sinnstiftung…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2014

  Anonymität im öffentlichen Raum – Ein zunehmend obsoletes Schutzgut?

  Dr. Manuel Klar

  …. Ein anonymes Auftreten im öffentlichen Raum erscheint immer unrealistischer. In rechtlicher Hinsicht wird hierdurch vor allem das Datenschutzrecht vor… …. Das Internet kann dann gänzlich zu einer spiegelbildlichen Live-Abbildung der Realität werden. Dienste wie die Google-Brille oder… …Erfassungsmöglichkeiten auf eine nächste Stufe führen. Vor allem aber bergen sie das Potenzial, den Einzelnen seiner Chance auf ein anonymes Auftreten im öffentlichen Raum… …, SPIEGEL ONLINE v. 18. 02. 2010. 3 Vgl. BVerfG, Urt. v. 15. 12. 1983 – 1 BvR 209/83 u. a., BVerfGE 65, 1, 43. 4 Vgl. Schaar, Das Ende der Privatsphäre, 2009… …; ferner Whitaker, Das Ende der Privatheit, 1999; Janson, Nackt im Netz, 2011, S. 7 f. 232 PinG 06.14 Klar hang mit der Einführung des Dienstes Google Street… …Lebensumstände einzelner Person offenbart zu werden. Vielen wurde dabei schlagartig vor Augen geführt, dass das Internet kein bloß virtueller „Cyperspace“ ist… …Strukturwandels zunehmend Dinge aus dem Privatleben der Öffentlichkeit zugänglich gemacht werden und umgekehrt das Öffentliche zunehmend ­privatisiert wird, stellt… …Wechselwirkung von Privatheit und Öffentlichkeit vgl. auch Siegert, in: Hummler/ Schwarz, Das Recht auf sich selbst, 2003, S. 125 (126). 7 Vgl. Schaar, Das Ende… …. ferner Kartheuser/Klar, ZD 2014, 500. Anonymität im öffentlichen Raum Klar PinG 06.14 233 am öffentlichen Raum letztlich nicht verzichten. Für das… …problematisch erweist sich das Post-Privacy-Ideal vor allem mit Blick auf die Tatsache, dass es als Grundannahme ein freies Internet voraussetzt, in dem jeder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Ost Timor (Timor Leste)

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …Leste EITI Implementation Progress Report 2011, http://eiti.org/files/Timor-Leste-Annual- report011.pdf. Ost Timor 369 1 Einleitung Das zuvor von… …beträchtliche Rolle. 2 Rechtssystem Entsprechend seiner jungen demokratischen Historie befindet sich das Rechtssys- tem von Timor Leste noch im… …geschul- det, dass Timor Leste erst im Jahr 2006 durch den Korruptionswahrnehmungsindex von Transparency International berücksichtigt wurde757. Das Ranking… …Leste eingesetzt wurden, waren das „Office of the Inspector General“ (OIG) im Jahr 2002, das „Of- fice of the Provedor for Human Rights and Justice“… …Inspector General (OIG) Das „Office of the Inspector General” (OIG) von Timor Leste war eine der zentra- len Antikorruptionsinstitutionen der ersten Stunde… …. Das OIG war seit Anfang 2002 unter anderem mit der Funktion beauftragt, die damals neu etablierte Verwaltung des Landes funktionstüchtig zu halten… …das OIG unmittelbar dem Premierminister von Timor Leste unterstellt. Die aus acht Compliance-Officern mit dem Fokus „Antikorruption“, zwei interna-… …wie das OIG. Er forderte, dass das OIG seine Anitkorruptionsfunktion in enger Zusammenarbeit mit dem Provedor gänzlich abtreten solle.761 Dieser… …Institution in Form eines Om- budsmannes. Anders als das OIG, ist diese Institution ausweislich des Gesetzes vom 26.05.2004 (Law No. 7/2004) zur Etablierung… …ausdrücklich vor, dass das Ombudsmann-Office weder weisungsgebunden ist, noch in irgendeiner Form der staatlichen Kontrolle unterliegt. Bei dem Provedor…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Corporate Governance von Banken: Opazität, Governance-Reformen und regulatorische Arbitrage

