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• Enquête-Studie 2014 zur Internen Revision vorgestellt

  …Anfang Juli haben die Revisionsinstitute DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., das IIA Austria –Institut für Interne Revision… …e.V.Three-Lines-of-Defense-ModellNeu aufgenommen in der aktuellen Studie wurden Ergebnisse zu Fragen über das „Three-Lines-of-Defense-Modell“. Nach Meinung von Stephan Eggenberg… …, Präsident des SVIR, zeigen die Ergebnisse hierzu, „(…) dass das Three-Lines-of-Defense-Modell in den Unternehmen angekommen ist und die Interne Revision seine…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2014

  Verhaltensregeln nach § 38a BDSG

  Der Code of Conduct der Versicherungswirtschaft
  

  Dr. Martina Vomhof

  …als datenschutzkonform bestä- tigt. Soweit ersichtlich, handelt es sich um das einzige in Deutschland erfolgreich abgeschlossene Verfahren nach § 38a… …Bundesaufsichtsamt für das Versicherungswesen abgestimmt. 5 Nach der Reform des Versicherungsaufsichtsrechts im Jahr 1994 konnten die Versicherungsunternehmen… …Muster-Einwilligungsklausel wurde durch ein Merkblatt ergänzt, das zusätzliche Informationen zur Datenverarbeitung enthielt. 7 2. Kritik an den abgestimmten… …Versicherungswirtschaft holte ein Gegengutachten eines anderen Wissenschaftlers ein, das diese und weitere Bedenken mit ausführlicher Argumentation entkräftete. 10 Trotz… …, wie z. B. Leihund Doppelarbeitsverhältnisse. Für die Rechtfertigung des damaligen Betrugsbekämpfungssystems Uniwagnis, das von Daten- und… …solches Schuldverhältnis ist das Versicherungsverhältnis. Damit ist die Verarbeitung von Kundendaten legitimiert, soweit sie zur Bearbeitung des… …Versicherungsantrags einschließlich der Risikoprüfung erforderlich ist. Das gleiche gilt für die Bearbeitung von Schadensfällen sowie mögliche Vertragsänderungen bis hin… …verantwortlich war. Die Eckpfeiler hat das Präsidium des Verbandes gebilligt. Wesentliche Entscheidungen zur Ausgestaltung wurden in der Datenschutzkommission des… …Verband nach § 38 Abs. 1, 6 BDSG i. V. m. Landesrecht sachlich und örtlich zuständig ist. 16 Für den GDV mit Sitz in Berlin ist das der Berliner Beauftragte… …praktikable Lösungen zu finden. Das ist im Ergebnis gelungen. 3. Inhaltliche Anforderungen an die Verhaltensregeln Gegenstand der Vorlage nach § 38a Abs. 1 BDSG…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Fall Zollkriminalamt

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …Strafverfolgungsbehörden schwer haben, die Macht- und Entschei- dungsstrukturen von Nehmern und Gebern zu erkennen, ist das für Forschungs- zwecke eine zusätzliche… …15.7.1992 trat das Gesetz zur Änderung des Finanzverwaltungsgesetzes (FVG) und anderer Gesetze in Kraft. Damit wurde die neue Zentralstelle des deutschen… …Zollfahndungsdienstes, das ZKA, mit dem Status einer Bundesoberbehörde einge- ___________________ 414 Vgl. Stierle, J. (2008), S. 32–47; vgl. Bannenberg, B. (2009), S… …neuen auch dessen bisherige Aufgaben.416 Mit Inkrafttreten des Zollfahndungsgesetzes wurden die Zollfahndungsämter dem ZKA angebunden und das ZKA in… …ZKA sind im Zollfahndungsdienstgesetz sowie in speziellen Gesetzen wie dem Außenwirtschaftsgesetz oder dem Geldwäschege- setz festgelegt. Das ZKA hat u… …zollkriminalwissenschaftliche Untersuchungen durchzuführen und forensische Gutachten zu erstellen. Mit seiner Gründung als Bundesoberbehörde 1992 war das ZKA u. a. zentrale… …. 416 Die rechtliche Grundlage der Umstrukturierung bildete das im August 2002 in Kraft getretene Zollfahndungsdienstgesetz. Vgl. ZKA (2003), S. 5… …durch das ZKA in Köln einheit- lich erfolgte. Von den drei Hauptanbietern für sicherheitsrelevante Kommunikati- onsüberwachungstechnik betreuten die… …beiden übrigen Anbieter das BKA und das Bundesamt für Verfassungsschutz.425 Bei den beiden Klienten handelt es sich um den… …, die Küchen her- stellte. Nach Aufdeckung der Korruptionsdelikte arbeitete er weiterhin im selben Unter- nehmen. Allerdings wurde das geschäftliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 21 Haftung bei fehlerhaftem Börsenzulassungsprospekt

