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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Dokumentationspflichten

  Michael Brinkmann

  …Wertpapier- geschäften v. 03. 07. 2009 erfolgreich umgesetzt. Das Beratungsprotokoll gehört zum All- tag eines jeden Kundenberaters, und auch die Qualität der… …Missverständnisse gegeben. Mit der Einführung von MiFID II/MiFIR wird das bisher gültige Beratungsprotokoll in Deutschland durch die auf europäische Vorgaben… …beruhende Geeignetheitserklärung er- setzt. Wesentliche Änderungen ergeben sich dadurch nicht – nur die Ausrichtung ist eine Andere: Während das bisherige… …von Zinsen oder einer Prämie, das Zinsrisiko oder das Prämienrisiko aus einer Formel ergibt, die insb. abhängig ist von einem Index, einer… …das „Taping“ der Plan für eine gesetzliche Regelung, soll doch dadurch der Anlegerschutz weiter gestärkt und die Marktüberwachung verbessert werden… …betreffenden Dienstleis- tung nach vernünftigem Ermessen davon ausgehen zu können, dass das Geschäft, das dem Kunden empfohlen oder im Rahmen einer… …europäischen Gesetzgebers sog. Product-Governance-An- forderungen in das neue Regelwerk nach MiFID II aufgenommen. Damit soll sichergestellt werden, dass Berater… …bis zum vollständigen Verlust des eingesetzten Kapitals tragen – Kunde kann Verluste auch über das eingesetzte Kapital hinaus tragen –… …äußert. Das Kriterium fließt in den technischen Abgleich nicht ein. – Green Investment – Ethical Investment – Islamic banking Die zugelieferten… …Kenntnisse und Erfahrungen abgeglichen. Stimmt das Zielmarktkriterium mit den Wünschen des Kunden bzw. seinen Gegebenheiten überein, wird dies automatisch in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Compliance- und Unternehmensrichtlinien

  Petra Schaffner, Richard Mayer-Uellner

  …5 Das vertragstheoretische Organisationskonzept nimmt an, „dass sich die gesamte Organisation und ihre Umweltbeziehungen in Vertragsbeziehungen… …Unternehmens.1 Die Unternehmensorganisation wird zuvorderst durch die Rechtsform des Unternehmens- trägers und das damit einhergehende zwingende und dispositive… …(Satzung, Gesellschaftsvertrag) und das Konzernrecht, das zur Anwendung gelangt, wenn ein Unternehmen nicht nur aus einem, sondern aus mehreren im Sinne von… …Unternehmensorganisation, beispielsweise wer das Unternehmen zu leiten hat, wer die Unternehmensleitung bestimmt und wer die Unternehmensleitung zu überwachen hat.3 Hierbei… …, die unternehmens- interne Kontrolle erleichtern, beispielsweise indem Spielräume gesetzlicher Vorgaben für das Unternehmen maßgeschneidert und… …unterneh- mensinterner Regelwerke besteht allerdings in der enormen Arbeitserleichterung, denn eine alternative Art und Weise, das Unternehmen zu organisieren… …unternehmerische und organisatorische Ge- staltungsspielraum ausgefüllt wird, fallen in diese Kategorie. Ein weiteres, ganz zentrales Beispiel ist das Weisungsrecht… …freilich für ein Hinweisgebersystem, das lediglich die Möglichkeit zur Meldung von Compliance-Verstößen eröffnet, aber keine diesbezügliche Pflicht begründet… …betreffen. Dies ist auf der Grundlage des bereits erwähnten Weisungs- rechts möglich, wenn das regelungsgegenständliche außerbetriebliche Verhalten das be-… …Mitbestimmungsrecht in Bezug auf die „Einführung und Anwen- dung von technischen Einrichtungen, die dazu bestimmt19 sind, das Verhalten oder die Leistung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2019