  Karsten Paetzmann

  …Deutsche Bank das erste DAX 30-Unternehmen über- haupt, das durch ihren Vorstand und Aufsichtsrat eigene Corporate Governance Grundsätze beschloss.3 Das… …sich im Zuge der Finanzmarkt- krise von 2008 und der anschließenden europäischen Staatsschuldenkrise zunächst tatsächlich durch das Einschießen von… …die Corporate Governance im Modell der Principal Agent-Theorie, das Jensen/Meckling13 grundlegend skizziert haben. Die Trennung von Eigentum und… …Principal und Agent öffnen sich Freiräume, die das handelnde Management (agent) zu seinen Gunsten und zu Lasten der Anteilseigner (principal) nutzen kann… …zukünftige Entwicklung stets unsicher ist. Aufgrund der damit unvollständigen Anstellungsverträge und der inhärenten Informationsasymmetrien ist es das… …wurden. Einen Meilenstein markierte das Jahr 2002, in dem sowohl der US-amerikanische Sarbanes-Oyley Act erlassen (mit Wirkung weit über die Grenzen der… …Investoren.15 Als wesentliches Ergebnis der Reformbemühungen wurde in den vergangenen Jahren das nationale Recht mittels zahlreicher Artikelgesetze… …weiterentwickelt – zu nennen sind hier besonders das Aktiengesetz, das Handelsgesetzbuch und das Kre- ditwesengesetz – einhergehend mit präzisierenden Verordnungen… …daher hohe Bedeutung für den Vorstand wie auch den für Aufsichtsrat, das zentrale Überwa- chungsorgan einer deutschen Bank in der Rechtsform… …Rolle für das Funktionieren der Volkswirtschaft, sondern üben auch eine überwachende Funktion bei realwirtschaftlichen Unter- nehmen aus. Das hohe Maß…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Quantitative Prognosesysteme – Moderne Frühwarn- und Prognosesysteme für Unternehmensplanung und Risikomanagement

  Dr. Karsten Füser

  …, zukünftige Entwicklungen und Ereignisse mit Bedeutung für das Unterneh- men vorab zu erkennen. Damit soll die Möglichkeit geschaffen werden, diese Ent-… …der Anwender auch im erheblichen Umfang über die strukturellen, kausalen Zusammenhänge; das Verständnis für die Umwelt eines Unternehmens steigt. Die… …Moderne Frühwarn- und Prognosesysteme 519 die Zukunft einer für das Unternehmen relevanten Variable vorherzusagen und die Mitarbeiter für den kritischen… …Entwicklung der an den Erfolgspotenzialen eines Unternehmens orientierten Frühaufklärung gingen durch das von Igor Ansoff5 entwickelte Konzept der „schwachen… …sehen, dass das Unternehmen durch bessere Prognosen der Zukunft auf eine so vorhergesagte Stö- rung rechtzeitig durch gezielte Gegenmaßnahmen reagiert… …beispielsweise auch der durch das KonTraG und in weiterer Verfeinerung durch die im IDW-Prüfungsstan- dard 340 vorgeschriebene Identifikation neuer Risiken… …, das die Ergebnisse jeder empirischen Schätzungen wesentlich von den bei der Modellspezifikation verwendeten (a priori) Annahmen (Priors) abhängig… …für die Schätzgleichungen (beispielswei- se durch Bestimmtheitsmaße), um zu prüfen, inwieweit das geschätzte Modell die empirischen Daten der… …(„spurious regressions“) aufwei- sen, wie beispielsweise Untersuchungen von Granger/Newbold (1974) und Plosser/ Schwert (1978) gezeigt haben. Das… …Zeitreihen nicht zu. Das charakteristische an kointegrierten Zeitreihen ist, dass individuell nicht-stationäre Zeitreihen langfristig einen Zusammenhang zeigen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung des Neu-Produkt-Prozesses im Nicht-Handels-Segment (Neue Produkte und Neue Märkte)

  Birgit Eisenbürger, Frank Hanke, Michael Schachten

  …Schachten 1 Einleitung „Jedes Institut muss die von ihm betriebenen Geschäftsaktivitäten verste- hen.“ Mit der Novellierung der Mindestanforderungen an das… …sensible Thematik lag be- reits in 1995, als die Bankenaufsicht die Mindestanforderungen an das Be- treiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaH… …Revision (MaIR; erstmals veröffentlicht am 17. 01. 2000) sowie den Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft (MaK; erstmals veröffentlicht am 20. 12. 2002)… …der BaFin wurden am 14. 12. 2012 die modi- fizierten MaRisk veröffentlicht. Das Rundschreiben gibt auf der Grundlage des § 25a Abs. 1 des… …auf das Gesamtrisikoprofil des Institutes. In dem Konzept sind die sich daraus ergebenden wesentlichen Konsequenzen für das Management der Risiken… …vorliegt. Insofern muss das Institut einen Prozess implementieren, in dem die Einbindung des unabhängigen Bereiches bereits bei der Entscheidungsfin- dung… …festgelegt wird. Der 3. Absatz des AT 8.1 behandelt grundsätzlich das Segment „Handelsge- schäfte“ in Verbindung mit den Anforderungen an eine Testphase vor… …komplexen Kreditgeschäften (u.a. Mischformen von Kredit- und Handels- geschäft) das Durchführen einer Testphase zielführend sein kann. Im 4. Absatz wird… …. Die aufsichtlichen Anforderungen an den Genehmigungsprozess werden im 5. Absatz des AT 8.1 beschrieben. Danach sind das Konzept und die Aufnahme der… …ein Institut, wenn dieses andere Unternehmen übernehmen oder mit anderen Unternehmen fusionieren will. Hierbei ist ein Konzept zu erarbeiten, das…

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