  Prof. Dr. Ulrich Wackerbarth

  …überschreitet, und der mit dem Erwerb verbundenen üblichen Kosten verlangen, sofern das Erwerbsgeschäft nach Veröffentlichung des Prospekts und innerhalb von… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 1. Ursprung der spezialgesetz- lichen Prospekthaftung . . . . 3 Prospekthaftung § 21–23 WpPG Wackerbarth 1219 2. Änderungen durch das… …Börsenzulassungsgesetz . . . 4 3. Änderungen durch das dritte Finanzmarktförde- rungsgesetz. . . . . . . . . . . . . . 5 4. Änderungen durch das Vierte… …. Übernahme in das WpPG und Aufhebung der spezial- gesetzlichen Verjährung . . . 10 III. Normzweck und Einbettung in das System… …sog. grauen Kapitalmarkt weiterentwickelt wird. Weite Teile der bürgerlich-rechtlichen Prospekthaftung wurden freilich durch das AnSVG in die… …Gesichtspunkte“ des Vorstands der Berliner Börse, die von den übrigen Börsen übernommen wurden, forderten erstmals für das Publikum standardisierte Prospekte… …Prospekthaf- tung ein.7 2. Änderungen durch das Börsenzulassungsgesetz 4Nachdem diese Regelungen 90 Jahre lang trotz mehrfacher Novellen des BörsG8 unverändert… …blieben, führte das Börsenzulassungsgesetz v. 16.12. 1986 in Umsetzung dreier europäischer RiL zu einigen Veränderungen. Durch die Einführung des… …Haftung bei fehlerhaftem Börsenzulassungsprospekt 1222 Wackerbarth 3. Änderungen durch das dritte Finanzmarktförderungsgesetz 5 Entscheidend wurde die… …spezialgesetzliche Prospekthaftung erst durch das Dritte Finanzmarktförderungsgesetz v. 24.03.1998 novelliert10, das insbeson- dere Wortlaut und Aufbau der §§ 44, 45…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2014