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Thomas Gossens

  …LITERATUR Buchbesprechungen Buchbesprechungen Lwowski H. D./Fischer G./Gehrlein M. (Hrsg.) Das Recht der Kreditsicherung Berliner Handbücher LWOWSKI… …• FISCHER • GEHRLEIN (Hrsg.) Das Recht der Kreditsicherung 10., völlig neu bearbeitete Auflage Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG, Berlin 2018, 10… …., völlig neu überarbeitete Auflage, 1.171 Seiten, mit verschiedenen Abbildungen Preis Euro (D) 118,00, ISBN 978-3-503-17611-3 Das in der mittlerweile 10… …unterschiedlichen Instrumente der Kreditsicherung systematisch dar. Das Buch ist an der höchstrichterlichen Rechtsprechung ausgerichtet. Für mögliche… …Kreditsicherheiten stehen entsprechende Musterformulare zur Verfügung. Das Buch ist in 20 Kapitel aufgeteilt: Kapitel 1 beschreibt die allgemeinen Grundlagen des… …Einzelnen behandelt. Kapitel 6 beschreibt die Verwertung von Kreditsicherheiten im Insolvenzverfahren über das Vermögen des Sicherungsgebers. Die Inhalte der… …und neue Besicherungen im Insolvenzverfahren. Kapitel 7 erläutert das Themengebiet der Anfechtung von Kreditsicherheiten. Neben allgemeinen… …, Auswirkungen der Kreditrisikominderungstechniken und die Anforderungen an einzelne Sicherheitenarten dargestellt. Kapitel 9 behandelt das Spezialthema der… …Pfandgegenstände, der Sicherungsvertrag, die Bestellung des Pfandrechts, die gesicherte Forderung, das Rechtsverhältnis zwischen Verpfänder und Pfandgläubiger, der… …Schutz des Pfandrechts, das Ablösungsrecht, die Beendigung des Pfandrechts sowie die Verwertung des Pfandrechts. Kapitel 11 geht auf das Thema des…

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• eBook

  Governance in der vernetzten Wirtschaft

  Unternehmensaufsicht im Spannungsfeld von Management, Ökonomie und Gesellschaft
  

  978-3-503-18273-2

  Prof. Dr. Sybille Schwarz

  …Gesellschaftliche, wirtschaftliche und technologische Umbrüche stellen das klassische Governance-Verständnis heute auf den Prüfstand. Wie der Spagat…
• eBook

  Aufsichtsrechtlich motivierte Bilanzpolitik

  Wirkungsanalyse materieller Bilanzpolitik im IFRS-Abschluss hinsichtlich der Mindestkapitalanforderungen der CRR
  

  978-3-503-18828-4

  Felix Krauß

  …bilanzpolitischen Zielen bietet Ihnen Felix Krauß. Eine wichtige Untersuchung, die für mehr Transparenz und eine effektivere Beaufsichtigung Reformvorschläge für das…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Risiken und Werte auf dem Prüfstand

  Vielfach unbeachtete Risiken im internationalen Geschäft

  Maximilian Burger-Scheidlin

  …radikal, diametral verändert. Dennoch … beim Thema Streit- vermeidung ist leider vieles beim Alten geblieben, mit hohen Kosten für alle Seiten. Das große… …hinter- fragt. Vor 40 Jahren war das Thema der „Nachhaltigkeit“ ein Fremdwort, über die letzten 20 Jahre kam es allerdings über die Umweltdiskussion in… …Geschäftspartner und vertragliche Einbindung aller Geschäftspartner und das Training für 1st tier suppliers. Siemens folgend haben fast alle Unternehmen in den… …and Balances“, Reporting Lines etc. aufzusetzen. ■ Vielfach wurde dieses Compliance-System zudem noch zertifiziert. Das Compliance- und… …Anti-Korruptions-System scheint daher perfekt. Das Manage- ment wähnt sich juristisch abgesichert, denn es hat alles getan, was das Gesetz vor- schreibt und ein Richter… …korrupten Ländern an ihre Grenzen. Bestehende Compliance-Systeme gehen von folgender fehlerhaften Logik aus: ver- bietet man Korruption, lässt sich das in… …zahlreichen Vorschlägen zur Stelle, wie man das Geschäft so perfekt strukturieren könnte, dass es allen externen Prü- fungen „sicher“ standhält. ■ Vor… …und Thailand zuständig ist. Das Unternehmen hatte ein perfekt ausgeklügeltes Compliance-System. Ich fragte, wie die Umsetzung des Systems in der Praxis… …laufe? „Perfekt“ war die Antwort! 73 Vielfach unbeachtete Risiken im internationalen Geschäft ■ Als ich aber das System näher hinterfragte… …, stellte sich heraus, dass zwar an der Oberfläche das formelle Compliance-System lückenlos umgesetzt wurde, aber de facto „unter dem Tisch“ die alten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bilanzierung und Besteuerung des CO2-Emissionshandels

  Ertragssteuerliche Behandlung des Emissionshandels

  Katharina Völker-Lehmkuhl

  …anderer Ansicht. Seit Beginn der Diskussion über die Bilanzierung der Emissionsrechte hat das Bundesfinanzministerium (BMF) zu diesem Thema eine eigene… …Auf- fassung vertreten, die nach zwei vorgelegten Entwürfen in dem BMF- Schreiben vom 6.12.2005 mündete, das bis heute auf der gemeinsamen Positivliste… …. Hier handelte es sich aber um die Passivierung steuerlicher Rücklagen, deren Ansatz in der Steuerbilanz keinen Sinn ergab. Auch wenn das steuerliche… …eigentlich in unserem Land geltenden Steuergesetze zu lösen, so kommt man zu folgendem Ergebnis: § 6 Abs. 4 EStG sieht für unentgelt- lich in das… …Betriebsvermögen eines anderen Steuerpflichtigen übertrage Wirtschaftsgüter vor, dass für das aufnehmende Betriebsvermögen der gemeine Wert als Anschaffungskosten… …setzeswortlaut diese Bedingung nicht unbedingt entnehmen. Das IDW lässt sich auf keine Diskussion zum Anwendungsbereich des § 6 Abs. 4 EStG ein, sondern löst die… …erworbener Rechte zu Erinnerungswerten. Das IDW sieht das Problem, dass der Sonderposten eventuell steuer- lich nicht gebildet werden kann und besteht… …Stellungnahme des bvek am 9.5.2005 an das BMF, nicht veröffentlicht. 87 Stellungnahme vom 28.4.2005, a. a. O. 88 Ausführlich besprochen in Kapitel II. 89 Vgl… …Argumentation der Finanzver- waltung zu folgen, die Vorschriften, die sich eindeutig auf Vermögens- gegenstände des Vorrätevermögens beziehen, auf das… …Anlagevermögen anzuwenden. Im Ergebnis lässt sich gegen diese Wahlrechtsmöglichkeit allerdings nichts einwenden. Für alle Fälle gibt das BMF eine…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2019

  Ausgeliefert

  Die Versteigerung von Verbrauchererfahrungen als Geschäftsmodell
  

  Heiko Dünkel

  …Rechtssache Planet49 (C-673/17) verkünden. Bei diesem Verfahren geht es um eine bereits voreingestellte „Einwilligung“ in das Setzen von Tracking-Cookies des… …verschrieben hat, das weit über die Anzeige von interessenbasierter Werbung ­hinaus geht und bei dem Persönlichkeitsrechte und Grundfreiheiten von Verbrauchern… …zur letzten Verteidigungslinie gegen staatliche Überwachung überhöht. All das muss natürlich im Kontext der sehr speziellen Datenschutzdebatte in den… …Vereinigten Staaten und der dortigen Angst der Wirtschaft vor einer Übernahme von Konzepten aus der DSGVO gesehen werden. Vor allem das letztgenannte Argument… …Überwachung zustimmen, wenn er darüber transparent ­informiert wird und das auch durch technische Voreinstellungen einfach abwählen kann. Die wirtschaftlichen… …Argumente sind natürlich gewichtig, hängen daran doch Arbeitsplätze und das Überleben so manchen gut funktionierenden Geschäftsmodells. Das muss im… …Aus Verbrauchersicht We take your privacy, seriously. Nach Art. 8 der Grundrechtecharta der ­Europäischen Union hat jede Person das Recht auf Schutz… …einer sonstigen gesetzlich geregelten legitimen Grundlage verarbeitet werden. Diese Rechte werden durch die Einbindung von Techniken, die das Ausleuchten… …Semsrott). Wenn man das informations­fokussierte Leitbild vom mündigen Verbraucher und die datenschutzrechtlichen Informationspflichten ernst nähme, müssten… …französische Datenschutzaufsichtsbehörde CNIL im letzten Jahr das der breiten Masse völlig unbekannte und ziemlich übersichtliche Unternehmen Vectaury unter die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Forensik