  Der Schrei der polnischen Gesellschaft nach mehr Datenschutz

  – zum Datenschutzniveau in Polen im Vorfeld der gesamteuropäischen Lösung
  

  Andrzej Bielajew, Tomasz Herman

  …als auch das Interesse am Datenschutz ­erheblich verändert. Wie der Oberste Datenschutzbeauftragte Polens (Generalny Inspektor Ochrony Danych Osobowych)… …, 1 Herr Wojciech Rafał Wiewiórowski, vor kurzem in einem Interview berichtete, „ist das Bewusstsein und die Relevanz des Datenschutzes in der… …. Rechtsgrundlage Das polnische Datenschutzrecht findet seine Verankerung sowohl in der polnischen Verfassung (PLVerf) (Konstytucja Rzeczypospolitej Polskiej) 3 vom… …zugänglich machen, deren Erhebung in einem demokratischen Rechtsstaat unentbehrlich ist. 3. Jedermann hat das Recht auf Zugang zu den ihn betreffenden… …Zugänglichmachens von Informationen regelt das Gesetz. 5 Barta/Fajgielski/Markiewicz, Ochrona danych osobowych-Komentarz, 5. Auflage 2011, S. 37. 46 PinG 02.14… …Bielajew / Herman Aus Art. 51 Abs. 1 PLVerf ergibt sich, dass das polnische Rechtssystem dem Prinzip der Selbstbestimmung der Offenlegung der Informationen… …und Offenbarung von Daten durch jeden einzelnen Menschen folgt. 6 Das Selbstbestimmungsrecht steht jedermann zu und darf weder aufgrund des Alters, der… …Rechtsfähigkeit noch mit Hilfe einer gerichtlichen Entscheidung entzogen werden. Mit Art. 51 Abs. 3 PLVerf wird jedermann das Kontrollrecht über seine Daten… …Verarbeitungsstelle geltend gemacht werden kann. 7 Datenschutzrechtliche Relevanz hat auch der Art. 47 PLVerf, welcher das Recht auf Schutz des Privat- und… …Familienlebens, der Ehre und des guten Rufes sowie das Recht über sein persönliches Leben zu entscheiden, gewährleistet. Der Schutzbereich dieses Grundrechts wird…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Strukturierung des unternehmerischen Risikomanagements – Bausteine eines Risikomanagement-Prozesses

  Prof. Ulrich Hommel, Prof. Dr. Wilhelm K. Kross, Dr. Gunnar Pritsch

  …Rohstoffpreise beeinflussen nicht nur die Gewinn- und Verlustrechnung eines Jahres, sondern können den langfristigen ökonomischen Erfolg und unter Umständen das… …teilweise aufeinander abgestimmten regulatorischen Anforde- rungen an das finanzielle Risikomanagement erhebliche Investitionen, aus denen man jedoch nicht… …Krediten, so kann eine Zinserhöhung die Li- quidität bis hin zur Zahlungsunfähigkeit einschränken. Das gleiche gilt für die Fi- nanzierung langfristiger… …Risiko-Absicherung bewirken. Bisher hat die Verfügbarkeit einer Vielzahl von Instrumenten für das Manage- ment finanzieller Risiken nicht dazu geführt, dass… …, dass das zur Verfügung stehende Instrumentarium der Finanzmärkte nicht immer richtig eingesetzt wird, sei es beispielsweise aufgrund mangelnder… …oder Unternehmenskunden die tat- sächliche Komplexität und das Risikoprofil der Finanzprodukte nicht vollumfäng- lich verstehen. Im Extremfall kann eine… …. Insgesamt musste das Unternehmen Strafen in Höhe von € 1,2 Milliarden bezahlen. Eine Vielzahl von öffentlichen Einrichtungen wurde in jünge- rer Vergangenheit… …durch das Fehlverhalten ihrer Finanzmanager belastet. Italieni- Ulrich Hommel, Wilhelm K. Kross und Gunnar Pritsch 68 lienische Kommunen und Regionen… …, das Management finanzieller Risiken transparent zu gestalten, an den rich- tigen Zielgrößen auszurichten und ein zweckadäquates Instrumentarium… …. Den meisten gängigen Definitionen liegt zugrunde, dass ein Einzel-Risiko zu- mindest teilweise quantifiziert werden kann als das Produkt der…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2014