  Spurensuche – Ablauf einer digitalforensischen Untersuchung

  Bodo Meseke

  …. Niemand hat eine Bankkarte eingesteckt oder einen Knopf gedrückt, wie Kameraaufnahmen zeigen. Einige Passanten, die offenbar das Glück haben, im richtigen… …Experten der russischen Cybersicherheitsfirma Kaspersky Lab stellen fest, dass verwirrte Geldautomaten das geringste Problem der Bank sind. Hackern ist es… …gelungen, das gesamte Computernetzwerk des Instituts mit Malware zu verseuchen. Sie können nicht nur Geldautomaten steuern, sondern na- hezu jede Bewegung… …den Unter- suchungsmodus geschaltet werden – und das bedeutet: den Stecker ziehen. Es gibt Mittel und Wege, diesen Stillstand zu minimieren. Diese… …Führungskräfte tun, um das Unternehmen auf den Ernstfall und auf Ermittlungen vorzubereiten? Dieses Kapitel wird solche Fragen eingehend beant- worten… …Forensik nicht sehr strukturiert und viele Maßnahmen waren individuell gestrickt. Insbesondere seit dem Anschlag auf das World Trade Center 2001 haben sich… …Ziel: die Disziplin weiter zu verwissenschaftlichen, Mo- delle zu entwickeln und Methoden zu verfeinern bzw. zu standardisieren. Das Er- gebnis sind… …Terroristen. Auch das Bundesamt für Sicher- heit in der Informationstechnik (BSI) hat 2010 einen „Leitfaden IT-Forensik“ ver- öffentlicht. Wie zahlreiche andere… …Grundsatz immer gleich und will vor allem das Was, Wo, Wann und Wie klären. Jede digitalforensische Untersuchung lässt sich in sechs Schritte gliedern: 1… …es zu einem IT-Vorfall kommt. Teil dieser ersten Phase ist zum Beispiel die Umsetzung eines vorhandenen Datensicherheitskonzeptes, das im Fall einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Einfluss der IFRS auf das HGB

  Einfluss internationaler und europarechtlicher Entwicklungen im Rahmen der hermeneutischen Methode zur Bestimmung handelsrechtlicher GoB-Systeme

  Anna Holtsch

  …hermeneutischen Erkenntnisprozesses Die Idee bzw. das Konzept der Pfadabhängigkeit wurde erstmals von Roe genutzt, um die Entwicklung des rechtlichen Denkens im… …Entwicklungspfades“.1174 Andere wissenschaftliche Arbeiten verwenden das Konzept der Pfadabhängigkeit als Erklärungsansatz für die Entwicklung der globalen Stan-… …Entsprechend verneint er das Beste- 1172 Vgl. Roe, M. J. (1996), S. 641-668. Die begriffliche Klärung des… …nationaler Corporate Governance-Systeme aufgrund der Komplementarität der beteiligten Akteure vgl. auch Schmidt, R. H./Spindler, G. (2002). Das Konzept der… …. 520. 1175 So verwendet Botzem das Konzept der Pfadabhängigkeit, um die weltweite Durchsetzung der IFRS und damit des IASB als privatrechtliche… …Regulierungsinstanz zu erklären. Dabei wendet er das Konzept akteuro- rientiert auf die Beteiligten an, wodurch die Möglichkeiten einer aktiven Pfadgestaltung in die… …Betrachtung mit aufgenommen werden können; vgl. Botzem, S. (2010). Auch Botzem/Dobusch verwenden das Konzept der Pfadabhängigkeit, um den Kern des… …Vereinten Königreich mithilfe des Konzepts der Pfadabhängigkeit erklärend vgl. Kanamori, E. (2005). Das Konzept der Pfadabhängigkeit als analyti- schen… …Auffassungen über das Zweck- und GoB-System existierten und weiterhin existieren.1181 Bezüglich der Diskussion zur Entwicklung des Handelsrechts ist so- mit von… …unterschiedlichen, das handelsrechtliche Zweck- und GoB-System betreffenden Aus- gangspunkten auszugehen,1182 weshalb zunächst ebenso die Existenz möglicher…

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