  Charchulla/Welzel, Referendarausbildung in Strafsachen

  Stationspraxis, Klausurtechnik, Aktenvortrag
  

  Rechtsanwalt Alexander S. K. Gruner

  …ausbildungsrelevante Tätigkeit beim Staatsanwalt, Strafrichter und Strafverteidiger wird in knapper Darstellung auf den Punkt gebracht. Das Buch ist zu einem Preis von €… …Hinweisen, die sich im gesamten Werk hervorgehoben wiederfinden. Das Werk beginnt mit einem ausführlichen Teil zur Ausbildung bei der Staatsanwaltschaft… …. Bei der Darstellungsweise wird häufig auf das Mittel des Fallbeispiels zurückgegriffen, was besonders einprägsam ist. Zum Schluss der jeweiligen Kapitel… …Begleitverfügungen, aber auch Strafbefehlsanträge, Einstellungsverfügungen und auch das Plädoyer. Im Kapitel zur Ausbildung beim Strafrichter wird vor allem die… …Anfertigung eines Urteils erläutert und etwaige zu fertigende Beschlüsse. Das Kapitel zum Strafverteidiger im 3. Kapitel des Buches beschäftigt sich… …Hinweise zur Ablehnung von Richtern und Sachverständigen sowie darauf, dass der Strafverteidiger in der Hauptverhandlung das Rechtsmittelverfahren schon… …Haftbeschwerde und Haftprüfung. Auch das Ordnungswidrigkeitsverfahren sollte in der nächsten Auflage zumindest kurze Erwähnung finden. Schließlich könnte noch ein… …Ausbildung des Referendars letztlich gut gelungen und ist ansonsten, wie auch die weiteren Kapitel, auf den Punkt gebracht. Das 4. Kapitel widmet sich der… …, weitere Strafverfolgungshindernisse und das Problem der unzulässigen Beweisgewinnung mit Lösungsvorschlägen angeführt bzw. der ordnungsgemäße Umgang damit… …in der Klausur. Das 5. Kapitel widmet sich dann noch kurz der mündlichen Prüfung. WiJ Ausgabe 1.2014 Rezensionen 48 Das Buch ist somit insgesamt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Mehrjährige Kapitalplanung nach den MaRisk auf Grundlage der Prudential Filter gemäß CRR

  ….................................................................. 182� 6.1� Prudential Filter nach Basel III und Einführung von IFRS 9 ........... 182� 6.2� Folgerungen für das Vorgehen bei der mehrjährigen… …Union geschaffen.2 Das CRR/CRD IV-Paket gilt seit dem 1. Januar 2014. Die CRR trifft unter anderem Festlegungen über die Qualität der aufsichtsrecht-… …resultierend, zum Zwecke der Überführung in das bankaufsichtliche Eigenkapital herauszufiltern. Eine Nach- haltigkeit und Dauerhaftigkeit der… …39 ausgehen. Durch diese teilweise Inkonsistenz der regulatorischen und (über das auch noch ausstehende EU-Endorsement) gesetzlichen Vorgaben… …Filter gemäß CRR 169 MaRisk, Basel III und IFRS 9 für die mehrjährige Kapitalplanung und zeigt Folge- rungen für das Vorgehen bei der Kapitalplanung… …die Finanzmarktkrise werden nicht nur die Kapitalanforderungen erhöht, sondern unter anderem auch die Anforderungen an das Risikomanagement. Die BaFin… …Gesetzgeber und/oder die Aufsicht, wie das regulatorische Kapital aktuell und in den kommenden Jahren zu berechnen ist. Die weitere Diskussion wird zeigen… …inkonsistentes Umfeld treffen. 3 Ermittlung des regulatorischen Kapitals aus dem Konzernabschluss: Status quo und CRD IV Das sogenannte… …Eigenkapitals auf Gruppenebene. Bei diesem Ver- fahren greift das Institut auf die in den HGB-Einzelabschlüssen der gruppenange- ___________________ 11 Vgl… …Aufstellung eines Konzernabschlusses verpflichtet sind, das Wahlrecht, die regula- torischen Eigenmittel auf Grundlage des konsolidierten Abschlusses zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Nachhaltige Veränderungsbereitschaft und -fähigkeit

  Ein Praxisbericht zur Erreichung eines kontinuierlichen Change-Prozesses
  

  Dr. Markus H. Dahm, Dr. Ralf Schaarschmidt, Benjamin Rolff

  …Wandlungsbereitschaft. Diese können mittels eines Reifegradmodells genauer analysiert werden, um erfolgversprechende Praktiken für das gesamte Unternehmen definieren zu… …formen das sog. SPOT Diamond Framework (vgl. Abb. 1), das sich als ein Instrumentarium eignet, um Unternehmen dabei zu helfen, diejenigen Fähigkeiten zu… …Geschwindigkeit und das Ausmaß der Veränderungen nehmen weiter zu. Wo Organisationen früher ihre Grundstruktur dem natürlichen Wachstum überließen, ist die interne… …Transformation erhält die langfristige Leistungsfähigkeit eines Unternehmens. Das bedingt vor allem die Unternehmensfähigkeit, sich stetig zu wandeln und… …weiterentwickeln zu können, sich nicht nur anzupassen, sondern auch selbst Wandel zu gestalten 1 . Das Konzept der SCR bezeichnet eine anhaltende Fähigkeit der… …Verbesserung wider. 1.4 Der Strategieprozess involviert die Belegschaft auf verschiedenen vertikalen und horizontalen Ebenen der Organisation. 1.5 Das… …rekonfigriert und reallokiert. 1.6 Das Unternehmen verfügt über die Fähigkeit, stetig neue, wertvolle Informationen aufzunehmen und diese in einen Mehrwert für… …das Unternehmen zu transformieren. 1.7 Die strategischen Orientierungen des Unternehmens legen Wert auf Innovation und fördern die Entwicklung von… …und minimalen Scores lässt sich die sog. „Percepetion Variance“ bestimmen (siehe Abb. 4). Diese Wahrnehmungsschwankungen haben wiederum Einfluss auf das… …Maßnahmen erfordern, um das betrachtete Unternehmen als Ganzes zur „Continuous Transformation“ zu befähigen. 2 Vgl. Cohen/Manion/Morrison, Research Methods in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  IT-gestütztes Risikomanagement mit Hilfe von Risikomanagementinformationssystemen

  Prof. Dr. Roland Franz Erben, Dr. Marcus Pauli

  …reichen reaktive Managementsysteme oder gar das oft beschworene „Bauchgefühl“ heute nicht mehr aus, um die vielfältigen Chancen und Risiken ei- nes… …sowohl das Eigen- interesse der Unternehmen, als auch der externe Druck durch Aufsichtsbehörden, Kontrollorgane oder andere „Stakeholder“ zur Einrichtung… …, sind schon lange vorbei. Zwar sind diese Ansätze für einen Einstieg in das komplexe Thema „IT-Unterstützung des Ri- sikomanagements“ durchaus geeignet… …steigende Komplexität und Dynamik der Unternehmensumwelt und -strukturen sowie die daraus resultierenden Anfor- derungen an das Informationsmanagement (nicht… …: Risikoinformationssysteme – IT-Unterstützung für das unternehmensweite Risikomanagement, Köln 2012; Hahn, D./Krystek, U. (2000): Früherken- nungssysteme und KonTraG, in… …Unternehmensumfelds und seiner internen Strukturen können diese Elemente und Beziehungen – und da- mit zwangsläufig auch das System „Unternehmen“ insgesamt – außerdem… …einige wenige solcher nichtlinearer und/oder rückgekoppelter Verknüpfungen reichen jedoch aus, um ein unregelmäßiges Systemverhalten hervorzubringen, das… …bereits marginale Modifikationen der Ausgangsbedingungen enorme Veränderungen der Folgezustände verursachen – das berühmte Beispiel aus der Meteorologie… …Franz Erben und Marcus Pauli 824 11 Daher sind immer umfangreichere und immer „bessere“ Kenntnisse erforderlich, um das Verhalten der einzelnen… …hinter dem objektiv erforderlichen Informationsbedarf zurück. Das System und sei- ne potenziellen Entwicklungen werden zu einem immer geringeren Teil…

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